Номер счета для уплаты единого налога

Платежка по ЕНП в 2023 году

В 2023 году уплачивать ЕНП можно двумя способами:

Необходимые для нового заполнения платежек поправки в порядок заполнения платежных поручений утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н (вступили в силу 11.02.2023).

Прежде всего, изменились правила указания статуса плательщика:

Для взносов на травматизм статус плательщика не изменился. Это код 08.

Для платежки на ЕНП (статус 01) определен такой порядок заполнения:

В платежке, заменяющей уведомление (статус 02), в отличие от платежки на ЕНП:

Образцы платежек по налогам в 2023 году

Образец платежного поручения на ЕНП (с изменениями от 15.05.2023):

Образец платежного поручения на отдельные налоги, взносы, заменяющего уведомление по ЕНП (с изменениями от 15.05.2023):

Платежка на налоги, не входящие в ЕНП, составляется со статусом 01, в ней указывается КБК соответствующего налога и заполняется ОКТМО, а в полях 106-109 ставятся нули. Образец такого платежного поручения смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.

ВАЖНО! Рекомендация от «КонсультантПлюс»В какие сроки и какими способами следует вносить ЕНПСрок уплаты ЕНП не установлен. Его надо перечислить в сроки, установленные для платежей, в счет которых будет зачитываться ЕНП. Можно перечислить его заранее (п. 1 ст. 45 НК РФ).Способы внесения ЕНП указаны в п. 6 ст. 45 НК РФ.Подробнее о сроках уплаты ЕНП и о том, как он потом распределяется на конкретные налоги, читайте в Путеводителе. Пробный доступ бесплатный.

Платежка по ЕНП в 2022 году

В 2022 году ЕНП уплачивали налогоплательщики, которые присоединились к эксперименту в добровольном порядке. При этом заполнение платежного поручения имело несколько особенностей:

То есть выглядела платежка по ЕНП в 2022 году примерно так:

Для уплаты ЕНП с 2023 года каждому налогоплательщику в казначействе был открыт персональный единый налоговый счет (ЕНС). Открывает и ведет ЕНС налоговая служба. Как узнать номер ЕНС и его реквизиты, расскажем далее.

Какой номер у ЕНС и как его узнать

Чтобы платить ЕНП, номер ЕНС налогоплательщику не требуется. Единый налоговый счет привязан к ИНН. Соответственно, деньги зачисляются на ЕНС и расходуются с него по ИНН.

Подробнее о ЕНС читайте в нашей статье.

Чтобы перечислить ЕНП ФНС рекомендует использовать свои сервисы или формировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе. При этом реквизиты ЕНС там заполняются автоматически:

При уплате ЕНП в Личном кабинете надо перейти на вкладку «Пополнение ЕНС» и выбрать действие:

И задать сумму платежа и счет списания (свой банковский).

После подтверждения платежа деньги уйдут налоговикам, которые распорядятся ими по назначению.

Также в ЛК предусмотрена возможность отслеживать сальдо ЕНС и предстоящие платежи.

В счет каких платежей и в какой очередности зачтут ЕНП, читайте здесь.

Убедиться в том, что вы знаете все правила работы с ЕНП в 2023 году, вам поможет удобный навигатор по ЕНП от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

Реквизиты ЕНС

Перечислять ЕНП можно и платежкой через банк. Актуальные правила заполнения платежных реквизитов утверждены приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. приказа от 30.12.2022 № 199н (вступили в силу 11.02.2023).

Что касается реквизитов ЕНС, то с 2023 года для всех налогоплательщиков — представителей бизнеса действует единый казначейский счет.

С 15.05.2023 ФНС поменяла реквизит «Получатель платежа».

При заполнении платежного поручения особое внимание необходимо обращать на заполнение реквизита 17 — «Номер счета получателя средств», отмечают в налоговой службе.

Для заполнения платежных документов необходимо указывать следующие реквизиты:

Образцы заполнения платежных поручений по ЕНП см. здесь.

Итоги

Отдельного номера у ЕНС, открытого налогоплательщику для уплаты ЕНП с 2023 года, нет. Зачисление и списание средств с единого счета производится по ИНН. Счет для платежей на ЕНС открыт в Казначействе в Тульском отделении Банка России.

Единый налоговый платеж для бизнеса — с 2023 года это новый общеобязательный способ уплаты налогов всеми налогоплательщиками. Что такое единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП, какие налоги он покрывает и по каким реквизитам его производить, расскажем в нашем материале.

Законодательное регулирование

Федеральным законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации были введены очередные изменения, среди которых включение в текст кодекса статьи 45.2 «Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя. Особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов». Закон вступил в силу 1 января 2022 года, а воспользоваться механизмом уплаты единого платежа компании и предприниматели могли с 1 июля 2022 года. Но только те из них, кто успел в установленные сроки осуществить определенные подготовительные процедуры.

Напомним, что для физических лиц единый налоговый платеж действует с 2019 года в части налогов на имущество, транспортного и земельного налогов. В 2020 году к ним добавили и НДФЛ. Граждане имеют право одной платежкой без всяких заявлений перечислить деньги в бюджет, а налоговики распределяют поступившую сумму по начислениям, недоимкам, штрафам и пеням. Для юридических лиц и для ИП единый налоговый платеж работает несколько по-иному. Как? Об этом расскажем далее.

Единый налоговый платеж — 2023 для организаций и ИП — принцип работы

Принцип работы единого платежа для юрлиц и ИП заключается в перечислении денег в бюджет одним платежным поручением. Погасить можно следующие виды обязательств:

Налоговики зачитывают платеж в следующей очередности (с 29.05.2023):

Если суммы платежа не хватает для покрытия нескольких налогов с одной датой погашения, то ЕНП будет зачтен по каждому, но пропорционально остатку долга. Такое же правило действует, если сумма платежа недостаточна для оплаты пеней по нескольким налогам, по штрафам и по процентам. НДФЛ с 29.06.2023 списывают с ЕНС в приоритетном порядке.

Как осуществить оплату единого налогового платежа

Законодатели считают оформление единого платежного поручения одним из огромнейших плюсов введения единого налогового платежа для ИП и организаций. Единственное поручение — это минимум времени на оформление и минимум рисков допустить ошибки, например, в КБК по нескольким налогам.

До конца 2023 года действует переходный период, в который можно пользоваться старым порядком уплаты налогов — отдельными платежками, которые заменяют уведомления по ЕНП.

ВАЖНО! Разъяснения от КонсультантПлюсПомимо этого, к ЕНП относятся денежные средства, которые учитываются на едином налоговом счете по иным причинам:- в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении (о вычете) суммы налога — в день принятия решения;- поступлением денежных средств в результате зачета от иного лица — в день осуществления зачета налоговым органом;- отменой (в том числе частичной) зачета средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страхового взноса по заявлению об отмене либо в связи отсутствием на ЕНС необходимых средств — не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи заявления об отмене, или в день возникновения задолженности;- начислением процентов при излишнем взыскании денежных средств и (или) в иных предусмотренных для этого случаях — со дня их начисления;- представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора заявления о возврате излишне уплаченных сумм фиксированного авансового платежа, уплачиваемого в порядке ст. 227.1 НК РФ, НПД, ряда сборов — в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора) не позднее дня, следующего за днем получения заявления.Более подробно процедура уплаты и использования ЕНП с 2023 года описана в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в материал.

Как субъекты могли воспользоваться единым налоговым платежом в 2022 году

Переход на погашение бюджетных обязательств при помощи механизма ЕНП для юридических лиц и ИП в 2022 году носил заявительный порядок и происходил в два этапа:

Этап 1 — проведение сверки расчетов с бюджетом в течение 1-го квартала 2022 года. По итогам сверки разногласий быть не должно. Акт без разногласий должен был быть получен не позднее 4 мая.

Готовое решение от КонсультантПлюс поможет провести процедуру сверки расчетов с бюджетом «от и до». Просто воспользуйтесь демодоступом к системе. Это бесплатно.

Этап 2 — подача в период с 1 по 30 апреля 2022 года заявления о применении особого порядка. Но поскольку 30 апреля в том году выпало на субботу, срок подачи заявления был продлен по 4 мая включительно. Основное условие — максимальный срок с момента проведения сверки расчетов до отправки заявления не должен был превышать один месяц. Форма и формат заявления утверждены приказами ФНС. На данный момент Налоговый кодекс определяет, что заявление должно подаваться в электронном виде по ТКС.

С 1 января 2023 года ЕНП стал обязательным. Теперь можно вносить суммы платежа на ЕНС. Инспекторы на основании отчетности, уведомлений, судебных решений определят размер совокупной налоговой обязанности и в соответствии с этим будут производить списание средств. Если поступивших средств к определенному сроку не хватит, то их распределят пропорционально величине обязательств. Допускать отрицательное сальдо на ЕНС не желательно, ведь таким образом образуется недоимка по налогам, взносам и прочим обязательствам. Как налоговики будут взыскивать ее, мы рассказывали здесь.

Чтобы отрицательное сальдо случайно не сформировалось на вашем ЕНС, нужно постоянно следить за состоянием счета. Для этого в налоговой всегда можно запросить сравки, связанные с состоянием сальдо ЕНС и с исполнением обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Все подробности уплаты налогов, взносов и сборов, а также их зачета и возврата, действующие с 1 января 2023 года, изложены в Путеводителе от экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Можно ли внести единый платеж за другую организацию?

Российское законодательство разрешает вносить авансовые платежи и погашать задолженность по бюджетным обязательствам за третьих лиц. Данное правило распространяется и на систему единого налогового платежа — его также можно внести за другую организацию. Но здесь нужно учитывать один нюанс: вернуть платеж (или его часть), внесенный за третье лицо, впоследствии будет невозможно. Тем компаниям и предпринимателям, которые перечисляют единый налоговый платеж за себя, в свою очередь, не составит труда вернуть нераспределенный остаток средств. Для этого понадобится написать заявление на возврат.

Правила оформления платежки при уплате налогов третьим лицом см. здесь.

Общий принцип работы ЕНП заключается во внесении денежных средств единым платежом и последующем его распределении налоговыми органами по задолженностям налогоплательщика и его предстоящим обязательствам.

До 31 декабря 2022 года проект действовал в пилотном режиме, а с 2023 года ЕНП стал единственно возможным способом расчетов с казной.

Реквизиты для уплаты налогов с 1 января 2023 года

С 1 января 2023 года все налоговые платежи уплачиваются на единый казначейский счет (ЕНС) Управления Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), вне зависимости от адреса регистрации и ведения деятельности ООО или ИП

Новые реквизиты для заполнения платежного поручения на уплату налогов приведены в таблице:

Новая форма учета налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации с 01 января 2023 года

Единый налоговый платеж создан для упрощения уплаты налогов для НП. Плательщикам не понадобится указывать КБК, ОКТМО, назначение платежа, отчетный период, сроки по каждому налогу. Вместо разных платежек на отдельные налоги нужно будет перечислять общую сумму на единый налоговый счет Федерального казначейства.

В рамках ЕНП понадобится перечислять платеж в счет уплаты налогов и взносов, а также представлять отчетность не позднее единых установленных сроков (за некоторыми исключениями)

При этом появится еще одно важное новшество – обязанность налогоплательщиков, кроме сдачи деклараций (расчетов) представлять в налоговые инспекции уведомления об исчисленных суммах налогов

Единый налоговый счет это:

Перечисленные на единый счет денежные средства в качестве ЕНП будут автоматически распределяться инспекциями в счет уплаты налогов, страховых взносов и иных обязательных платежей в соответствии с установленной очерёдностью.

Единый налоговый платеж будет распределяться в следующей последовательности (очередности):

Если на дату платежа на ЕНС денег не достаточно, их распределят пропорционально величине обязательств. Одной из причин, когда обязанность по уплате не признается исполненной, является неправильное указание номера счета Федерального казначейства и наименование банка получателя

Какие налоги с 01 января 2023 года платятся единым платежом, а какие нет

Налоги, перечисленные в левом столбце таблицы, с 2023 года перечисляютя на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа

Образец заполнения платежного поручения для уплаты налогов, входящих в ЕНП с 1 января 2023 года

Образец заполнения платежного поручения для уплаты налогов, не входящих в ЕНП с 1 января 2023 года

Образец заполнения платежного поручения при уплате платежей на основании которых формируется уведомление об исчисленных суммах

Что будет при ошибках в платежах

С 2023 года перестают действовать правила, которые разрешают уточнять платежи практически при любой ошибке (главное — чтобы платеж попал в бюджет)

С 2023 года налог считается неуплаченным, если платеж вы отправите не в ту ИФНС, в которую бы следовало (п. 13 ст. 45 НК РФ в ред. 263-ФЗ). В этом случае уточнить платеж не получится

Если же ошибку вы сделали в отчетности — дело поправимое: как обычно, нужно подать уточненку, и налоговики скорректируют данные на вашем ЕНС (п. 9 ст. 45 НК РФ в ред. 263-ФЗ)

Сэкономь на обязательном страховании ОСАГО. Рассчитай полис в 20 страховых компаниях. Купи онлайн электронный полис по выгодной цене, не выходя из дома

Способы уплаты ЕНП

В 2023 году действует переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, хотя и несколько «модернизированным»:

При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 года, будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Неважен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2021 год, все равно ее зачислят на ЕНС

Поступивший единый платеж налоговики будут распределять в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты

По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС будет получать, в зависимости от выбранного варианта уплаты, из:

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8 по ЕНП

Примечание: об особенностях нового механизма уплаты налогов, действующего с января 2023 года, предприниматели могут узнать с помощью промостраницы от ФНС

Открой личный кабинет

Получи доступ к бланкам и образцам заполненных заявлений и уведомлений по ЕНС, ЕНП, УСН и ПСН. Библиотеке знаний предпринимателя

Получи доступ к бланкам и образцам заполненных заявлений и уведомлений по ЕНС, ЕНП, УСН и ПСНБиблиотеке знаний предпринимателя