В конце 2021 года правительство анонсировало множество изменений как для индивидуальных предпринимателей, так и для самозанятых граждан нашей страны. Часть новшеств вступила в силу уже в 2022 году. Что нового нас ждет в 2023-м? Давайте разбираться.
С нового года в Беларуси увеличились ставки налога на прибыль и земельного налога, а введенный год назад налог на первую квартиру увеличился в среднем на 11%. Но больше всего изменения затронули малый бизнес, а также индивидуальных предпринимателей и тех, кого относят к числу самозанятых. Реакция людей, которые пытаются работать на себя и не ждать помощи от государства, — в материале DW.
Выбор системы налогообложения – очень важный и ответственный шаг для любого бизнесмена, будь то начинающий индивидуальный предприниматель или маститый владелец предприятия. В Беларуси действуют две основные налоговые системы: упрощенная и общая. Для физлиц и ИП есть вариант уплаты единого налога. МТБлог разобрался, какой вид налогообложения подойдет ИП и владельцам малого бизнеса.
Обращаем внимание, что с действующей редакцией Налогового кодекса Республики Беларусь все желающие могут ознакомиться в ЭТАЛОН-ONLINE в свободном доступе.
А зарегистрированным пользователям доступны дополнительные полезные функции: отслеживание вносимых изменений, будущая редакция, которая еще не вступила в силу, сравнение редакций документов на определенную дату, междокументные связи и иное.
- Кому будет интересен новый налог?
- Общая система налогооблажения
- Взносы ФСЗН для ИП
- Упрощенная система налогообложения
- Окончательная отмена УСН
- Кто признается плательщиком единого налога?
- Лукашенкономика — что ждет белорусов в 2022 году?
- Порядок налогообложения для ИП и физлиц. МНС рассказало о новшествах
- Единый налог
- Что признается объектом налогообложения единым налогом?
- ИП при оказании следующих услуг
- Плательщиками–физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность при осуществлении следующих видов деятельности
- Альтернативы ведения бизнеса для ИП
- При осуществлении какай деятельности единый налог не уплачивается?
- Что изменилось для плательщиков единого налога?
- Власти упрекают бизнес в нежелании пополнять бюджет
- Как может сказаться дальнейшая налоговая нагрузка на ИП?
- Профессиональный или подоходный налог – что лучше?
- Будет ли дальше расти налоговая нагрузка на предпринимателей и самозанятых?
- Какой размер единого налога установлен?
- В итоге, какую все-таки систему налогообложения выбрать ИП и малому бизнесу?
Кому будет интересен новый налог?
С 2023 года в Беларуси появился и новый налог – на профессиональный доход, плательщиками которого могут быть физические лица, выполняющие работы под заказ. В эту категорию подпадают фрилансеры, ремесленники, представители IT-отрасли и те, кто занимается агротуризмом.
Журналистка Инна (имя изменено) уже несколько лет работает на фрилансе и решила разузнать, насколько выгодно будет ей перейти на новый налоговый режим: «До этого платила единый налог, но как только стало известно, что ставка вырастет в полтора-два раза, стала интересоваться новым налогом».
По словам Инны, пока она находится в декретном отпуске и еще не определилась, стоит ли что-то менять при уплате налогов. Налог на профессиональный доход составляет 10% от прибыли, если ее размер не превышает 60 тысяч белорусских рублей в год (почти 20,7 тысячи евро в эквиваленте). Если прибыль окажется больше, то ставка увеличится до 20%. «Думаю, для айтишников, имеющих постоянные заказы, это будет выгодно, а я пока в раздумьях», — отмечает фрилансер.
Общая система налогооблажения
Это базовая система налогообложения, которую применяют автоматически при регистрации вашего бизнеса (если вы, конечно, сами не захотите перейти на другую систему). Ее могут использовать и компании, и ИП. В этой системе нет ограничений по виду деятельности и лимитов.
Если предприниматель выбирает общую систему налогообложения, он автоматически будет платить налог НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. То есть выбирать, как при упрощенной системе, не приходится.
Помимо этого, нужно платить налог на прибыль. Это значит, что при расчетах учитывается не только выручка, но и затраты – таким образом, определяется размер чистой прибыли. Для юрлиц ставка налога составит 18% от полученной прибыли, для ИП – 16%.
Преимущества: нет ограничений на виды деятельности. Зато возможность учитывать расходы и уплачивать подоходный налог с прибыли, а не с выручки.
Недостатки – более сложный бухучет.
– Главные отличия общей системы налогообложения от упрощенной – это учет и налоговое администрирование. В УСН однозначно легче и проще, – говорит налоговый адвокат Виталий Демидович. – Но в любом случае нужен расчет. И при больших расходах организации или ИП может оказаться, что общая система даже с ведением учета главным бухгалтером будет дешевле, чем налог в 5 % при УСН с выручки.
Проектом Закона Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее – проект) для индивидуальных предпринимателей предусмотрено увеличение размера ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог), установленных в приложении 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь (далее – НК). В этой связи, МНС считает необходимым отметить следующее.
Повышение ставок единого налога обусловлено необходимостью постепенного выравнивания уровня налоговой нагрузки по сравнению с доходностью, которая соответствует тому либо иному виду деятельности, а также уровню налогового изъятия при применении общего порядка налогообложения, предусматривающего уплату подоходного налога с физических лиц (далее – подоходный налог).
Например, при доведении уровня налогового изъятия до 16 процентов ставки единого налога в г. Минске при розничной торговле продовольственными или непродовольственными товарами должны были бы возрасти в 4,3 и 5,4 раза соответственно вместо роста до 3-х раз, предусмотренного проектом.
При этом, обращаем внимание, что для индивидуальных предпринимателей система уплаты единого налога является добровольным для применения режимом налогообложения. Соответственно, необходимость применения данного режима налогообложения определяется плательщиками самостоятельно и дает им право перейти с единого налога на общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога. Исключением согласно проекту являются индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания, для которых применение единого налога предлагается сделать обязательным.
Проектом предоставляется право индивидуальным предпринимателям, уплатившим за I квартал 2023 г. (его часть) единый налог, в отношении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, перейти с 1 января 2023 г. на общий порядок налогообложения с 1-го числа любого календарного месяца этого квартала.
При применении общего порядка налогообложения, предусматривающего уплату подоходного налога по ставке 16 процентов (по проекту – 20 процентов), индивидуальный предприниматель вправе уменьшить свои доходы (выручку) на сумму документально подтвержденных расходов. Вместо подсчета документально подтвержденных расходов индивидуальный предприниматель вправе определить расходы по нормативу в размере 20 процентов от общей суммы подлежащих налогообложению доходов (выручки). Также индивидуальные предприниматели-плательщики подоходного налога, не имеющие основного места работы, вправе уменьшить свои доходы (выручку) на сумму стандартных, социальных и имущественных вычетов.
Ставки единого налога, предусмотренные проектом, применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2023 г.
Что меняется в порядке налогообложения для индивидуальных предпринимателей и физических лиц в 2023 году, рассказал заместитель Министра по налогам и сборам Игорь Скринников, сообщает БЕЛТА.
Что меняется для индивидуальных предпринимателей
С 1 января 2023 года окончательно уходит упрощенная система налогообложения. Также с 16 % до 20 % увеличится ставка подоходного налога.
Помимо этого, сокращается сфера применения единого налога для индивидуальных предпринимателей. К примеру, уйдут такие виды деятельности, как техобслуживание и ремонт транспортных средств, производство одежды и обуви, предоставление парикмахерских и медицинских услуг, в том числе стоматологическая деятельность, потому что эти виды малоиспользуемы плательщиками.
Основным и единственным налоговым режимом для индивидуальных предпринимателей при сдаче имущества в краткосрочную аренду теперь является единый налог. Его особенность в том, что ИП должны заявить все квартиры, которые будут подлежать сдаче в аренду, и на основании этой информации будет рассчитываться налог. Информация будет передаваться в том числе в жилищно-коммунальные службы.
С этого года увеличиваются ставки единого налога. Учитывая это, ведомство предусмотрело ряд переходных норм в Налоговом кодексе, чтобы эти изменения воспринимались субъектами хозяйствования и ИП максимально спокойно. Новые ставки единого налога будут применяться при исчислении налога, срок уплаты которого наступит после 30 января. «По сути, они будут применяться, начиная с февраля 2023 года», – подчеркнул Игорь Скринников.
Для предпринимателей, которые утратили право на применение единого налога либо которые не определились с налоговым режимом, предусмотрена возможность представления уточненных налоговых деклараций до 30 января 2023 года. Кроме этого, предусмотрено право плательщика, изъявившего желание перейти на подоходный налог в течение первого квартала 2023 года, перейти на него. Переход может быть осуществлен с любого месяца первого квартала 2023 года.
Что меняется для физических лиц
Как меняется уплата сбора для ремесленников и лиц, оказывающих услуги в сфере агроэкотуризма
В течение первого полугодия 2023 года плательщики могут применять ремесленный сбор по-старому. Но с 1 июля 2023 года физические лица смогут применять его только в том случае, если будет решение местных органов власти о том, что деятельность плательщика относится к ремесленной. Это сделано, потому что по факту людей, осуществляющих ремесленную деятельность, гораздо меньше, чем зарегистрировано. Плательщики будут уплачивать сбор не как ранее (всю годовую сумму), а ежемесячно, если с 1 июля не будет решения местных органов власти о том, что деятельность относится к ремесленной. Если госорганы не подтвердят это, то плательщик должен будет перейти на налог на профдоход.
То же самое предусмотрено для агроэкотуризма.
По информации
БЕЛТА
С этого года ИП должны работать по новым правилам. В соответствии с положениями Налогового кодекса Республики Беларусь из состава плательщиков налога при упрощенной системе налогообложения с 1 января 2023 года исключены индивидуальные предприниматели.
Таким образом, с указанного периода индивидуальные предприниматели не вправе уплачивать налог при упрощенной системе налогообложения независимо от осуществляемого ими вида деятельности и обязаны применять общеустановленную систему налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.
При уплате налогов в общем порядке налоговая база подоходного налога определяется как денежное выражение подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, уменьшенных на сумму расходов.
При этом индивидуальным предпринимателям предоставлено право учитывать либо документально подтвержденные расходы, либо применить расходы по нормативу в размере
20 процентов от суммы доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской деятельности.
Кроме того, для индивидуальных предпринимателей, не имеющих места основной работы, налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных
и имущественных) при наличиии оснований для их применения.
Например, стандартный налоговый вычет в размере 156 белорусских рублей в месяц предоставляется индивидуальному предпринимателю при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму расходов, не превышает в соответствующем календарном квартале 2 835 белорусских рублей.
Ставка подоходного налога для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2023 года увеличена с 16 до 20 процентов. Налоговая декларация (расчет) представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, которым является квартал. То есть первый срок представления налоговой отчетности в текущем
году – не позднее 20 апреля.
В то же время вместо уплаты подоходного налога для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей сохранена возможность применения особого режима налогообложения,
предусматривающего уплату единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
Сфера применения данного режима налогообложения в 2023 году с окращена. Вместе с тем для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания, установлена обязанность применения единого налога без права перехода на иной режим налогообложения в отношении данной деятельности.
В целях повышения доли участия индивидуальных предпринимателей в формировании доходов бюджета и выравнивания уровня налоговых изъятий у плательщиков единого налога и плательщиков, уплачивающих подоходный налог, увеличены ставки единого налога. Указанные ставки установлены в приложении 24 к Налоговому кодексу и подлежат применению при исчислении суммы единого налога за февраль 2023 года и последующие месяцы.
В то же время для более комфортной адаптации индивидуальных предпринимателей к изменившимся условиям налогообложения Законом Республики Беларусь от 30.12.2022 №230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» для плательщиков единого налога предусмотрены переходные нормы, в соответствии с которыми им предоставлено право перейти на общий порядок налогообложения с 1-го числа любого календарного месяца первого квартала. Для этого необходимо в срок не позднее 31.01.2023 внести соответствующие изменения в налоговую декларацию по единому налогу за первый квартал 2023 года и представить такую декларацию в налоговый орган.
2 декабря 2022 18:00
Как изменятся налоги в Беларуси в 2023 году
На Национальном правовом портале опубликован проект изменений Налогового кодекса. Пока это только проект, однако в случае его принятия в Беларуси в 2023 году существенно изменятся и сами налоги, и сборы, и их ставки, и итоговые суммы, которые нужно будет оплатить.
ВЫРАСТЕТ НАЛОГ НА ПЕРВУЮ КВАРТИРУ
Владельцев собственного жилья в 2023 году ожидает рост налога на первую квартиру — он станет больше примерно на 10%. Сама формула расчета этого налога такова: площадь квартиры в квадратных метрах*расчетная стоимость*0,1%. Для разных городов Беларуси показатель расчетной стоимости отличается. Так, к примеру, в Минске это он составляет 810 рублей, в областных городах — 680. Если налоговые нововведения будут приняты, то для столицы показатель составит 900 рублей, для областных городов — 750 (плюс 11,1% и 10,3% соответственно). К примеру, за квартиру площадью около 48 квадратов налог за 2022 год будет 39 рублей 4 копейки, в случае увеличения расчетной стоимости метра он составит уже 42 рубля 95 копеек. Эта сумма — налог за 2023 год, уплатить его нужно будет в 2024 году.
К слову, о том, до какого числа и как правильно рассчитаться по этому налогу — вот тут. А вот здесь рассказываем о том, как будет отличаться сумму налога на первую квартиру в Минске и регионах. Отметим еще, что земельный налог для собственников жилья и для владельцев коммерческой недвижимости может стать больше на 20% (вот тут про это).
ДЛЯ ФОТОГРАФОВ, ПАРИКМАХЕРОВ, ВЕДУЩИХ СВАДЕБ, МАСТЕРОВ ПО МАНИКЮРУ НАЛОГ ВЫРАСТЕТ СРАЗУ В1,5 — 2 РАЗА
Что касается столичных парикмахеров, мастеров по маникюру, визажистов, то для них сумма налога может возрасти с 226 до 339 рублей. О том, каким станет налог для репетиторов и дефектологов (и не только для них) — вот здесь.
НАЛОГ ДЛЯ РЕМЕСЛЕННИКОВ УВЕЛИЧИТСЯ, А ПЛАТИТЬ ЕГО НУЖНО БУДЕТ КАЖДЫЙ МЕСЯЦ
Ремесленный сбор в Беларуси за 2021 года заплатили без малого 51 тысяча человек (+8,5 тысяч в сравнении с 2020 годом). 75% ремесленников работают в регионах республики, в Минске их на начало 2022 года было зарегистрировано, как пишут «Минск-Новости», около 13 тысяч.
Что изменится в 2023 году для ремесленников в плане налогообложения?
Сам ремесленный сбор вырастет: в 2022 году его отвязали от размера базовой величины и определили конкретную сумму (которая индексируется с учетом инфляции) — 62 рубля за год. Уплачивается этот сбор разовым платежом. Если изменения в Налоговый кодекс примут, то сбор нужно будет уплачивать ежемесячно — по 6 рублей. В итоге общая годовая сумма составит 72 рубля.
ИМЕТЬ АГРОУСАДЬБУ СТАНЕТ ДОРОЖЕ
В Беларуси насчитывается около 3 тысяч агроэкоусадеб, владельцы которых ежемесячно с 1 января 2022 года уплачивали 31 рубль сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма. Проект налоговых изменений предполагает, что в 2023 году каждая агроусадьба обойдется ее владельцу несколько дороже: налог составит 37 рублей в месяц.
ИП ПОДНИМУТ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ДО 20%
С 1 января 2023 года индивидуальные предприниматели больше не смогут использовать упрощенную систему налогообложения. Проект изменений Налогового кодекса определяет, что для ИП по новым правилам будет предусмотрено на выбор два варианта налогообложения: или общая система (уплачивать нужно будет подоходный налог с физлица), или единый налог. По общей системе ставка налога вырастет с 16% до 20%, налогооблагаемой базой здесь будет являться разница между суммой доходов и суммой понесенных затрат.
НАЛОГОВЫЕ НОВШЕСТВА ДЛЯ ВЛАДЕЛЬЦЕВ СОБАК
«Собачников» тоже ждут определенные изменения. Сейчас владельцы собак раз в три месяца уплачивают соответствующий сбор, который составляет для «обычных» пород 9,3 рубля, а для потенциально опасных — 46,5 рубля.
В 2023 году размер этих платежей может несколько увеличиться: соответственно до 11,1 и 55,5 рубля. Напомним, что собаку нужно зарегистрировать в ЖЭУ по месту жительства, тогда счет за ее содержание будет приходить прямо в жировке за коммуналку.
НОВАЯ СТАВКА НАЛОГА ДЛЯ ТЕХ, КТО ЖИВЕТ НЕ ПО СРЕДСТВАМ
Для тех граждан, которых налоговые органы отнесут к категории живущих не по средствам, ставка подоходного налога прибавит 6 процентных пунктов — она вырастет с 20% до 26%. Взиматься они будут с сумм превышения доходов над расходами.
Ранее мы писали о том, как в Беларуси в 2023 году изменятся правила сделок по купле-продаже авто (вот тут про это).
История любви главы МИД Беларуси Владимира Макея и его жены актрисы Веры Поляковой
Польская фирма нелегально наняла на работу белорусов и украинцев
В Столинском районе мужчина поймал волчицу и пытался продать ее в интернете
Для репетиторов, парикмахеров, фотографов и других самозанятых вырастут налоги с 1 января
Белорусские кардиологи об инфарктах: симптомы у женщин и мужчин, факторы риска, разница инфаркта и инсульта, лекарства принять при приступе, инфаркт и коронавирус
Взносы ФСЗН для ИП
Одним из важнейших нововведений следующего года для ИП станут обязательные взносы в Фонд социальной защиты населения. Закон об этом был подписал 18 июля 2022 года.
Если раньше предприниматели, которые имеют основное место работы, могли оплачивать эти взносы в добровольной порядке, то с января они должны будут платить и как наемные сотрудники, и как ИП. К примеру, основная зарплата сотрудника составляет 1000 рублей, а доход от предпринимательской деятельности будет составлять 500 рублей. Установленные 35% нужно будет отдать с обеих сумм.
Исключением станут только пенсионеры, матери и отцы, которые получают пособие по уходу за ребенком до 3 лет, а также студенты дневной формы обучения, которые получают профессионально-техническое, среднее специальное или высшее образование.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) – тоже весьма простой способ платить налоги. Ставка при УНС зависит от того, уплачивает ли предприниматель налог на добавленную стоимость. Если платится НДС, то ставка составит 3%, если нет – 5%. Также стоит отметить, что налог при УСН платится с выручки (то есть суммы всех денежных поступлений от реализации товаров и услуг).
Чтобы применить «упрощенку», нужно соблюдать некоторые критерии по численности сотрудников и валовой выручке. Так, с 2019 года средняя численность сотрудников организаций с уплатой НДС должна быть не более 100 человек, а годовой объем выручки – не более 1 949 208 рублей. Для организаций без уплаты НДС следующие лимиты: не более 50 сотрудников и валовая выручка – не больше 1 337 415 рублей.
Для ИП также установлена сумма, которую нельзя превышать – 420 000 рублей.
«Упрощенку» в качестве системы налогов могут выбрать как индивидуальные предприниматели, так и юрлица (то есть компании), а также нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты. Но, опять же, все зависит от вида деятельности.
Пользоваться УСН не могут ИП и предприниматели, которые, например, производят подакцизные товары, занимаются риэлтерской, страховой деятельностью, реализуют ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и камней, владельцы игорного бизнеса и др.
Кстати, Декрет № 7 снял ограничение на применение УСН для организации и ИП, осуществляющие розничную торговлю через интернет-магазины или оказывающие услуги интернет-площадок.
Преимущества этой системы в простоте ее учета. Она выгодна при осуществлении большинства видов деятельности.
Недостаток: ограничение по размеру выручки.
– Это один из особых режимов налогообложения, достаточно простой, понятный и комфортный для применения ИП. Главное – не превысить предельный объем выручки, – уточняет налоговый адвокат Виталий Демидович.
Окончательная отмена УСН
Со 2023 года ИП окончательно потеряют право применять упрощенную налоговую систему. Изменения на этот раз коснутся всех ИП. В 2022 году, напомним, право применять УСН оставили лишь для тех, кто занимается программированием, работает в сфере здоровья, сухопутного транспорта, а также работает в сфере общественного питания и туризма.
На практике это означает, что ИП должен сделать выбор: уйти в общую систему налогообложения с подоходным налогом или перейти на единый налог, который с 2023 года будет называться профессиональный налог.
Однако тонкость состоит в том, что единый (профессиональный) налог актуален для ограниченного числа видов деятельности: парикмахерские услуги, посуточная сдача квартир, клининг и пр.
Кто признается плательщиком единого налога?
Согласно статье 334 Налогового кодекса к плательщикам:
- ИП;
- физлица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность;
- физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.
К таким плательщикам относятся физлица, осуществляющие виды деятельности, признаваемые объектом налогообложения единым налогом с ИП и иных физических лиц (далее в настоящей главе – единый налог) для плательщиков – ИП.
Уплата единого налога заменяет уплату:
- подоходного налога с физических лиц по доходам, получаемым плательщиками при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом;
- налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь;
- экологического налога;
- налога за добычу (изъятие) природных ресурсов;
- местных налогов и сборов, уплачиваемых при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом.
Лукашенкономика — что ждет белорусов в 2022 году?
This browser does not support the video element.
Война в Украине и санкции Запада против МинскаCтраны Запада считают Беларусь страной-агрессором из-за содействия России, ведущей войну в Украине. Поэтому против Минска был принят ряд беспрецедентных ограничительных мер. Об основных из них — в фотогалерее DW.За пособничество в войнеПосле вторжения России в Украину страны Запада ввели беспрецедентные санкции не только в отношении Москвы, но и Минска — за пособничество в войне. В марте ЕС внес в черный список 22 военачальника из Беларуси, включая помощников министра обороны Леонида Касинского и Игоря Можиловского. Ранее еще 20 чиновникам и военнослужащим запретили въезд в ЕС и заморозили счета и имущество на его территории.Древесина, цемент, табакЕС расширил ограничения на поставку в Беларусь товаров и технологий двойного назначения, а также товаров и технологий, которые могут способствовать развитию военной и оборонной безопасности РБ. Запрещен экспорт из Беларуси древесины, изделий из цемента, железа, стали и резины, хлорида калия, а также ввоз в РБ товаров для табачной продукции, двигателей внутреннего сгорания и других изделий. Банкноты евроТри белорусских банка — «Белагропромбанк», «Дабрабыт» и Банк развития Республики Беларусь, а также их дочерние компании были отключены от системы SWIFT. ЕС запретил трансакции с Нацбанком РБ, а также финансирование торговли и инвестиций в стране. Европейским банкам запрещают принимать депозиты от граждан Беларуси в размере свыше 100 000 евро. ЕС также не будет поставлять Беларуси банкноты евро.Программы финансированияЕвропейский банк реконструкции и развития (ЕБРР) приостановил доступ России и Беларуси к своим финансам и экспертизе. Это означает отказ от финансирования новых проектов. Кроме того банк пользуется всеми правами на приостановку или отмену дальнейших выплат по существующим проектам. Ранее ЕБРР закрыл свои офисы в Москве и Минске. Все свои программы в РФ и РБ остановил и Всемирный банк.Санкции СШАСША ввели санкции в отношении 24 белорусских физлиц и юрлиц, причастных к вторжению РФ в Украину. Среди них два госбанка — «Белинвестбанк» и «Дабрабыт», а также ряд предприятий оборонной промышленности и органов безопасности. Персональные санкции коснулись министра обороны РБ Виктора Хренина, госсекретаря Совбеза Александра Вольфовича и бизнесмена Александра Зайцева из окружения Лукашенко. Оборонный, аэрокосмический и морской сектор1 апреля Вашингтон включил в санкционный список организации, связанные с оборонным, аэрокосмическим и морским секторами. Среди белорусских организаций и предприятий, попавших в него, — внутренние войска МВД Беларуси, подразделение «Альфа» КГБ, Минский завод колесных тягачей, Государственный военно-промышленный комитет республики, ОАО «Агат-Электромеханический завод», ЗАО «Белтехэкспорт» и другие.Предметы роскошиКроме того министерство торговли США запретило к поставкам не только в Россию, но и в Беларусь 600 видов предметов роскоши. Под эмбарго попали алкоголь, косметика, парфюмерия, одежда, аксессуары, обувь, меха, сумки, ковры, антиквариат, ювелирные изделия, мотоциклы и легковые автомобили. Швейцарские санкцииСанкции против Беларуси ужесточила и Швейцария. Запрещен экспорт в РБ товаров двойного назначения и товаров, которые могут способствовать военно-техническому развитию Беларуси. Расширен и список санкционной продукции для импорта из Беларуси: это изделия из дерева, резины, железа, стали и цемента. Запрет распространяется на финансирование торговли и инвестиций в РБ, а также на операции с Нацбанком.Японское эмбаргоЯпония ввела эмбарго на экспорт в РФ и РБ почти 300 видов товаров и технологий: полупроводников, оборудования для связи и нефтепереработки, новейших типов материалов, программ для станков. В черный список вошли 12 организаций, включая Synesis и «Белтехэкспорт», и 12 физлиц — сыновья Александра Лукашенко Виктор и Дмитрий, пресс-секретарь Лукашенко Наталья Эйсмонт, глава МВД Иван Кубраков и другие.Семья Лукашенко в черном списке АвстралииМИД Австралии наложил ограничения на Александра Лукашенко, его жену Галину и сына Виктора (на фото слева). Кроме того правительство Австралии отменило право на тарифный режим наибольшего благоприятствования (MFN). С 25 апреля в стране начнут действовать дополнительные таможенные пошлины в размере 35% на ввоз товаров из России и Беларуси. Другие санкции Запада против БеларусиНовые санкции действуют в дополнение к ряду рестрикций, принятых в отношении Минска за пособничество нелегальной миграции, в котором Запад обвиняет режим Лукашенко. Кроме того санкционные меры были введены в ответ на разгон мирных протестов и продолжающихся репрессий в Беларуси после выборов — 2020. О них читайте в статье «Мигранты, Ryanair, репрессии: какие санкции Запад ввел против Минска?»
Порядок налогообложения для ИП и физлиц. МНС рассказало о новшествах
1 января, Минск /Корр. БЕЛТА/. Что меняется в порядке налогообложения для индивидуальных предпринимателей и физических лиц в 2023 году, рассказал заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников, сообщает БЕЛТА.
С 1 января 2023 года окончательно уходит упрощенная система налогообложения. Также с 16% до 20% увеличится ставка подоходного налога.
С этого года увеличиваются ставки единого налога. Учитывая это, ведомство предусмотрело ряд переходных норм в Налоговом кодексе, чтобы эти изменения воспринимались субъектами хозяйствования и ИП максимально спокойно. Новые ставки единого налога будут применяться при исчислении налога, срок уплаты которого наступит после 30 января. «По сути, они будут применяться начиная с февраля 2023 года», — подчеркнул Игорь Скринников.
Для предпринимателей, которые утратили право на применение единого налога либо которые не определились с налоговым режимом, предусмотрена возможность представления уточненных налоговых деклараций не позднее 31 января 2023 года. Кроме этого, предусмотрено право плательщика, изъявившего желание перейти на подоходный налог в течение первого квартала 2023 года, перейти на него. Переход может быть осуществлен с любого месяца первого квартала 2023 года.
Для физлиц вводится налог на профессиональный доход. Это новый налоговый режим, полностью основанный на цифровом взаимодействии, начиная от постановки на налоговый учет и заканчивая его уплатой. Теперь все операции по этому налогу осуществляются через мобильное приложение «Налог на профессиональный доход». Новый режим возможен к применению гражданами Беларуси, а также негражданами, проживающими на территории Беларуси, желающими осуществлять некую деятельность, которая предусмотрена соответствующим перечнем для применения этого налогового режима. Что касается перечня видов деятельности, которые вправе будут применять плательщики налога на профдоход, то он регламентируется постановлением правительства №851.
— размещаются материалы рекламно-информационного характера.
Единый налог
Единый налог – это фиксированная сумма, которую платят раз в месяц за определенный вид деятельности. Это могут быть как ИП, так и просто физлица, которые не зарегистрированы как ИП, но оказывают услуги – например, услуги красоты. Это называется самозанятость. А вот владельцам малого или среднего бизнеса такую систему выбрать нельзя.
Размеры налога устанавливают областные и Минский городской Советы депутатов. Он зависит от вида деятельности, города.
Например, единый налог могут уплачивать предприниматели, которые продают продовольственные товары (за исключением алкоголя), ремонтируют авто и мотоциклы, делают мебель на заказ, оказывают парикмахерские услуги, создают видеоролики и т.д. Все виды деятельности, которые попадают под единый налог для ИП, перечислены в ст.296 Налогового кодекса РБ. Что касается физлиц, то все виды деятельности, которые может осуществлять самозанятый, описаны в пункте 3 Статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь. Чтобы оформить самозанятость, нужно просто прийти в налоговую с паспортом и написать заявление.
К примеру, ставка единого налога за месяц для предпринимателей из Минска, которые занимаются техобслуживанием и ремонтом автомобилей, мотоциклов, составляет 215 рублей, а для тех, кто делают мебель под заказ -131 рубль (сумма указана на дату публикации статьи).
При этом, если вы платите единый налог, вы освобождаетесь от уплаты, например, подоходного налога с физлиц, налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров, экологического налога и др.
С 2019 года ИП, которые платят единый налог, могут при желании выбрать другие виды налогообложения.
Преимущества этой системы в том, что сумма налога не зависит от дохода предпринимателя. И он простой: для уплаты фактически не нужно вести бухгалтерию. Но запомните, что не все ИП могут уплачивать единый налог. Если вы сомневаетесь, к какому виду деятельности относится ваша работа, обратитесь в статистическое управление города. Там вам дадут разъяснение.
Недостатки: применять единый налог могут предприниматели, занимающиеся только определенным видом деятельности.
Что признается объектом налогообложения единым налогом?
С учетом положений Закона Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З единый налог уплачивается:
ИП при оказании следующих услуг
- техническое обслуживание и ремонт автомобилей, техническое обслуживание и ремонт мотоциклов;
- ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
- предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
- деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
- строительство зданий, специальные строительные работы;
- медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
- деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
- предоставление мест для краткосрочного проживания;
- сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) (далее для целей настоящей главы – сдача в аренду помещений, машино-мест);
- иные виды услуг и работ (за исключением дополнительных жилищно-коммунальных услуг, деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта);
- розничная торговля товарами, отнесенными к некоторым группам товаров (полный перечень указан в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса
Плательщиками–физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность при осуществлении следующих видов деятельности
Исключение составляют иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие и временно проживающие в Республике Беларусь.
- реализация на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
- реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);
- видеосъемка событий;
- деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой;
- деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
- деятельность по письменному и устному переводу;
- иные.
С полным перечнем можно ознакомиться в пункте 3 статьи 337 Налогового кодекса
Физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, являющиеся иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Беларуси не уплачивают единый налог в случае разовой реализации (не более пяти дней в календарном месяце) произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства.
Если такая деятельность осуществляется по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах.
3. Объектом налогообложения единым налогом для плательщиков – физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, признается осуществление видов деятельности, аналогичных указанных в и пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса, в случаях, предусмотренных статьи 342.
Альтернативы ведения бизнеса для ИП
Итак, если вы предприниматель, то с начала следующего года, возможно, сможете перейти на профессиональный налог. Ставка налога будет составлять 10%. В случае, если выручка превысит 60 тысяч рублей в год, налог будет увеличен в 2 раза, до 20%. Однако 20% будут взимать не со всего дохода, а с суммы превышения.
Плательщиками профессионального налога могут стать лица, которые не имеют работодателя и не имеют дохода от использования имущества.
Полный список видов деятельности, которые будут актуальны для уплаты НПД (налога на профессиональную деятельность), пока не опубликован правительством, однако предполагается, что туда войдут многие виды деятельности, кроме лицензируемой, розничной торговли и реализации подакцизных товаров.
Профессиональный налог можно будет платить, если предприниматель работает самостоятельно, без привлечения сотрудников.
Следующий вариант – переход на общую систему налогообложения и уплата подоходного налога по ставке 16%. При этом предприниматель может взять на работу до 3 человек. Часть выручки можно отнести на затраты и освободить от налогообложения.
Третий вариант – это создать компанию, которую можно будет оформить на УСН и нанимать сотрудников в необходимом количестве.
При осуществлении какай деятельности единый налог не уплачивается?
Для ИП и физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, единый налог не уплачивается при осуществлении розничной торговли (реализации) следующей продукцией:
- лекарственными растениями, ягодами, грибами, орехами, другой дикорастущей продукцией;
- овощами и фруктами (в том числе в переработанном виде), иной продукцией растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады), молочными и кисломолочными продуктами (в том числе в переработанном виде), продукцией пчеловодства, иной продукцией животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица), как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде.
Данное условие действует в случае, если реализуемая продукция произведена плательщиком или его родственниками. Это должно быть подтверждено справкой местного исполнительного и распорядительного органа. Ее форма и порядок выдачи устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь.
Что изменилось для плательщиков единого налога?
Минчанин Сергей занимается строительством и ремонтом домов. Он рассказывает, что после ухода из государственного стройтреста уже много лет работает «на себя», а создавать компанию или иметь статус ИП никогда не стремился. «Я просто не видел в этом смысла: часто ездил на заработки то в Россию, то в Польшу, а когда оставался на родине удобнее было платить единый налог без лишних формальностей», — отмечает житель белорусской столицы.
По решению городских властей Минска с началом 2023 года единый налог для самозанятых в сфере строительства увеличился почти в два раза и составит 438 белорусских рублей в месяц (примерно 150 евро). «Честно говоря, не совсем понимаю, кто и как делал эти расчеты. Пока мне в налоговой инспекции сказали определиться до конца января, в каком налоговом режиме буду работать, но я сейчас вообще настроен покинуть страну из-за такой неопределенности», — говорит Сергей.
Еще одна жительница Минска Анастасия тоже считается самозанятой, с осени она работает репетитором: «Платила в качестве единого налога 82 рубля в месяц (около 28 евро), но теперь ставку подняли в два раза, что, конечно, огорчает». При этом возвращаться преподавателем в школу, из которой уволилась сразу после обязательной отработки по окончании вуза, девушка не хочет.
«В любом случае будут пытаться искать что-то свое, потому что нынешняя система образования в Беларуси, к сожалению, дает мало стимулов для развития и школьникам, и педагогам», — считает Анастастия.
Власти упрекают бизнес в нежелании пополнять бюджет
Самое главное новшество – отмена с 1 января 2023 года упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП). Как рассказал на пресс-конференции в конце 2022 года заместитель министра по налогам и сборам Беларуси Игорь Скринников, эта норма в налоговом законодательстве появилась давно, но до сих пор действовала отсрочка по ее введению. «Для ИП сохраняется общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога, ставка которого увеличится с 16% до 20%», – отметил он.
Кроме того, будет сокращена сфера применения единого налога для индивидуальных предпринимателей. При этом сам налог, ставку которого устанавливают в Беларуси местные власти, могут поднять в несколько раз. На таких кардинальных изменениях настаивали в Комитете государственного контроля. После проведенных внезапных проверок там пришли к выводу, что некоторые ИП, занимавшиеся высокодоходными видами деятельности, имели на тот момент низкую налоговую нагрузку.
Игорь Скринников также упрекнул представителей малого бизнеса в том, что они не особо стараются увеличить свой вклад в бюджет: «Мы начали массово выявлять именно схемы по минимизации налоговой нагрузки с участием организованного бизнеса. И здесь я всегда говорю предпринимателям: вы сами переступили ту черту, вы сами это допустили».
Как может сказаться дальнейшая налоговая нагрузка на ИП?
Надо понимать, что увеличение налоговой нагрузки на индивидуальных предпринимателей усложняет их работу и сокращает прибыль. До сих пор многие достаточно спокойно открывали ИП параллельно с основной работой и пытались монетизировать свое хобби или кажущееся перспективным дело. Однако в 2023 году, после упразднения УСН и роста расходов на ФСЗН часть предпринимателей перейдет в разряд самозанятых с налогом на профессиональный доход, а другая – и вовсе прекратит деятельность.
Предприниматели, торгующие на рынке в одном из городов Брестской области, рассказали, что суть налоговых новшеств им еще непонятна, зато беспокоит другой вопрос. «В январе мы обычно массово уходим в отпуск: покупателей очень мало – «мертвый» сезон для продаж, но в этом году традицию пришлось нарушить», — говорит одна из продавцов.
В отличие от прежних лет, администрация рынка отказалась освобождать торговцев от арендной платы на период отпуска. «Нам ответили, что владельцу рынка все равно надо платить земельный налог, даже если никакой торговли в начале года нет», — отмечает предпринимательница.
Она сетует, что пришлось вернуться на рабочее место, хотя покупателей от этого все равно не прибавилось: «Придется заплатить за аренду своего павильона и ждать, что повезет и удастся «отбить» эти затраты».
В целом у предпринимателей в белорусской глубинке мало повода для оптимизма. Если раньше торговля шла бойко в том числе благодаря частым поездкам за дешевым товаром в Украину, то теперь об этом варианте уже не вспоминают.
«В нашем городе осталось мало промышленных предприятий: кто-то стал банкротом, в другом месте – идут сокращения. Это тоже сказывается на доходах людей, а значит и наших продажах», — делится собеседница DW. По ее мнению, повышать налоги в таких условиях – совсем неоправданная затея и вряд ли принесет значительные поступления в бюджет.
Профессиональный или подоходный налог – что лучше?
Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%. К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.
Министерство по налогам и сборам сейчас разрабатывает приложение, с помощью которого самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели смогут рассчитать и заплатить свои налоги. Анонсируется, что программа сможет учитывать как безналичные платежи, так и наличные оплаты и будет полностью готова к 1 января 2023 года.
Будет ли дальше расти налоговая нагрузка на предпринимателей и самозанятых?
На данный момент рассуждать об этом невозможно. Вероятно, будет принято во внимание то, как к изменениям адаптируется бизнес.
В заключение стоит отметить, что в новшествах следующего года пока имеются некоторые белые пятна. Скорее всего, через несколько месяцев госорганы дадут все необходимые разъяснения.
Читайте нас в Telegram и
Яндекс.Дзен
первыми узнавайте о новых статьях!
Какой размер единого налога установлен?
Размер ставок единого налога установлен приложением 24 к Налоговому кодексу.
С 1 января 2022 г. Законом Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З они увеличены.
Новые ставки единого налога применяются при исчислении суммы налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 г.
За январь 2022 г. уплата налога производится по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к Налоговому кодексу в редакции, действовавшей по 31 декабря 2021 г.
Поэтому ИП — плательщикам единого налога необходимо внести соответствующие изменения (дополнения) в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г. и в срок не позднее 31 января 2022 г. представить такую декларацию (расчет) в налоговый орган.
ИП, уплатившим за I квартал 2022 г. (его часть) единый налог, в отношении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, предоставлено право перейти с 1 января 2022 г. на иной порядок налогообложения (с соблюдением условий его применения, предусмотренных Налоговым кодексом в редакции, вступающей в силу с 1 января 2022 г.).
Физлицам, представившим в декабре 2021 г. уведомления по единому налогу за февраль-декабрь 2022 г., необходимо на основании извещений налогового органа произвести доплату единого налога за февраль-декабрь 2022 г. по новым ставкам в сроки, указанные в данных извещениях.
В итоге, какую все-таки систему налогообложения выбрать ИП и малому бизнесу?
Специалисты говорят, что универсального ответа на этот вопрос нет, все индивидуально.
– Каждый бизнес-проект уникален, и систему надо определять под конкретную специфику и цели бизнеса. Начинающему предпринимателю советую начинать с упрощенной системы налогообложения, чтобы понять суть и принципы налогообложения. Как правило, предприниматели выбирают систему исходя из двух моментов: простота документооборота и уровень налоговой нагрузки, – объясняет адвокат Виталий Демидович. – Из своего опыта работы с клиентами могу сказать, что число клиентов ИП на УСН без НДС достаточно большое. Также считаю, что логичнее использовать эту систему начинающему бизнесу, с небольшим оборотом и одним-двумя направлениями. А вот общая система налогообложения больше подойдет крупным компаниям с большими затратами.
Вопрос выбора системы налогообложения – из тех, что неизбежно придется решать, если вы решите начать свое дело. Заранее обдумайте, какой подход вам подойдет больше, исходя из того, чем вы намерены заниматься и каковы будут масштабы бизнеса. Важно, чтобы система выгодной и удобной. Желаем вам удачи!