Здравствуйте помоги разобраться с задачей.
Вот условие:
Рассчитать Единый социальный налог за первый квартал текущего года для
каждого сотрудника и по сельскохозяйственной организации в целом (не менее 6
записей).
Создайте таблицу, состоящую из граф: «№ п/п» (1), «ФИО сотрудника» (2), «Оклад» (3),
«Иждивенцы» (4), «Налогооблагаемая база за квартал» (5), «Налог на доходы для
физических лиц (НДФЛ)» (6), Отчисления в: «Федеральный бюджет» (7), «Фонд
социального страхования» (8), « Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования» (9); «Территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
(10), «Итого единый социальный 1» (11), «Итого единый социальный 2» (12).
Данные граф 1,2,3,4 задаются самостоятельно.
Значение графы 5 вычисляется как утроенное значение графы 3.
Значение графы 6 вычисляется по ставке 13%.
Графы 7,8,9,10,11 вычисляются с помощью функции ПРОСМОТР, ставки налогов
содержатся в таблице.
Значение графы 12 рассчитывается как сумма граф 7-10.
(Я скинул скрин таблицы это тоже к условию относится)
Скину скрины что я сделал(я не могу сделать предпоследний пункт выдает ошибку нд,) подскажите пожалуйста буду очень благодарен.
Задача с решением по ЕСН.
За январь 2007 года ОАО «Вереск» произвело в пользу работников следующие выплаты:
Исчислите сумму ЕСН, которую ОАО «Вереск» должно перечислить в бюджет за январь 2007 года. Решение: 1) Согласно ст. 238 НК РФ к объектам налогообложения не относятся пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам и оплата командировочных расходов. Исчислим налоговую базу на каждого работника: а) Зайцева Л.В.: 7 600 руб. + 7 600 руб. * 10% / 100% + 12 000 руб. = 20 360 руб.; б) Кочергина М.А.: 9 100 руб. + 9 100 руб. * 5% / 100% = 9 555 руб.; в) Леонова Е.Д.: 6 500 руб. + 6 500 руб. * 25% / 100% + 15 000 руб. = 23 125 руб.; г) Митрофанова И.А.: 7 900 руб. + 7 900 руб. * 10% = 8 690 руб.; 2) Исчислим общую налоговую базу работников: 20 360 руб. + 9 555 руб. + 23 125 руб. + 8 690 руб. = 61 730 руб. 3) Согласно ст. 241 НК РФ (первая таблица, строка первая – до 280 000 руб.) определяем ставку для расчета ЕСН: 26%; 4) Исчислим сумму ЕСН, которую нужно перечислить в бюджет: 61 730 руб. * 26% / 100% = 16 049, 80 руб.; 5) Исчислим сумму ЕСН, которую нужно перечислить в Федеральный бюджет: 61 730 руб. * 20% / 100% = 12 346 руб.; 6) Исчислим сумму ЕСН, которую нужно перечислить в Фонд социального страхования РФ: 61 730 руб. * 2, 9% / 100% = 1 790, 17 руб.; 7) Исчислим сумму ЕСН, которую нужно перечислить в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ: 61 730 руб. * 1, 1% / 100% = 679, 03 руб.; 8) Исчислим сумму ЕСН, которую нужно перечислить в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ: 61 730 руб. * 2% / 100% = 1 234, 60 руб. Ответ: Сумма ЕСН, которую ОАО «Вереск» должно перечислить в бюджет за январь 2007 года, составила 16 049, 80 руб.
Задача по ЕСН
Условие: ООО «Восток» имеет в своем штате 5 сотрудников, которые осуществляют свою деятельность на основании трудовых договоров. Общий фонд оплаты труда за январь 2007 составил 100 000 руб. В том числе: 1. Иванов А.А. – оплачены документально подтвержденные расходы по найму жилого помещения – 15 000 руб. 2. Петров В.С. – выплачено вознаграждение по трудовому договору – 3 000 руб. 3. Сидоров А.К. – оплачены курсы повышения квалификации – 6 000 руб. 4. Косова Е.С. – выплачено пособие по беременности и родам – 10 000 руб. 5. Сидорова О.И. – выплачено пособие по уходу за больным ребенком – 4 000 руб., а также документально подтвержденные сборы за услуги аэропорта – 3 500 руб. Также, в январе оплачены страховые взносы по договорам пенсионного страхования в размере 48 000 руб., в том числе страховые платежи по обязательному страхованию работников в сумме 25 000 руб. Задание: Исчислить сумму ЕСН, подлежащего уплате в бюджет, в ФСС РФ, в ФМС РФ за январь 2007 года. Решение: 1. Налоговой базой по ЕСН согласно ст. 237 НК РФ является сумма всех выплат в пользу физ.лиц, которая в нашей задаче равна 100 000 руб.
2. Но, согласно ст. 238 НК РФ существуют суммы, которые не подлежат налогообложению. В нашей задаче – это: — документально подтвержденные расходы по найму жилого помещения – 15 000 руб. — вознаграждение по трудовому договору – 3 000 руб. — курсы повышения квалификации – 6 000 руб. — пособие по беременности и родам – 10 000 руб. — пособие по уходу за больным ребенком – 4 000 руб. — документально подтвержденные сборы за услуги аэропорта – 3 500 руб.
Итого: 26 500 руб.
3. Что касается страховых выплат, то согласно подп.7) п.1 ст. 238 не подлежат налогообложению суммы страховых платежей по обязательному страхованию работников в сумме, которые в нашем случае равны 25 000 руб. то есть под налогообложение подпадает сумма в размере: 48 000 руб. – 25 000 руб. = 23 000 руб.
4. Таким образом, налоговая база по ЕСН:
100 000 руб. + 23 000 руб. – 26 000 руб. = 97 000 руб.
5. Рассчитаем сумму ЕСН, подлежащую уплате на основе таблицы, размещенной в п. 1 ст. 241 НК РФ:
в Федеральный бюджет – 97 000 руб. * 20% / 100% = 19 400 руб. в Фонд социального страхования РФ — 97 000 руб. * 2,9% / 100% = 2 813 руб. Фонды обязательного медицинского страхования: Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 97 000 руб. * 1,1% / 100% = 1 067 руб. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 97 000 руб. * 2,0% / 100% = 1 940 руб. Итого в ФМС РФ = 1 067 руб. + 1 940 руб. = 3 007 руб.
Итого сумма ЕСН = 97 000 * 26% / 100% = 25 220 руб.
Ответ: Федеральный бюджет – 19 400 руб., ФСС РФ – 2 813 руб., ФМС РФ – 3 007 руб.