Единый социальный налог в 2023 году ставка налога

Общая схема

теперь проще простого!

В этом году общая схема получилась очень простая и удобная, потому что (☀️Какое счастье!☀️) теперь вместо трех видов взносов и тарифов — единый тариф! Теперь одна предельная база!Всё стало проще! УРА!И я тоже, в честь такой радости, решила максимально упростить свою таблицу: а именно, вынести «за скобки» (точнее, под звездочку*) все исключения.

Теперь таблица «Налоги и страховые взносы с зарплаты 2023» — проще простого! Разберется даже не бухгалтер. Смотрите сами.

Ставки, примеры расчетов, проводки, сроки уплаты, отчетность + ПРАКТИКУМ на онлайн-платформе Stepik

Привет всем читателям моего блога!В этой статье собрана информация по налогам с заработной платы на 2023 год, приведены ставки, примеры расчетов, проводки и ссылка на практикум.

Не могу сразу не упомянуть, что с 2023 года вступили в силу два глобальных изменения законодательства: 1️⃣ ПФР и ФСС объединили в один фонд — Социальный фонд России.2️⃣ для уплаты налогов и взносов ввели ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ.

Именно эти два глобальных изменения повлекли за собой все остальное:

В частности, за объединением ПФР и ФСС последовало введение тарифа страховых взносов больше нет деления на ОПС, ОМС и по ВНиМ!!! УРА!!!), изменение форм персонифицированной отчетности и отчетности по страховым взносам.

А введение ЕНС привело к изменениям в сроках сдачи деклараций и сроках уплаты налогов:⚫ теперь все декларации и расчеты сдаются до , ⚫ а уплата налогов и страховых взносов производится до на единый налоговый счет одним платежом. Периодичность подачи деклараций и уплаты налогов не изменилась.

Более подробно об изменениях законодательства вы можете прочитать в статье: «Встречайте! Единый налоговый счет. Единый налоговый платеж.»

автор статьи и этого блога,Елена Позднякова

P.S.: В этом году я предлагаю вам очень необычный, интересный и захватывающий способ изучить налоги с заработной платы! Начните с видео, чтобы сразу разобраться, что к чему. А еще, можно начать с конца: почитать отзывы, чтобы узнать, что другие думают про такой формат обучения.

Новый порядок уплаты страховых взносов

Ранее для оплаты взносов ИП нужно было подготовить две платежки: одну на взносы по ОПС и другую на взносы по ОМС. Теперь нужно лишь пополнить ЕНС на сумму взносов, подлежащих уплате в бюджет.

В 2023 году перечислить взносы в бюджет можно тремя способами:

1. Через личный кабинет налогоплательщика.

Самый простой способ. ИП нужно лишь ввести сумму платежа. Заполнение других реквизитов, таких как ИНН или ФИО, не требуется. Система их подставит автоматически, исходя из данных, отраженных в личном кабинете.

2. С помощью сервиса ФНС.

Оплатить таким образом страховые взносы может не только ИП, но и третьи лица. Для этого нужно перейти на сайт ФНС в сервис «Уплата налогов и пошлин», ввести там ФИО ИП, его ИНН и сумму платежа. После чего система предложит либо оплатить взносы сразу же на сайте, либо через отделение банка по предварительно подготовленной на этом сайте платежке.

3. По платежному поручению.

Обратите внимание, в настоящее время некоторые банки отказываются проводить платежи по реквизитам, рекомендованным ФНС. Связано это с тем, что официальный порядок заполнения платежных поручений на пополнение ЕНС пока не утвержден.

В этом случае можно попробовать оплатить взносы через те банки, которые проводят платежи по указанным ниже реквизитам либо подождать официального утверждения новых правил заполнения.

Заполните платежное поручение на пополнение ЕНС, используя следующие реквизиты:

Хотите зарегистрировать ИП и нет времени на посещение налоговой инспекции или МФЦ? Воспользуйтесь сервисом регистрации Ак Барс Банка: бесплатная подготовка документов и выпуск ЭЦП, открытие ИП без визита в ИФНС.

Форма не доступна

Изменения в порядке уплаты страховых взносов

С 2023 года взносы переводятся не отдельными платежными поручениями, а единым налоговым платежом на единый налоговый счет (ЕНС). Изменения касаются всех взносов: на травматизм, на пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также на ВНиМ.

Также теперь работодатели обязаны платить взносы за сотрудников, которые работают по договорам ГПХ.

Практикум «НАЛОГИ С ФОТ 2023»

на образовательной платформе Stepik

Набор практических заданий по теме «Налоги и страховые взносы с заработной платы 2023» на образовательной платформе Stepik.

Это практикум предназначен для тренировки и закрепления знаний. Ко всем заданиям есть подробные решения, расчеты, пояснения и ссылки на законы.

Посмотреть отзывы про практикум:

“Елена, спасибо за практикум! Хотела немного посмотреть, но в итоге, не заметила как затянуло). Были моменты, которые пришлось вспомнить. Интересные задания. Из-за невнимательности иногда приходилось считать снова). Спасибо, что стараетесь сложное сделать простым.»

“Здравствуйте, Елена! Отличный курс! Всё чётко разложено по полочкам! За внешней логичностью и легкостью восприятия скрывается огромная работа. Елена, благодарю за вложенный труд. Удачи во всех Ваших замыслах и творческих побед!»

“Елена, спасибо !Формат обучения захватывает от начала и конца. И действительно, вникнуть в суть вопроса, подумать и ответить с первого раза, придает уверенности и не толькоНу и конечно же, полученные знания применяю на своем рабочем месте. Спасибо за Ваш труд, энергию, любовь к профессии!»

— Марина, 20.01.2023, к видео на youtube

Пониженные и дополнительные тарифы

Плательщиков взносов по пониженному тарифу, можно разделить на 3 группы.

Плательщики, применяющие ставку 15%, –малые и средние предприятия, которые применяют ставку 15% только для расчёта взносов с выплат свыше МРОТ, то есть свыше 16 242 рублей.

Например, если зарплата сотрудника составляет 30 000 рублей в месяц, то с 16 242 рублей взносы уплачиваются по стандартной ставке, а с 13 758 рублей (30 000 – 16 242) по пониженной ставке 15%.

Плательщики, применяющие ставки 7,6% и 0%, исходя из предельной базы:

Такую ставку могут применять, например, IT-компании и организации с Курильских островов. Полный список смотрите в ст. 427 НК.

Плательщики, применяющие ставку 0%, – компании, которые производят выплаты экипажам судов.

Дополнительные тарифы распространяются на пенсионное страхование и зависят от класса условий труда. Дополнительная ставка варьируется от 0% до 8%, полный список дополнительных тарифов смотрите в ст. 428 НК.

Снова вопрос по работе в 1С?

Не тратьте время на поиски — закажите консультацию у специалиста Scloud!

Взносы на травматизм

Здесь тарифы не изменились – тариф также устанавливается на основе одного из 32 классов профессионального риска, который определяется по основному виду деятельности плательщика. Полный список тарифов смотрите в ст.1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Предпринимателям с сотрудниками ничего подтверждать не нужно – для них тариф устанавливается по коду ОКВЭД.

Отдельная категория – плательщики на АУСН, для них взносы на травматизм в 2023 году составят 2 217 рублей.

Отчеты. Формы и сроки

Законодатели изменили формы отчетов, сроки и периодичность предоставления. С 1 января 2023 года все компании будут уплачивать налоги и страховые взносы на единый налоговый счет. Баланс его будет пополняться одной платежкой. Налоги и взносы спишут со счета на основании отчетности компании.

Поэтому всю отчетность по страховым взносам и налогам нужно будет сдавать не позднее 25 числаплатить до 28 числа

Старые формы отчетности СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, 4-ФСС будут отменены. Вместо них введут объединенный отчет. Его форма будет утверждена до 1 января 2023 года. Сдавать его нужно в новый Социальный фонд в зависимости от наступления того или иного события. Срок сдачи и разделы будут различны.

Например, при приеме на работу и увольнении, при заключении договора ГПХ и расторжении сведения нужно будет подавать не позднее следующего дня.

Раз в год до 25 января — информацию о стаже. Ежеквартально — информацию о взносах на травматизм и дополнительных взносах на накопительную пенсию. Работодатели с численностью работников менее 10 человексмогут подавать отчет на бумаге. Все остальные только электронно

Астрал Отчет 4.5 это отправка отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование, локальное хранение баз данных, круглосуточная техподдержка. Подберите тарифный план под запросы вашего бизнеса.

Новый отчет по зарплате и страховым взносам в ФНС заменит РСВ и СЗВ-М. Ежемесячно до 25 числа будет подаваться упрощенный персонифицированный отчет с данными о заработке и начисленных взносах. Эти данные налоговики будут передавать в СФ для расчета пособий по временной нетрудоспособности.

Ежеквартальный отчетбудет содержать данные об общей сумме начисленных доходов, облагаемой и необлагаемой базах, начисленных страховых взносах.

Сервисы «Калуга Астрал» для бизнеса

Отправь заявку и мы расскажем все о кадровом электронном документообороте и сервисах для сдачи отчетности

Существенная экономия времени.

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами

ИП и главы КФХ

До 2023 года ИП платят отдельно фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года эти взносы нужно перечислять одним платежом. СФ разделит их самостоятельно. Размер взносов изменится и составит 45 842 руб

При доходах свыше 300 000 руб., как и прежде, надо будет уплачивать 1% от этой суммы. Сроки уплаты взносов не изменятся.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств в 2023 году будут уплачивать взносы за себя и всех членов КФХ. Размер взносов определяется как произведение фиксированной ставки на количество всех членов КФХ. Фиксированная ставка составит 45 842 руб

Льготы

Льготы по страховым взносам сохранятся. Налогоплательщики, которые имеют право на применение пониженных тарифов, будут разделены на три группы.

Астрал iКЭДО для кадрового делопроизводства. Удобство хранения кадровых документов, выпуск электронных подписей для сотрудников. Сервис позволит вам автоматизировать кадровый учет, упростить взаимодействие с персоналом.

Взносы для ИП

Предприниматели с работниками рассчитывают взносы по единому тарифу исходя из единой предельной базы. Предприниматели без сотрудников платят только взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В 2023 году размер взносов составляет 45 842 рубля, если доходы предпринимателя в этом году не превысят 300 000 рублей.

Если доходы превысят 300 000 рублей, то придётся заплатить дополнительные взносы: 1% с суммы превышения.

Доходы предпринимателя за 2023 год составили 350 000 рублей. С 300 000 рублей ИП заплатит фиксированные 45 842 рубля. С 50 000 рублей предприниматель заплатит по тарифу 1%: 50 000×1% = 500 рублей. В итоге предприниматель заплатит 46 342 рублей взносов за 2023 год.

Сроки уплаты страховых взносов

Взносы за сотрудников, кроме взносов на травматизм, уплачиваются каждый месяц до 28 числа текущего месяца за прошлый месяц. Взносы на травматизм также уплачиваются каждый месяц до 15 числа текущего месяца за прошлый месяц.

ИП перечисляет фиксированные взносы за себя до 31 декабря текущего года, а взносы с суммы, превышающей 300 000 рублей, предприниматель должен перевести до 1 июля следующего года.

Уплата страховых взносов

Уплачивать страховые взносы со следующего года надо до 28 числа включительномесяца следующего за месяцем начисления. Если дата выпадает на праздничный или нерабочий день, то уплата переносится на следующий рабочий день.

Страховые взносы ИП за себя. Изменения 2023 года

Что изменилось по страховым взносам ИП:

Освобождение от обязанности уплаты страховых взносов получили ИП на АУСН. Ранее только один режим освобождал предпринимателей от страховых отчислений – НПД.

Клиентам Ак Барс Банка доступен сервис автоматизированной «упрощенки».

Банк входит в число официальных партнеров федерального проекта. Воспользоваться АУСН могут клиенты банка на территории Татарстана, Москвы, Московской и Калужской областей.

С 2023 года произошло плановое увеличение размера взносов. Если в 2022 году общая сумма отчислений на пенсионное и медицинское страхование составляла 43 211 руб., то в 2023 году она равна 45 842 руб.

В НК страховые взносы теперь не разделяются отдельно на пенсионное и медицинское страхование. В ст. 430 НК с 2023 года будет отражаться общая сумма.

На 2023 год она составляет 45 842 руб. с дохода, не превышающего 300 000 руб.

Кроме фиксированных взносов, ИП обязан рассчитать и уплатить в бюджет дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 руб. До конца 2022 года в НК устанавливалась формула расчета предельной величины страховых отчислений на ОПС.

Так, максимальный размер отчислений на ОПС (фиксированная часть + взнос с превышения) не должен был превышать 8-кратный размер взносов на ОПС, установленный на год.

То есть, в 2022 году общая сумма отчислений на пенсионное страхование не должна была превышать 275 560 руб. (34 445 + 1% с дохода свыше 300 000 руб.)

Теперь в НК прописана не формула расчета, а максимальный размер взноса с превышения – 257 061 руб. (на 2023 год).

Ранее отчисления на страхование производились двумя отдельными платежками на разные КБК: отдельно на ОПС и отдельно на ОМС. С 2023 года уплата большинства налогов и страховых взносов производится по единым реквизитам на ЕНС.

Единый налоговый счет – новая система учета налоговых обязательств. Простыми словами – налоговый кошелек, на который ИП переводит деньги и с которого налоговая их списывает для уплаты обязательных платежей.

Если раньше для уменьшения авансовых платежей по УСН и налога по ПСН на страховые взносы нужно было лишь оплатить эти взносы в периоде, за который производится зачет, то теперь нужно дополнительно подать заявление.

Заявление на зачет подается в рамках ст. 78 НК и только в электронной форме. Соответственно, чтобы его подписать ИП должен иметь квалифицированную ЭЦП.

Если ИП не подаст заявление о зачете (которым он «резервирует» дату и сумму уплаченных взносов), то страховые взносы будут считаться уплаченными на дату их списания с ЕНС.

Так, например, срок уплаты взносов за 2023 год с 31 декабря 2023 года переносится на 9 января 2024 года (31 декабря выпадает на выходной). И если ИП не подаст в 2023 году заявление о зачете, то он не сможет учесть эти взносы при уменьшении авансов по УСН и налога по ПСН в 2023 году (даже, если подаст уведомление об уменьшении патента на взносы в 2023 году).

Связано это с тем, что датой уплаты взносов будет считаться уже не 2023 год, а день их списания с ЕНС – 9 января 2024 года. И учесть их можно будет только при расчете авансов по УСН и налога по ПСН в 2024 году.

Обобщим информацию и все изменения по страховым взносам в виде таблицы.

Бесплатно зарегистрировать ИП и ООО можно с помощью онлайн-сервиса регистрации Ак Барс Банка. Функционал сервиса включает в себя бесплатную подготовку документов, выпуск электронной подписи и консультации по направлению документов в ИФНС. Платить госпошлину не нужно.

НДФЛ

налог на доходы физических лиц

Плательщиками НДФЛ являются сами работники организации, а работодатель выступает в качестве налогового агента. Налоговый агент обязан рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с доходов работника.

Ставка налога зависит от того, является ли работник НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ Российской Федерации, или нет.

Ставка — , а с доходов, свыше 5 000 000 в год — .Могут применяться стандартные вычеты.

Ставка — .Стандартные вычеты не применяются.

Ставка — 13%, а с доходов, свыше 5 000 000 в год — 15%.К приведенным ниже категориям работников применяется ставка как для резидентов, даже если они являются нерезидентами:

При этом, если указанные категории работников являются нерезидентами, то стандартные вычеты для них не применяются.

Порядок определения статуса резидента

Порядок определения статуса прописан в статье 207 Налогового Кодекса, пункт 2.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, остальные — нерезиденты.

Статус налогоплательщика от гражданства не зависит: гражданин РФ может быть нерезидентом РФ, а иностранец — резидентом.

Статус определяется на дату получения дохода и окончательно — по итогам года.

Стандартные вычеты «на себя»Предназначены только для отдельных льготных категорий гражданСтатья 218 «Стандартные налоговые вычеты», пункт 1, подпункты 1-2

Стандартные вычеты на детейпредоставляются родителям, супругу или супруге родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу или супруге приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.Статья 218 «Стандартные налоговые вычеты», пункт 1, подпункт 4

Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет (вычет на студента от 18 до 24 лет, обучающегося очно, предоставляют до конца месяца, в котором он закончит учебу):

⚫ на первого ребенка: 1 400 в месяц⚫ на второго ребенка: 1 400 в месяц⚫ на третьего и каждого последующего: 3 000 в месяц(очередность детей определяется по датам рождения с учетом взрослых детей)

⚫ Единственному родителю вычет положен в двойном размере. ⚫ Также двойной вычет возможен при отказе одного из родителей в пользу другого

Документы для вычета — свидетельство о рождении и заявление родителя.

На ребенка-инвалида положены два вычета:

⚫обычный вычет 1 400 или 3 000⚫и дополнительный 12 000Для вычета нужна справка об инвалидности.

⚫обычный вычет 1 400 или 3 000⚫и дополнительный 6 000Для вычета нужны: справка об инвалидности, документ об опеке.

Предел годового дохода для вычетов — 350 000С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не положен.

Работнику, принятому в середине года, лимит нужно считать с учетом дохода по предыдущему месту работы, для этого работник должен предоставить справку о доходах или заявление об их отсутствии.

Важно для новичков!

Стандартные вычеты ❗❗не уменьшают сумму, которую работник получает на руки❗❗❗ Они не вычитаются из дохода❗❗❗Стандартные вычеты используются только при расчете налогооблагаемой базы, для того, чтобы уменьшить сумму, которая облагается налогом НДФЛ.

Пример с вычетомДоход: 20 000Стандартный вычет на одного ребенка: 1 400НДФЛ: (20 000 — 1 400)*13% = 2 418К выплате: 20 000 — 2 418 = 17 582

Пример без вычетаДоход: 20 000Вычетов нетНДФЛ: 20 000*13% = 2 600К выплате: 20 000 — 2 600 = 17 400

Вычет по НДФЛ при покупке или строительстве жилья работником, вычет предоставляется по заявлению работника. Для предоставления такого вычета работодатель должен получить из налоговой инспекции уведомление о праве работника на такой вычет. Подробная информация в статье 220 Налогового Кодекса.

Облагаемые и необлагаемые доходы

Облагаются НДФЛ в общем порядке: начисленная заработная плата, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности.

Не облагаемые суммы:суточные в пределах норматива,пособия по беременности и родам,пособия по уходу за ребенком,некоторые виды материальной помощиПолный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ

Бухгалтерские проводки 2023

Для учета расчетов с бюджетом по НДФЛ в программе 1С Бухгалтерия используется счет:68.01 НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агентаС 2023 года для учета оплаты налогов в бюджет в рамках ЕНП и исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налогов (не только НДФЛ, а всех налогов и страховых взносов!) используется счет:68.90 Единый налоговый счет

НДФЛ, исчисленный налоговым агентом:Дебет 70 Кредит 68.01

Уплачен единый налоговый платеж:Дебет 68.90 Кредит 51

Отражено исполнение обязанности по уплате НДФЛ:Дебет 68.01 Кредит 68.90

Отчетность по НДФЛ

формы и сроки

Узнать адрес и платежные реквизиты своей налоговой инспекции можно на официальном сайте ИФНС nalog.ru по этой ссылке.

Остались вопросы? Поможет статья:

Тарифы от несчастных случаев на производстве

Тарифы на обязательное страхование от несчастных случаев оставят на уровне 2022 года. Как и прежде они будут разделены на классы в зависимости от вида экономической деятельности от 0,2% до 8,5%. Срок оплаты взносов останется прежним — до 15 числа следующего месяца

Однако в ближайшее время может быть опубликован новый федеральный закон, по которому дата уплаты взносов может быть перенесена на 28-е число

Единая предельная база для страховых взносов

С 1 января 2023 года установлена единая предельная база для расчёта страховых взносов – 1 917 000 рублей нарастающим итогом. Исходя из базы взносы рассчитываются по единым тарифам:

Взносы за сотрудника уплачиваются по тарифу 30% каждый месяц пока совокупные выплаты сотруднику не превысят 1 917 000 рублей. Последующие месяцы оплачиваются по тарифу 15,1%.

Единые тарифы и база применяются для расчета взносов на ОМС, ОПС, ОСС, ВНиМ, а взносы на травматизм тарифицируются отдельно.

Поясним расчёт страховых взносов на примере:

Пример

В компании сотрудник получает 180 000 рублей в месяц, выплаты сотруднику суммируются таким образом:

В таблице видно, что сумма выплат превысила предельную базу в ноябре, поэтому страховые взносы в 2023 году рассчитываются таким образом:

Январь-Октябрь: 180 000×30% = 54 000 рублей.

Ноябрь: сумма выплат в месяц в пределах базы рассчитывается по тарифу 30%, сумма свыше – по тарифу 15,1%.

Взносы с выплат в пределах базы: 117 000×30% = 35 100 рублей.

Взносы с выплат свыше базы: 63 000×15,1% = 9 513 рублей.

Получается, в ноября компания заплатит 44 613 рублей взносов

Декабрь: все выплаты рассчитываются по тарифу 15,1%, так как сумма выплат превышает предельную базу: 180 000×15,1% = 27 180 рублей.

Необязательно самостоятельно рассчитывать взносы и следить за тем, когда выплаты превысят предельную базу – расчёт взносов можно автоматизировать с помощью 1С от Scloud.

Программа рассчитает страховые взносы автоматически по нужной ставке, а вы избавитесь от ошибок и переплат.

Бесплатная книга по зарплатному учету в 1С!

Получите бесплатную книгу от консультантов Scloud

Направим книгу Вам на почту!

Просто заполните форму ниже:

(взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)

Взнос зависит от вида деятельности компании и может составлять от 0,2% до 8,5%. Начисляется с доходов всех работников, включая иностранцев. Предельного лимита нет.

Тарифы страховых взносов:

Взносы на страхование от несчастных случаев установлены Федеральным законом 125-ФЗ от 24.07.1998 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Страховые тарифы зависят от класса профессионального риска и могут составить от 0,2% до 8,5% в месяц.

Узнать класс профессионального риска по виду деятельности (ОКВЭД) можно здесь (Приказ Минтруда России от 30.12.2016 N 851н «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»).

Узнать размер тарифа для класса профессионального риска можно здесь (Федеральный закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год», тарифы на 2007-2023 гг установлены этим же документом).

Подтверждение основного вида деятельности для организаций:

Организации ежегодно, не позднее 15 апреля, должны представить в Социальный фонд России (ранее в ФСС) подтверждение основного вида деятельности для установления страхового тарифа. Если организация не подаст подтверждение или подаст с опозданием, то Социальный фонд России (СФР) присваивает страховой тариф, соответствующий наибольшему классу профессионального риска из всех видов деятельности, которые заявлены в ЕГРЮЛ.

Вновь созданные организации освобождены от обязанности подтверждать основной вид деятельности на первый год работы. СФР присваивает им на этот период страховой тариф по основному виду деятельности, который был заявлен при регистрации.

Подтверждение основного вида деятельности для ИП:

ИП освобождены от обязанности подтверждать основной вид деятельности. СФР присваивает им страховой тариф по основному виду деятельности, который указан в ЕГРИП основным.

Облагаются взносами на травматизм в общем порядке: начисленная заработная плата, отпускные.

Не облагаемые суммы:суточные в пределах норматива,пособия по беременности и родам,пособия по уходу за ребенком,пособие по временной нетрудоспособности.

Пример расчета страховых взносов на травматизм:

Бухгалтерские проводки 2023 (нет изменений относительно прошлых лет)

Для учета расчетов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в программе 1С Бухгалтерия используется субсчет:

Начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (затраты отнесены в состав общехозяйственных расходов):

Дебет 26 Кредит 69.11Оплата взноса:Дебет 69.11 Кредит 51

Отчетность в СФР

Пособия по нетрудоспособности и в связи с материнством

Пособие по нетрудоспособности за первые три дня по-прежнему будет оплачивать работодатель. Больничный лист по уходу за ребенком оплачивается полностью за счет средств социального фонда.

Надо учесть, что с 1 января 2023 года работодатель не обязан выдавать форму 182н. Сведения о заработной плате будут поступать из ФНС в новый социальный фонд. Получив номер электронного больничного, бухгалтер будет запрашивать данные о среднем заработке в СФ. Исходя из этого можно рассчитать больничный за три дня.

В настоящее время граждане, работающие по договорам ГПХ не получают выплаты по больничным. С 1 января 2023 года их доходы надо облагать страховыми взносами.

Это позволит им получать пособия по нетрудоспособности. Но есть исключения.

Тариф взносов

Единый тариф30%. Полученные взносы будут распределяться следующим образом:

Облагаемые базы для расчета взносов

На сегодняшний момент три базы облагаются взносами:

Предельные облагаемые базы для расчета взносов в ПФР и ФСС различны. С 2023 года будет установлен единый размер базы для исчисления взносов. Предельная база за 2022 год будет проиндексирована с учетом роста средней заработной платы. По прогнозу эта сумма 1,66 млн руб. Далее база будет индексироваться ежегодно.

Нормативный документ, который устанавливает порядок начисления страховых взносов: глава 34 Налогового Кодекса.

Плательщиками страховых взносов являются организации и ИП, производящие выплаты физическим лицам.

❗❗Внимание❗❗ С 2023 года деление на виды взносов осталось, но для налогоплательщика оно не имеет никакого значения, так как начисление и уплата страховых взносов производится по единому тарифу, а распределение по фондам ИФНС производит самостоятельно.

Размер предельной базы на 2023 год — 1 917 000 руб. Этот размер подлежит ежегодной индексации.

* Есть также льготные тарифы для IT и некоторых других категорий (статья 427 НК РФ):В частности, право на пониженные тарифы имеют IT-компании, резиденты Сколково, резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), резиденты свободного порта Владивосток, участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, резиденты особой экономической зоны в Калининградской области, организации, которые зарегистрированы на Курильских островах и другие.

❗❗❗Важное примечание, будьте внимательны❗❗❗

Обратите внимание, чтобы не запутаться в тарифах, что есть тариф ☀️15%, а есть ☀️15,1% — это ❗❗❗РАЗНЫЕ❗❗❗ ТАРИФЫ, которые применяются в разных случаях.

1) ПРИ ПРЕВЫШЕНИИ ПРЕДЕЛЬНОЙ БАЗЫ.Предельная база — это зарплата на одного работника в год нарастающим итогом, причем неважно, есть у работодателя льгота МСП или нет

Тариф составляет 30% в рамках единой предельной базы, — сверх нее. Размер предельной базы на 2023 год (в год на одного работника) — 1 917 000 руб

2) ЛЬГОТА ДЛЯ МСП.Тариф применяется при превышении МРОТ в месяц на каждого работника.

Субъекты МСП с выплат в пределах МРОТ, который составляет 16 242 (в месяц, на одного работника) начисляют взносы по ставке 30%, а свыше — .

Критерии малых и средних предприятий

Критерии малых и средних предприятий определены в Федеральном законе № 209-ФЗ от 24.07.2007 «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»:

Реестр МСП и пониженные тарифы

Советую начать с проверки информации в реестре МСП, чтобы понимать, с какого числа организация включена в реестр, когда исключена: https://ofd.nalog.ru/index.html

Если организация исключена из реестра субъектов МСП (например, по причине несданной отчетности), то нужно сдать отчетность как можно скорее, и уже 10 числа СЛЕДУЮЩЕГО месяца ИФНС включит организацию в реестр, и можно будет снова применять пониженные тарифы.

Облагаются страховыми взносами: начисленная заработная плата, отпускные.

Не облагаемые суммыпособия по временной нетрудоспособности,пособия по беременности и родам,пособия по уходу за ребенком,некоторые виды материальной помощи.

Пример расчета страховых взносов:

Для учета расчетов с бюджетом по страховым взносам с 2023 года в программе 1С Бухгалтерия используется счет:69.09 Страховые взносы по единому тарифу

С 2023 года для учета оплаты страховых взносов в бюджет в рамках единого налогового платежа, а также для учета исполнения обязанности налогоплательщика по уплате страховых взносов используется счет:68.90 Единый налоговый счет(этот счет используется не только страховых взносов, а вообще для всех налогов!)

Начислены страховые взносы по единому тарифу (затраты отнесены в состав общехозяйственных расходов):Дебет 26 Кредит 69.09

Отражено исполнение обязанности по уплате страховых взносов: Дебет 69.09 Кредит 68.90

В Социальный фонд России подаются:сведения (документы), необходимые для назначения пособий по больничному, по беременности и родам, при рождении ребенка и по уходу за ним — срок: три рабочих дня со дня получения сведений