- Особенности бухгалтерского учета
- Единый налог срок уплаты
- Группы единого налога
- Как будет рассчитываться предельный объем дохода для ФОП 3 группы после отмены военного положения
- База налогообложения всех групп единого налога
- Упрощенная система налогообложения – 3 группа ЕН
- Упрощенная система налогообложения – 1 и 2 группа ЕН
- Преимущества упрощенной системы налогообложения
- Традиционные группы и лимиты
- Обновлены правила упрощенной системы налогообложения на период военного положения
- Группы единого налога в Украине
- Информация о ставках и особенностях налогообложения 1-3 групп
- Какими видами деятельности не может заниматься плательщик единого налога
- Упрощенная система налогообложения в Украине. Единый налог — что нужно знать
- Изменения военного времени
- Срок уплаты налогов
- Как перейти на упрощенную систему с общей 2021
- Как изменится единый налог в 2023 году
- РРО и единщики 2022
- Разница между упрощенной и общей системой налогообложения
- Отчетность плательщиков единого налога в 2022 году
- Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Физических Лиц
- Переход на единый налог 2022
- Переход на упрощенную систему сразу при регистрации
- Как подать заявление о переходе на единый налог по ставке 2%
- Изменение группы плательщика единого налога 2022
- Когда и как отчитываться по единому налогу по ставке 2%
- Как зарегистрироваться плательщиком единого налога
- Ответственность за неуплату единого налога
- Штрафы за неуплату
- Пеня в случае неуплаты
- Виды систем налогообложения в Украине
Особенности бухгалтерского учета
Книги учета доходов должны вести все ФОПы первой и второй групп. Что касается третьей группы, то она нужна всем, кроме плательщиков НДС. Доходы и расходы надо фиксировать каждый день. Правда, форма книги может быть произвольной:
Регистрировать этот документ в налоговой инспекции не надо.
Вторая и третья группы ФОПов, независимо от вида деятельности, должны купить регистратор расчетных операций (РРО), если их доход за календарный год больше одного миллиона гривен. Если же ФОП продает технически сложные товары, для которых есть гарантийный ремонт, то РРО нужен при любых доходах. На время военного положения требования относительно РРО откладываются.
Также ФОПы должны ежеквартально заполнять обновленную форму №1-ДФ. Минфин принял приказ от 15.12.2020 года №773, который начал действовать в 2021 году и будет актуальным в 2022-м. В нем говорится, что ФОПы теперь отчитываются об НДФЛ налог на доходы физических лиц. – Прим. ред. и ЕСВ единый социальный взнос. – Прим. ред. одним документом.
Единый налог срок уплаты
Единщики первой и второй групп уплачивают налог ежемесячно до 20-го числа. Для третьей группы плательщиков ЕН установили квартальный отчетный период. Поэтому они уплачивают налог в течение 10 календарных дней, следующих за предельным сроком подачи декларации. То есть после того, как задекларируют доход.
Если последний день уплаты налогового обязательства приходится на выходной или праздничный день, сроков уплаты не переносят. В таком случае уплатите налог накануне выходного (праздничного) дня.
Группы единого налога
Субъекты хозяйствования на едином налоге разделяются на следующие группы:
Как будет рассчитываться предельный объем дохода для ФОП 3 группы после отмены военного положения
ФОП (ФЛП) третьей группы после прекращения или отмены военного, чрезвычайного положения на территории Украины, которые на день прекращения или отмены военного, чрезвычайного положения на территории Украины использовали особенности налогообложения по уплате единого налога по ставке 2%, с первого дня месяца, следующего за месяцем прекращения или отмена военного, чрезвычайного положения на территории Украины, теряют право на использование особенностей налогообложения, предусмотренных подпунктом 9.9 пункта 9 подраздела 8 раздела ХХ «Переходные положения» Кодекса, и автоматически считаются применяющими систему налогообложения, на которой такие налогоплательщики находились до избрания особенностей налогообложения, предусмотренные настоящим пунктом.
То есть, плательщики ФЛП 3 группы, уплачивавшие единый налог до 31 марта 2022 года по ставке 5%, перешедшие на уплату единого налога с 01 апреля 2022 года на ставку 2% с объемом дохода до 10 миллиардов гривен, с первого дня месяца, следующего за месяцем прекращения или отмены военного, чрезвычайного положения возвращаются снова на уплату единого налога по ставке 5% с соблюдением ограничения в объеме дохода, полученного в течение календарного года, что должно не превышать 1167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового отчетного) года не более 7 585 500 грн).
При этом в ГНС отмечают, что возврат к предыдущим ставкам единого налога системы обложения) происходит автоматически, без подачи заявления.
Больше ответов украинской налоговой на вопрос о переходе особенностей перехода плательщиков на упрощенную систему налогообложения вы можете найти здесь.
База налогообложения всех групп единого налога
База налогообложения – это то, к чему применяется ставка того или иного налога.
Первая и вторая группы единщиков платят налоги в фиксированной сумме, которая не зависит от прибыли. Главное, чтобы доходы за весь год вписались в установленные для группы объемы, об этом мы говорили выше.
На третьей группе единого налога ставка не фиксируется, она зависит от дохода, который получил предприниматель за отчетный период.
Единщики четвертой группы базой налогообложения считают нормативную денежную оценку одного гектара сельскохозяйственных угодий.
К доходам единщиков-ФОПов относятся все денежные поступления, как наличные, так и безналичные, а также материальные и нематериальные вознаграждения. А вот роялти, дивиденды, страховые выплаты и средства, полученные от продажи имущества, доходами не считаются.
Если ФОП – юридическое лицо, то для него доходы – любые поступления в национальной и иностранной валюте. В том числе те, которые он получил от филиалов и отделений компании. Не считаются доходами:
Подробнее о том, что считается доходами плательщиков единого налога, а что – нет, говорится в ст. 292 НКУ.
Упрощенная система налогообложения – 3 группа ЕН
На 3-й группе упрощенцев — здесь могут находиться уже как физические, так и юридические лица. В целом группа выгодна тем, кому надо сотрудничать с плательщиками налога на прибыль и / или быть зарегистрированным плательщиком НДС, а также предоставлять услуги нерезидентам. Также нет ограничений по количеству работающих. Более подробно – в материале Плательщики единого налога 3 группы.
Обратите внимание, что для юрлиц на 3-й группе есть ограничения по уставному капиталу: доля других юрлиц, не являющихся единщиками, если таковые имеются, должна быть менее 25%.
Упрощенная система налогообложения – 1 и 2 группа ЕН
ФЛП, находящихся на едином налоге 1 и 2 группы не могут заниматься (п. 291.4 НКУ):
Также ФЛП на 1-й группе не может заниматься оптовой продажей и предоставлением небытовых услуг, а ФЛП на 2-й группе не может оказывать услуги неплательщикам ЕП. Обратите внимание, что ФЛП 2 группы не может предоставлять услуги нерезидентам, так как они не являются плательщиками ЕН.
Кроме того, есть еще общие запреты для плательщиков ЕН групп 1-3 по п. 291.5 НКУ (см. ниже – какие виды деятельности запрещены для всех упрощенцев).
Преимущества упрощенной системы налогообложения
В целом упрощенная система налогообложения более выгодна, когда:
Конечно, удовлетворить упрощенная система может только, если возможно выполнить все ограничения, среди основных:
Обратите внимание также, что запрещена упрощенная система налогообложения для банков, ломбардов, кредитных союзов, страховых компаний, доверительных обществ, лизинговых компаний, инвестиционных фондов, регистраторам ценных бумаг, а также нерезидентам.
Упрощенная система дает освобождение от уплаты земельного налога (пп. 4 п. 297.1 НКУ) и рентной платы за спецводопользование для 4 группы ЕН (пп. 5 п. 297.1 НКУ). Однако упрощенная система НЕ освобождает от уплаты таких налогов, как:
Рассмотрим теперь нюансы упрощенной системы по каждой группе ЕН.
Традиционные группы и лимиты
Количество групп единого налога всего четыре, из них:
Существующие критерии пребывания в группах 1-3 единого налога приведены в таблице ниже. По группе 4 практически ничего не меняется.
У системі «Експертус Головбух» бухгалтер завжди може отримати швидку і точну відповідь на своє професійне запитання. Кожне рішення, запропоноване Системою, є актуальним і своєчасним. Цим вона і унікальна.
Обновлены правила упрощенной системы налогообложения на период военного положения
Украинский бизнес еще не успел обсудить кардинальные изменения к упрощенной системе налогообложения на период военного положения, как 24.03.2022 г. Верховная Рада Украины приняла проект Закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины об усовершенствовании законодательства на период военного положения» зарегистрирован под № 7190 (далее — Законопроект), который частично дал ответы на те вопросы, которыми задавался бизнес, анализируя предварительные налоговые изменения. Далее рассмотрим следующие изменения.
Импортеры авто могут воспользоваться упрощенной системой налогообложения
Если ключевые критерии для перехода на упрощенную систему налогообложения во время действия военного положения остались те же, то последними изменениями из-под видов деятельности, которые не имели права выбрать упрощенную систему, вывели импорт автомобилей легковых, кузовов к ним, прицепов и полуприцепов, мотоциклов , транспортных средств, предназначенных для перевозки 10 человек и более, транспортных средств для перевозки грузов автомобилей
Законопроектом №7190 изменены и уточнены правила перехода. Переход на ставку единого налога — 2% добровольно. Поэтому желающие перейти на упрощенное налогообложение с 1 апреля 2022 года должны подать заявление до 31 марта 2022 года (включительно). Это распространяется и на плательщиков единого налога третьей группы по ставкам 3% и 5%, если они примут решение изменить ставку налога на 2%.
Однако, если вы не успеете этого сделать до 1 апреля, законодатель предусмотрел возможность сделать это в любой день пока будет действовать военное положение. Для этого также нужно будет подать заявление — и вы плательщик единого налога по ставке 2% со следующего рабочего дня, по день подачи такого заявления.
Для вновь созданных субъектов действует традиционное для упрощенной системы налогообложения правило: подал заявление на избрание упрощенной системы в течение 10 дней с момента государственной регистрации — становишься плательщиком единого налога со дня государственной регистрации.
Форма заявления для перехода на упрощенную систему налогообложения утверждена приказом Министерства финансов Украины от 16.07.2019 г. № 308. При ее заполнении в графе «Ставка в процентах к доходу» строки 5.1.1 «Избранная ставка единого налога при переходе на упрощенную систему налогообложения» нужно указать 2%. И такого заявления не нужно прибавлять расчет дохода за предыдущий календарный год.
Оставаться плательщиком единого налога по ставке 2% можно до последнего дня месяца, в котором будет закончено/отменено военное положение. Как только военное положение закончится, перешедших на такой вариант упрощенной системы налогообложения автоматически со следующего месяца переведут на те условия налогообложения, на которых налогоплательщик находился до такого перехода.
Законопроект частично ответил на вопросы налогоплательщиков НДС, которые возникали при изменении системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения по ставке единого налога 2%. Эти изменения не касаются плательщиков единого налога третьей группы по ставке 3%, которые решат остаться на ней и дальше.
В период перехода на упрощенную систему налогообложения по ставке единого налога 2% регистрация плательщиком НДС не аннулируется, а приостанавливается. Это означает, что при переходе не происходит условной продажи активов, приобретенных с НДС, а также снимается обязанность налогоплательщиков начислять налоговые обязательства, составлять и регистрировать налоговые накладные и подавать налоговые декларации по НДС .
Приобретая товары/услуги у плательщиков НДС, вы не сможете формировать налоговый кредит. Но все товары/услуги, которые будут поставляться вашим предприятием в период пребывания на упрощенной системе налогообложения по ставке единого налога 2%, будут поставляться без НДС (не является объектом налогообложения).
Из этого правила есть исключение. Так законодательно предусмотрено, что по товарам, приобретенным по НДС (т.е. к переходу упрощенной системы налогообложения) и реализуемым в периоде пребывания на такой системе налогообложения, нужно будет произвести начисление компенсирующих налоговых обязательств по правилам определенным в п.198.5 ст.198 Налогового кодекса. Такое доначисление НДС должно быть исполнено не позднее последнего дня месяца, когда предприятие вернется обратно на общую систему налогообложения.
Также перешедшие на упрощенную систему налогообложения по ставке единого налога 2% освобождаются от уплаты НДС при растаможке ввозимых в Украину товаров. Освобождение от уплаты НДС при растаможке ввозимых в Украину товаров не распространяется на товары, имеющие происхождение из Российской Федерации или временно оккупированных территорий.
Плательщик единого налога по ставке 2% освобождается от уплаты следующих налогов:
При этом предусмотрено освобождение от начисления и уплаты:
Форма налоговой декларации плательщика единого налога утверждена приказом Министерства финансов Украины от 19.06.2015 г. № 578 (с изменениями). Отчетный период — месяц. Сроки для подачи декларации — 20 дней после окончания отчетного месяца, еще 10 дней после окончания предельного срока отчетности предоставляется на уплату.
Во время военного положения бизнесы могут подключить решение LIGA360 на специальных условиях. Получайте актуальные новости, ответы на горячие вопросы для бизнеса, изменения законодательства. Подробности по ссылке.
Группы единого налога в Украине
Физическое лицо, зарегистрированное в Украине в качестве предпринимателя, является резидентом и имеет право пользоваться упрощенной системой налогообложения на общих основаниях.
Группы единого налога характеризуются рядом критериев:
Информация о ставках и особенностях налогообложения 1-3 групп
Харатеристики первой группы налогоплательщиков:
К налогоплательщикам 2 группы относятся следующие предприниматели:
Процентные ставки у единщиков 1-2 групп в разных населенных пунктах могут отличаться. Их размер зависит от постановления органов исполнительной власти. В случае, когда этот вопрос никогда не рассматривался на местном уровне, действует максимальная ставка.
К единщикам 3 группы относятся:
Какими видами деятельности не может заниматься плательщик единого налога
Упрощенная система налогообложения 2019 распространяется не на всех предпринимателей. Есть ограничения в сфере деятельности. Единщикам 1-3 групп запрещено заниматься следующими видами деятельности:
Плательщиками единого налога 1-3 групп не могут быть следующие лица:
Специалисты нашей компании проконсультируют вас относительно выбора группы единщиков, познакомят с изменениями в размерах единого налога 2019 и другими тонкостями упрощенной системы налогообложения.
Упрощенная система налогообложения в Украине. Единый налог — что нужно знать
Налогообложение — обязательная часть законного бизнеса. На этапе регистрации предприятия важно определиться с системой уплаты налогов. За разъяснениями по этому вопросу есть смысл обратиться к специалистам. Компания АБА (Аудит. Бухгалтерия. Аутсорсинг) оказывает устные и письменные консультационные услуги.
В Украине есть четыре группы плательщиков единого налога:
В пункте 291.5.1 НКУ сказано, кто не может быть плательщиками единого налога. Среди них нерезиденты, должники по уплате налогов и ФОПы, которые:
Изменения военного времени
Ежеквартальная Декларация по единому налогу, включающая отчет по единому взносу, обязательна к подаче на этой системе налогообложения. Обычно она подается в течение 40 календарных дней после окончания квартала.
Однако во время военного положения, в случае невозможности своевременной отчетности, разрешается подача Декларации в течение 6 месяцев после завершения или отмены этого положения.
Срок уплаты налогов
Единый налог: установленный срок уплаты ЕН составляет 10 календарных дней, следующих за предельным сроком подачи Декларации. Изменения этого срока на период военного положения пока не предусмотрены.
Единый взнос (за себя) обычно уплачивается до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Сейчас разрешено не платить ЕСВ с 01.03.2022 г. + 12 календарных месяцев после окончания военного положения. Однако имейте в виду, что за период неуплаты единого взноса не производится начисление страхового стажа.
НДФЛ, ВЗ, ЕВ (в случае наличия наемных работников или при выплате и начислении доходов физ. лицам (ФЛП): эти налоги уплачивается по-прежнему ежемесячно при выплате дохода, как и до внедрения военного положения. При этом разрешается не уплачивать ЕВ за работников, мобилизованных в ВСУ, с обязательным отражением соответствующих неуплаченных сумм ЕВ в отчете.
Как видим, эта система налогообложения имеет свои особенности. Советуем воспользоваться индивидуальной консультацией специалистов, чтобы сделать правильный выбор оптимальной для вас системы уплаты налогов и отчетности.
Как перейти на упрощенную систему с общей 2021
Для перехода необходимо подать не позднее 15 к. дней до начала следующего квартала к ГНС:
Переход можно сделать не чаще одного раза в календарном году (пп. 298.1.4 НКУ).
Если происходит переход на единый налог 3 группы на ставку 3% (плательщик НДС), то заявление подается не позднее 10 к. дней до начала квартала (обновленный пп. “б” пп. “4” п. 293.8 НКУ). Такой срок соответствует подаче заявления на регистрацию плательщиком НДС.
Регистрация в качестве плательщика единого налога налоговиками осуществляется в течение 2-х рабочих дней (разъяснение ГУ ГНС в г. Киеве).
Как изменится единый налог в 2023 году
Так как в 2023 году увеличится минимальная зарплата до 6,7 тыс. грн и прожиточный минимум – до 2684 грн, то сумма единого налога тоже вырастет, но не будет меняться в течение года.
Еще поднимутся лимиты дохода по группам единого налога, потому что они тоже привязаны к минималке. Правда, платить единый налог можно будет по желанию. Об этом расскажем ниже.
РРО и единщики 2022
РРО стали обязательными для единоналожников 2-4 группы с 1 января 2022 года. Введение военного положения на данный долг не повлияло — РРО следует использовать и дальше. Однако временно с 07 марта 2022 г. на период до прекращения или отмены военного положения на территории Украины финансовые санкции за нарушения в сфере РРО не применяются (п. 12 раздела II Закона об РРО). Однако впоследствии появилось одно исключение — продажа подакцизных товаров, которая заработала с 17 марта 2022 года.
Что касается подакцизных товаров, то рисковать по ним не нужно, ведь во время военного положения разрешены не только штрафы, но и фактические налоговые проверки.
использование РРО у ФЛП-единщиков на время военного положения не отменяется.
Стаття підготовлена за матеріалами журналу «Головбух»
Разница между упрощенной и общей системой налогообложения
Упрощенная система налогообложения – это одно и то же, что и единый налог (ЕП), которому посвящена глава 1 раздела XIV НКУ (ст. 291-300). На упрощенной системе могут быть как юрлица, так и физлица. Понятно, что налоговая нагрузка у упрощенцев меньше, чем у тех, кто находится на общей системе налогообложения, под которой понимают налог на прибыль у юрлиц и уплату НДФЛ, ВС и ЕСВ у физлиц-предпринимателей (ФЛП).
✍ 7 советов, чтобы отчитаться за ІІ квартал в Расчете по НДФЛ и ЕСВ
Основные различия между упрощенной и общей системе приведены ниже:
Отчетность плательщиков единого налога в 2022 году
Единщики подают такие отчеты:
Первая, вторая и четвертая группы подают декларации за прошлый год до 9 февраля текущего, а третья группа отчитывается так:
Создано 25.10.2019 08:21
Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Физических Лиц
В статье речь пойдет не о методах оптимизации, замысловатых схемах, красивых терминах. Речь пойдет о правилах, аксиомах, которые нужно знать каждому предпринимателю, чтобы сэкономить на налогах и штрафах без внедрения оптимизационных схем. В статье освещены основные вопросы, которые интересуют предпринимателей.Темы налогообложения и отчетности предпринимателей, первичной документации, наемных работников, ведения книги предпринимателей, ответственности и пр. Информация сведена в таблицу для наглядности. Все вопросы представлены методом сравнения общей системы и упрощенной системы налогообложения.
Переход на единый налог 2022
Для всех предпринимателей и предприятий предусмотрены равные условия перехода на упрощенную систему налогообложения, а именно: чтобы осуществить переход на единый налог с общей системы налогообложения, в контролирующий орган подается соответствующее заявление в один из следующих способов:
Переход можно осуществить при условии:
Переход допускается лишь 1 раз в течение календарного года.
Переход на упрощенную систему сразу при регистрации
Вновь предприятия и ФЛП при регистрации могут перейти на упрощенную систему налогообложения сразу. Для этого им надо вместе с заявлением о государственной регистрации создания юрлица / регистрации ФЛП подать заявление о выборе юрлицом / физлицом упрощенной системы налогообложения.
Если заявление не было подано сразу, то еще можно успеть:
Так как регистрация плательщиком ЕН 3 группы на ставке 3% требует сначала регистрации плательщиком НДС, то при регистрации придется выбрать сначала один из 2-х вариантов:
Затем на общих основаниях можно перейти на 3 группу (3%).
Стаття підготовлена за матеріалами журналу «Головбух»
Как подать заявление о переходе на единый налог по ставке 2%
Для избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения по ставке 2% дохода предприятие ФЛП/ФОП) подает в контролирующий орган заявление о применении упрощенной системы налогообложения по выбору в бумажной форме или средствами электронной связи в электронной форме.
В случае невозможности подачи заявления в контролирующий орган по месту налогового учета заявление о применении упрощенной системы налогообложения можно подать в бумажной форме в любой ближайший контролирующий орган.
Также подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения по ставке 2% можно через электронный кабинет.
Для вновь зарегистрированных субъектов хозяйствования срок подачи заявления составляет 10 дней со дня государственной регистрации. Такие субъекты хозяйствования можно считать плательщиками единого налога третьей группы со дня их государственной регистрации.
Для действующих хозяйствующих субъектов, которые воспользуются правом перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке единого налога 2% от дохода, изменены предельные сроки для подачи заявления.
Изменение группы плательщика единого налога 2022
Перейти из группы на группу можно при условии:
Чтобы изменить группу единого налога, подайте налоговикам заявление об изменении группы не позднее чем за 15 к. дн. до начала квартала, из которого хотите быть на другой группе.
Когда и как отчитываться по единому налогу по ставке 2%
Налоговым отчетным) периодом для плательщиков единого налога третьей группы по ставке 2% дохода является календарный месяц.
В настоящее время с учетом изменений, внесенных в НКУ, разрабатывается новая форма налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы на период действия военного и чрезвычайного положения.
Последним отчетным налоговым) периодом для плательщика НДС, избравшего упрощенную систему налогообложения по ставке 2%, является отчетный месяц его часть) в котором плательщиком подано заявление по избранию упрощенной системы налогообложения по ставке 2%.
Как зарегистрироваться плательщиком единого налога
Для тех предпринимателей и предприятий, которые впервые регистрируются плательщиками ЕН хотим напомнить как попасть в реестр плательщиков единого налога. Прежде всего, надо подать заявление о желании госрегистрации в качестве плательщика ЕН в один из удобных способов:
Обратите внимание, что регистрация плательщиком ЕН бессрочная. Если все предоставленные документы заполнены правильно, то процедура регистрации должна быть осуществлена в течение двух рабочих дней. А вот в случае выявления фактов, перечисленных ниже, регистратор имеет право отказать в регистрации плательщиком единого налога, а именно:
При этом в течение 2х р. дн. контролирующий орган должен предоставить письменный отказ и указать причины такого отказа. После того, как заявитель устранит все недостатки, регистрационные документы снова должны быть приняты к рассмотрению. Это касается всех заявителей независимо от выбранной группы единого налога.
Что до плательщиков 1 и 2 групп, то получить все причитающиеся права как плательщика соответственно 1 и 2 группы они могут с 1го числа месяца, следующего за месяцем, в котором состоялась госрегистрация, — при условии, что до окончания месяца, в котором состоялась госрегистрация, подано заявление. Юридические и физические лица 3 группы получают свои права как плательщика 3 группы со дня госрегистрации — при условии, что в течение 10 дней со дня госрегистрации подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения и ставки 5% (без уплаты НДС).
Ответственность за неуплату единого налога
Поздно уплатили единый налог? Придется заплатить еще и штраф за просрочку. И плюс пеня, которую начислят за каждый день неуплаты. Или еще хуже — избавитесь от статуса плательщика единого налога. А мы посоветуем, как этого избежать.
Правильно вычислить, своевременно и полностью уплатить суммы единого налога (ЕП) — за все плательщики несут ответственность.
Штрафы за неуплату
Плательщики первой-второй групп.За неуплату авансовых взносов по единому налогу наказывают штрафом — 50% ставки ЕП (п. 122.1 Налогового кодекса Украины; НК). В 2022 году это:
Сумма штрафа является фиксированной и не зависит от суммы недоплаты. Поэтому независимо от того, недоплатил ли плательщик взноса или вообще его не уплатил, придется заплатить одинаковый штраф.
Плательщики третьей группы. Для таких единщиков размер штрафа зависит от срока, на который задержала уплата налога (п. 126.1 НК):
Следовательно, чем больше недоплатите налог, тем больше будет штраф.
Пеня в случае неуплаты
Плательщику, просрочившему уплату единого налога, придется заплатить еще и пеню. Ее размер зависит от того, кто определил налоговое обязательство – плательщик или орган ГНС.
Если сумму налогового обязательства определил налогоплательщик, начисляйте пеню, когда исполнилось 90 календарных дней после срока уплаты налогового обязательства (пп. 129.1.3 НК). Насчитайте пеню за каждый календарный день просрочки, в т.ч. Размер пени определите из расчета 100% годовых учетной ставки НБУ, действующей на каждый день.
Если сумму налогового обязательства определил орган ГНС, то он и начислит пеню с первого рабочего дня после истечения срока уплаты налога (пп. 129.1.1, п. 129.3 НК). Пеню начислят за каждый день просрочки, включая день погашения долга из расчета 120% учетной ставки НБУ, действующей на каждый такой день (п. 129.4 НК).
Виды систем налогообложения в Украине
Законодательная база Украины допускает две системы налогообложения:
В налоговом кодексе Украины (НКУ) за предпринимателями закреплено право выбора системы уплаты налогов при условии соблюдения определенных требований. Общая и упрощенная система налогообложения имеют специфические особенности.
Общая система уплаты налогов представляет собой сложные специфические исчисления и удержание определенной суммы с прибыли. Большинство предпринимателей в Украине отдают предпочтение упрощенному порядку отчисления обязательных платежей. Вместо отдельных налогов и сборов предприниматель вносит в государственную казну единый платеж.
Облегченный вариант ведения учета прибыли, составления и подачи финансовой отчетности — главные преимущества упрощенной системы налогообложения (УСН).