Индивидуальный предприниматель единый налог ндс

При регистрации бизнеса его владельцу (или владельцам) необходимо выбрать налоговый режим. От этого зависит, какие виды налогов, сборов, взносов и в каком количестве нужно будет платить. В статье рассказываем, какие системы налогообложения доступны для ИП и ООО в 2023 году, и помогаем выбрать режим.

Другие обязательные для ИП взносы

Вне зависимости от выбранного режима налогообложения и полученного дохода, каждый ИП должен платить за себя обязательные взносы. К обязательным относятся взносы в ПФР и на обязательное медицинское страхование. Уплачивать их нужно в фиксированном размере, который государство устанавливает каждый год.

В 2023 году индивидуальныепредприниматели уплачивают:

Какие существуют системы налогообложения

Индивидуальный предприниматель может выбрать один из следующих налоговых режимов:

Режим с фиксированными платежами

ПСН — Патентная система налогообложения. Патентная система налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей с относительно небольшим оборотом, штатом до 15 человек и применяется только в отношении определённых видов деятельности. Предполагает собой получение патента, заменяющего собой уплату налога на получаемые предпринимателем доходы на определённый срок, но не более 12 месяцев.

Стоимость патента не зависит от реально полученного дохода, но выручку все же нужно подсчитывать, чтобы проконтролировать, не превышен ли у вас лимит доходов. Налог, уплачиваемый на патенте, называют профессиональным. Он рассчитывается от базовой доходности по вашему виду деятельности. ПСН можно комбинировать с другими режимами налогообложения.

В каких случаях нельзя применять:

Для расчета используется следующая формула: БД (базовая доходность) / (12 * К1 * 6%)

Кроме профессионального налога индивидуальный предприниматель платит обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и всех своих нанятых работников.

Рассмотрим расчет ПСН для небольшой студии

Подайте заявление по форме N 26.5-1 о переходе на ПСН за 10 дней до начала деятельности, по которой планируете применять этот режим. Учтите, что патент будет действовать только по тем показателям, которые вы указали в заявлении. То есть, если вы, например, открыли парикмахерскую и приобрели патент на год, а через три месяца открыли еще один салон, на него патент уже не будет распространяться. В таком случае либо вторая и все последующие единицы (новые работники, офисы и т.п.) работают на другом режиме, либо нужно оплатить для них отдельный патент. Патентов может быть несколько как по одному виду деятельности, так и по разным.

Если вы утратили право на применение ПСН (превысили лимит доходов, например), перейти на этот режим можно будет только с начала следующего года.

Хотите стать предпринимателем? Вам поможет Тинькофф!

Режимы с налогами, зависящими от дохода

Остальные налоговые режимы, доступные ИП, предполагают расчет налогов от суммы полученного дохода. Если вы не уверены в наличии или стабильности доходов, имеет смысл начать с одной из этих систем налогообложения.

УСН

УСН — Упрощённая система налогообложения. Иногда называют «упрощёнкой».

Поскольку УСН не привязана ни к региону, ни к виду деятельности, ее называют наиболее универсальным режимом для ИП. Суть этой системы в том, что вместо налогов общей системы (НДС, налог на имущество, НДФЛ и пр.) вы платите единый налог. Есть два варианта объектов налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

Упрощёнку нельзя совмещать с общим режимом или ЕСХН, но можно применять одновременно с патентом (по разным видам деятельности).

Есть два вариант расчета единого налога на УСН, в зависимости от объекта налогообложения.

Рассмотрим расчет УСН для небольшого предприятия

Кроме единого налога на упрощенке нужно платить все обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и своих работников.

Подайте уведомление при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если этот срок пропущен, можно перейти на упрощенку с начала следующего года.

Подготовить уведомление о переходе на УСН автоматически

Единый сельскохозяйственный налог — это узконаправленный спецрежим для производителей сельхозпродукции, а также бизнесменов, оказывающих услуги таким производителям. Для перехода на него доход от деятельности в аграрной сфере должен составлять не менее 70%. Бухгалтерскую отчетность на этом режиме вести не нужно, достаточно книги доходов и расходов.

ЕСХН нельзя применять одновременно с упрощенкой и общим режимом налогообложения.

Ставка единого налога на ЕСХН составляет 6%. Раньше ставка была фиксированной, но с 2019 года каждый регион может устанавливать свою, а 6% — это максимальная ставка. Так в Кемеровской области фермеры на ЕСХН платят по ставке 3% до 2021 года. В Московской области действует нулевая ставка ЕСХН поэтому налоги платить не нужно, только заполнять и подавать нулевые декларации. Для расчета налога нужно вычесть из суммы выручки понесенные расходы и умножить получившийся результат на налоговую ставку.

Рассмотрим расчет ЕСХН для фермерского хозяйства (для общего случая с 6%).

Кроме единого налога на ЕСХН предприниматель платит обязательные взносы за своих работников.

Для перехода на ЕСХН нужно подать уведомление по форме № 26.1-1. Сделать этом можно при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если этот срок пропущен, можно перейти на налоговый режим с начала следующего года, подав уведомление до конца текущего года.

ОСНО

По умолчанию все предприниматели работают именно на общей системе, она не привязана ни к виду деятельности, ни к физическим показателям бизнеса. По сравнению с упрощёнными налоговыми режимами, налоговая нагрузка на ОСНО более серьезная, кроме того, этот режим требует грамотного бухгалтерского и налогового учета. Для его применения нет ограничений по виду деятельности, количеству работников, годовому обороту или стоимости основных средств.

Общий режим можно совмещать с патентом.

В законе нет ограничений по применению общего режима, он не привязан ни к сумме оборотов, ни к количеству работников и другим характеристикам бизнеса. Однако его нецелесообразно применять, если у вас нестабильный или не очень большой доход. Кроме того, для работы на общем режиме придется нанимать бухгалтера, что не всегда оправдано.

Какие налоги и взносы уплачиваются:

Во всех подтверждённых тратах ИП с НДС вы можете предъявить его ФНС к вычету из суммы уплачиваемого вами НДС. НДС вычисляется от полной суммы дохода, а не от разницы между доходами и расходами. Налог на прибыль НДФЛ считается от разницы дохода до вычета НДС и подтверждённых расходов.

Рассмотрим расчет ОСНО с НДС 20%.

Как видите, применять ОСНО целесообразно, если у вас много контрагентов, которые работают с НДС или при больших и стабильных оборотах, которые не позволяют вам выбрать один из упрощённых режимов налогообложения.

После регистрации ИП вы автоматически работаете на ОСНО, если не подали уведомление о переходе на другой режим. Чтобы перейти со основного режима на какой-то другой нужно подать в налоговую уведомление о применении какого-то другого вида налога.

НПД

Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей
— самозанятых граждан. Можно работать на НПД, и не регистрируя ИП, но ИП на НПД имеет ряд
преимуществ. Например, существуют магазины, товары в которых вправе закупать ИП, но не могут
просто физ. лица.

Применять НПД можно, если:

Применять НПД нельзя:

Какие налоги платить:

Налог платится ежемесячно.

Налоговой базой признается доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением
доходов, полученных по трудовому договору.

Самостоятельно налог считать не нужно. Вы должны в приложении «Мой налог» формировать чек по
каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован —
применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика,
контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.

Вы сдаете квартиру физ. лицу за 15000 рублей в месяц. Тогда на НПД с этого дохода нужно
заплатить 4%, то есть 600 рублей.

Как перейти на НПД:

Отчетность не предусмотрена.

Зарегистрируйте ИП онлайн бесплатно через Тинькофф!

Достаточно заполнить анкету на сайте для подготовки документов. Для вас бесплатно выпустят ЭЦП, и документы будут направлены в ФНС онлайн. Сотрудники банка помогут и проконсультируют на каждом этапе! Также Тинькофф откроет для вас расчетный счет на выгодных условиях. Это быстро, бесплатно и надежно!

Как выбрать режим налогообложения для ИП в 2023 году

В 2023 году индивидуальным предпринимателям доступны пять налоговых режимов: ОСНО (общая система), ПСН (патентная система), УСН («упрощёнка»), ЕСХН (единый налог для сельхозпроизводителей) и НПД (налог на профессиональный доход). Выбирая подходящий режим, нужно учитывать, можете ли вы его применять и насколько он выгоден именно для вашего бизнеса.

Универсального режима налогообложения, подходящего для всех ИП не существует: стабильность и размер дохода заметно влияют на выгоду от разных налоговых систем. При стабильном доходе, например, подойдет режим с фиксированными платежами: ПСН. Однако применять их могут не все коммерсанты, у каждой системы свои ограничения, в том числе — региональные. Проще всего выбирать производителям сельхозпродукции: для них предусмотрен спецрежим, ориентированный именно на аграрную сферу: ЕСХН. Упрощенная система считается наиболее удобным вариантом для ИП, но сумма налога на упрощенке напрямую зависит от доходов, а при больших оборотах это невыгодно. В некоторых случаях неизбежна общая система, хоть она и предусматривает наиболее серьезную налоговую нагрузку. Дело в том, что контрагент, применяющий любой спецрежим, очень невыгоден плательщикам НДС. Поэтому некоторым ИП приходится оставаться на общей системе, чтобы не терять партнеров.

Режимы налогообложения для ИП и ООО

Российские предприниматели могут выбирать из нескольких видов налоговых режимов:

ОСНО автоматически присваивается любому ИП или ООО при регистрации. Остальные пять видов — это спецрежимы, и чтобы на них перейти, нужно направить в налоговую инспекцию уведомление. Это можно сделать в момент регистрации бизнеса или в течение 30 дней после неё. Если не уложитесь в срок, перейти на другой вид налогообложения можно будет только в следующем календарном году.

Кратко рассмотрим особенности каждого вида.

Особенности ОСНО

ОСНО подходит любым ИП или ООО. Её выгодно использовать бизнесу с большими оборотами или фирмам и индивидуальным предпринимателям, которые сотрудничают с крупными компаниями — плательщиками НДС.

Порядок уплаты налога

Любой бизнес на ОСНО платит налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 0, 10 или 20% в зависимости от вида товара, а также налог на имущество — недвижимость, земельные участки, транспортные средства.

Помимо этого, ИП платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%, а юрлица — налог на прибыль 20%

Налоговые вычеты и льготы

ИП на ОСНО могут рассчитывать на имущественные и социальные вычеты. Если у предпринимателя есть контрагенты на ОСНО, он может вычитать входящий НДС из своего налога

Нужно вести налоговую и бухгалтерскую отчётность и подавать две декларации: по НДС и 3-НДФЛ. Необходимо вести отчётность за сотрудников. Скорее всего, понадобится бухгалтер

Нет ограничений по количеству сотрудников, размеру годовой прибыли, видам бизнеса

Совместима с ПСН, но учёт нужно вести отдельно

Особенности УСН

Применяется для любых ИП или ООО.

Ставка зависит от объекта налогообложения. Есть два варианта: объект «доходы» со ставкой 6% или объект «доходы минус расходы» со ставкой 15%. Региональные ставки могут быть ниже: от 1% по объекту «доходы» и от 5% по объекту «доходы минус расходы». Если доход компании более 164,4 млн рублей, но не больше 219,2 млн рублей, или если количество работников организации — от 101 до 130 человек, то вводятся повышенные ставки: 8% по объекту «доходы» или 20% по объекту «доходы минус расходы»

Если предприниматель работает один, то на упрощёнке «доходы» он может вычесть из налогооблагаемой базы 100% расходов на страховые взносы за себя. Если у него есть сотрудники, можно учесть до 50% уплаченных взносов.

На УСН «доходы минус расходы» страховые взносы можно полностью включить в расходы

Организации обязаны вести налоговую и бухгалтерскую отчётность. Предприниматели от обязательной бухгалтерской отчётности освобождены. Раз в год нужно подавать декларацию

Годовой доход не может быть больше 219,2 млн рублей. Нельзя нанимать более 130 сотрудников. Если бизнес выйдет за рамки этих лимитов, он автоматически перейдёт на ОСНО. ИП на упрощёнке нельзя производить подакцизные товары, а ООО — можно

Индивидуальные предприниматели могут совмещать упрощёнку с ПСН, а организации — нет

Особенности АУСН

Применяется для ИП и ООО.

Ставка зависит от объекта налогообложения и едина для всех субъектов РФ: 8% с объекта «доходы» или 20% с объекта «доходы минус расходы»

До конца 2027 года зафиксированы нулевые ставки по страховым взносам за работников. Нет обязательных страховых взносов за себя

Не нужно вести книгу учёта доходов и расходов, налоговую отчётность, а также отчётность в ПФР и ФСС. Декларация не подаётся

Годовой доход не может быть больше 60 млн рублей. Количество сотрудников — не больше пяти человек. В 2023 году этот режим доступен в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане

Нельзя совмещать с другими видами налоговых режимов

Особенности ЕСХН

Применяется для ИП или ООО со статусом сельхозпроизводителей. Его получает бизнес, который занимается растениеводством, животноводством, рыболовством, рыбоводством, лесным или сельским хозяйством.

Бизнес на ЕСХН платит единый налог и НДС. При этом ИП освобождены от НДФЛ, юрлица — от налога на прибыль, все — от налога на имущество, используемое в сельскохозяйственном бизнесе. Единый налог платится с разницы между доходами и расходами. Ставка — от 0 до 6% в зависимости от региона

Если выручка сельхозпроизводителя меньше 60 млн рублей в год, можно получить освобождение от НДС

ИП ведут книгу учёта доходов и расходов, подают декларацию. Бухучёт не обязателен.

ООО обязаны вести бухгалтерский учёт

Чтобы считаться сельхозпроизводителем, нужно не только продавать сельскохозяйственную продукцию, но и самостоятельно производить сырьё для дальнейшей переработки и реализации. Доля доходов от такой деятельности должна быть не менее 70%.

Для рыбных хозяйств действует лимит по количеству работников — 300 человек, а также есть требование иметь собственные или арендованные суда

Индивидуальные предприниматели могут совмещать ЕСХН с ПСН

Особенности ПСН

Подходит только для ИП — ООО не могут пользоваться этим режимом. Бизнесмен покупает право работать в выбранной сфере, в основном — в сфере услуг для населения.

Налог равен стоимости патента. Можно купить его на срок от месяца до года. Когда срок действия патента истечёт, можно будет купить его повторно. Стоимость не зависит от фактического дохода предпринимателя. В каждом субъекте РФ она рассчитывается индивидуально, исходя из предполагаемого дохода от каждого вида деятельности. Ставка может составлять от 0 до 6% в зависимости от региона и вида деятельности

Если ИП работает один, то может уменьшить стоимость патента на всю сумму страховых взносов за себя.

Если есть работники, то можно учесть до 50% от суммы страховых взносов

Не нужно вести отчётность и подавать налоговую декларацию

Годовой доход не может быть больше 60 млн рублей, а количество сотрудников — превышать 15. Нельзя торговать товарами, которые подлежат обязательной маркировке: лекарствами, обувью, шубами и прочими изделиями из натурального меха. Нельзя продавать оптом, оказывать услуги фирмам или другим ИП, иметь торговую площадь больше 150 кв. м

Можно иметь несколько патентов для разных сфер деятельности или разных регионов. Можно совмещать с упрощёнкой или ОСНО. При совмещении учёт раздельный

Особенности НПД

Подходит только для ИП — ООО им пользоваться не могут. Индивидуальных предпринимателей на НПД ещё называют самозанятыми. НПД — скорее вариант для микробизнеса.

Налоговая ставка едина для всех самозанятых и составляет 4% от дохода, полученного от клиента — физического лица, или 6% от дохода, полученного от юридического лица

Есть разовый налоговый вычет 10 тысяч рублей. Эти деньги расходуются постепенно, уменьшая ставку с 4 до 3% или с 6 до 4% соответственно. Других налоговых вычетов данный вид налогообложения не предполагает. Страховые взносы платить не нужно

Не нужно вести отчётность и подавать декларацию. Единственное требование — выписывать клиентам чеки через приложение «Мой налог». Ориентируясь на суммы в чеках, налоговая сама рассчитает налог и уведомит о необходимости уплаты

Годовой доход не может быть больше 2,4 млн рублей. Нельзя нанимать сотрудников, можно работать только в одиночку. Можно торговать только товарами собственного производства или самостоятельно оказывать услуги, а перепродавать чужое нельзя. Самозанятыми не могут стать адвокаты, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие, медиаторы

НПД не совместим с другими видами налоговых режимов

Правовая форма и вид деятельности накладывают ограничения на выбор системы налогообложения. Сначала нужно определить, какие варианты подходят вашему бизнесу, а затем оценить налоговую нагрузку в каждом случае. Вот что учитывается при анализе:

Для каждой системы налогообложения делается отдельный расчёт: из месячного или квартального дохода вычитаем все расходы за тот же период с учётом льгот и налоговых вычетов. Сравниваем результаты и выбираем наиболее выгодный вариант.

Когда выберете налоговый режим, можно регистрировать бизнес. Чтобы не платить за услуги юристов, не ходить в налоговую и сэкономить время, воспользуйтесь онлайн-сервисом для регистрации бизнеса от Альфа-Банка. С его помощью можно бесплатно зарегистрировать ИП или ООО с одним учредителем. Процедура займёт от трёх дней.