Единый сельскохозяйственный налог относиться

Если вам кажется, что разобраться в налоговых режимах очень непросто, то вы не одиноки, в вашей компании сам Альберт Эйнштейн. Создатель теории относительности считал, что самое непостижимое в этом мире – налоговая шкала. Тем не менее, если вы хотите вести эффективную предпринимательскую деятельность, то разбираться в этом все же придется.

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:

С какими проблемами может столкнуться плательщик ЕСХН?

Поскольку на этом режиме налоговая база рассчитывается с учетом произведенных расходов, то возникает та же проблема их признания в целях налогообложения, что и у плательщиков УСН Доходы минус расходы, то есть – документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов для ЕСХН, а также конкретный перечень расходов приведен в статье 346.5 НК РФ.

Но, в отличие от упрощенца, у плательщика ЕСХН нет обязанности уплаты минимального налога (1% от полученных доходов), если по итогам года деятельность оказалась убыточной. Более того, полученный убыток можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет.

УСН, АУСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацией по налогообложению от специалистов 1С:

Поддержка сельскохозяйственных производителей является одним из приоритетов внутренней экономической политики во многих странах мира. Россия – не исключение. ЕСХН, то есть единый сельскохозяйственный налог – один из элементов такой политики. Применять этот льготный режим вправе сельхозпроизводители и рыболовецкие производства.

Значительный сектор перерабатывающей промышленности, который может напрямую (за счет объема и цен закупок) стимулировать эффективность сельхозпроизводителей, не имеет права применять ЕСХН. Да и на самих сельхозпроизводителей распространяется жесткое ограничение – не менее 70% от их общего дохода должен составлять доход от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции. В такой ситуации многие предприниматели, работающие в сельском хозяйстве, выбирают схожий льготный режим — УСН Доходы минус расходы, не накладывающий таких ограничений.

К перечню тех, кто имеет право применять ЕСХН, добавлены организации и ИП, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям, причем, услуги должны быть оказаны именно в области растениеводства и животноводства. Это может быть подготовка полей, уборка урожая, выпас скота и прочее. Полный список таких услуг содержится в ФЗ-№216 от 23.06.2016.

Если вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на УСН в нашем сервисе абсолютно бесплатно:

Что такое система налогообложения

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты. При грамотном планировании налоговая нагрузка бизнесмена может быть даже ниже, чем подоходный налог наемного работника.

Ну и коль мы говорим о системе налогообложения, то надо понимать ее основные элементы. Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

На сегодняшний день в России можно работать в рамках следующих налоговых режимов (систем налогообложения):

Как видим, есть из чего выбрать.

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН:

Примечание: Есть еще одна редко используемая система налогообложения — при выполнении соглашений о разделе продукции, которая применяется при добыче полезных ископаемых, но мы не будем рассматривать её в рамках этой статьи.

Давайте ознакомимся с главными элементами российских налоговых режимов. Учтём, что на ОСНО платят несколько разных налогов: НДС, налог на имущество организаций или физических лиц, плюс ИП на ОСНО платят налог на доходы физических лиц, а организации — налог на прибыль.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это система налогообложения, альтернатива упрощенке и общему режиму для тех, кто занимается сельским хозяйством. Наш материал поможет изучить основные моменты ЕСХН и понять, подходит он для конкретного бизнеса или нет. Расскажем, что включает в себя отчетность ЕСХН, как перейти на сельхозрежим.

Единый сельскохозяйственный налог, или ЕСХН — специальный налоговый режим.

Организации на ЕСХН не платят:

ЕСХН — для ИП, КФХ и предприятий, которые:

Общие условия для применения ЕСХН:

Если перешли на ЕСХН и не выполнили условие о 70% по продукции (услугам), доходы от сельхознаправления пересчитайте по общей системе с начала года.

ИП вправе совмещать ЕСХН только с патентной системой налогообложения. Тогда для расчета 70% доходов берите выручку по обоим применяемым режимам. Предприниматель в этом случае обязан вести раздельный учет доходов и расходов, чтобы корректно сдавать отчеты ИП на ЕСХН.

Организации не могут применять ЕСХН вместе с какой-либо другой системой.

Что заполнить и как сдать

Форма декларации по ЕСХН утверждена в 2014 году, но, начиная с отчетности за 2020 год, действует в новой редакции.

Какие разделы и как заполнять

Минимальный состав декларации по сельхозналогу: титульный лист, разделы 1 и 2. Остальные страницы заполняйте при наличии данных.

Заполнить бланк можно от руки или на компьютере.

В каком виде сдавать декларацию

Отчитаться можно на бумаге либо по ТКС. Отчет в электронном виде обязателен, если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год превышает 100 человек.

В какие сроки

За 2021 год отчитывались по 31 марта по итогам отчетного года. За 2022 год и далее нужно отчитаться по 25 марта. В 2023 году это выходной (суббота), поэтому срок переносится на ближайший рабочий день — понедельник, 27 марта.

В СБИС найдете все нужные отчетные формы для ЕСХН: для налоговой, Соцфонда. И более 300 актуальных форм отчетности в Росстат на случай, если сельхозник попадет в выборочное или сплошное наблюдение.

Календарь бухгалтера в СБИС подскажет, когда и куда сдавать отчеты на ЕСХН. Автоматически заполнит формы из ваших данных и проверит перед отправкой.

Сдать отчетность на ЕСХН в один клик

Основной платеж сельхозников — единый сельскохозяйственный налог. Если ИП совмещает ЕСХН с ПСН, тогда дополнительно оплачивается стоимость патента.

При наличии работников вносятся стандартные зарплатные налоги: НДФЛ, страховые взносы. При наличии облагаемого имущества — имущественные налоги. Причем налог на имущество не нужно платить с тех объектов, которые используются в основной деятельности.

Когда платить налоги

Платежи вносятся на сельхозрежиме в общие сроки. Специфики нет. О сроках уплаты самого ЕСХН рассказали чуть ниже.

НДС сельхозники платят, если усних нет освобождения по ст. 145 НК РФ. Чтобы получить льготу, подайте в налоговую уведомление не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используете освобождение. Причем уже действующий бизнес может претендовать на освобождение при небольших оборотах. Доходы за прошлый год не должны превышать установленный лимит 60 млн ₽.

Отказаться от освобождения по НДС, если его получили, нельзя. Можно только потерять право на льготу, если нарушили лимит по доходу. Причем второй раз получить освобождение уже не получится.

Освобождение от НДС недоступно, если сельхозник:

Налоговый период — год, отчетный — полугодие.

За просрочку уплаты платежа грозит штраф от 20 до 40% от суммы недоимки и пени (ст. 122 и 75 НК РФ).

СБИС автоматически рассчитает сельхозналог, заполнит и проверит декларацию, отправит ее в налоговую. А еще сформирует книгу учета доходов и расходов для ИП и проведет сверку с контрагентами.

Формула расчета ЕСХН.

Налоговая ставка × налоговая база:

Доходы и расходы признавайте так же, как и на УСН с объектом «Доходы минус расходы»:

Список доходов и расходов для расчета налога — в ст. 346.5 НК РФ. Показатели берите нарастающим итогом с начала года.

Организации учитывают доходы и расходы по данным бухучета с учетом главы 26.1 НК РФ. ИП ведут книгу учета доходов и расходов, а также заверяют ее в налоговой.

Автоматизировать бухгалтерию в СБИС

Плюсы и минусы ЕСХН

Переходить на ЕСХН можно с начала года. Для этого до 31 декабря включительно подайте уведомление в налоговую:

Вновь созданные организации и зарегистрированные ИП такое уведомление должны подать в течение 30 календарных дней с даты регистрации бизнеса. Либо вместе с пакетом документов на регистрацию.

На какой системе налогообложения ИП заплатит меньше всего налогов? Этот вопрос волнует предпринимателей и на этапе регистрации, и действующих, потому что налоговый режим можно сменить на более подходящий. Какие есть варианты для ИП и в чем их особенности, расскажем в этой статье.

ИП может применять те же системы налогообложения, что и организация: упрощенную, для сельхозтоваропроизводителей или общую. Кроме того, предпринимателю доступна патентная система и самозанятость (налог на профессиональный доход).

Вот шпаргалка, которая поможет определиться с выбором системы налогообложения:

Прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе.

На любой системе налогообложения ИП должен платить:

На любой системе, кроме самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход:

Есть ограничения для применения по:

До начала года применения УСН нужно подать уведомление в налоговую. Чтобы сэкономить время, подайте уведомление через СБИС.

Ставка налога зависит от объекта налогообложения, а также от доходов и численности сотрудников:

При УСН «Доходы-расходы» минимальный налог по году 1% с доходов. Даже если получен убыток, придется уплатить этот налог.

При УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников. Налог уменьшается на 50%, если есть работники; до 100%, если ИП работает без наемных работников.

Уплата налога поквартально. Отчетность — раз в год.

Есть вероятность, что для УСН «Доходы» при использовании онлайн-кассы можно будет не сдавать декларацию и не считать налог. Пока это законопроект.

Особенности

Понятная онлайн-бухгалтерия для УСН

Применяют только ИП, у которых доля доходов от сельскохозяйственной деятельности (производство продукции, оказание услуг) не менее 70%. Для применения нужно подать уведомление в налоговую.

Ограничений для применения нет: любые доходы, любая численность сотрудников, любые виды деятельности.

Патентную систему можно применять, если выполняются условия:

Конкретные виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН, прописаны в законе субъекта РФ. Нельзя применять ПСН при торговле некоторыми подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.

Чтобы перейти на ПСН, за 10 дней до даты перехода нужно подать заявление в налоговую. Патент выдается на любое количество дней, но не менее 1 месяца в пределах одного календарного года.

Для каждого вида деятельности нужно приобретать отдельный патент. Если вы осуществляете «патентные» виды деятельности и деятельность, которую нельзя перевести на патент, придется совмещать ПСН и ОСНО (УСН). Например, если вы торгуете через павильон в ТЦ и через интернет-магазин, то патент можно приобрести только в отношении розничной торговли через павильон. Торговля через интернет-магазин будет облагаться по ОСНО или УСН.

Ставка — 6% потенциального дохода (потенциально возможного к получению дохода).

Потенциальный доход не зависит от реального дохода. Устанавливается региональным законом в зависимости от вида деятельности.

Пример расчета стоимости патента за год

Розничная торговля с площадью торгового зала 20 м2 в городе Ярославль.

Потенциальный доход за 2022 год = 77 900 (за 1 м2) × 20 (м2) = 1 558 000 руб.

Стоимость патента за год = 1 558 000 × 6% = 93 480 руб.

Если патент действует меньше года, его стоимость рассчитывается пропорционально количеству дней.

Пример расчета стоимости патента за неполный год

Если получать патент не на год, а на 9 месяцев (январь-сентябрь).

Стоимость патента за 9 мес. = 93 480 / 365 × 273 = 69 918 руб.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью Калькулятора ФНС России.

Стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за ИП и за работников по аналогии с УСН «Доходы».

Отчетность по ПСН отсутствует.

УСН на всякий случай

ПСН применяется не ко всей деятельности, а только к отдельным видам деятельности. Поэтому кроме ПСН всегда есть основной режим. Это ОСНО или УСН. Основной режим будет применяться, если:

Чтобы не оказаться на ОСНО, нужно подать уведомление о переходе на УСН по всей деятельности и заявление на ПСН по отдельным видам деятельности.

Простая онлайн-бухгалтерия для патента

НПД могут применять как ИП, так и физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.

НПД не применяется к доходам, полученным от бывших работодателей, у которых вы работали менее 2 лет назад. Например, если вы вяжете шапочки и продаете их фабрике, то, чтобы перейти с 2022 на НПД, трудовой договор с этой фабрикой должен быть расторгнут не позднее 31.12.2019.

НПД нельзя применять при:

Для применения нужно подать заявление в налоговую (через приложение Мой налог).

ИП не может совмещать НПД с другими системами налогообложения. Для перехода на НПД нужно подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕСХН (с ПСН можно перейти только по окончании срока патента).

При расчете налога к уплате можно применить налоговый вычет не более 10 000 руб. в год.

Все продажи регистрируются в приложении Мой налог, налоговая сама рассчитывает сумму налога к уплате. Уплата налога – помесячно.

Налоговые каникулы — это период, во время которого ИП не платит налог при УСН или ПСН (ставка 0%). Льгота действует до 2024 года.

Условия применения налоговых каникул:

Подробнее о том, в каких регионах действуют налоговые каникулы для ИП и как их применять, можно узнать здесь.

Налоговые каникулы не освобождают ИП:

Уведомление на каникулы подавать не нужно.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, необходимо рассчитать сумму налогов на каждой системе по вашим показателям деятельности.

Пример расчета для розничной торговли

Взносы за себя и за работников ИП должен уплатить при любой системе налогообложения в сумме 224,41 тыс. руб.

ИП вправе выбрать на 2023 год УСН, ПСН или общую систему. Предварительно нужно рассчитать налоговую нагрузку на каждой системе.

На основе показателей за 2022 год предприниматель сделает выбор в пользу патента на 2023 год. Учтите, что регион может повысить потенциальный доход на следующий год. Не исключена ситуация, когда вы подали заявление на патент в ноябре, а в декабре вышел региональный закон о повышении потенциального дохода. В этом случае налоговая инспекция аннулирует выданный ранее патент и выдаст взамен более дорогой. Поспорить с ИФНС можно, правда, уже в суде. Один ИП сумел «откатить» стоимость патентов до той, которая действовала на момент подачи заявления: с 1,5 млн руб. до 270 тыс. руб. (Постановление АС МО от 07.09.2022 по делу № А40-25500/2022).

В нашем примере самой выгодной для ИП оказалась патентная система налогообложения. Кроме того ПСН самая простая из рассмотренных систем: не нужно сдавать налоговую отчетность по патенту.

Но даже на патентной системе ИП должен вести Книгу учета доходов, соблюдать сроки уплаты по патенту и срок действия самого патента. СБИС помогает предпринимателям автоматизировать эти процессы. СБИС Бухгалтерия и учет сформирует Книгу учета по выпискам, загруженным из банка, и оплатам по кассе. Программа напомнит вам о сроках уплаты патентных платежей и о том, что нужно продлить патент.

На УСН и ОСНО также есть свои книги учета. СБИС Бухгалтерия и учет сформирует их с учетом особенностей признания расходов, уменьшающих доходы. На основе данных из книг учета программа заполнит декларации и рассчитает налог к уплате.

Бухгалтерия для ИП «под ключ»

Что влияет на возможность выбора системы налогообложения

Таких критериев немало, и среди них:

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, при любой системе налогообложения нужно в первую очередь грамотно организовать ведение бухгалтерского учета. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Работать на общей системе налогообложения могут абсолютно все налогоплательщики, на ОСНО не распространяются никакие ограничения. К сожалению, эта система является самой обременительной в России как финансово, так и административно, то есть сложной в учете, отчетности и взаимодействии с налоговыми органами.

Но для субъектов малого бизнеса есть более простые и выгодные налоговые режимы, такие как УСН, Патентная система налогообложения, ЕСХН, НПД. Называют такие режимы льготными или специальными, и они позволяют работать начинающему или небольшому бизнесу в достаточно щадящих условиях. Вы можете ознакомиться в подробностях с этими системами налогообложения в отдельных, посвященных им, статьях.

Для работы на льготных режимах ООО или ИП должны удовлетворять ряду требований, таких как:

Здесь мы привели только самые основные требования к применению льготных режимов, за полной информацией обращайтесь к соответствующим статьям на сайте.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ИП

ИП Антонов С.Р. планирует открыть розничный магазин непродовольственных товаров в городе Владимир. Имеются следующие данные:

По виду деятельности магазин непродовольственных товаров удовлетворяет требованиям следующих систем налогообложения: ПСН, УСН Доходы, УСН доходы минус расходы и ОСНО. Сравнивать будем только льготные режимы, ОСНО в расчетах не участвует, как однозначно невыгодный вариант.

1.Для ПСН стоимость патента на год можно сразу узнать с помощью калькулятора ФНС. Это 177 840 рублей, то есть 14 820 рублей в месяц. Исчисленный налог можно уменьшить на сумму перечисленных взносов, но с учетом наличия работников только до 50%, то есть за год налог составит 177 480/2 = 88 920 рублей.

2. Для УСН Доходы расчет налога выглядит так: 1 млн. рублей * 12 мес. * 6% = 720 000 рублей. Эту сумму тоже можно уменьшить на выплаченные страховые взносы. Взносов перечислено на (35 000 * 12) 420 000 рублей, но снизить налог можно не более, чем до 50%. То есть годовой налог на УСН Доходы составит 360 000 рублей.

3. Для УСН Доходы минус расходы налоговая ставка равна 15%. Считаем: 12 млн рублей (доходы за год) минус 8,16 млн рублей (расходы за год) = 3,84 млн рублей * 15% = 576 000 рублей налога к уплате за год. Уменьшать эту сумму за счет страховых взносов нельзя, поскольку они уже учтены в расходах.

Примечание: расчет и уплата единого налога на УСН происходит несколько в ином порядке — через выплату авансовых платежей поквартально, но на годовую итоговую сумму налога это не влияет.

Итого: Самым выгодным вариантом в этом конкретном случае оказался ПСН. А вариант УСН Доходы минус расходы получился самым невыгодным, несмотря на возможность учитывать затраты.

Означает ли это, что ПСН для всех предприятий торговли — самый выгодный режим? Конечно же, нет. Многие регионы существенно увеличили стоимость патента на своих территориях, кроме того, лимит доходов на ПСН намного ниже, чем на УСН.

Обращаем внимание всех ООО – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

Алгоритм выбора системы налогообложения

Итак, мы разобрались в основных элементах российских налоговых систем. Что со всем этим делать? Надо оценить — требованиям каких налоговых режимов удовлетворяет ваш бизнес.

Элементы системы налогообложения ЕСХН

ЕСХН можно назвать простой для понимания системой налогообложения. Что нужно знать об этой системе?

Обращаем внимание всех ООО на ЕСХН — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

Бесплатная консультация по налогообложению

Мы в соцсетях: Телеграм,  ВКонтакте,  Дзен  — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Как перейти на ЕСХН

Переход на уплату сельскохозяйственного налога носит добровольный характер, и возможен как при регистрации предпринимательского субъекта, так и в случае, если ООО или ИП уже работают на каком-то режиме. Уведомление подается в регистрирующий налоговый орган по форме № 26.1-1.

Отчетность, учет и уплата налога на ЕСХН

Плательщики сельхозналога сдают одну декларацию в год, заполняемую в установленном порядке, в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Если деятельность прекращена до окончания налогового периода, то декларацию надо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Индивидуальные предприниматели на ЕСХН ведут специальную Книгу учета доходов и расходов, предназначенную для этого режима, организации – только регистры бухгалтерского учета.

Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора:

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Сельхозналог платят два раза в год: один раз в виде авансового платежа по итогам полугодия не позднее 25 июля, а второй раз – по итогам года, включительно до 31 марта следующего года, учитывая уже внесенный авансовый платеж.

Кроме того, если плательщик сельхозналога не получил освобождение от уплаты НДС по нормам статьи 145 НК РФ, то он должен платить налог на добавленную стоимость и сдавать соответствующие декларации.

Кто может быть плательщиком ЕСХН

Полная характеристика налогоплательщиков, имеющих право на ЕСХН, приводится в ст. 346.2. НК РФ. Ими могут быть только:

Специальный налоговый режим

Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии, проверенной 22 апреля 2020 года; проверки требуют 8 правок.

Современное налоговое законодательство Российской Федерации предусматривает пять специальных налоговых режимов.

Совмещение ЕСХН с другими налоговыми режимами

Организации не могут совмещать ЕСХН с другим режимом. Индивидуальные предприниматели вправе работать на ЕСХН и ПСН, но при этом надо вести раздельный учет доходов и расходов. При совмещении режимов общий доход для определения доли от реализации сельхозпродукции не менее 70% будет считаться по всем режимам. Не совмещают ЕСХН с режимами УСН и ОСНО.

Таким образом, можно сделать вывод, что ЕСХН – щадящий специальный режим, и если сельхозпроизводитель (или рыболовецкая организация) смогут соответствовать всем указанным требованиям, то налоговая нагрузка для них будет минимальной.

Ограничения для ЕСХН

Дополнительные ограничения для применения этого режима, выглядят так:

Совмещение режимов

Как быть, если вы хотите вести несколько направлений деятельности, например, розничная торговля в магазине и оказание услуг по автоперевозке? Вы можете совмещать налоговые режимы. Предположим, что магазин, при небольшой площади, дает хороший оборот. Для снижения налоговой нагрузки его можно перевести на ПСН, а перевозки, которые осуществляются от случая к случаю, облагать налогом на УСН. Если наоборот – перевозки приносят стабильный доход, а торговля в магазине имеет спады и подъемы, то выгоднее транспортные услуги вести на ПСН, а торговлю – на УСН.

Какие режимы можно совмещать? Комбинаций не так много: ОСНО и ПСН или ПСН и УСН. Нельзя совмещать ОСНО и ЕСХН, ОСНО и УСН, УСН и ЕСХН. Режим НПД вообще ни с чем нельзя совмещать.

При выборе системы налогообложения надо учитывать региональные особенности. Потенциально возможный годовой доход для ПСН или размер региональной налоговой ставки для УСН устанавливается местными властями. Иногда в соседних городах, схожих по покупательной способности,  но находящихся на территории разных муниципальных образований, суммы налогов к уплате на льготных режимах могут отличаться в несколько раз. Может быть, в вашем случае стоит рассмотреть возможность открытия бизнеса в соседней области?

Таким образом, выбор налогового режима  зависит от множества нюансов. В вашем конкретном случае рекомендуем обращаться к специалистам, которые предложат вариант налогообложения специально для вас, и с учетом перспектив вашего бизнеса. Мы даем только общие рекомендации по выбору системы налогообложения.

В чем выгода применения ЕСХН

Сравним налоговую базу и налоговую ставку систем, объектом налогообложения которых являются полученные доходы:

Как видим, хотя налоговая ставка на ЕСХН и на УСН Доходы одинакова, но налоговая база на УСН Доходы больше, так как не учитывает произведенные расходы, а значит, будет больше и налог к уплате.

Сопоставить ЕСХН по налоговой нагрузке можно было только с УСН Доходы минус расходы (при условии минимально возможной ставки в 5%, которая применяется далеко не во всех регионах). Однако сейчас плательщики сельхозналога, так же, как и те, кто работает на ОСНО, обязаны платить НДС. От уплаты этого налога можно освободиться, если доход сельхозпроизводителя в 2022 году не превысит 60 млн рублей.

Утрата права или отказ от применения ЕСХН

Если по итогам года оказалось, что нарушены требования к применению этого режима (например, о доле доходов от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова не менее 70% от всего дохода), то плательщик ЕСХН должен сообщить об этом по форме № 26.1-2. В этом случае будет произведен перерасчет налога за прошедший год, исходя из требований ОСНО, и недоимку надо будет заплатить в январе нового года.

От применения этого льготного режима можно также отказаться в добровольном порядке, сообщают об этом по форме № 26.1-3. Сделать это можно только по окончании налогового периода, то есть календарного года, в период с 1-го по 15-го января.

Наконец, о том, что плательщик ЕСХН прекратил деятельность сельхозпроизводителя, надо сообщить в течение 15 дней со дня прекращения такой деятельности по форме № 26.1-7.

Специальные налоговые режимы

Данный режим также известен под названием Единый сельскохозяйственный налог. Налогоплательщиками при данном налоговом режиме являются сельскохозяйственные товаропроизводители (организации и индивидуальные предприниматели), добровольно перешедшие на этот режим.

Упрощённая система налогообложения

Особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения налогового учёта.

Единый налог на вменённый доход (в законе больше его нет)

Налог, вводимый законами субъектов Российской Федерации и заменяющий собой уплату ряда налогов и сборов, существенно сокращает и упрощает контакты с фискальными службами.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

С 1 января 2013 г., введён Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ.