- Новый порядок налогообложения имущества граждан. Изменения в налогообложении движимого имущества организаций.
- Совмещение с другими налоговыми режимами
- Сроки уплаты ЕНВД
- ИНФОРМАЦИЯ
- Как снять компанию или ИП с ЕНВД
- Единый налог на вменённый доход
- Изменения в законодательстве и отчетности.
- Виды деятельности
- Упрощенный порядок получения налоговых вычетов
- Кто может работать на ЕНВД
- СсылкиПравить
- Зовите бухгалтера
Новый порядок налогообложения имущества граждан. Изменения в налогообложении движимого имущества организаций.
4. Интернет-сервисы на сайте ФНС России.
Вы можете задать вопросы по теме семинара по телефонам:
МЕЖРАЙОННАЯ ИФНС РОССИИ №7 ПО СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
25 декабря 2014 года В 13-00, в здании ТОРМа Межрайонной ИФНС России № 7 по Смоленской области
после проведения семинара состоится мероприятие в формате «Круглого стола» с привлечением операторов документооборота на темы «Электронное взаимодействие с налоговыми органами», «Электронное декларирование по НДС в 2015 году»
Телефон для справок: 4-23-60
Межрайонная ИФНС России по Смоленской области информирует
Согласно пункту 5.1 статьи 174 Кодекса, начиная с налогового периода 1 квартал 2015 года, в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.
При осуществлении налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе соответствующих договоров, а также при выполнении функций застройщика в налоговую декларацию включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.
В соответствии с пунктом 5.2 статьи 174 Кодекса, начиная с налогового периода 1 квартал 2015 года лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления (получения) ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основании соответствующих договоров, а также при выполнении функций застройщика, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности по установленному формату по ТКС.
В соответствии с пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ (далее – Кодекс), с 1 января 2015 года лица, которые обязаны представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, должны обеспечить получение от налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (далее — по ТКС) документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий, а также передавать ему квитанцию о приеме таких документов по ТКС в течение шести дней со дня их отправки.
Подпунктом 2 пункта 3 статьи 76 Кодекса установлено, что с 1 января 2015 года налоговый орган вправе принимать решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, а также переводов его электронных денежных средств в случае неисполнения им обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов или пояснений, а также уведомления о вызове в налоговый орган.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 76 Кодекса, с 1 января 2015 года налоговый орган вправе принимать решения о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке и переводов его электронных денежных средств в случае непредставления этим налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации – в течение трех лет со дня истечения установленного срока представления указанной декларации.
В соответствии с поручением Президента Российской Федерации ежегодно в День Конституции Российской Федерации проводится Общероссийский день приема граждан с 12 часов 00 минут до 20 часов 00 минут по местному времени в Приемной Президента Российской Федерации по приему граждан в городе Москве, приемных Президента Российской Федерации в федеральных округах и в административных центрах субъектов Российской Федерации, в федеральных органах исполнительной власти и в соответствующих территориальных органах, в федеральных государственных органах и в соответствующих территориальных органах, в исполнительных органах государственной власти субъектов Российской Федерации и в органах местного самоуправления.
Личный прием проводится в порядке живой очереди при предоставлении документа, удостоверяющего личность (паспорта).
Прием уполномоченными лицами будет проводиться с 12 часов 00 минут до 20 часов 00 минут по местному времени:
в Межрайонной ИФНС России № 7 по Смоленской области по адресу: ул. Колхозная 3, г. Рудня, 216790
ТОРМ г. Демидов по адресу: ул. Коммунистическая 7, г. Демидов.
ТОРМ г. Велиж по адресу: пл. Дзержинского 9, г. Велиж
ПРОВОДИТ СЕМИНАР НА ТЕМЫ:
1. Изменения налогового законодательства, внесенные Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям». Электронное декларирование по НДС с 2015 года.
Совмещение с другими налоговыми режимами
ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.
Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.
Сроки уплаты ЕНВД
ЕНВД платят каждый квартал, до числа:
Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.
Если не вовремя заплатить правильно посчитанный ЕНВД, то начислят пени. Штрафа не будет.
ИНФОРМАЦИЯ
К ПРИМЕНЕНИЮ ККТ ПРИ РАСЧЕТАХ ЗА ТОВАРЫ, ПОДЛЕЖАЩИЕ
По новым требованиям при расчетах продавцы обязаны формировать данные о товаре в виде запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара. Поэтому фискальный накопитель при реализации таких товаров должен соответствовать следующим требованиям:
— иметь счетчики запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара. При этом фискальный признак формируется для каждого запроса и уведомления, увеличивая показания этих счетчиков на единицу, а показания счетчика фискальных документов не меняются;
— принимать от ККТ коды маркировки;
— самостоятельно проверять достоверность кода маркировки по коду проверки, используя специальный ключ (если таковые имеются), и передавать полученные результаты в ККТ;
— принимать от ККТ данные для формирования запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара, создавать и шифровать эти документы, а также передавать их в ККТ;
— принимать от ККТ ответы на запросы и квитанции на уведомления в зашифрованном виде, расшифровывать их и передавать содержащиеся в них сведения в ККТ.
Новые фискальные накопители, отвечающие требованиям Федерального закона N 238-ФЗ от 26.07.2019, еще не поступили в продажу. Поэтому пользователи онлайн-касс, торгующие маркированными товарами, могут продолжать использовать ранее приобретенные фискальные накопители до истечения срока их действия. Регистрировать, перерегистрировать и применять их можно в составе ККТ до 6 августа 2021 года. При этом фискальный накопитель, зарегистрированный до этой даты, используется до окончания срока своего действия.
Как снять компанию или ИП с ЕНВД
Чтобы перестать платить вмененку, нужно подать в налоговую заявление в двух экземплярах. На это есть пять дней с момента, когда компания перестала работать по ЕНВД или потеряла на него право.
В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.
Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.
Единый налог на вменённый доход
Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:
Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.
На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.
Каждый регион может вводить свои требования по ЕНВД
Спускаемся до раздела «Особенности регионального законодательства» и находим Ярославль. Требования по ЕНВД могут различаться не только для отдельных регионов, но даже для муниципальных районов
В решении муниципалитета Ярославля услуга включена в список, значит, автомойка в Ярославле может перейти на ЕНВД
Чтобы перейти на ЕНВД, нужно направить в налоговую заявление в двух экземплярах. Срок — в течение пяти дней с момента, когда компания начала работать на ЕНВД.
Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:
Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.
Первая страница формы заявления о переходе на ЕНВД для ИП
Межрайонная ИФНС России №7 по Смоленской области напоминает: представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо не позднее 4 мая 2022 года.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2021 году гражданин, например, продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Наиболее удобный способ заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ – через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица». В данном сервисе граждане могут заполнить налоговую декларацию о полученных доходах с помощью пошаговой инструкции, при этом часть личных данных заполняется автоматически. Декларация подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью (ее можно также получить бесплатно через личный кабинет) и направляется в налоговый орган в электронном виде. В таком же порядке можно направить отсканированные копии подтверждающих документов. Дублировать декларацию и подтверждающие документы на бумажном носителе в этом случае не нужно.
В случае нарушения сроков представления декларации по форме 3-НДФЛ предусмотрены штрафные санкции: непредставление в налоговый орган налоговой декларации в установленный срок грозит штрафом в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, предусмотренного для её представления (но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 тыс. руб.). А неуплата или неполная уплата сумм налога влечёт штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Виды деятельности, при которых можно не применять ККТ
Межрайонная ИФНС России №7 по Смоленской области информирует: в п. 2 ст. 2 Закона о применении ККТ поименованы виды деятельности, при которых ККТ можно не применять.
При этом не должно использоваться автоматическое устройство для расчетов (кроме торговых автоматов, предназначенных для продажи в розлив питьевой воды и розничной продажи бахил) (п. 8 ст. 2 Закона о применении ККТ).
К таким видам деятельности относятся следующие.
Вычет на фитнес
На вопросы отвечает начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц и страховых взносов УФНС России по Смоленской области А.В.Лукьянов.
— Регулярно тренируюсь в физкультурно-оздоровительном центре. Хочу получить «спортивный» вычет. Какие условия должны быть соблюдены?
— Социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги можно получить по доходам, полученным с 2022 года. Первое, что следует иметь в виду, что физкультурно-спортивная организация и услуги должны быть включены в соответствующие перечни, ежегодно формируемые Минспортом России и размещаемые на его официальном сайте.
Условия получения вычета следующие: вы можете воспользоваться вычетом в отношении облагаемых по ставке 13% доходов, полученных начиная с 1 января 2022, при наличии у вас статуса налогового резидента Российской Федерации и при оплате за счет собственных средств физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных не только вам, но и вашим детям (в том числе усыновленным) или подопечным в возрасте до 18 лет.
Заявление предоставляется работодателю (при подтверждении права на вычет налоговым органом), а в налоговый орган — декларация 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
— Как рассчитать социальный вычет на занятия фитнесом, если хочу заявить его вместе с вычетом за купленные лекарства?
— Предельный размер вычета не превышает 120 тысяч рублей за год в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами. Исключение составляют вычеты по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение. Учтите, что если указанная сумма вычета не использована, на следующий календарный год она не переносится.
— Работодатель или налоговый орган: кто быстрее вернет мой вычет за занятия спортом? Насколько затруднителен сбор документов в обоих случаях?
— Ответ становится очевиден при рассмотрении механизма получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги. У работодателя его можно получить в течение календарного года, в котором оплачены услуги. В налоговом органе — по окончании календарного года, в котором вы понесли указанные расходы.
В первом случае вам необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о подтверждении права на получение социального налогового вычета и подтверждающими документами. В срок, не превышающий 30 календарных дней со дня представления вами соответствующего заявления и подтверждающих документов, заявление будет рассмотрено, и вы узнаете о результатах в случае положительного решения. Далее необходимо будет предоставить работодателю письменное заявление.
Во втором случае нужно не только подать подтверждающие документы, но и заполненную вами налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Если документ представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после указанной даты. При этом воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.
— Какие документы нужно предоставить работодателю, чтобы получить вычет за занятия спортом?
— Работодатель от работника получает только один документ – заявление на вычет. Уведомление о подтверждении права на вычет ему будет направлен из налоговой инспекции не позднее 30 календарных дней со дня представления ей налогоплательщиком заявления и документов, подтверждающих его расходы на фитнес: копий договора на такие услуги и контрольно-кассового чека.
Подробную информацию можно найти на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.
Изменения в законодательстве и отчетности.
Личный кабинет для ИП на сайте ФНС: преимущества очевидны
Межрайонная ИФНС России № 7 по Смоленской области предлагает представителям малого и среднего бизнеса проявить интерес к новому сервису «Личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя» (далее «ЛК ИП») и оценить новый продукт ФНС России. Данный информационный сервис действует уже около двух месяцев в режиме опытной эксплуатации в 20 регионах РФ, подключилось более пяти тысяч предпринимателей.
Целями подсистемы «ЛК ИП» являются:
— взаимодействие с налогоплательщиком;
— оказание услуг налогоплательщику;
— реализации налогоплательщиком прав и обязанностей;
— повышение степени информированности налогоплательщиков,
— повышение эффективности налогового администрирования.
В «ЛК ИП» содержится следующая информация об индивидуальном предпринимателе:
— сведения, содержащиеся о нем в ЕГРИП, в объеме выписки из ЕГРИП;
— информация о постановке на учет в налоговых органах;
— значения основных показателей расчетов с бюджетом по налогоплательщику в целом, информация о перечне обязанностей по КРСБ, информация о состоянии расчетов с бюджетом по перечню КРСБ, информация о документах и операциях, формирующих состояние расчетов с бюджетом, в том числе о документах и операциях, учтенных в КРСБ;
— информация о не проверенных налоговым органом суммах налога к возмещению или уменьшению обязанности по уплате налога, заявленных в декларациях/расчетах;
— информация об урегулированной задолженности (отсроченной, рассроченной, реструктурированной, инвестиционному налоговому кредиту);
— информация об исполненных решениях на зачет и возврат переплаты, о принятых решениях об уточнении платежа;
— информация о неисполненных им требованиях на уплату налога и других обязательных платежей;
— информация о мерах принудительного взыскания задолженности;
— сведения о применяемых системах налогообложения;
— информация о ходе проведения камеральных проверок.
«ЛК ИП» предоставляет налогоплательщику следующие услуги на основе электронного документооборота:
— по государственной регистрации индивидуального предпринимателя:
— обеспечение возможности получения выписки из ЕГРИП (о себе) на бумажном носителе или в электронном виде на основе данных ЕГРИП;
— обеспечение возможности направления в налоговый орган документов для государственной регистрации внесения изменений в сведения об ИП, содержащиеся в ЕГРИП (форма N Р24001), внесения изменений в сведения о КФХ, содержащиеся в ЕГРИП (форма N Р24002), для государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП (форма N Р26001), для государственной регистрации прекращения КФХ (форма N Р26002);
— по учету юридического лица:
— обеспечение возможности представления заявлений в целях постановки, снятия с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД (по форме N ЕНВД-2/ЕНВД-4);
— обеспечение возможности представления сообщений обо всех случаях участия в российских организациях и иностранных организациях (по форме N С-09-2);
— по услугам, связанным с расчетами с бюджетом:
— уточнение невыясненных платежей;
— предоставление налогоплательщику уведомления налогового органа об ошибочном указании реквизитов в платежном документе;
— уточнение платежных документов, в которых налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в оформлении;
— осуществление зачетов и возвратов излишне уплаченных в бюджет налогоплательщиком сумм налога и других обязательных платежей;
— инициирование проведения совместной сверки расчетов с бюджетом;
— оказание услуг по информационному обслуживанию налогоплательщика в форме предоставления справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, акта сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, выписки операций по расчетам с бюджетом, перечня налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году;
— сведения о документах, поступивших от налогоплательщика в налоговые органы (прием обращений налогоплательщика в ФНС России в целях совершенствования налогового законодательства, деятельности ФНС России, информирования о нарушениях законодательства и прав налогоплательщика с целью получения разъяснений в случае отображения в «ЛК ИП» недостоверных или вызывающих вопросы данных о регистрации ИП, о постановке на учет (снятии с учета), о расчетах с бюджетом, а также в случае возникновения проблем по работе подсистемы «ЛК ИП» в целом, предложений по ее совершенствованию).
Кроме того, в «ЛК ИП» размещаются типовые вопросы налогоплательщиков и ответы на них в части подключения и использования «ЛК ИП».
Объектами автоматизации ФНС России являются:
— Федеральное казенное учреждение «Налог-Сервис» ФНС России (далее — ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России);
Взаимодействие налогоплательщика с сервисом «ЛК ИП» осуществляется путем получения информации от налогового органа через интернет браузер и создания документов, направляемых в налоговые органы для выполнения функций налогового администрирования. Информация для отображения в браузере и для отсылки документов осуществляется посредством вызова Web-сервисов.
Перечень услуг, предоставляемых пользователю «ЛК ИП», зависит от способа его авторизации.
При авторизации с помощью квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее КСКПЭП), выданного удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, и соответствующего требованиям Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ, предоставляется полный функционал, включающий просмотр сведений и формирование любых документов для отправки в налоговый орган, предусмотренных в «ЛК ИП».
Для индивидуальных предпринимателей, прекративших свою деятельность в качестве ИП, в течение 3 лет с момента прекращения предпринимательской деятельности предоставляется вход в «ЛК ИП» для просмотра ограниченного круга сведений (согласно Приложению N 2 к настоящему Регламенту).
28 мая 2015 года В 14-00, в здании ТОРМа Межрайонной ИФНС России № 7 по Смоленской области
2. Представление налоговой отчетности по ТКС. Налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года. Преимущества электронного документооборота. Обязанность представления налоговой декларации по НДС в электронном виде.
3. НДФЛ: отдельные вопросы предоставления стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов.
4. Возможности интернет-сервисов на сайте ФНС России. «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица».
Федеральная налоговая служба сообщает, что Советом Федерации Федерального собрания Российской Федерации одобрен Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о достоверности реестров), Данным законом внесены следующие основные изменения в законодательство:
1. Введена процедура проведения предусмотренной Гражданским кодексом Российской Федерации проверки достоверности сведений, включаемых (до регистрации) или уже включенных в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ). В случае выявления оснований для проведения проверки до государственной регистрации предусмотрена возможность приостановления государственной регистрации не более чем на один месяц. Для вновь создаваемых юридических лиц процедура приостановления государственной регистрации не применяется.
Основанием для проведения проверки является возникновение у регистрирующего органа обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ.
2. Установлена возможность внесения записи о недостоверности сведений о юридическом лице самим регистрирующим органом без заявлений юридического лица и вынесения судебных актов.
Данная запись может быть внесена в отношении сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктами «в», «д» и (или) «л» пункта 1 статьи 5 Федерального закона Федеральный закон от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (в отношении сведений об адресе, месте нахождения юридического лица, руководителе и (или) учредителе (участнике) юридического лица и др.).
3. Введены дополнительные основания для отказа в государственной регистрации для определённых категорий лиц, задействованных ранее в деятельности юридических лиц, нарушивших законодательство.
Ограничения на три года для внесения в ЕГРЮЛ сведений о лице как о постоянно действующем исполнительном органе или участнике (учредителе) юридического лица будут применяться в случае наличия у данного лица подобного статуса в отношении юридического лица:
исключенного из реестра как недействующее юридическое лицо с задолженностью перед бюджетом (также при её списании по причине наличия у юридического лица признаков недействующего);
по которому в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности;
по которому не исполнено решение суда о принудительной ликвидации.
Введено основание для отказа в государственной регистрации общего характера — несоблюдение установленного законодательством Российской Федерации порядка проведения процедуры ликвидации или реорганизации юридического лица, а также иных требований, установленных настоящим Федеральным законом в качестве обязательных для осуществления государственной регистрации.
4. Исключены пробелы в правовом регулировании государственной регистрации юридического лица при его ликвидации.
Исключена возможность внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации юридического лица до истечения двухмесячного срока со дня внесения записи в ЕГРЮЛ о начале ликвидации.
Введён запрет на государственную регистрацию при ликвидации юридического лица:
до завершения судебного разбирательства по иску к такому юридическому лицу;
до окончания выездной налоговой проверки в отношении юридического лица, находящегося в процессе ликвидации и вступления решения по такой проверке в законную силу.
Изменения вступают в силу с момента официального опубликования Закона о достоверности реестров.
5. Введена процедура предварительного уведомления об изменении места нахождения юридического лица. Представление документов для регистрации изменения места нахождения запрещено до истечения 20 дней с момента внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.
Регистрация изменения места нахождения юридического лица будет осуществляться инспекцией по новому месту нахождения.
6. Усилена административная ответственность.
За представление заведомо ложных сведений для внесения в ЕГРЮЛ и Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, а также повторное непредставление или представление недостоверных сведений предусмотрена безальтернативная дисквалификация на срок от одного года до трех лет. Для однократного непредставления или представления недостоверных сведений установлена ответственность в виде штрафа от пяти до десяти тысяч рублей.
В отношение нарушений законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей до одного года увеличен срок давности привлечения к административной ответственности.
Введена возможность привлечения к административной ответственности учредителей (участников) юридических лиц.
Введена возможность проведения административного расследования в отношении нарушений законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
7. Изменена уголовная ответственность за регистрацию юридических лиц через подставных лиц:
изменено понятие подставного лица – оно применяется также в отношении лиц, которые являются органами управления юридического лица, при отсутствии у них цели управления юридическим лицом;
преступлением будет считаться не только образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, но и любое последующее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах;
предоставление и приобретение документов для регистрации юридического лица через подставное лицо будет считаться преступлением в любом случае (ранее – только если лицо осознавало, какие преступления, связанные с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом будут впоследствии совершены с использованием такого юридического лица).
8. Изменено взаимодействие с нотариусами:
регистрирующий орган получил доступ к сведениям о совершенных нотариальных действиях;
заявителем по подлежащим нотариальному удостоверению сделкам о переходе либо залога доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью будет являться нотариус;
предусмотрена возможность представления документов в регистрирующий орган по просьбе заявителя нотариусом в электронном виде, а также получения через нотариуса документов, подтверждающих факт внесения записи в соответствующий государственный реестр или факт отказа в государственной регистрации.
16 апреля 2015 года В 13-00, в здании ТОРМа Межрайонной ИФНС России № 7 по Смоленской области
Декларирование доходов в 2015 году. Налог на доходы физических лиц: изменения налогового законодательства, особенности налогообложения, новая форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.
Представление налоговой отчетности по ТКС. Налоговая декларация за 1 квартал 2015 года. Преимущества электронного документооборота. Обязанность представления налоговой декларации по НДС в электронном виде.
Виды деятельности
На ЕНВД могут работать компании и ИП в рознице, общепите и бытовых услугах. Вот расширенный список:
Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД.
Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.
С начала 2020 года нельзя применять ЕНВД, если продаете в розницу лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.
Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.
Упрощенный порядок получения налоговых вычетов
Межрайонная ИФНС России №7 по Смоленской области информирует, что Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 100-ФЗ) в статью 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) внесены изменения, согласно которым неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и (или) уплату процентов можно получить в упрощённом порядке.
Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – налоговыми агентами (банками), органами исполнительной власти.
Согласно положениям статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации в случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета, налоговым органом налогоплательщику будет направлено в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для его утверждения.
Такое заявление налоговый орган будет формировать не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 1 марта) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта.
Поэтому, до появления предзаполненного заявления в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» не требуется осуществлять каких-либо действий.
Так, по итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета, налоговый орган автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для подписания.
Данные порядок с учетом пункта 3 Федерального закона № 100-ФЗ будет применяться с 2022 года и распространяться на вычеты, право на получение которых возникло с 2020 года, полученные частично в 2021 году.
Межрайонная ИФНС России №7 по Смоленской области рекомендует воспользоваться изменениями, внесенными Федеральным законом № 100-ФЗ, согласно которым неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и (или) уплату процентов можно получить в упрощённом порядке.
Кто может работать на ЕНВД
Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:
Для ООО есть два дополнительных условия:
Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.
СсылкиПравить
Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:
ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога
Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:
Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2
Государство предполагает, сколько предприниматель зарабатывает в этой сфере в расчете на одного сотрудника, машину, торговое место или квадратный метр в месяц. Это физический показатель.
Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.
В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500 в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:
5 × 7500 = 37 500
К1 и К2 — два корректирующих коэффициента. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2020 году он равен 2,009. К2 устанавливают местные власти. Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.
Ветклиника работает в Дмитрове Московской области. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 1. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:
5 × 7500 × 2,009 × 1 = 75 337,5
Это сумма, с которой нужно заплатить налог.
Ставка налога в разных регионах может колебаться от 7,5% до 15% — нужно смотреть в нормативно-правовых актах на сайте налоговой.
В Московской области налоговая ставка для ветеринарных услуг — 15%. ЕНВД за месяц:
75 337,5 × 15% = 11 300,62
После округления получается 11 301 .
Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:
ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД
Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.
Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.
Зовите бухгалтера
При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.
Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.
Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.
Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.