Уникальные налоговые льготы для ИП в Беларуси в 2023 году и в итоге всем придется переходить на ДОС? Белорусские компании рассматривают, как сохранить налоговые льготы после изменений в Налоговом кодексе

Что подарить любимым? Топ идей в Каталоге Onlíner!

Если закон об изменении Налогового кодекса примут, с 2023 года бизнес и обычных людей ждут важные изменения. Вместе с Верой Солянковой, налоговым консультантом и соучредителем бухгалтерской компании «Директ Актив», разбираем пять важных новшеств. Пока это не окончательная редакция Налогового кодекса, нужно учитывать, что могут быть правки.

В новом году мы будем жить с новым Налоговым кодексом. Пока есть только проект документа, в нем еще могут быть изменения. Но контуры предстоящих изменений уже понятны: для индивидуальных предпринимателей отменяют упрощенную систему налогообложения, с 2023 года появится налог на профессиональный доход. Рассказываем о главных новшествах вместе с юристом по трудовому и бизнес-праву Светланой Семенихиной.

Проектом Закона «Об изменении законов по вопросам налогообложения» предусмотрены изменения в части единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц.

1 Сокращен перечень видов деятельности, по которым ИП может уплачивать единый налог

2 Порядок перехода на подоходный налог

3 Осуществление ИП деятельности по предоставлению мест для краткосрочного проживания

4 Ставки единого налога для ИП увеличены в 1,5, 2 и 3 раза

Фото предоставлено экспертом.

Недавно был опубликован проект изменений Налогового кодекса в 2023 году. Мы уже писали о полной отмене УСН для ИП, а также повышении налога на прибыль и подоходного до 20%. Теперь правительство определилось с видами деятельности, в которых можно будет применять налог на профессиональный доход. Налоговый консультант и соучредитель бухгалтерской компании «Директ Актив» Вера Солянкова помогла «Про бизнес» разобраться с новым налогом и пояснила, что произойдет в 2023-м с единым налогом.

Сокращен перечень видов деятельности, по которым ИП может уплачивать единый налог

С 1 января 2023 г. ИП не может уплачивать единый налог при осуществлении следующих видов деятельности:

• технического обслуживания и ремонта автомобилей, технического обслуживания и ремонта мотоциклов; технического обслуживания и ремонта мотороллеров и мопедов; услуг по восстановлению резиновых шин и покрышек, услуг по диагностированию транспортных средств, буксировки транспортных средств, оказания технической помощи в пути;
• предоставления услуг парикмахерскими и салонами красоты; услуг по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, услуг по пирсингу;
• деятельности грузового речного транспорта, деятельности грузового автомобильного транспорта; деятельности по перегону, перевозке, доставке из-за границы (за границу) автомототранспортных средств;
• строительства зданий, специальных строительных работ; бурения водяных скважин, пропитки древесины, производства деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства, производства из пластмассы и поливинилхлорида дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства;
• медицинской, в том числе стоматологической, практики, прочей деятельности по охране здоровья;
• деятельности по чистке и уборке, деятельности, способствующей выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставления социальных услуг без обеспечения проживания; репетиторства, стирки и глаженья постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупки продуктов, мытья посуды и приготовления пищи в домашних хозяйствах граждан, внесения платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошения трав, уборки озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, предоставления индивидуальных услуг с помощью автоматов для измерения роста, веса, предоставления услуг по содержанию домашних животных, дрессировке и уходу за ними;
• сдачи в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания);
• видов деятельности, поименованных в подп.3.1 п.3 ст.337 НК-2023 (п.170 ст.1 проекта Закона, подп.2.7 п.2 ст.336 НК-2023, п.1 ст.337 НК-2022).

В подп.3.1 п.3 ст.337 НК-2023 перечислены виды деятельности, которые могут осуществлять плательщики единого налога — физлица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Из объекта обложения единым налогом для ИП также исключены:

• производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
• розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров, — одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), напитки, изготавливаемые на основе пива (пивные напитки) (п.171 ст.1 проекта Закона, п.1 ст.337 НК-2023).

Для продолжения осуществления вышеперечисленных видов деятельности (включены в подп.2.7 п.2 ст.336 НК-2023 и исключены из п.1 ст.337 НК-2022) ИП с 1 января 2023 г. должен перейти на общую систему налогообложения (уплата подоходного налога).

С 1 января 2023 г. ИП не могут применять УСН.

Новый налог выгоднее других схем?

Для некоторых этот режим действительно может быть выгоднее. Уплата налога на профессиональный доход заменяет подоходный налог с физлиц, взносы в ФСЗН, ремесленный сбор, сбор за оказание услуг в сфере агроэкотуризма и единый налог.

Но плательщиками нового налога смогут стать смогут не все. Конкретный список, чем могут заниматься плательщики налога на профессиональную деятельность, определен в постановлении Совмина от 8 декабря 2022 года №851. В него попали ремесленники, владельцы агроусадеб, физлица, которые продают на торговых местах цветы, декоративные растения, их семена и рассаду, животных (кроме котят и щенков), собственные хлеб или кондитерку, готовую кулинарную продукцию. Котят и щенков можно продавать при условии содержания дома кошки или собаки.

В список также физлица, которые оказывают определенные услуги: видео- и фотосъемка, копирование и подготовка документов, письменный и устный перевод, парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру, производство одежды и обуви, дизайн, разработка сайтов, установка компьютеров и ПО, репетиторство, сборка мебели, курьерская доставка, определенные строительные работы и другое.

Сдача в краткосрочную аренду физлицам жилых помещений, садовых домиков, дач тоже возможна с уплатой налога на профдоход. То же самое касается предоставления в аренду имущества (кроме случаев, когда это не допускается или ограничивается законом).

В списке также разовая реализация (не более 5 дней в календарном месяце), иностранцами по специальным разрешениям картин, графики, скульптур, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства.

— Список тех, кто может применять налог на профдоход, очень схож с перечнем тех, кто может уплачивать единых налог, — объясняет Светлана Семенихина. — Принципиальное отличие: в списке самозанятых для уплаты единого налога есть представители ивент-сферы (это ведущие, актеры, музыканты). В список для возможной уплаты налога на профдоход их не включили.

То есть у владельцев бизнеса есть возможность выбирать, платить единый налог или налог на профдоход.

Юрист обращает внимание на то, какие могут быть нюансы при выборе.

— Единый налог уплачивается перед тем месяцем, в котором человек планирует работать, а налог на профдоход уплачивается по факту и рассчитывается по окончании каждого месяца работы.

Налог на профдоход кажется более интересным вариантом для тех, кто только начинает бизнес.

Например, начинающий мастер по маникюру с небольшим количеством клиентов может заранее уплатить единый налог, а месяц окажется не особо удачным, и мастер ничего не заработает или даже уйдет в минус. При выборе налога на профдоход такого не случится: мастер будет платить процент от дохода, если доход будет небольшим, то и на налог уйдет не так много.

Самозанятость и уплата единого налога может быть выгоднее, чем налог на профдоход, если у специалиста много клиентов и заказов, регулярный высокий и прогнозируемый доход. В таком случае можно посчитать, что выгоднее с вашим доходом — заплатить единый налог или 10% от дохода.

Но перейти на УСН еще возможно?

Да, но при соблюдении всех условий. Для организаций критерии перехода на УСН уменьшены.

Численность работников должна составлять за первые 9 месяцев работы не более 50 человек, валовая выручка с нарастающим итогом за эти 9 месяцев не более 1 612 500 бел. рублей.

Нужно отметить, что для перехода на УСН с 1 января 2022 года организация в 2021 году также должна была соблюдать значения этих критериев.

Право на УСН будут утрачивать организации с месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором численность в среднем превысила 50 человек, выручка превысила с нарастающим итогом 2 150 000 бел. рублей (примерно $ 835 тысяч). Причем в случае превышения этих значений по итогам 2021 года организация в 2022 году также не сможет применять УСН.

Для ИП увеличены значения критериев для перехода на УСН и применения этой системы. Для перехода валовая выручка должна составлять не более 375 000 бел. рублей (примерно $ 145,7 тысячи).

Для применения УСН в 2022 году ИП критерием является выручка в 500 000 бел. рублей (примерно $ 194 тысячи).

ИП, оказывающие услуги, которых нет в перечне, могут уплачивать налоги по другим системам.

Нажмите для увеличения

Иллюстрация предоставлена экспертом

Изменятся правила по единому налогу

С 1 января планируется сократить список видов деятельности, по которым ИП и физлица могут уплачивать единый налог. Это коснется в том числе:

• тех, кто занимается техобслуживанием и ремонтом авто;
• парикмахерских, салонов красоты, тату-салонов;
• тех, то занимается медицинской, в т. ч. стоматологической, практикой;
• домработников;
• сдающих в аренду жилье, садовые домики, дачи, машино-места (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).

По всем оставшимся видам деятельности ставки единого налога с ИП увеличиваются 1 января в два раза. При торговле иными непродовольственными товарами ставка вырастет в три раза. Для физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, ставки единого налога тоже вырастут в полтора-два раза.

Строительство зданий либо специально-строительные работы — это именно работы, поэтому здесь мы применяем УСН. Сравните, например, с ремонтом бытовых товаров: оказывая эту услугу, вы не меняете форму продукта. А услуга уже не имеет права на УСН. Если вы оконную раму установили и собрали — это работа, поэтому можете смело применять «упрощенку».

Вопросов по этому разделению сейчас возникает немало. Например, утепление фасада — это работа, а установка лесов — будет ли это услугой?

Чтобы понять, подпадаете вы под значение работы или услуги, загляните в обновленный справочник ОКЭД.

Вы просто посмотрите по своему коду. В связи с большим количеством вопросов в справочнике сейчас все разделено. Если совсем сомневаетесь, сделайте запрос в МНС.

Еще раз о возможных изменениях в НК

— В проекте изменений, планируемых к внесению в Налоговый кодекс в 2022 году, предусмотрен запрет на применение УСН (упрощенной системы налогообложения) в 2022 году теми ИП, которые НЕ осуществляют следующие виды деятельности:

• Туристическая деятельность
• Деятельность в сфере здравоохранения
• Деятельность сухопутного транспорта
• Услуги по общественному питанию
• Деятельность в области компьютерного программирования.

Рубеж выручки для применения УСН со ставкой 6% по вышеуказанным видам деятельности составит 500 000 бел. рублей (около $ 200 000), сейчас это 465 255 бел. рублей (около 180 000) за год. Также с 2022 года для ИП исключится возможность применения УСН с НДС.

Процесс перехода на новую систему начнется с момента вступления в силу новой редакции Налогового кодекса, т.е., вероятнее всего, с 1 января 2022 года. Это означает, что ИП, чьи услуги не попали в список исключений, будут обязаны в 2022 году перейти на уплату подоходного налога по ставке 16% либо в разряд самозанятых.

А с 1 января 2023 года, согласно проекту НК-2022, у всех индивидуальных предпринимателей не будет права на применение УСН (п. 163, абз. 5 ст. 8 проекта закона).

Единый налог для ИП и иных физических лиц сохранен на следующий год, но ставки налога будут проиндексированы (увеличены). Важно отметить, что исключены некоторые виды деятельности, при которых он уплачивался:

• При осуществлении общественного питания
• При осуществлении дистанционной торговли товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подп. 1.2 ст. 337 НК
• При реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг
• При осуществлении деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта (п. 164 ст. 1, абз. 2 ст. 8 проекта закона, подп. 2.3–2.6 ст. 336 проекта НК-2022). Также из объектов налогообложения предполагается исключить розничную торговлю автомототранспортными средствами (подп. 1.2.4 ст. 337 НК, п. 165 ст. 1, абз. 2 ст. 8 проекта закона).

В то же время проект НК-2022 расширяет список видов деятельности для некоторых самозанятых:

• Услуги учителя-дефектолога
• Ландшафтное проектирование
• Курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок, пакетов)
• Чистка салонов транспортных средств
• Содержание могил и уход за ними
• Аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и пр.) (п. 165 ст. 1, абз. 2 ст. 8 проекта закона, подп. 3.1.31 — 3.1.35 ст. 337 проекта НК-2022).

Однако с 1 января 2023 года проектом НК-2022 предусмотрена отмена и единого налога с ИП и иных физлиц (абз. 2 п. 14 ст. 2 проекта закона). Следовательно, после вступления в силу данных норм с 2023 года для ИП из ныне существующих систем останется только общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога, ставку которого, по словам нынешнего замглавы Администрации Президента Беларуси Дмитрия Крутого, планируют повысить до 18% с 2023 года.

С 1 января 2023 года вводится новый налог на профессиональный доход (п. 180 ст. 1, абз. 5 ст. 8 проекта закона, гл. 40 проекта НК-2022). Потенциально индивидуальные предприниматели, которые не захотят применять подоходный налог 16%, могут начать осуществлять деятельность как физические лица (самозанятые) с применением нового налога.

Тут принципиально важны 2 момента:

1. Убедиться, что с переходом на налог на профессиональный доход экс-ИП сможет заниматься тем же видом деятельности, что и ранее.

2. Выяснить, будет ли так выгоден переход на новый налог по сравнению с подоходным с учетом ставок (10% при выручке до 60 000 бел. рублей (около $ 24 000) и 20% — при более высоком доходе, экспортная выручка не увеличивает оборот для перехода на ставку 20%), а также с учетом того, что налоговая база для подоходного налога все-таки не выручка, а доход.

Доход — это разница между выручкой и фактическими затратами, к которой применяется ставка 16%. В случае, если фактических затрат практически нет (например, при оказании услуг), ИП смогут воспользоваться правом на профессиональный вычет в размере 20% (пп. 1, 2 и 36 ст. 205, ст. 217 НК). На затраты ИП можно также отнести зарплату и отчисления наемных сотрудников, которых у самозанятых быть не может.

Кроме того, ИП, применяющие общий порядок налогообложения (= подоходный налог 16%), могут применять и другие вычеты: стандартные, социальные, имущественные. Основное условие для этого — нет места основной работы (службы, учебы). Т.е. вычеты на детей (иждивенцев), при приобретении жилья для нуждающихся, при ежемесячном доходе меньше, чем 761 р. в месяц (для 2021 г.).

Фото предоставлено автором

При определении налоговой базы подоходного налога ИП из доходов, подлежащих налогообложению, вычитается сразу профессиональный вычет 20%, а затем последовательно стандартные, социальные, имущественный налоговые вычеты, предусмотренные законодательством.

За I квартал текущего года ИП, не имеющим места основной работы, получен доход от осуществления предпринимательской деятельности в сумме 6000 бел. руб (около $ 2400). Доходы, освобождаемые от налогообложения, отсутствуют. ИП не собирает документы, подтверждающие расходы, а применяет профвычет 20%, у ИП нет основного места работы, есть двое детей и ежемесячная оплата по кредиту на строительство жилья для нуждающихся 1000 руб. (около $ 400).

Посчитаем (расчеты приведены в бел. рублях — BYN):

1. Вычитаем профессиональный вычет: 6000 — 20% = 4800 BYN.

2. Стандартного налогового вычета 126 BYN нет, т.к. доход превышает 761 BYN в месяц.

3. Вычитаем социальные вычеты (на детей — по 70 BYN на каждого) и имущественный вычет на строительство: 4800 — 140 — 1000 = 3660 BYN.

4. Подоходный налог за квартал: 3660×16% = 585 BYN, в месяц — 195 BYN.

Вместо профессионального вычета ИП собрал фактические затраты на сумму 1800 руб.

1. Вычитаем фактические затраты: 6000 — 1800 = 4200 BYN.

3. Вычитаем социальные вычеты (на детей — по 70 BYN на каждого) и имущественный вычет на строительство: 4200 — 140 — 1000 = 3060 BYN.

4. Подоходный налог за квартал: 3060×16% = 490 руб., в месяц — 163 BYN.

Кстати, не все индивидуальные предприниматели знают, что отчисления в ФСЗН можно оптимизировать: брать для расчета по форме отчетности персонифицированного учета ПУ-3 только месяцы или дни, в которые действительно осуществлялась деятельность и была получена выручка. А если деятельность и выручка были каждый месяц на протяжении всего года, но в выходные дни вы не работаете, то выходные можно исключить в расчетах при подаче ежегодной ПУ-3, и это тоже достаточно ощутимо облегчит нагрузку.

Еще больше бизнеса — в нашем Telegram-канале. Подпишись!

Среди вариантов дальнейших возможных действий предпринимателями все чаще рассматриваются следующие:

• Ликвидация ИП
• Создание ООО с целью применения УСН
• Создание ИП в другой стране: Россия, Грузия и т.п.
• Переход на самозанятость.

При принятии решений о дальнейших своих шагах предприниматели должны четко понимать следующие моменты:

• Создание и содержание ООО влечет дополнительные ежемесячные затраты (см. таблицу ниже)
• Создание ИП в другой стране с постоянным проживанием в Беларуси влечет дополнительную налоговую нагрузку: любые доходы от осуществления предпринимательской деятельности, полученные от источников за пределами РБ физическим лицом — налоговым резидентом РБ, зарегистрированным в качестве ИП, подлежат обложению подоходным налогом по ставке 13% (нужно будет отразить в годовой декларации по подоходному налогу для физических лиц). Устранение двойного налогообложения работает только при зачете подоходного налога для физических лиц (ст. 2 Соглашения между РБ и РФ). То есть необходимо будет уплатить налог в стране регистрации ИП (5% в РФ), и дома — подоходный налог 13%
• Переход на самозанятость ограничивает найм сотрудников (ИП может нанять троих, в ООО на УСН — до 50). Необходимо наперед уплачивать единый налог, не все виды деятельности доступны при самозанятости, есть обязанность платить взносы в ФСЗН в размере 29% от дохода, но не меньше, чем от величины минимальной заработной платы (417,86 рубля по состоянию на 12.10.2021).

Сравнительная таблица эффективности использования различных систем налогообложения (нажмите для увеличения):

Изображение предоставлено автором

Самое важное, что мы все должны сейчас понимать — пока речь идет только о проекте Налогового кодекса. Для примера: еще в начале октября в проекте для целей применения УСН значилась «деятельность по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей и (или) мотоциклов». На сегодня ИП, обслуживающие авто- и мототранспорт, уже лишены возможности использовать УСН в 2022 году, зато такая возможность появилась у ИT-предпринимателей. И таких изменений даже за текущий месяц может быть еще немало.

Многие предприниматели уже сейчас готовы потратить немалые деньги на закрытие ИП и восстановление книги учета доходов и расходов, хотя, возможно, это решение преждевременно. Поэтому я советовала бы анализировать ситуацию и оценивать возможные варианты дальнейших шагов, но действовать без резких движений, а еще лучше — после консультации со специалистами.

Появится налог на профессиональный доход

Вместо единого налога физлица с 1 января могут перейти на уплату налога на профессиональный доход в размере 10%. Но если доход в пределах года превысил 60 тысяч и получен от организаций и ИП, ставка налога будет 20%.

Перечень видов деятельности, облагаемых налогом на профессиональный доход, пока не определен. Предполагается, что его пропишут в отдельном постановлении правительства.

Какой налог от деятельности будет у появляющихся сейчас в Беларуси пунктов выдачи OZON и Wildberries?

Пока непонятно. Wildberries озвучивает, что в связи с нововведениями собирается менять систему, касающуюся этих точек выдачи.

В любом случае этот законопроект коснется всех, в том числе конечного потребителя.

Если я заказывала товары из Wildberries, образно, за 120 рублей, то теперь придется за эту же продукцию заплатить 140 рублей.

При переходе на общую систему налогообложения обязательно нужно завести книгу учета доходов и расходов (КУДиР), от 1С можно отказаться.

Придется собирать все расходы и подтверждать их документально. Допустим, вы приобрели для вашей деятельности какой-то товар, взяли чек, копию чека. В копии чека должно быть расшифровано, что вы приобрели. Эту сумму нужно внести в КУДиР.

Подача декларации остается обязательной.

Бухгалтера можно не нанимать, если вы уверены, что сами разберетесь в уплате налогов.

Подтверждать расходы в размере 20% от выручки нет необходимости.

С 1 января 2023 вводится налог на профессиональный доход. Применение такого особого режима налогообложения физлицами будет добровольным, а в отдельных случаях обязательным, (гл. 40 проекта НК-2023).

В период с 1 января по 30 июня 2023 года перейти на НПД можно в добровольном порядке. Плательщиками могут стать физлица, осуществляющие виды деятельности по перечню, а также физлица, осуществляющие ремесленную деятельность (п. 193 ст. 2 закона № 141-З (изменений НК-2022), п. 9 ст. 5 проекта закона, ст. 378 проекта НК-2023).

С 1 июля 2023 года обязанность по применению НПД устанавливается для физлиц, осуществляющих ремесленную деятельность и (или) деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (ч. 2, 3 ст. 378 проекта НК-2023 (в ред. от 01.07.2023)).

Необходимо отметить, что с 1 января 2023 года физлица будут вправе применять НПД в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физлиц и иностранных организаций вне места нахождения заказчика, подконтрольной им территории или объекта с использованием сети Интернет для выполнения таких работ, услуг и передачи их результатов. Такая деятельность не будет рассматриваться как предпринимательская (п. 7 ст. 5 проекта НК-2023).

Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход.

Таким образом, на вознаграждение, выплачиваемое по договору, заключенному между белорусской организацией и самозанятым лицом, который с 1 января 2023 году будет являться плательщиком налога на профессиональный доход, взносы в бюджет фонда начисляются в общеустановленном порядке и уплачиваются работодателем, как за работающее лицо.

Некоторые из видов деятельности, вошедших в перечень осуществляемых физическими лицами — плательщиками налога на профессиональный доход:

— Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

— Реализация физическими лицами товаров потребителям:

• на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
• котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки).

— Выполнение работ (оказание услуг):

• видеосъемка событий;
• деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
• деятельность по письменному и устному переводу;
• оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота;
• парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;
• предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;
• производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви.

— Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания.

— Предоставление в аренду имущества (кроме имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается законодательными актами).

Уплата НПД заменит уплату:

— подоходного налога с физлиц (за исключением подоходного налога с физлиц в фиксированных суммах);

— сбора за осуществление ремесленной деятельности;

— сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;

— единого налога с ИП и иных физлиц по доходам, полученным физлицом от осуществления деятельности с применением НПД;

— взносы в ФСЗН, поскольку уже включает в себя обязательные страховые взносы для физлиц, которые признаются плательщиками таких взносов (п. 188 ст. 1, абз. 2 ст. 9, п. 1 ст. 380 проекта НК-2023).

Вырастет налог для живущих не по средствам

Ставка подоходного налога с физлиц устанавливается в размере 26% вместо 20%:

• с сумм превышения расходов над доходами;
• в случае неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физлиц налоговым агентом (если налоговая обнаружила зарплаты в конвертах);
• при липовых выигрышах, которые фактически не выплачивались.

Наш канал в Telegram. Присоединяйтесь!

Есть о чем рассказать? Пишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро

Единый налог доступен всем?

С января 2022 года сокращены сферы применения единого налога. Исключены такие виды деятельности ИП, как:

• осуществление услуг общественного питания;
• реализация дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
• деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;
• розничная торговля автомобильными средствами.

И очень важный момент: исключена дистанционная торговля товарами, отнесенными к группе товаров, указанных в подпункте 1.2 статьи 337, то есть торговля посредством сети Интернет. Указанный подпункт включает в себя и продукты питания, и непродовольственные товары (косметика, электротовары).

Если вы продавали ваши товары через интернет, то единый налог применять больше не сможете.

В опубликованном законе не содержится норм об отмене единого налога с 2023 года, хотя изначально проект это предусматривал.

Какие варианты развития событий остались?

На выбор 4 варианта:

• Перейти на общую систему налогообложения (ОСН) и платить подоходный налог 16%. Это разница между доходами и расходами, но при отсутствии расходов вы вправе определить свои расходы в 20% от выручки. Итого ставка составит 12,8%. Просто указываете 20% от выручки в расход, если у вас как таковых подтвержденных расходов нет.
• Зарегистрировать юрлицо с любой формой собственности, чтобы остаться на УСН, но при снятии дивидендов нужно будет уплатить подоходный налог 13%.
• Перейти в ряды самозанятых и платить налог с профессионального дохода, который действует с 2023 года. При этом плательщиками налога на профдоход признаются физлица. Ставка установлена в 10% в отношении доходов, полученных от реализации, 20% — в том случае, если вы превысили 60 000 бел. рублей в год, полученных от белорусских организаций и ИП. То есть если вы получаете это вознаграждение от иностранных организаций либо от физлиц, то применять ставку в 20% не нужно, даже если превысили 60 000 белорусских рублей в год. Также есть бонус в 2000 бел. рублей — это такая единоразовая льгота. Налоговая самостоятельно ее применит. От вас требуется только установить мобильное приложение от МНС и проинформировать налоговый орган о том, что вы применяете эту систему.
• Перейти на единый налог. В этом случае ИП нужно предоставить декларации по единому налогу до момента осуществления деятельности. С этого года ставка единого налога увеличена: на разные виды деятельности от 2 до 4 раз. К примеру, за парикмахерские услуги в 2021 году в месяц ставка составляла 135 бел. рублей, в этом году — 540 бел. рублей; медицинские, стоматологические услуги составляли в прошлом году 208 бел. рублей, в этом — 832 бел. рубля. Разница существенная.

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

Подробнее о расчете можно почитать здесь.

Физлицо, впервые зарегистрированное в качестве плательщика НПД, имеет право на льготу в виде уменьшения суммы дохода на сумму налогового вычета в размере 2000 руб. Данный вычет будет применять налоговый орган самостоятельно последовательно в отношении полученных плательщиком доходов начиная с первого (п. 193 ст. 2 Закона № 141-З, п. 1 ст. 381−3 проекта НК-2023).

Кроме того, пенсионеры — плательщики НПД имеют право на льготу в виде освобождения от уплаты взносов в бюджет ФСЗН. Для этого физлицу необходимо с помощью приложения «Профдоход» уведомить налоговый орган о получении пенсии (п. 192 ст. 1, ч. 2 п. 5 ст. 381−3 проекта НК-2023).

Ставка налога для пенсионеров с 10% (20%) фактически уменьшается до 4% (8%), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Сколько будет ставок?

Увеличилась ставка налогообложения при УСН. С 2022 года можно говорить про две ставки: 6% от валовой выручки и 16% в отношении безвозмездно полученных объектов (последняя — с прошлого года).

Для ИП ставка 16% распространяется на полученные вознаграждения от коммерческих и некоммерческих организаций, руководителями, участниками, собственниками которых являются сами эти ИП, а также лица, состоящие в отношениях близкого родства.

Если вы получаете вознаграждение за работы от компании, руководителем которой, к примеру, является ваша супруга, то ставка будет 16%.

Исчезла возможность применения УСН с уплатой НДС для организаций и ИП. Но есть исключения: если вы ввозите товары на территорию РБ, приобретаете товары и услуги, имущественные права у иностранных организаций, которые не зарегистрированы в РБ как постоянное представительство и не осуществляют учет в налоговых органах РБ.

Если у вас услуги в сфере медицины, стоматологии и также вы оказываете парикмахерские или бьюти-услуги, то не сможете применять УСН. Стоит, конечно, проверить по справочнику, попадают ли ваши услуги под эти виды ОКЭД.

Как-то комбинировать эти услуги не получится. Многие надеялись, что оставят или введут систему, когда можно платить и подоходный налог, и УСН в зависимости от того, сколько у вас видов деятельности. Но такого, к сожалению, нет.

Из приятного: если у вас нет как таковых расходов, то вы можете поставить в затраты ставку в 20% и получить в остатке 12,8%, а не 16%.

Как платить налог на профдоход?

Чтобы стать плательщиком, нужно установить мобильное приложение «Налог на профессиональный доход». Через него надо будет сообщить в налоговую, что вы решили платить НПД, а затем передавать в налоговую информацию о сумме расчетов. В этом же приложении можно будет узнать сумму начисленного налога, самостоятельно ничего считать не придется.

Для тех, кто впервые зарегистрируется в качестве плательщика налога на профессиональный доход, будет льгота в виде налогового вычета в размере 2 тыс. рублей.

Наш канал в Telegram. Присоединяйтесь!

Есть о чем рассказать? Пишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро

Порядок налогообложения для ИП и физлиц. МНС рассказало о новшествах

Что меняется в порядке налогообложения для индивидуальных предпринимателей и физических лиц в 2023 году, рассказал заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников.

Что меняется для индивидуальных предпринимателей

С 1 января 2023 года окончательно уходит упрощенная система налогообложения. Также с 16% до 20% увеличится ставка подоходного налога.

Помимо этого, сокращается сфера применения единого налога для индивидуальных предпринимателей. К примеру, уйдут такие виды деятельности, как техобслуживание и ремонт транспортных средств, производство одежды и обуви, предоставление парикмахерских и медицинских услуг, в том числе стоматологическая деятельность, потому что эти виды малоиспользуемы плательщиками.

Основным и единственным налоговым режимом для индивидуальных предпринимателей при сдаче имущества в краткосрочную аренду теперь является единый налог. Его особенность в том, что ИП должны заявить все квартиры, которые будут подлежать сдаче в аренду, и на основании этой информации будет рассчитываться налог. Информация будет передаваться в том числе в жилищно-коммунальные службы.

С этого года увеличиваются ставки единого налога. Учитывая это, ведомство предусмотрело ряд переходных норм в Налоговом кодексе, чтобы эти изменения воспринимались субъектами хозяйствования и ИП максимально спокойно. Новые ставки единого налога будут применяться при исчислении налога, срок уплаты которого наступит после 30 января. «По сути, они будут применяться начиная с февраля 2023 года», — подчеркнул Игорь Скринников.

Для предпринимателей, которые утратили право на применение единого налога либо которые не определились с налоговым режимом, предусмотрена возможность представления уточненных налоговых деклараций до 30 января 2023 года. Кроме этого, предусмотрено право плательщика, изъявившего желание перейти на подоходный налог в течение первого квартала 2023 года, перейти на него. Переход может быть осуществлен с любого месяца первого квартала 2023 года.

Что меняется для физических лиц

Для физлиц вводится налог на профессиональный доход. Это новый налоговый режим, полностью основанный на цифровом взаимодействии, начиная от постановки на налоговый учет и заканчивая его уплатой. Теперь все операции по этому налогу осуществляются через мобильное приложение «Налог на профессиональный доход». Новый режим возможен к применению гражданами Беларуси, а также негражданами, проживающими на территории Беларуси, желающими осуществлять некую деятельность, которая предусмотрена соответствующим перечнем для применения этого налогового режима. Что касается перечня видов деятельности, которые вправе будут применять плательщики налога на профдоход, то он регламентируется постановлением правительства №851.

Как меняется уплата сбора для ремесленников и лиц, оказывающих услуги в сфере агроэкотуризма

В течение первого полугодия 2023 года плательщики могут применять ремесленный сбор по-старому. Но с 1 июля 2023 года физические лица смогут применять его только в том случае, если будет решение местных органов власти о том, что деятельность плательщика относится к ремесленной. Это сделано, потому что по факту людей, осуществляющих ремесленную деятельность, гораздо меньше, чем зарегистрировано. Плательщики будут уплачивать сбор не как ранее (всю годовую сумму), а ежемесячно, если с 1 июля не будет решения местных органов власти о том, что деятельность относится к ремесленной. Если госорганы не подтвердят это, то плательщик должен будет перейти на налог на профдоход.

То же самое предусмотрено для агроэкотуризма.

Другие новости

Налоговый кодекс дополнился новой статьей 141.1 «Особенности исчисления и уплаты НДС иностранными организациями и ИП при электронной дистанционной продаже товаров». Теперь иностранные организации и ИП при дистанционной продаже, местом которой признается Республика Беларусь, а конечный потребитель-покупатель находится в РБ, должны стать тут на учет, исчислять и уплачивать НДС, предоставлять налоговую декларацию.

Что мы понимаем под дистанционной торговлей? Если коротко, то это продажа товаров через интернет.

Законопроект уже вступил в силу. Данная мера начнет действовать с 1 июля этого года. И это на самом деле проблема.

Российские маркетплейсы выплачивают у себя в стране 20%-ный НДС по продажам, а по нашему законодательству должны будут платить и в Беларуси эти 20%.

Как уйти от подобного двойного налогообложения? Пока неизвестно, потому что Россия не идет навстречу и не вводит нулевую ставку, считая, что это не совсем экспорт. Но и отсрочки пока нет.

Нынешним годом изменения не ограничатся?

С 2023 года не смогут применять упрощенный налог все ИП и нотариусы. Организации будут работать по кассовому принципу. Что это значит?

Если вы получаете денежные средства, кроме займов на ваш расчетный счет, то со всех средств уплачиваете упрощенку 6% либо переходите на общую систему.

Одновременно для субъектов, получающих «чужие» денежные средства, представляется право продолжить применение УСН в случае принятия ими решения признавать все поступающие суммы иными внереализационными доходами и включать их в налоговую базу налога при УСН. Это решение должно быть отражено в учетной политике организации.

Предприниматели и самозанятые, использующие единый налог, с января, возможно, будут платить больше — ставки в зависимости от региона и вида деятельности предположительно вырастут в 1,5−3 раза.

Если изменения утвердят, то при розничной торговле овощами, плодами и ягодами в 2023 году нужно будет уплачивать 708 рублей в месяц против 354 рублей в 2022 году. А единый налог при розничной торговле иными продовольственными товарами (за исключением алкогольных напитков) с 548 рублей может вырасти до 1096 рублей.

Не планируют менять ставки единого налога для таких видов деятельности, как:

• реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады;
• реализация котят, щенков и иных домашних животных;
• реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
• услуги переводчиков;
• кошение травы, уборка листьев, скошенной травы и мусора;
• распиловка и колка дров, услуги грузчика;
• разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Беларуси, произведений живописи, графики, скульптуры, предметов народного творчества, продукции растениеводства и пчеловодства.

Совет Министров предлагает расширить и перечень видов деятельности, при осуществлении которых с 2023 года единый налог не уплачивается. Это значит, что предприниматели и физические лица, получающие доход в выбранных сферах, возможно, будут использовать общую систему налогообложения, уплачивая подоходный налог.

К таким видам деятельности предлагают отнести:

• техобслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов; услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, услуги по диагностированию и буксировке транспортных средств, оказания техпомощи в пути;
• услуги парикмахерских и салонов красоты; по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, пирсинга (самозанятые могут уплачивать единый налог);
• деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
• общее строительство зданий, специальные строительные работы;
• медицинскую, в том числе стоматологическую, практику, прочую деятельность по охране здоровья;
• деятельность по чистке и уборке, помощь в выращивании сельхозкультур и разведении животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
• сдачу в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).

Отменят упрощенку для ИП

Все индивидуальные предприниматели не смогут применять упрощенную систему налогообложения, независимо от того, чем они занимаются.

Список организаций, которые не смогут пользоваться УСН, тоже хотят расширить. Туда хотят включить:

• организации с одним или несколькими филиалами, которые состоят на учете в налоговых органах;
• криптообменники;
• доверительных управляющих и вверителей (те, кто принимает и передает имущество при доверительном управлении);
• организации, получающие от других лиц наличные/безналичные деньги, которые не относятся к их валовой выручке и доходам.

Может, белорусам проще открыть юрлицо в России и продавать товары там?

Пока в обратную сторону этот законопроект не действует. Россия не вводила подобные требования, чтобы белорусские маркетплейсы стали на учет в РФ и платили еще один налог.

Продавать белорусские товары в России пока еще выгодно, а вот россиянам продавать в Беларусь — уже нет. Но посмотрим, как будут развиваться события дальше.

Также пока не касается данный вопрос поставщиков из Беларуси, которые через Wildberries продают в нашей стране свою продукцию.

Вера Солянкова. Фото из личного архива эксперта.

Кто пока еще сможет работать по упрощенной системе?

Напомним, что перед Новым годом был подписан закон «Об изменении законов по вопросам налогообложения», вносящий изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь. C 1 января 2022 года многие, ранее пользовавшиеся упрощенной системой налогообложения, больше не вправе ее применять.

В 2022 году не вправе применять УСН организации и ИП, сдающие в аренду, лизинг и предоставляющие в иное возмездное/безвозмездное пользование капитальные строения, здания, сооружения, не находящееся у них на праве собственности. Если недвижимость в собственности, то организации могут применять УСН и сдавать имущество в аренду. А вот ИП не имеют на это право даже тогда, когда здания в собственности.

С этого года в число не имеющих право применять УСН добавлены организации реорганизованые путем присоединения к ним иной организации

• реорганизованы путем присоединения к ним иной организации, если присоединенный субъект применял УСН и в году, на который приходится дата присоединения, превысил критерий валовой выручки для применения УСН;
• либо по итогам года, предшествующего году присоединения, валовая выручка превысила критерий для применения УСН без НДС.

В случае утраты права на УСН в течение года с месяца иного, чем январь, организация в следующем году также не сможет применять УСН. Следовательно, если реорганизованная организация прекратит применять УСН с февраля 2022 года, то претендовать на УСН с 2023 года она не вправе. Такое право у нее появится только с 2024 года.

Осуществление ИП деятельности по предоставлению мест для краткосрочного проживания

С 1 января 2023 г. ИП, осуществляющие деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания, могут применять только единый налог, без права перехода на иные режимы налогообложения (п.170 ст.1 проекта Закона, ч.2 п.5 ст.336 НК-2023).

ИП, осуществляющие в I квартале 2023 г. деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания:

• не позднее 31.01.2023 представляют в налоговый орган налоговую декларацию по единому налогу за I квартал 2023 г.;
• не позднее 01.02.2023 уплачивают единый налог за январь 2023 г. по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к НК-2022, действующим по 31.12.2022 (ч.5 п.8 ст.5 проекта Закона).

При выявлении впервые фактов предоставления ИП квартиры, жилого дома, садового домика, дачи для краткосрочного проживания без исчисления и уплаты единого налога единый налог исчисляется исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором осуществляется деятельность, а при выявлении повторных фактов — с применением коэффициента 5 (п.172 ст.1 проекта Закона, ч.2 п.13 ст.342 НК-2023).

Ставки единого налога для ИП увеличены в 1,5, 2 и 3 раза.

Ставки единого налога, предусмотренные приложением 24 к НК в редакции, вступающей в силу с 01.01.2023, применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после 30.01.2023. Исчисление единого налога за январь 2023 г. производится по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к НК в редакции, действующей по 31.12.2022 (ч.3 п.8 ст.5 проекта Закона).

Материал подготовлен аналитической редакцией Правовой платформы «Бизнес-Инфо»

Фото из открытых источников

Если не УСН, то что?

С 2023 года планируется полная отмена упрощенной системы налогообложения для ИП. Для организаций упрощенка сохраняется, если они соответствуют определенным критериям.

До этого перечень тех, кто может применять упрощенку, сократили. В 2022 году ее еще могли использовать турфирмы, общепит, айтишники, оформившие ИП, предприниматели, которые работали в сфере здравоохранения.

При УСН «ипэшники» уплачивали 6% от валовой выручки (в отношении некоторых доходов — 16%: например, если получали выручку от организации, учредитель которой — близкий родственник).

C 1 января предпринимателям нужно выбирать:

• остаться в статусе ИП, применять общую систему налогообложения или уплачивать единый налог;
• оформить юрлицо и остаться на упрощенке (с уплатой 6%);
• быть самозанятым (ставки единого налога указаны в приложении 24 к Налоговому кодексу);
• уплачивать налог на профессиональный доход (постановление Совмина от 8 декабря 2022 года №851).

Подоходный налог для ИП повысят до 20%

Согласно новому Налоговому кодексу, для индивидуальных предпринимателей в 2023 году будут действовать два режима — общая система налогообложения и единый налог.

При общей системе налогообложения ставка подоходного налога для ИП и нотариусов увеличится с 16 до 20%, столько надо будет платить от разницы между доходом и затратами.

Как тогда платить налоги?

Сейчас ИП платит по общей системе налогообложения подоходный налог в размере 16% от разницы между доходами и затратами. С 2023 года ставка налога вырастет до 20%.

Ставки единого налога зависят от вида деятельности и региона, с 2023 года их планируют поднять в 1,5—3 раза. Ожидается, что список видов деятельности, по которым ИП и физлица могут уплачивать единый налог, сократят.

Если говорить про стандартного «ипэшника», который выбирает между общей системой налогообложения и единым налогом, в большинстве случаев будет выгодна общая система.

Единый налог будет выгоднее, если ваши клиенты преимущественно физлица и/или ваш доход регулярный, высокий и прогнозируемый, поясняет Светлана Семенихина.

ИП не может применять единый налог, если:

• его клиенты — ИП и организации;
• он занимается дистанционной торговлей товарами;
• он работает по договорам поручения в интересах третьих лиц;
• его деятельности нет в списке видов, по которым возможна уплата единого налога (статья 336 НК).

Единый налог и общую систему налогообложения можно сочетать. Например, если ИП посчитал, что с клиентами-физлицами выгоднее работать на едином налоге, а с ИП и организациями — на общей системе налогообложения, то можно использовать такой вариант.

При оформлении юрлица есть возможность остаться на упрощенной системе налогообложения и уплачивать 6% от валовой выручки (без учета затрат). В некоторых видах деятельности — строительстве, торговле, производстве — очень высокая затратная часть, и для них упрощенка не будет выгодной, лучше применять общую систему налогообложения, отмечает юрист.

Кроме налога в размере 6%, при УСН у юрлица будут другие расходы, например аренда офиса и коммуналка, необходимость бухгалтера в штате или оплаты услуг аутсорсинговых компаний из-за более сложного бухучета. В штате юрлица обязательно должен быть директор (а возможно, и другие сотрудники) — они будут получать зарплату, с которой нужно будет уплачивать необходимые взносы. Помимо 6%, которые заплатит организация по УСН, собственник бизнеса для вывода своего дохода должен будет уплатить налог на дивиденды по ставке 13%.

Критерии применения УСН остаются теми же, что и в 2022 году.

Воспользоваться упрощенкой могут организации, численность работников в которых в среднем за девять месяцев 2022 года не превысила 50 человек и валовая выручка за это же время была не более 1 612 500 рублей.

Имеет смысл задуматься над созданием юрлица, если бизнес создается с партнерами и вы хотите отразить это в документах либо в будущем возможна продажа бизнеса.

С 1 января вводится налог на профессиональный доход. Его плательщиками могут стать физлица, которые получают доход от использования своего имущества и у которых нет работодателя и наемных работников. Если ИП получает доход от предпринимательской деятельности, он не может применять налог на профессиональный доход.

Ставка будет 10%, если вы получили доход от:

• физлиц (независимо от размера);
• иностранных организаций и ИП (независимо от его размера);
• белорусских организаций и ИП и доход за год не превысил 60 тыс.

Если вы работаете с юрлицами и ИП и при этом доход за год превысит 60 тыс. рублей, налог будет рассчитываться по ставке 20%.

Для пенсионеров ставки налога фактически будут не 10% и 20%, а 4% и 8% соответственно, поскольку их освобождают от уплаты обязательных страховых взносов в ФСЗН.

Оставаться ли на ставке в 6%?

Для организаций УСН остается в 2022 году и в 2023 году. Комиссионной торговле и оказанию услуг, связанных с возмещением расходов, также можно применять УСН.

Со всех денежных средств, которые вы получаете на расчетный счет, нужно будет заплатить «упрощенку» 6% либо перейти на общее налогообложение. Исключение составляют займы, ошибочно перечисленные средства или неисполненные обязательства.

С 2023 года организации уплачивают УСН по кассовому методу.

Что это значит? Если вам поступили авансы, предоплаты, задатки, то с них вы также платите налог.

А как же принятая унификация налогового законодательства?

Это беспрецедентный случай. Пока все в шоке и гадают, что будет с июля.

Ведь кто заплатит за эти дополнительные 20%? Конечный потребитель.

Более того, не понятно, будет ли Wildberries как-то перестраивать свою работу. Если белорусский поставщик будет реализовывать свои товары на территории Российской Федерации, либо белорусский поставщик будет реализовывать эти же товары на территории РБ, кто будет плательщиком этого НДС и где? Да, возникает двойное налогообложение, и как уйти от этого, пока неизвестно.

Если вы гражданин и резидент Республики Беларусь, то по доходам, полученным из-за рубежа, обязаны здесь заплатить подоходный налог, а там будете уплачивать «упрощенку».

Вести в Беларуси бизнес дистанционно не получится. Нужно определить, какой страны вы резидент. Если вы нигде не находитесь 183 дня, то признаетесь резидентом по гражданству.

Если вы признаетесь резидентом России, то уплачиваете налоги только в ее бюджет. У отечественных налоговых органов могут возникнуть к вам вопросы. В этом случае нужно будет предоставить справку о подтверждении налогового резиденства.

Порядок перехода на подоходный налог

Уплатившие (исчислившие) за I квартал 2023 г. (его часть) единый налог ИП вправе перейти на подоходный налог с 1-го числа любого календарного месяца I квартала 2023 г. В случае перехода ИП вносят необходимые изменения (дополнения) в налоговые декларации по единому налогу за I квартал 2023 г. и представляют их в налоговый орган не позднее 31.01.2023 (ч.1 и 2 п.8 ст.5 проекта Закона).

ИП — плательщики единого налога, а также ИП, утратившие с 01.01.2023 право на применение единого налога в связи с изменениями НК, вносят соответствующие изменения (дополнения) в налоговую декларацию по единому налогу за I квартал 2023 г. и в срок не позднее 31.01.2023 представляют декларацию в налоговый орган (ч.4 п.8 ст.5 проекта Закона).

Плюсы и минусы для ИП в переходе на новый налог

Преимущество налога на профдоход в том, что в него включены взносы в ФСЗН, дополнительно платить их не придется. Плательщику не нужно вести бухучет, подавать декларации — это тоже должно упростить жизнь.

— Нюанс по сравнению с оформлением ИП — налог на профдоход уплачивается каждый месяц, а не раз в квартал, как привыкли «ипэшники». Если при ведении бизнеса много затрат, то при уплате налога на профдоход их нельзя учесть, а при общей системе налогообложения для ИП можно.

Важно учесть, что при самозанятости и уплате налога на профдоход не может быть наемных работников.

Если планируется не работать одному, а привлекать работников по договору подряда, трудовому договору, тогда налог на профдоход и самозанятость не подойдут, нужно рассматривать ИП или юрлицо. ИП может нанимать до трех человек в целом по договору подряда и трудовому договору. Если бизнес крупный и трех сотрудников мало, нужно оформлять юрлицо.

— Существенным минусом может быть то, что если плательщик налога на профдоход работает с клиентом — ИП или организацией, то они являются для него нанимателем, — поясняет Светлана Семенихина. — Соответственно, помимо суммы вознаграждения, которая оговорена в договоре, ИП или организация должны будут уплатить страховые взносы и удержать подоходный налог. Получается, это увеличивает их затраты.

С этой точки зрения организациям и ИП будет выгоднее работать с «ипэшниками» — в таком случае они просто переводят сумму вознаграждения по договору.