Осталось меньше месяца до обязательного перехода на ЕНП. Рассказываем, как будет работать новый порядок уплаты налогов и, главное, что нужно сделать бизнесу уже сейчас, чтобы перемены принесли только позитивные результаты. Полезные советы и шпаргалки — в статье.
- Что такое единый налоговый счет 2023
- Что такое единый налоговый платёж
- Как платить налоги по новым правилам
- Что нужно сделать до 1 января 2023 года
- Настройте 1С и заведите два новых счёта
- Проверьте бухгалтерский и налоговый учёт
- Что изменилось в ЕНС и ЕНП в 2023 году
- Что значит «единый налоговый счет»
- Как проверить и оплатить ЕНС
- Порядок оплаты и распределения налогов на ЕНС
Что такое единый налоговый счет 2023
В соответствии с налоговым законодательством физические лица должны отчислять налоги в пользу государства, если они владеют имуществом или получают доход. Раньше каждую категорию налогов нужно было оплачивать отдельно и в разное время. Сначала клиент получал налоговое уведомление с реквизитами платежа, затем в указанный срок вносил рассчитанную сумму.
Затем государство решило упростить систему налогообложения, и в 2019 году появился единый налоговый счет (ЕНС) для всех налогоплательщиков. Сначала действовал тестовый режим, перейти на новую форму оплаты можно было добровольно. Начиная с 1 января 2023 года единый налоговый счет сделали обязательным для всех.
В статье расскажем, что такое ЕНС, как он работает и как им пользоваться.
Что такое единый налоговый платёж
Единый налоговый платёж — способ уплаты налогов, взносов и сборов. Налогоплательщик единовременно переводит обязательные платежи одной суммой на единый лицевой счёт, с которого налоговые инспекторы будут списывать все необходимые удержания.
Единый налоговый платеж можно сравнить с абонентской платой за интернет: вы переводите деньги на свой лицевой счет, а провайдер раз в месяц их списывает.
Перейти на ЕНП с 1 января 2023 года обязаны все компании и ИП на любой системе налогообложения — ОСНО, УСН, ПСН или ЕСХН.
Применение единого налогового платежа регулирует ст. 45.2 НК РФ.
Чтобы избежать проблем с уплатой единого налогового платежа, обратитесь в аутсорсинг Главбух Ассистент. Опытные эксперты проследят за сроками уплаты, рассчитают суммы и подготовят и отправят уведомления в налоговую. Оставьте заявку на подключение и получите месяц бесплатного обслуживания.
О плюсах и минусах ЕНП мы подробно писали в статье: Как будет работать система единого налогового платежа
Как платить налоги по новым правилам
Разберем поэтапно, как будут проходить платежи в бюджет.
Налоговики будут определять суммы удержаний на основании деклараций и уведомлений. Подать уведомление об исчисленных налогах, сборах и взносах компании и предприниматели должны не позднее чем за 5 дней до даты платежа.
Отправить уведомление вы можете в электронном или бумажном виде.
Сроки сдачи всех деклараций сдвинули на 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, декларацию по НДС за четвёртый квартал и 2022 год нужно будет сдать до 25 января 2023 года.
Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: бумажной работы не станет меньше — на каждый вид налога или взноса вам необходимо подать отдельное уведомление.
Поэтому, если у вас в штате нет квалифицированного специалиста, советуем передать эту часть работы на аутсорс. Аттестованные бухгалтеры подготовят все необходимые документы и сами отправят их в инспекции, а также подскажут, как законно сэкономить на налогах. Попробуйте аутсорсинг и оцените его преимущества бесплатно в течение месяца.
Для работы на ЕНП Федеральное казначейство откроет для каждого налогоплательщика отдельный счёт. Никаких заявлений для этого писать не нужно, единый налоговый счёт открывается автоматически.
Списывать все платежи будут 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Единый срок распространяется и на ежемесячные платежи, и на ежеквартальные, и годовые. Соответственно, до этой даты компания должна внести на счёт нужную сумму.
Например, компания на упрощенке должна перевести на единый счёт налог за 2022 год до 28 марта 2023 года. Предприниматели на том же режиме должны перевести деньги до 28 апреля.
Важно! Через ЕНС перечисляются почти все обязательные платежи в бюджет. Однако есть исключения. Отдельно нужно перечислять:
Также компании имеют право отдельно платить сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
После того, как вы направили сведения в ФНС и пополнили единый счёт, инспекторы спишут деньги в такой последовательности:
Изменить порядок закрытия задолженностей нельзя.
По итогу списаний на счёте формируется сальдо — остаток, разница между приходом и расходом счёта. Остаток может быть отрицательным и положительным.
Отрицательное сальдо говорит о том, что средств на счёте не хватило на погашение всех задолженностей. В таком случае налоговая пришлёт вам требование об уплате недоимке. Если оперативно не пополнить счёт, вам начислят пени.
Положительное сальдо образуется при переплате. Вы можете её вернуть, либо зачесть в счёт следующих платежей.
Рекомендуем уточнять сальдо, чтобы вовремя отслеживать ошибки и неточности платежей. Так вы застрахуете себя от рисков претензий ФНС, с одной стороны, и от вывода излишних средств из оборота — с другой.
Доверьтесь профессионалам из Главбух Ассистент. Они возьмут на себя весь диалог с инспекциями, при необходимости оспорят сальдо или начисленный штраф, подготовят и сдадут отчетность. В каждом тарифе — услуги бухгалтеров, юристов и кадровика. Оставьте заявку.
Как оформить возврат положительного сальдо?
Если у вас вышло положительное сальдо, и переплата получилась существенная, вы можете вернуть деньги. На это у вас есть один месяц.
При этом из кодекса убрали ограничение по сроку возврата излишков по налогам и взносам. Ранее вернуть можно было переплату только за три года.
Чтобы вернуть деньги, нужно подать в ФНС заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо.
Обратите внимание, что вернуть вы можете только сумму в пределах положительного остатка на ЕНС.
На основании вашего заявления налоговая сформирует поручение на возврат и направит его в казначейство в течение одного рабочего дня. Казначейство должно исполнить поручение на следующий день после его получения (если поручение поступило до 14.00).
Таким образом, налогоплательщик получит деньги на расчётный счёт в течение 3-х рабочих дней после подачи заявления.
Если в ФНС нет сведений о счёте, указанном в заявлении плательщика, срок возврата увеличивается на период получения инспекцией сведений от банка до 6 рабочих дней.
Что нужно сделать до 1 января 2023 года
Сделать это необходимо до 30 декабря 2022 года.
Хотя сверка для перехода на ЕНП и не обязательна, мы рекомендуем не пренебрегать этой процедурой. На 1 января 2023 года налоговая формирует сальдо по вашему единому налоговому счёту на основании имеющихся у неё данных. При этом инспекторы не учтут переплату, по которой пропущен срок для возврата, и безнадежную к взысканию недоимку. Логика налоговиков следующая: если переплата десятилетней давности не учтена в сальдо на 1 января, значит, возвращать ничего не нужно.
Сверка расчётов по налогам, сборам и взносам поможет снизить риск ошибок, подтвердить сальдо на ЕНС на 1 января, а также успеть вернуть переплаты по налогам и взносам.
Зачётом и возвратом заняться стоит сейчас. С 1 января вернуть можно будет только положительное сальдо ЕНС, а не переплату по каждому налогу отдельно.
Настройте 1С и заведите два новых счёта
Проследите, чтобы разработчики вашей учётной программы вовремя её обновили. 1С также необходимо синхронизировать с личным кабинетом налогоплательщика.
Будьте готовы к тому, что в первые месяцы могут происходить сбои и данные в справках могут отображаться неверно. Поэтому тщательно проверяйте документацию.
Вам понадобятся два новых субсчёта в бухучёте:
С 1 января 2023 года компании вправе не формировать платёжки с указанием КБК по конкретному налогу. Налоговики сами зачтут поступившие суммы в счёт уплаты конкретного налога на основании отчётности. Однако исключать из учёта субсчета по конкретным налогам не нужно. Рекомендуем продолжать отражать на них начисление налогов.
Не спешите также закрывать субсчета по разным видам взносов, которые компания вела до 1 января 2023 года. Остатки по этим субсчетам могут пригодиться, если у проверяющих будут вопросы по расчёту взносов за предыдущие периоды.
Проверьте бухгалтерский и налоговый учёт
Чтобы точно знать, где вы переплачиваете и сколько и есть ли риск налоговых доначислений в новом году, рекомендуем провести независимый аудит бухгалтерии за текущий год.
Нужно срочно подготовить бизнес к переходу на ЕНП? Обратитесь к экспертам Главбух Ассистент. Аттестованные главбухи сами проведут сверку с инспекцией и сделают взаиморасчёты, чтобы все переплаты и недоимки были учтены. Также перед сверкой команда аутсорсинга проверит ваш учёт за весь текущий год с помощью независимого экспресс-аудита.
Что изменилось в ЕНС и ЕНП в 2023 году
С 2019 года ЕНС действовал в тестовом режиме, но с 2023 года он стал обязательным. Теперь налогоплательщик может сам определять, когда и сколько денег вносить. Можно делать это постепенно или как раньше — единовременно после получения налогового уведомления. Главное — пополнить счет на нужную сумму до даты платежа.
Личный кабинет налогоплательщика был доработан с учетом нововведений. Теперь, получая налоговое уведомление, человек видит единый налоговый платеж по одному реквизиту на все виды налогов. При этом сведения о начислениях по каждому виду платежа сохранятся, это означает, что в любой момент можно посмотреть суммы.
У любого нововведения есть плюсы и минусы.
Что значит «единый налоговый счет»
ЕНС — это специальный счет, на который налогоплательщик должен перечислять все налоги и взносы. По умолчанию счет в одностороннем порядке автоматически открывается для каждого человека, который зарегистрировался в ФНС и получил ИНН. Все ЕНС относятся к Управлению Федерального казначейства по Тульской области, но с любыми вопросами можно обращаться в территориальный орган налоговой инспекции в своем регионе.
Единый налоговый счет представляет собой виртуальный кошелек, куда владелец должен своевременно внести сумму, достаточную для погашения всех необходимых налогов, — единый налоговый платеж физического лица (ЕНП). Помимо поступлений от физического лица, на счет переводят деньги, которые ФНС принудительно взыскивает с должников.
Налоговая служба сама разделит и перенаправит платежи на отдельные статьи расходов. Чтобы понять, куда и сколько денег переводить, сотрудники могут взять необходимую информацию у работодателя, банков, налоговых инспекторов, судебных приставов.
Какие платежи можно погасить с помощью ЕНП:
В ЕНП не входят государственные пошлины и НДФЛ, который уплачивают иностранные граждане на патенте.
Как проверить и оплатить ЕНС
Посмотреть баланс счета и сальдо можно
в личном кабинете налогоплательщика
на сайте ФНС — отдельно для юрлиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей. Там отобразится, какая сумма сейчас находится на ЕНС, сколько налогов еще нужно уплатить. Во вкладке «Предстоящие платежи» можно подробнее узнать, на какие цели будут направлены деньги.
Физическое лицо может внести деньги на ЕНС через отделения «Почты России», МФЦ и личный кабинет налогоплательщика. Быстро
заплатить все налоги без комиссий
можно также в ВТБ Онлайн. Вам не придется находить и вносить данные вручную: сервис автоматически найдет и заполнит необходимые реквизиты. Уплачивать налоги можно не только за себя, но и за близких.
Войдите в «Налоги ФЛ»
Зайдите в кабинет налогоплательщика «Налоги ФЛ». Это можно сделать с помощью подтвержденной учетной записи на Госуслугах
Нажмите «Оплатить сейчас»
На главной странице вы увидите сумму к оплате налога. Нажмите «Оплатить сейчас». Если в разделе «Главный» такой кнопки нет, значит у вас нет начислений
Выберите способ оплаты — ВТБ
После выбора оплаты через ВТБ произойдет автоматический переход в ВТБ Онлайн
Подтвердите оплату в ВТБ Онлайн
Мы предзаполним все реквизиты и вам останется выбрать счет списания и подтвердить оплату
Войдите в ВТБ Онлайн
Нажмите «Платежи» и выберите раздел «Налоги, штрафы, госплатежи»
Перейдите в раздел «Налоги», выберите оплату налога «по квитанции»
Введите УИН с квитанции, либо отсканируйте QR-код
Порядок оплаты и распределения налогов на ЕНС
Чтобы не задолжать, налогоплательщик обязан в срок вносить деньги на ЕНС.
Разницу между поступлениями и начислениями называют сальдо единого налогового счета. Оно бывает положительным, отрицательным и нулевым.
Если денег не хватило, нужно внести недостающую сумму. Излишек можно оставить на счете, позднее его зачтут для уплаты будущих начислений. Состояние баланса отображается в личном кабинете налогоплательщика. На главном экране видна сумма к уплате, а если нажать «Детали», можно увидеть, хватает ли на ЕНС денег, чтобы не образовался долг.
Налогоплательщик сам решает, как ему пополнять счет — единовременно или небольшими частями на протяжении всего срока. После получения налогового уведомления нужно обязательно проследить, чтобы внесенной суммы оказалось достаточно. Если денег для полного погашения не хватит, у налогоплательщика появится задолженность сразу по всем налогам.
Если средств достаточно, налоговая распределит их в порядке, установленном в ст. 45 НК РФ. Сначала погашаются выявленные просрочки по ранним платежам. Затем производится оплата текущих начислений. Остаток покрывает штрафы, проценты и пени.
Оплачивайте налоги в ВТБ