Сколько налога ИП платить по одному налогу

Пример расчета авансового платежа для ООО «Ромашка» за 1 квартал на УСН 6 % с вычетом на торговый сбор

ООО «Ромашка» работает в Москве. Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.

Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 × 6 % = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов и торговый сбор.

В ООО «Ромашка» 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей (до вычета НДФЛ).
40 000 × 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30,2 % от этой суммы:
120 000 × 30,2 % = 36 240 рублей ежемесячно, т.е. 36 240 × 3 = 108 720 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но «предоплату по налогу» организация может уменьшить лишь на 50 %, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 × 50 % = 12 600 рублей.

Дополнительно можно применить вычет на торговый сбор. Платеж за 1 квартал уплачен 28 апреля в сумме 30 000 рублей. Сумма торгового сбора больше остатка авансового платежа, поэтому организация сможет не платить авансовый платеж за 1 квартал

Таким образом, ООО «Ромашка» должна уплатить 0 рублей авансового платежа до 28 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6 %, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.

Учет и отчетность ИП на УСН

ИП на упрощенке не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдают налоговую декларацию.

Налоговую декларацию подают раз в год до 30 апреля. Если 30 апреля — выходной, декларацию надо сдать на следующий рабочий день. Например, декларацию за 2021 год предприниматели должны сдать до 4 мая 2022 года.

За 2021 год ИП-упрощенцы должны будут подать УСН-декларацию по новой форме.

Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.

Вести КУДиР можно в печатном или электронном виде. Электронную книгу в конце года распечатывают и прошивают. Сдавать и заверять КУДиР в налоговой не нужно. Книга может понадобиться только при проверке. Если прошитой и пронумерованной книги не будет, ИП может получить штраф. Например, если книги нет больше двух лет, могут оштрафовать на 30 000 .

Отчетность за работников. Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан платить за них налоги, взносы и составлять отчеты.

Кассовая дисциплина. Предприниматели на УСН, которые работают с наличными, должны соблюдать правила кассовой дисциплины. Всего их три:

• Максимальная сумма по договору с другими юрлицами не может превышать 100 000 .
• На любые наличные расчеты с другими организациями, ИП, работниками и прочими физлицами деньги нужно предварительно снять со счета в банке. Однако ИП может забирать всю наличную выручку на свои личные нужды.
• Выдачу зарплаты наличными обязательно оформлять платежными ведомостями.

Предприниматели, которые работают с платежами от физлиц, должны еще установить онлайн-кассу.

Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предпринимателям нужно платить другие налоги и отчитываться перед налоговой. Например, при владении землей платят земельный налог, а при использовании воды из реки для полива — водный налог.

Налоговый учет и отчетность по ЕНВД

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

Единственное, что нужно на ЕНВД, — каждый квартал сдавать декларацию, до  числа:

• первый квартал — не позднее 20 апреля;
• второй квартал — не позднее 20 июля;
• третий квартал — не позднее 20 октября;
• четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД, но сам налог заплатить в срок, штраф — 1000 . Если не сдать декларацию и не заплатить налог, штраф — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 .

Совмещение УСН с другими системами налогообложения

Упрощенку можно совмещать с патентом. А вот работать одновременно на УСН и ОСН или ЕСХН не получится. Самозанятые, которые платят налог на профессиональный доход, тоже не могут воспользоваться УСН.

Патентная система налогообложения — ПСН

Патент — льготный налоговый режим. Предприниматель покупает право работать в определенной сфере, и ему выдают специальный документ — патент.

Сферы деятельности. В основном это услуги для населения. Один ИП может получить несколько патентов в разных регионах или на несколько видов деятельности.

В налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности. Это примерный перечень, каждый регион может устанавливать свои сферы деятельности для ПСН. Примеры видов бизнеса для ПСН:

• ремонт и пошив одежды и обуви;
• парикмахерские и салоны красоты;
• прачечные;
• ремонт бытовой техники;
• услуги фотоателье;
• остекление балконов и лоджий;
• ветеринарные клиники;
• организация экскурсий.

Нельзя применять ПСН, если продаете три группы товаров, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, шубы и прочие изделия из натурального меха, обувь. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ПСН. Можно продавать на патенте другие товары, подлежащие маркировке: одежду, табак, духи, молочные изделия.

Ограничения. ИП может работать на патенте, если соответствует этим требованиям:

• Среднесписочная численность сотрудников — до 15 человек. Учитываются сотрудники, которые работают в ИП по всем видам деятельности.
• Доходы от деятельности по всем патентам — до 60 млн рублей в год. Если ИП сочетает патент с УСН, учитывают суммарный доход.

Еще есть ограничения для каждого конкретного вида деятельности:

• Шить одежду по индивидуальным заказам людей можно, а шить по заказу компаний и ИП нельзя.
• Продавать товары в розницу можно, а оптом, по договору поставки, — нельзя.
• Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 150 м². При этом каждый регион может уменьшить допустимую площадь помещения: установить, например, 50 м².
• Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства, а чужого — можно.
• Перевозить грузы и пассажиров и применять ПСН можно, только если у ИП 20 машин или меньше.

Как считают налог. ИП платит фиксированную сумму за патент — она не зависит от реального дохода, здесь смотрят на сферу деятельности и предполагаемый доход. Но самому предпринимателю ничего считать не надо: это уже сделала налоговая.

Патент действует от 1 до 12 месяцев. Это удобно, если работа зависит от сезона. Декларацию по нему не сдают, всю сумму платят заранее:

• за патент сроком до 6 месяцев — всю сумму не позднее окончания срока его действия;
• от 6 месяцев до года — треть суммы в течение 90 дней после начала действия патента, оставшиеся две трети до конца срока.

Ставка налога. От 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.

Как уменьшить налог. Так же, как на УСН — если ИП работает один, то стоимость патента он может уменьшить на всю сумму уплаченных взносов за себя. Если у ИП есть работники, то он может уменьшить налог вполовину:

• Уплаченными страховыми взносами за себя.
• Страховыми взносами за своих работников.
• Больничными пособиями за первые три дня болезни сотрудника.
• Взносами за работников по договорам добровольного личного страхования.

Совмещение с другими режимами. ИП может работать на ОСН или УСН, а для отдельных сфер деятельности купить патент. При этом нужно вести раздельный учет.

Как снять компанию или ИП с ЕНВД

Чтобы перестать платить вмененку, нужно подать в налоговую заявление в двух экземплярах. На это есть пять дней с момента, когда компания перестала работать по ЕНВД или потеряла на него право.

В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Совмещение с другими налоговыми режимами

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и  из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Условия применения УСН

Для работы на упрощенке предприниматели должны соблюдать три условия:

• По сумме доходов — не больше 219,2 млн рублей за год.
• По количеству сотрудников — не больше 130 человек. Учитываются штатные сотрудники и те, что работают по гражданско-правовым договорам.
• По сфере деятельности. Не могут работать на упрощенке ИП, которые продают полезные ископаемые, занимаются адвокатской деятельностью или производят подакцизные товары, например алкоголь. Все ограничения указаны в налоговом кодексе.

Если предприниматель работал на упрощенке, но перестал соответствовать условиям, он автоматически переводится на общую систему налогообложения.

Расчет налога УСН «доходы»

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход × Ставка налога

Внимание! У регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН «Доходы» от 1 до 6 %. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе. В 2023 году существует еще один вариант ставки — 8 %. По ней налог платят те, кто не соблюдал лимиты по УСН.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период. Налогом облагаются и доходы от реализации, и внереализационные доходы. Но есть группы доходов, которые освобождены от налогообложения (ст. 346.15 НК РФ).

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), взносы по договорам добровольного страхования, а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

• ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50 %.
• ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1 % с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Организации и предприниматели из сферы торговли могут уменьшать налог еще и на сумму торгового сбора, но только ту его часть, которая начислена с доходов от торговли. Если налог с торговой деятельности меньше, чем сумма сбора, разницу нельзя вычесть из налога по другим видам деятельности. При этом ограничение для ООО и ИП с сотрудниками на 50 % не применяется в отношении торгового сбора.

Что будет, если не заплатить налоги вовремя

Предприниматели, запоздавшие с внесением налоговых платежей, заплатят пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки, а также по требованию налоговой — штраф за само нарушение.

Штраф в 2022 году составит 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания можно избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.

Чтобы не пропускать сроки и избежать лишних расходов, предпринимателю стоит прибегнуть к услугам бухгалтера при уплате обязательных платежей, воспользоваться онлайн-сервисом для ведения бухучета или регулярно заглядывать в налоговый календарь.

Утрата права на ЕНВД

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

Ответственность за налоговые нарушения

Сдавать отчетность и платить налог нужно точно в срок, иначе налоговая может оштрафовать и начислить пени.

За задержку подачи декларации. Минимальный штраф — 5% от суммы неуплаченного в срок налога, но не менее 1000 Р. Если налоговая решит заняться ИП, она начислит штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.

Максимальный штраф — 30%, если забыть о декларации на полгода или больше.

Еще налоговая может приостановить операции по счету ИП. Так бывает, если задержать декларацию более чем на 10 рабочих дней.

За просрочку платежа. Если пропустить срок платежа, налоговая может начислить пеню. Ее размер рассчитывают по специальной формуле, пеня зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.

За неуплату налога. Если налог вообще не заплатить — частично или полностью, — можно получить штраф:

• 20% от суммы налога, если ошибка в расчетах была неумышленной;
• 40% от суммы налога, если нарушение допустили намеренно. Например, не заплатили страховые взносы, но сознательно уменьшили на них налог.

Виды деятельности

На ЕНВД могут работать компании и ИП в рознице, общепите и бытовых услугах. Вот расширенный список:

• Ветеринарные услуги.
• Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
• Услуги автостоянок.
• Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
• Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м2).
• Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м2).
• Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
• Гостиничные услуги.
• Бытовые услуги.
• Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
• Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД.
Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

С начала 2020 года нельзя применять ЕНВД, если продаете в розницу лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.

Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А. за полугодие на УСН 6 %

Выручка Петрова с января по конец июня составила 500 000 рублей (из них 300 000 рублей за 1 квартал). У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 10 000 рублей, а во втором квартале 11 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил:
300 000 × 6 % – 10 000 (взносы) = 8 000 рублей.

Расчет авансового платежа за полугодие:
500 000 × 6 % = 30 000 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов и авансовые платеж за 1 квартал.

Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
30 000 – 8 000 – 10 000 – 11 000 = 1 000 рублей.

Таким образом, ИП Петров должен уплатить 1 000 рублей авансового платежа до 28 июля.

По итогам прошедшего года тоже нужно заплатить налоги. Для этого необходимо всю выручку, полученную за 12 месяцев, умножить на ставку налога и из полученной суммы вычесть все уплаченные в отчетном году страховые взносы и авансовые платежи.

Авансовые платежи

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или организация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 28 числа в месяц, следующий за отчетным периодом. Смещение дат связано с тем, что крайний срок сдачи выпадает на выходной день. В таком случае уплатить налог можно в ближайший следующий рабочий день.

В 2023 году сроки следующие:

С 2023 года по авансовым платежам нужно подавать уведомление об исчисленных суммах налога, так как эти перечисления входят в состав единого налогового платежа. Уведомления представляются не позднее 25 числа месяца, в котором деньги должны быть уплачены в бюджет.

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке. В 2023 году сроки следующие:

Расчет налога по ЕНВД

Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

Государство предполагает, сколько предприниматель зарабатывает в этой сфере в расчете на одного сотрудника, машину, торговое место или квадратный метр в месяц. Это физический показатель.

Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500  в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

5 × 7500  = 37 500

К1 и К2 — два корректирующих коэффициента. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2020 году он равен 2,009. К2 устанавливают местные власти. Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.

Ветклиника работает в Дмитрове Московской области. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 1. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

5 × 7500  × 2,009 × 1 = 75 337,5

Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

Ставка налога в разных регионах может колебаться от 7,5% до 15% — нужно смотреть в нормативно-правовых актах на сайте налоговой.

В Московской области налоговая ставка для ветеринарных услуг — 15%. ЕНВД за месяц:

75 337,5  × 15% = 11 300,62

После округления получается 11 301 .

Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.

Зовите бухгалтера

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

Какие налоги платят ИП в 2022 году

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

Общая система налогообложения

Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.

Как рассчитать. При выборе ОСНО предприниматели платят три вида налогов:

• налог на доходы физлица (13% от полученной выручки);
• налог на имущество, используемое в бизнес-целях (0,1-2,2% от стоимости имущества);
• НДС от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ (0-20 % от выручки).

Когда платить. НДС уплачивается раз в квартал, а НДФЛ и налог на имущество — раз в год. Декларацию по НДС нужно подавать ежеквартально, а по НДФЛ — по итогам года.

«Упрощёнка»

Кому подходит. Применять упрощённую систему налогообложения (УСН) вправе тот ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы и стоимость активов не превышают 150 миллионов рублей.

Как рассчитать. При системе УСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. В этом случае для него существует только один специальный налог — это и есть «упрощёнка».

Бывает два варианта расчета УСН:

• по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
• по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2021 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».

Ставки упрощённого налога могут менять сами регионы, предлагая льготные условия для отдельных видов деятельности. Поэтому стоит уточнять, какие тарифы по разным схемам расчёта УСН применяются в вашей местности для выбранного бизнеса.

Когда платить. Вносить авансовые платежи по УСН нужно каждый квартал, а подавать налоговую декларацию по УСН достаточно раз в год — до 30 апреля следующего года.

Сельхозналог

Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.

Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.

Когда платить. ИП делает расчёт авансового платежа по ЕСХН и вносит его по итогам полугодия — до 25 июля, потом подаёт декларацию ЕСХН за год и уплачивает налог — до 31 марта следующего года.

Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности (всего их 80), таких как аренда и субаренда, торговля товарами без маркировки и акцизов, общепит, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, колка дров, печать визиток и уход за домашними животными.

Как рассчитать. Предприниматель сразу платит фиксированную сумму, которая складывается с учётом региона и периода действия патента. Можно оформить патентную систему налогообложения на срок от одного месяца до одного года.

Ставка ПСН — 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в определённом регионе. Например, парикмахеры в Московской области за патент на один месяц платят по 2 224 рубля, а в случае, если парикмахер работает в Санкт-Петербурге тот же месяц обойдётся в 8 000 рублей. Отличия значительные, поэтому важно уточнять, сколько стоит патент для вашего бизнеса в конкретной местности.

Для быстрого расчёта расходов на покупку патента ИП может воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС или обратиться в местную налоговую инспекцию.

Когда платить. Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента. Перейти на эту систему налогообложения можно в любой момент, предупредив ФНС за 10 дней.

C 1 июля 2022 года в четырёх российских регионах появится новый налоговый режим — АСН. По его условиям, сумму налога считают сразу в ФНС, взносы платить не понадобится, но вот ставка будет выше. АСН рассчитан для фирм и ИП, у которых не более пяти сотрудников, а годовая выручка не превышает 60 миллионов рублей в год.

Ставки и порядок расчета

Ставка налога при УСН различается в зависимости от дохода численности работников.

Если доходы не превышают 164,4 млн рублей, а численность работников — не более 100 человек, налоговая ставка такая:

При доходах свыше 164,4 млн рублей численности работников от 101 до 130 человек ставка составит:

Региональные власти могут снижать ставки для всех или отдельных видов деятельности.

Для некоторых впервые созданных ИП могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что предприниматели вообще не обязаны платить налог время.

Проверить ставку налога и возможность налоговых каникул в своем регионе можно на сайте налоговой. Разберем на примере.

Предприниматель из Липецка открывает салон по пошиву штор и планирует работать на УСН «Доходы». На сайте налоговой он выбирает свой регион и переходит на страницу об УСН.

Сначала выбираем нужный регион — у нас это Липецкая область

Находим слова «Информация ниже зависит от вашего региона»

Скачиваем закон и находим условия для производителей текстильных изделий

Ставка по УСН для салонов по пошиву штор — 5%. Именно ее и нужно учитывать при расчете налога.

Некоторые новоиспеченные предприниматели могут вообще не платить налог первые два года, потому что для их сфер деятельности действуют налоговые каникулы.

Например, если наш липецкий ИП только что зарегистрировался в этом статусе, то на его бизнес по пошиву штор распространяется налоговая льгота.

Налог по УСН рассчитывается по такой формуле:

УСН «Доходы»: Ставка × Доходы

УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Доходы − Расходы)

Для УСН «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога — 1% от доходов. Даже если расходы будут больше доходов, ИП все равно придется заплатить не менее 1% с дохода.

Допустим, доход предпринимателя за год — 900 000 , а расходы — 850 000 . Если считать по формуле, получится, что он должен заплатить 7500 : 15% × (900 000  − 850 000 ). Но 1% от его дохода составляет 9000 , поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

Минимальный налог придется платить, даже если ИП в убытках или у него нулевой доход.

С каких доходов ИП платит налог

В законе перечислены доходы и расходы, которые нужно учитывать при расчете налога. Доходы актуальны для всех предпринимателей на упрощенке, а расходы — только для тех, кто на УСН «Доходы минус расходы». Например, нужно учитывать доходы от продажи продукции или услуг, сдачи имущества в аренду, по процентам от банковских вкладов.

Кредитные деньги или деньги, которые ошибочно пришли на счет, при расчете налога не учитывают.

Расходы, на которые можно уменьшить доход, тоже указаны в налоговом кодексе. Например, туда входят зарплаты сотрудникам и страховые взносы за них, затраты на покупку и модернизацию оборудования, расходы на приобретение сырья и материалов для производства.

Как уменьшить налог по ЕНВД

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

• На страховые взносы за сотрудников и за себя.
• На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
• На вычет по кассе.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874  взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 . За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 . Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

10 220  — 10 218,5  = 1,5

Округляем до 2  — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

Раздельный учет на ЕНВД

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности.
Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000  в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Схема для выбора системы налогообложения

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

• Проверьте, для вашей сферы деятельности патент или налог на профессиональный доход — НПД.
• Если НПД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на НПД нельзя нанимать работников, а на патенте можно нанять не больше 15 человек.
• Если не можете работать на НПД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
• Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
• Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

Кто может работать на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

• Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
• Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
• Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Для ООО есть два дополнительных условия:

• Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
• Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим

Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.

Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.

Больше не работает по вмененному виду деятельности. ООО может перейти на упрощенку с первого числа месяца, в котором снялась с учета по единому налогу. ИП может перейти на упрощенку или на патент. Если не снять компанию с учета по ЕНВД, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения.

Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.

Сроки уплаты ЕНВД

ЕНВД платят каждый квартал, до  числа:

• первый квартал — не позднее 25 апреля;
• второй квартал — не позднее 25 июля;
• третий квартал — не позднее 25 октября;
• четвертый квартал — не позднее 25 января следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.

Если не вовремя заплатить правильно посчитанный ЕНВД, то начислят пени. Штрафа не будет.

Пример расчета налога по УСН 6 % за год для ООО «Поддержка»

За 2022 год ООО «Поддержка» заработало 18 млн рублей.

• 1 квартал — 5 млн;
• 2 квартал — 4 млн;
• 3 квартал — 3 млн;
• 4 квартал — 6 млн.

В организации работает 12 сотрудников с постоянной зарплатой. Сумма взносов за них в каждом квартале одинакова и составляет 216 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи за каждый квартал с учетом страховых взносов.

• Авансовый платеж за 1 квартал = 5 млн × 6 % = 300 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 300 000 × 50 % = 150 000 рублей.
• Авансовый платеж за 2 квартал = 4 млн × 6 % = 240 000 рублей. За вычетом страховых взносов и авансового платежа за 1 квартал платеж составит = 240 000 × 50 %  = 120 000 рублей.
• Авансовый платеж за 3 квартал = 3 млн × 6 % = 180 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 180 000 × 50 % = 90 000 рублей.

Итоговый платеж за год составит:

• Рассчитаем сумму налога к уплате: 18 000 000 рублей × 6 % = 1 080 тыс. рублей;
• За вычетом страховых взносов: 1 080 × 50 % = 540 тыс. рублей;
• За вычетом авансовых платежей: 540 – 150 – 120 – 90 = 180 тыс. рублей осталось заплатить ООО «Поддержка» по итогам года.

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

ЕСХН — налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. На ЕСХН ИП платит единый налог и НДС. ИП не платит НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения. ЕСХН — только для сельскохозяйственных производителей. Чтобы получить такой статус, нужно одновременно заниматься производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции. Если просто покупаете и перерабатываете сырье, работать на ЕСХН не получится.

Если держите коров и продаете молоко — можно работать на ЕСХН. Если покупаете молоко и делаете кефир — нет.

Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70% от всех доходов. При расчете смотрите на сельскохозяйственные коды ОКВЭД. Это группа кодов 01 — растениеводство и животноводство, а также 03 — рыболовство.

У рыбохозяйств должны быть свои или арендованные суда, а работников не может быть больше 300.

В группу кодов 01 входит 129 видов деятельности, включая разведение оленей и двугорбых верблюдов. Полный список смотрите в классификаторе

Как считают налог. Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами, как на УСН «Доходы минус расходы».

Ставка налога. До 6%, в зависимости от региона. В Московской области она равна нулю. С 2019 года сельхозпроизводители на ЕСХН обязаны платить НДС, но если выручка меньше 60 млн рублей в год, от НДС можно получить освобождение.

Совмещение с другими режимами. ИП может совмещать ЕСХН с патентом, но чтобы не утратить право на ЕСХН, доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.

Виды упрощенки

Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.

УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.

УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.

Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.

Калькулятор УСН

Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и рассчитайте сумму платежа. Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.

Льготы по налогам и сборам для ИП в 2022 году

Для новых ИП родолжают действовать налоговые каникулы на «упрощёнке» и патенте (продлены до 2023 года). Для таких предпринимателей могут применяться нулевые налоговые ставки. Решение в выделении льгот конкретному ИП принимают региональные власти.

Закон по-прежнему строг к предпринимателям, которые не следят за корректностью рассчётов с покупателями. Для большинства ИП и малых без онлайн-кассы не обойтись. Если приобрести аппарат слишком накладно, его можно купить купиьт в рассрочку или взять в аренду.

Как перейти на ЕНВД

Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:

• Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг регион тоже запретит ЕНВД.
• Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
• Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.

Каждый регион может вводить свои требования по ЕНВД

Спускаемся до раздела «Особенности регионального законодательства» и находим Ярославль. Требования по ЕНВД могут различаться не только для отдельных регионов, но даже для муниципальных районов

В решении муниципалитета Ярославля услуга включена в список, значит, автомойка в Ярославле может перейти на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно направить в налоговую заявление в двух экземплярах. Срок — в течение пяти дней с момента, когда компания начала работать на ЕНВД.

Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

• Развозная или разносная розничная торговля.
• Размещение рекламы на транспортных средствах.
• Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

Первая страница формы заявления о переходе на ЕНВД для ИП

Упрощенная система налогообложения — УСН

На УСН предприниматель платит единый налог. Обычно на УСН переходят сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после.

Сферы деятельности. Бизнес может быть любым, если ИП не попадает под ограничения.

Ограничения. ИП может работать на УСН, если:

• В штате меньше 130 человек.
• Не производит подакцизные товары, например сигареты или бензин.
• Не платит сельскохозяйственный налог — ЕСХН — или налог на профессиональный доход — НПД.
• Доход за год меньше 219,2 млн рублей.

Как считают налог. Есть два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае предприниматель платит налог с дохода, а во втором — с разницы между доходами и расходами.

Вот что учитывают в доходах ИП:

• Доходы от предпринимательской деятельности. Например, ИП продал десять тортов — все это его доход.
• Внереализационные доходы. Например, предприниматель заработал на разнице курсов валют или получил проценты по договору займа.

Доходы ИП, которые не облагаются налогом, указаны в налоговом кодексе.

Ставка налога. Если доходы не превышают 164,4 млн рублей, а численность работников не более 100 человек, налоговая ставка для упрощенки «Доходы» — 6%, для «Доходы минус расходы» — 15%. Региональные власти могут снижать ставку для всех или отдельных видов деятельности до 1% на системе «Доходы» и до 5% — на «Доходы минус расходы».

В некоторых регионах действуют налоговые каникулы для ИП — ставка 0%. Налоговые каникулы вводятся для вновь зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной, научной сферах, оказывающих бытовые услуги населению или предоставляющих гостиничные услуги.

При доходах свыше 164,4 млн рублей или численности работников от 101 до 130 человек ставка для упрощенки «Доходы» — 8%, для «Доходы минус расходы» — 20%.

Посмотреть ставки в своем регионе можно на сайте ФНС. Выберите регион в верхнем левом углу. Региональные документы появятся в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.

Региональные документы появятся внизу страницы

Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять патент. Но для этого придется вести раздельный учет.

Как уменьшить налог. На УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. На УСН «Доходы» можно учесть до 50% уплаченных страховых взносов, если у ИП есть сотрудники, и до 100%, если предприниматель работает один. На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы.

Система «Доходы минус расходы» выгодна ИП с регулярными расходами. Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье. Переходить на «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют больше 60% от оборота.

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

В налоговом кодексе предусмотрен минимальный налог — 1% от доходов. ИП на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывает две суммы: по обычной схеме и минимальный налог. В бюджет идет та сумма, что оказалась больше.

Порядок перехода на УСН

Для перехода на упрощенку предпринимателям нужно подать уведомление в налоговую. Новые ИП могут приложить его к остальным документам при регистрации либо подать заявление отдельно в течение 30 дней после нее.

Остальные предприниматели могут перейти на УСН только с начала следующего года. Уведомление в таком случае нужно подать не позднее 31 декабря.

Пример заполнения уведомления о переходе на УСН

Санкции за неуплату авансов и налога

Если бизнес проигнорирует ежеквартальную «предоплату налога» и уплатит всю сумму по завершении календарного года, то понесет наказание по налоговому кодексу. При неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20 % или даже 40 % от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог до того, как чиновники обнаружили неуплату, будут начислены только пени.

Расчет УСН при превышении лимитов с 2023 года

От величины доходов и количества сотрудников будет зависеть налоговая ставка, которую должен применять упрощенец. Если доходы не превышают 188,55 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превышает 100 человек,  платите налог по действующей в регионе ставке — от 1 до 6 %. При превышении указанных величин ставка налога по УСН «доходы» увеличивается до 8 %, независимо от наличия пониженной региональной ставки.

Повышенная ставка 8 % может применяться до тех пор, как организация утратит право на применение УСН. В 2023 году это происходит при нарушении следующих условий:

• Доходы превысили 251,4 млн рублей с начала года;
• Средняя численность сотрудников за отчетный и налоговый периоды превысила 130 человек.

Повышенные ставки надо применять с начала квартала, в котором доходы превысили 188,55 млн рублей или численность сотрудников — 100 человек. Авансовые платежи за прошлые отчетные периоды не нужно пересчитывать. Формула следующая:

Авансовый платеж за период с превышением = Доходы за предыдущий отчетный период × 6 % + (Доходы за период с превышением — Доходы за предыдущий отчетный период × 8 %) – налоговый вычет.

Пример расчета авансового платежа по ставке 8 %

Доходы ООО «Источник» в 2023 году превысили 188,55 млн рублей. По итогам полугодия выручка составила 130 млн рублей, а по итогам 9 месяцев 190 млн рублей. Авансовый платеж за 9 месяцев нужно рассчитать по повышенной налоговой ставке 8 %.

Авансовый платеж за 9 месяцев: (130 млн рублей × 6 %) + ((190 млн рублей — 130 млн рублей) × 8 %) = 12 600 000 рублей.

Начисленный авансовый платеж можно уменьшить на налоговый вычет по страхвзносам, уплаченным за 9 месяцев, в сумме 260 000 рублей. А также на авансовые платежи, уплаченные за 1 квартал и полугодие, в сумме 7 800 000 рублей.

Авансовый платеж по итогам 9 месяцев 2023 года: 11 400 000 рублей — 7 800 000 рублей — 260 000 рублей = 4 540 000 рублей.

Таким образом, ООО «Источник» должно доплатить 4 540 000 рублей до 30 октября 2023 года.

Для расчета налога по итогам года порядок практически аналогичный. Налоговую базу поделите между периодами, в которых вы применяли стандартные и повышенные ставки. Чтобы получить налог к доплате по итогам года, уменьшите его на авансовые платежи и налоговый вычет.

Пример расчета налога за год по ставке 8 %

ООО «Глубина» по итогам года заработало 190 млн рублей.Доходы за первое полугодие составили 120 млн рублей, за 9 месяцев — 165 млн рублей.

Налог по итогам 2023 года: (120 млн рублей × 6 %) + ((190 млн рублей — 120 млн рублей) × 8 %) = 12 800 000 рублей.

Начисленный налог можно уменьшить на авансовые платежи, уплаченные в течение года.

Сумма налога к доплате за 2023 год: 12 800 000 — 10 800 000 = 2 000 000 рублей. Дополнительно эту сумму можно уменьшить на вычеты.

Налог на профессиональный доход — НПД

Плательщиков НПД еще называют самозанятыми. Они могут иметь статус индивидуального предпринимателя, но это не обязательно.

НПД — это специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности до 2028 года.

Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС. НПД — единственный налоговый режим, на котором не надо платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Сферы деятельности. На НПД можно продавать товары собственного производства, оказывать услуги, сдавать в аренду жилье.

Ограничения. ИП может работать на НПД, если:

• Его доход за год меньше 2,4 млн рублей.
• У него нет наемных работников.
• Не перепродает покупные товары.
• Не сдает в аренду нежилые помещения.
• Не продает подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке.
• Не является агентом других компаний и ИП.
• Не занимается доставкой чужих товаров с приемом платежей за них.
• Не оказывает услуги своему работодателю или бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло меньше двух лет.
• Не является адвокатом, нотариусом, оценщиком, арбитражным управляющим, медиатором.

Как считают налог. Налог считают с дохода от продажи товаров собственного производства, услуг, сдачи в наем. Ставка налога — 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от компаний и ИП. С первых 10 000  дохода налог берут по пониженной ставке — 3% с доходов от физлиц, 4% с доходов от компаний и ИП.

При получении дохода надо зайти в приложение «Мой налог» и указать сумму. В приложении сформируется чек для клиента. Сумма налога рассчитывается в приложении автоматически, заплатить его надо до 25 числа следующего месяца.

Сдавать декларацию на НПД не надо.

Совмещение с другими режимами. Совмещать НПД с другими режимами нельзя. Если ИП потеряет право на НПД, например, если его доход превысит 2,4 млн, он должен будет перейти на другую подходящую систему налогообложения. Можно перейти, например, на упрощенную систему или патент. Если никаких заявлений не подавать, ИП будет автоматически переведен на общую систему.

Как перейти на другой режим налогообложения

ИП может менять систему налогообложения. Раз в год можно перейти с одного режима на другой при общей системе, УСН и ЕСХН. Еще раз в год можно поменять объект налогообложения при упрощенке: перейти с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот.

Заявление о переходе на УСН и ЕСХН или смене объекта при упрощенке подается до 31 декабря. Заявить в налоговую по месту жительства ИП о возврате с УСН на общую систему можно до 15 января. Например, если подали заявление в сентябре 2021, работать на другом режиме начнете с января 2022.

В течение года можно переходить на патент и НПД. Заявление на патент подают за 10 рабочих дней до начала патентной деятельности. Например, работать на патенте с 1 марта 2022 года можно, если подать заявление до 14 февраля 2022.

На НПД можно перейти в любой момент в течение года.

Если ИП потеряет право на патент или НПД, вернуться снова можно с 1 января следующего года. При потере права на патент или НПД предприниматель вернется на тот режим, на котором он был до того: общий, УСН или ЕСХН. Налоги на общем режиме, УСН или ЕСХН придется платить так, как если бы предприниматель применял их с начала года.

Если только создаете ИП, подайте заявление на УСН или ЕСХН сразу или в течение 30 дней после регистрации, иначе вам автоматически присвоят ОСН.

Уведомление о переходе на УСН

В верхней части уведомления укажите ИНН и КПП. Если их нет — ставьте прочерки.

Пункт «Представляется в налоговый орган (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте прочерк. Если ИП уже зарегистрирован, пишите код налоговой инспекции.

Пункт «Признак налогоплательщика (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте 1. Если ИП уже зарегистрирован, ставьте 2.

В пункте «Переход на упрощенную систему налогообложения» ставьте 2.

В пункте «В качестве объекта налогообложения выбраны» укажите удобную для вас схему налогообложения.

В пункте «Год подачи уведомления» укажите год подачи.

Если ИП потерял право на упрощенную систему налогооблажения, он обязан перейти на ОСН. Так бывает, если в штате появилось больше 130 сотрудников или за год заработали больше 219,2 млн рублей.

Если ИП нарушает требования УСН, ему придется за весь квартал заплатить налоги так, как если бы он работал на ОСН.

Уведомление о переходе подают в течение первых 15 дней месяца, который следует за кварталом, когда перестали соблюдаться условия для спецрежима. Если вы ничего не нарушали, а просто прекратили деятельность, по которой применялась УСН, все равно надо сообщить в налоговую в течение 15 рабочих дней.

Снова вернуться на упрощенку можно не раньше, чем через год после утраты права на нее.

Что ещё кроме налогов обязан платить ИП

Помимо налогов на ведение своей деятельности, предприниматель обязан вносить и страховые взносы во внебюджетные фонды — за себя и за своих сотрудников.

Взносы за себя. Все ИП платят пенсионные, медицинские и социальные страховые взносы за себя. Фиксированная сумма в 2022 году — 43 211 рублей. Дополнительный взнос ИП платит, если годовой доход превысит 300 000 рублей. Этот взнос идет на обязательное пенсионное страхование и рассчитывается как 1% от суммы превышения.

Онлайн-калькулятор на сайте ФНС помогает определить, сколько страховых взносов заплатят предприниматели за неполный год или за весь год, если доход превысит предельный размер.

Взносы за работников. Страховые взносы на зарплаты работникам — это 30% от выплачиваемого заработка. Такие отчисления направляются на обязательное пенсионное страхование, медстрахование, социальные гарантии в связи с временной нетрудоспособностью и материнством.

Для отдельных категорий ИП с работниками предусмотрены льготные тарифы страховых взносов. Например, на своих условиях работают резиденты особых экономических зон в некоторых российских регионах.

В 2022 году предельные базы по страховым взносам вновь увеличены:

• на ОПС — 1 565 000 рублей (было 1 465 000 рублей);
• по взносам на ВНиМ — 1 032 000 рублей (было 966 000 рублей).