Что ждет компании с января 2023 года

Минфин предложил увеличить в следующем году акциз на нагреваемый табак на 33% вместо запланированных сейчас четырех. Кроме того, ставка акциза на никотиносодержащие жидкости, используемые в вейпах и электронных сигаретах, может вырасти до 33 рублей за миллилитр.

Изменения коснутся проекта федбюджета на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов ко второму чтению в Госдуме. Последнее запланировано на 22 ноября. Согласно предложению министерства, акциз на стики нагреваемого табака с 1 января 2023 года будет составлять 10028 рублей за килограмм.

Эксперты считают, что рост акциза на нагреваемый табак и никотиносодержащие жидкости позволит нарастить доходы федерального бюджета дополнительно на 13 млрд рублей и почти на 1 млрд рублей соответственно.

Как будущий единый регулятор табачной индустрии в России Минфин таким образом начинает тонкую настройку акцизной системы. В частности, предлагается применить сбалансированный подход и выравнивание налоговой нагрузки между разными категориями табачной продукции — сигаретами, стиками нагреваемого табака и вейпами. Первые шаги в этом направлении не окажут существенного влияния на рынок и потребителя, но при этом принесут в бюджет значительные дополнительные поступления.

На данный момент акцизная нагрузка на сигареты в два раза выше, чем на стики нагреваемого табака. Главное отличие в том, что акциз в стиках берется с килограмма табака в них, а в сигаретах — с 1 тыс. штук. Если сравнить действующую акцизную нагрузку в штуках, то сейчас с 1000 сигарет в казну поступает 4000 рублей акцизов при минимальной цене легальных сигарет в 112 рублей за пачку. А стики нагреваемого табака приносят в казну в два раза меньше- 2000 рублей – при их цене для потребителя не менее 160-170 рублей за пачку.
Выравнивание акцизов уже происходит в странах-членах ЕАЭС. Например, в Казахстане с 2023 года акциз на нагреваемый табак увеличится до 70% от акциза на сигареты.

Что касается вейпов, то Минфин предлагает переход на прозрачную систему акцизов: вместо акциза отдельно на устройство и на никотинсодержащую жидкость брать акциз только с жидкости, при этом проиндексировав ставку акциза на сумму, которая на данный момент берется с электронного устройства. С конца года на вейпы заработает цифровая маркировка, которая призвана в определенной степени обелить этот рынок, на 90% находящийся в тени, и таким образом усилить позиции легальных производителей.

Власти России установили единую минимальную розничную цену (ЕМЦ) на сигареты:с 1 апреля 2021 года одна пачка стоит не менее 108 рублей.

Одобряющий нововведение Федеральный закон №504-ФЗ «О внесении изменений в ст.13 Федерального закона №15-ФЗ» 30 декабря 2020 года подписал президент РФ В. В. Путин.

Разбираемся, для чего установили ЕМЦ и как она отразится на розничных продажах и жизни курильщиков.

Как теперь устанавливаются цены на сигареты? Новые правила с 1 апреля

В России запрещается продажа табачных изделий по цене выше максимальной розничной цены (МРЦ) и ниже единой минимальной розничной цены (ЕМЦ).

До 1 апреля устанавливались максимальные розничные цены самостоятельно производителями, а минимальная розничная цена составляла 75% от максимальной. Часто продавцы устанавливали минимальную цену на сигареты и выдавали ее за скидку. А это запрещено законом.

С 1 апреля минимальную стоимость табачных изделий определяет Минсельхозпром. Она будет единой для всех розничных продавцов. Единая минимальная розничная цена (ЕМЦ) рассчитывается по специальной формуле с учетом ставки акциза, НДС и повышающего коэффициента 1,4. ЕМЦ будет индексироваться каждый год.

Предпринимателю придется самостоятельно отслеживать новости по изменению ЕМЦ сигарет. В 2021 году ЕМЦ на пачку сигарет из 20 штук составляет 108 рублей, в 2022 году она повысится до 112 рублей.

Продажа табака в рознице

Продажа табачной продукции потребителям с 1 апреля осуществляется по максимальным розничным ценам, установленным в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. Но максимальная цена не может быть ниже установленной единой минимальной цены.

Зачем изменили МРЦ на сигареты?

Причин две. Главная – это борьба с нелегальной продукцией на табачном рынке.

С ней уже борется обязательная маркировка табака, которая началась 1 марта 2019 года. Она показала весьма успешные результаты: уже через год после старта процент нелегальной продукции снизился в два раза.

Но с 1 января 2021 года акцизы на табачные изделия увеличились на 20%. Это, соответственно, привело к заметному росту цен. Большая часть покупателей вновь обратила внимание на недорогую альтернативу, поэтому доля контрафактных сигарет, особенно из стран ЕАЭС, снова стала расти.

Правительство и многие производители считают, что установление МРЦ (минимальных розничных цен) на табачные изделия поможет маркировке табака бороться с нелегальным товаром на рынке. ЕМЦ – это своего рода индикатор для определения контрафакта. Так добросовестные предприниматели не будут терпеть убытки из-за неравных конкурентных условий с недобросовестным бизнесом, а покупатели будут уверены в качестве сигарет.

Второй причиной повышения МРЦ (минимальных розничных цен) называется борьба с вредной привычкой граждан. По данным Росстата в России курит 22% населения: 40% мужчин и каждая десятая женщина. Также сигареты станут менее доступны для несовершеннолетних. Ведь небольшие магазины, даже нарушая закон, часто продают им дешевые сигареты.

Максимальная цена по-прежнему устанавливается отдельно по каждой марке.

Изменит ли введение минимальной розничной цены среднюю цену пачки сигарет?

Введение Единой минимальной розничной цены не отразилось на средней цене пачки качественных сигарет, считают представители ведущих табачных компаний. Цена на сигареты должна учитывать все налоги и издержки (производственные, логистические и т. д.), а цены крупных легальных производителей уже их учитывают.

Основное влияние на стоимость сигарет в розничной торговле оказывает рост акцизов. В 2020 году пачка обходилась покупателю в среднем в 120 рублей. В 2021-ом, с учетом акцизов, которые выросли на 20%, ее рекомендованная розничная цена (РРЦ) составляет 140 рублей. Для сравнения, стоимость контрафактной пачки – 50-60 рублей.

Что делать рознице с нереализованными сигаретами после 1 апреля?

Для розницы законом предусматривается переходный период. Если цена на пачке указана ниже ЕМЦ, то есть ниже 108 рублей, и эта продукция произведена до 01.04.2021 года, ее можно продать по максимальной розничной цене до 01.07.2021 года.

“Реализация потребителям ранее произведенной или ввезенной табачной продукции с максимальными розничными ценами, установленными на уровне ниже единой минимальной цены табачной продукции, действующей на момент реализации указанной продукции, но не ниже единой минимальной цены табачной продукции, действовавшей в период, непосредственно предшествующий дате применения новой единой минимальной цены табачной продукции, допускается в течение трех месяцев с даты применения новой единой минимальной цены табачной продукции».

То есть владельцы магазинов могут продавать товар, произведенный и введенный в оборот до 1 апреля, по цене ниже установленной ЕМЦ до 1 июля 2021 года.

Напоминаем, что в России действует обязательная маркировка сигарет, поэтому ваша касса должна:

Еще, по тем же правилам маркировки, розничные магазины, как и все участники товарооборота маркированных товаров, должны вести документооборот через ЭДО (электронный документооборот).

Касса Лайтбокс предусмотрела все, чтобы вы просто продавали табак по закону:

• Интеграция с ЭДО. Принимать УПД вы можете как на кассе, так на ПК в личном кабинете кассового сервиса.
• Встроенный товарный учет. Автоматический учет табачных и других товаров: сбор статистики продаж, более 50 аналитических отчетов, учет актуальных остатков и т. д.
• Модуль для подключения к ЕГАИС и интеграция с ФГИС Меркурий. Вы работаете со всеми подотчетными товарами в режиме одного окна через кассовый сервис.
• Совмещение двух налоговых режимов или двух организаций на одной кассе.
• Бесплатное обновление ПО под все изменения закона в автоматическом режиме.
• Удаленный контроль торговли со смартфона через специальное приложение для руководителей “Лайтбокс. Мой бизнес”.

Экономим на эквайринге

Все кассы Лайтбокс поддерживают работу с СБП (Системой быстрых платежей), что помогает рознице существенно экономить на комиссиях за эквайринг.

С кассой Лайтбокс терминал эквайринга и дополнительные гаджеты для приема безналичных платежей через СБП не требуются.

Какие штрафы ожидают нарушителей?

За стимулирование продажи табака продавец привлекается к ответственности по статье 14.3.1 КоАП РФ:

• ИП – от 5 до 15 тысяч рублей;
• юридические лица – от 80 до 150 тысяч рублей.

За нарушение порядка ценообразования табачных изделий по статье 14.6 КоАП РФ предусмотрены следующие размеры штрафов:

• ИП – 50 тысяч рублей или дисквалификация до трех лет;
• юридические лица – двукратный размер полученной выручки.

• ИП – 50 тысяч рублей или дисквалификация до трех лет;
• юридические лица – 100 тысяч рублей.

Также продавцов ждут штрафы за продажу сигарет без маркировки:

• 5 000 — 10 000 руб. для ИП;
• 50 000 — 100 000 руб. для юридических лиц.

и за отсутствие номенклатуры в чеке:

• 1 500 — 3 000 руб. – для должностных лиц;
• 5 000 — 10 000 руб. – для ИП и ООО.

Руководитель направления «Маркировка и ЕГАИС» в кассе Лайтбокс

Минфин РФ подготовил поправки в Налоговый кодекс, повышающие акциз на сигареты с 1 марта 2023 года с 2552 до 2603 рублей за тысячу штук. Акциз на сигареты в 2024 и 2025 годах также предлагается установить на 2% выше запланированного.

Акциз на сигареты и папиросы, установленный на 2023 год в размере 2552 рубля за тысячу штук плюс 16% процентов расчетной стоимости продукции, Минфин предлагает внепланово увеличить с 1 марта на 2% — до 2603 рублей, сообщает «Интерфакс».

Предлагается пересмотреть и график повышения акциза на 2024 и 2025 годы и поднять его с 2654 рублей за тысячу штук до 2707 рублей в 2024 году и до 2815 рублей в 2025 году.

Кроме того, с 1 марта планируется сразу на 10,6% повысить акциз на табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания — с 7839 рублей до 8669 рублей за 1 кг. В 2024 году ставку акциза предполагается поднять до 9016 рублей, а в 2025 году — до 9377 рублей за 1 кг (сейчас повышение запланировано до 8153 и 8470 рублей соответственно).

В то же время Минфин намерен отменить взимание акцизов с электронных систем доставки никотина, оставив при этом акциз только на жидкость, которая в них содержится, который с 1 марта предлагается повысить на 11% — с 18 рублей за мл до 20 рублей. Соответственно, в 2024 и 2025 годах акциз будут повышать еще на один рубль ежегодно.

В Твери появится памятник полицейскому у здания УМВД на площади Мира. С инициативой установки памятника выступили полицейские областной столицы. На его установку и монтаж правоохранители около 6 млн рублей, которые полиция рассчитывает собрать с помощью пожертвований коллег, жителей города и денег от региональных властей.

Формально мобилизованный предприниматель или владелец компании обязан, надев форму, немедленно отказаться от бизнеса. Но вчера у бизнесменов появилась надежда. Госдума утвердила законопроекты, позволяющие новоявленным военнослужащим управлять бизнесом через доверенных лиц и воспользоваться кредитными каникулами.

В следующем году компании и индивидуальные предприниматели должны будут уплачивать все налоги единым платежом на единый налоговый счет. Но призванная упростить налоговое администрирование реформа может обернуться новыми обременениями, в том числе для малого бизнеса.

С 1 июля 2021 года продажа сигарет с МРЦ ниже 108 рублей будет запрещена. Это следует из Федерального закона от 30.12.2020 N 504-ФЗ который ввел новое для нашей страны понятие — единая минимальная цена на табачные изделия.

По действующему закону максимальную розничную цену определяет производитель сигарет, вы все ее видели, она должна быть напечатана на каждой пачке. Продавать сигареты дороже этой цены нельзя, хотя штраф за это и небольшой. Продавать дешевле максимальной цены тоже нельзя, штраф за это гораздо серьезнее — до 100 тыс. рублей по КоАП 14.6.2

Зачем ввели новую — единую минимальную цену? МРЦ определяет производитель табака. Чтобы сократить табакокурение, правительство решило ограничить возможности производителей в определении МРЦ на свою продукцию нижней границей. Эта нижняя граница и есть ЕМЦ. По новому закону МРЦ не может быть ниже ЕМЦ.

ЕМЦ определяется государством по сложной формуле и меняется с изменением акциза на табак. До 31 декабря 2021 года ЕМЦ равна 108 рублей.

Что делать с сигаретами с МРЦ ниже 108 рублей?

В законе сказано, что реализация потребителям ранее произведенной или ввезенной табачной продукции с максимальными розничными ценами, установленными на уровне ниже единой минимальной цены табачной продукции, действующей на момент реализации указанной продукции, но не ниже единой минимальной цены табачной продукции, действовавшей в период, непосредственно предшествующий дате применения новой единой минимальной цены табачной продукции, допускается в течение трех месяцев с даты применения новой единой минимальной цены табачной продукции.

Иными словами, продавать сигареты с МРЦ ниже 108 рублей можно в течении трех месяцев с даты вступления в силу закона, а это 1 апреля 2021 года. Таким образом, продажа сигарет с такими МРЦ разрешена только до 1 июля 2021 года. При этом не важно, по какой цене вы будете реализовывать такие сигареты.

В наших решениях работа с единой минимальной ценой на табачную продукцию уже реализована. Мы проверим МРЦ на пачке, сверим ее с действующей ЕМЦ и предупредим кассира о том, что такую пачку нельзя продавать.

Не забудьте обновить свои кассы до 1 июля 2021 года. Проверьте остатки табачной продукции и оставайтесь на связи. Мы продолжим следить за новостями розничной торговли.

Руководитель направления маркировки компании «Дримкас». Более 20 лет опыта в автоматизации ритейла и логистики. Эксперт в вопросах маркировки, ЕГАИС и ФЗ-54.

4 января 2023 в 00:48«Зеркало»

В Беларуси утвердили изменения в Налоговый кодекс на 2023 год. Как и прогнозировалось, чиновники подняли в этом году многие налоги. Их повышение косвенно или напрямую затронуло почти каждого жителя страны. Расскажем о некоторых изменениях.

Как и ожидалось, чиновники повысили среди прочего налог на первую квартиру. Рост — на 11,1%. К примеру, стоимость одного квадратного метра жилого помещения в многоквартирном жилом доме для Минска выросла до 900 рублей (было — 810 рублей).

Ставку налога на прибыль подняли с 18 до 20%.

Существенно подняли, как и планировалось, единый налог для индивидуальных предпринимателей и физлиц, которые работают без ИП. К примеру, для репетиторов в Минске — с 82 до 164 рублей месяц, а для строителей — с 292 до 438 рублей.

Для операторов сотовой связи продлили действие повышенного налога на прибыль. Последние два года этот сбор составлял 30% (ранее — 18%). Повышенный налог будет действовать до 1 января 2025 года.

Повысили ставки акцизов на алкоголь и сигареты. К примеру, с 1 января эти ставки для сигарет первой ценовой группы подняли до 55,6 рубля, с апреля они вырастут до 66,25 рубля, с июля — до 78,97 рубля, а с октября — до 95,59 рубля. Сейчас они составляет 43,56 рубля за 1000 сигарет.

Для владельцев собак пересмотрели налоги в сторону повышения. Этот сбор должны платить те, чьим собакам больше трех месяцев. Его надо вносить один раз в три месяца. В 2023 году ставка этого сбора составляла 9,3 рубля, а за потенциально опасные породы собак — 46,5 рубля. С 2023 году этот налог подняли до 11,1 рубля и 55,5 рубля соответственно.

В 2023 году подняли ставки земельного налога. Повышение затронуло и население, и бизнеса. Рост — на уровне 19%. К примеру, ставки земельного налога для жилой многоквартирной зоны повысили до 14,71 рубля за гектар (было — 12,32 рубля). Рост — 19%. Для бизнеса повысили земельный налог для автомобильных рынков, игорных заведений, торговых центров и рынков. Он составлял в 2022 году 184,52 рубля за гектар. С этого года сбор подняли до 220,32 рубля. Рост — на 19,4%.

Традиционно больше всего поправок в законы вступает в силу с 1 января. И 2023 год не стал исключением.

В этот раз самые масштабные изменения, затрагивающие бизнес, произошли в сфере налогов и взносов. Один лишь переход на единый налоговый платеж чего стоит. Но и в кадровой сфере тоже есть новшества.

Что вы узнаете

С 2023 года большинство налогов, сборов и взносов организации и  будут платить, перечисляя единый налоговой платеж, ЕНП, на единый налоговый счет. А инспекция уже сама распределит зачисленную сумму на конкретный налог или взнос.

В связи с переходом на ЕНП изменились сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. С 2023 года почти все обязательные платежи надо перечислять одной платежкой не позднее месяца.

Изменился порядок уплаты страховых взносов

Вот основные новшества.

Предельная база теперь единая для всех видов взносов — 1 917 000  за год.

Единый тариф действует для всех видов взносов — на ОПС, ОМС, ВНиМ:

• С выплат работнику в пределах 1 917 000  — 30%.
• С выплат, превышающих 1 917 000 , — 15,1%.

То есть фактически общий тариф взносов сохранился, просто суммировали ранее действовавшие тарифы по отдельным видам страхования.

остались и пониженные тарифы взносов:

• Для малого и среднего бизнеса и предприятий общепита со среднесписочной численностью до 1500 человек — 15% с выплат свыше МРОТ, это 16 242 .
• Для социально ориентированных НКО и благотворительных организаций на УСН, участников различных экономических зон, например особой экономической зоны в Калининградской области, СЭЗ на территориях Крыма и Севастополя, производителей радиоэлектронной продукции, компаний на Курилах — 7,6% с выплат 1 917 000 , 0% — сверх нее.

Взносы на ВНиМ нужно платить с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам. Исключение — договоры с самозанятыми и ИП. Таким образом, больше нет различий в начислении взносов в зависимости от вида договора — трудовой, гражданско-правовой или авторский.

• С выплат временно пребывающим иностранцам придется платить больше, ведь с 2023 года они признаются застрахованными по ОМС. И на них теперь надо начислять взносы на медстрахование, а взносы на ВНиМ платить не по пониженному тарифу, а по общему. То есть с выплат этим иностранцам нужно платить взносы как за россиян, по единому тарифу 30%.
• Пенсионные и медицинские взносы, а также взносы на ВНиМ нужно будет перечислять в составе единого налогового платежа не позднее месяца, следующего за месяцем начисления взносов.
• С 2023 года надо ежемесячно сдавать в ИФНС новый отчет — Персонифицированные сведения о физлицах. В него будут входить персональные данные работников и сведения о сумме выплат за отчетный месяц. Срок сдачи отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим.

В итоге того, что отменили более низкую предельную базу для взносов по ВНиМ, увеличили единую предельную базу и расширили круг застрахованных, работодатели станут платить больше.

А вот взносы на травматизм не входят в общий тариф 30%, они зависят от класса профессионального риска фирмы или ИП. Их нужно платить не в составе единого платежа, а как раньше, отдельной платежкой, но уже не в ФСС, а в СФР.

Дата получения зарплаты для целей НДФЛ стала другой

С 01.01.2023 датой получения дохода в виде оплаты труда считается день ее выплаты. Напомню, что раньше такой датой считался последний день месяца, за который начислена зарплата.

НДФЛ, удержанный с любых выплат с  предыдущего месяца по  текущего, надо заплатить Налог и с аванса, и с зарплаты удерживается при выплате.

А еще с 2023 года стало неважно, когда предоставлять работникам в начале или в конце месяца. Вычет теперь привязан к месяцу получения дохода, а не к месяцу начисления зарплаты. Поэтому вычет за месяц можно предоставить работнику при  в этом месяце выплате дохода, облагаемого по ставке 13%.

Увеличился годовой лимит доходов для упрощенцев

Чтобы не потерять право на УСН, доходы за 2023 год не должны превысить 251,4 млн рублей.

При доходах от 188,55 до 251,4 млн рублей налог придется платить не по обычным ставкам — 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, а по повышенным — 8%  соответственно.

Напомню, что регионы могут устанавливать у себя пониженные ставки по УСН.

Фиксированные взносы ИП надо платить иначе

Размер фиксированных взносов предпринимателей за себя на 2023 год — 45 842 .

Но прежде в налоговом кодексе для 2023 года было указано две суммы — 36 723  на пенсионное страхование и 9119  на ОМС. А сейчас — единая сумма 45 842 .

По-прежнему надо платить дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 , максимум этого взноса не может быть больше 257 061 .

И фиксированный, и дополнительный взносы нужно платить в составе единого налогового платежа. Предельные сроки уплаты этих взносов остались прежними:

• Для фиксированного взноса: за 2022 год — 09.01.2023, за 2023 год — 09.01.2024.
• Для 1% взноса с доходов свыше 300 000 : за 2022 год — 03.07.2023, за .07.2024.

Ставки налога на имущество установлены по-новому

Начиная с 2023 года региональные власти могут устанавливать разные налоговые ставки только в зависимости от вида недвижимости или ее кадастровой стоимости. Для большинства организаций ставка — 2,2%.

Определять ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков или имущества, например от его площади, больше нельзя.

Кадастровая стоимость недвижимости для имущественных налогов на 2023 год не меняется

В 2023 году не увеличится нагрузка на бизнес в виде налога на имущество и земельного налога с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость недвижимого объекта или участка на 1 января 2023 года больше, чем стоимость на 1 января 2022 года, применяются данные за 2022 год.

Исключение одно — если изменились характеристики земельного участка, то будет применяться новая кадастровая стоимость, даже если она выше прошлогодней.

Когда фирмы обязаны сообщать налоговикам о «кадастровой» недвижимости

Теперь организации должны сообщать в ИФНС о недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, если за период владения такой недвижимостью не приходили от инспекции сообщения об исчисленных суммах налога.

Так, о приобретенной в прошлом году недвижимости, на которую вы не получили расчет налога за 2022 год, сообщение в ИФНС надо подать до 31.12.2023.

Отменили повышающие коэффициенты по транспортному налогу для авто дешевле 10 млн рублей

Начиная с расчета транспортного налога за 2022 год повышающий применяется только к автомобилям стоимостью больше 10 млн рублей. Для остальных машин коэффициента нет.

Раньше к легковым машинам стоимостью до 10 млн рублей применялись коэффициенты:

• Для авто от 3 млн до 5 млн рублей и не старше трех лет — 1,1.
• Для авто от 5 млн до 10 млн рублей и не старше пяти лет — 2.

Таким образом, нынешний перечень дорогостоящих автомобилей применяется при расчете транспортного налога только для легковых машин стоимостью от 10 млн рублей.

Ювелирам нельзя применять спецрежимы

С 01.01.2023 нельзя применять УСН и ПСН при производстве ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также при оптовой и розничной торговле такими изделиями.

Законодатели обосновали запрет так: применение спецрежимов в ювелирной отрасли привело к тому, что существенная доля оборота ювелирных изделий была выведена обложения НДС. Это создало неравные условия для тех ювелиров, которые находятся на общей системе налогообложения и платят НДС при производстве и реализации ювелирных изделий.

А вот торговцы ломом драгметаллов могут применять УСН, в том числе автоматизированную, и ПСН.

Повысились ставки акцизов на большинство подакцизных товаров

С 1 января 2023 года увеличились ставки, в частности, на такие категории товаров:

• этиловый спирт и спиртосодержащую продукцию;
• виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло;
• алкоголь и сигареты;
• электронные системы доставки никотина и жидкости для них;
• легковые автомобили мощностью свыше 90 л. с. и мотоциклы;
• автомобильный бензин, дизельное топливо и моторные масла.

Плановых и внеплановых проверок по-прежнему будет мало

Правительство продлило на 2023 год мораторий на плановые неналоговые проверки. Большую часть бизнеса от них освободили.

Ревизоры могут прийти только к тем компаниям и ИП, чья деятельность относится к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, а также к тем, кто работает с опасными производственными объектами гидротехническими сооружениями второго класса. Вот, например, перечень тех, к кому в 2023 году придет с плановой проверкой Роспотребнадзор.

Внеплановые проверки тоже будут проводить по сокращенному числу оснований и по согласованию с прокуратурой. Например, когда есть явная угроза:

• причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью граждан;
• обороне и безопасности страны;
• возникновения природной или техногенной чрезвычайной ситуации.

Для решений по ККТ-проверкам обязательно досудебное обжалование

С января 2023 года не могут сразу обратиться в суд те компании и ИП, которые не согласны с результатами проверок применения

Сначала им придется пройти досудебное обжалование решений, действий или бездействия проверяющих. Жалобу надо подавать через портал госуслуг. Общий срок рассмотрения жалобы — 20 рабочих дней со дня ее регистрации. Если обжалование не даст результата, тогда можно идти в суд.

Закончился мораторий на валютные проверки бизнеса

С 1 июня до 31 декабря 2022 года были приостановлены проверки соблюдения валютного законодательства, проводимые налоговиками. С 2023 года они снова начнутся.

Но мораторий на валютные проверки сохраняется для фирм, в которых директор — единственный участник был мобилизован.

Приостановление действует во время военной службы руководителя и еще почти три месяца после того, как его служба закончится.

Повысился федеральный МРОТ

С 1 января 2023 года он составляет 16 242  вместо 15 279 . Федеральный МРОТ нужен работодателям для расчета пособий, отпускных и начисления взносов по пониженным тарифам.

В регионе может действовать свой МРОТ. Тогда надо учитывать его размер при установлении зарплаты. Если в регионе МРОТ не установлен, зарплата должна быть не ниже 16 242 .

Вот какой должна быть в 2023 году минимальная зарплата — в нее входят оклад, компенсации и трудовые премии до удержания НДФЛ, если отработана месячная норма рабочего времени.

Не меньше регионального МРОТ

В регионе установлен свой МРОТ, но он меньше федерального

В регионе не установлен свой МРОТ

Действуют новые трудовые книжки

С нового года введены трудовые книжки нового образца. Но имеющиеся у работников трудовые книжки старого образца действительны, их не нужно обменивать на новые.

Если у работодателя остались прежние бланки книжек и вкладышей, он может использовать их без ограничения по сроку для оформления вкладыша либо дубликата книжки вместо утраченной. Напомню, что работникам, которые впервые устраиваются на работу, заводится только электронная трудовая книжка.

Работодателям не нужно требовать у мигрантов полис ДМС при трудоустройстве

Большинство иностранцев уже не должны при оформлении на работу предъявлять полис ДМС либо договор о предоставлении платных медуслуг. Это связано с тем, что с 1 января 2023 года многие иностранцы, которые временно пребывают в РФ, считаются застрахованными в рамках ОМС.

В свою очередь работодателям больше не надо указывать в трудовых договорах с мигрантами реквизиты такого полиса или договора с медорганизацией. Также не нужно отслеживать сроки действия этих документов. Истечение таких сроков уже не является основанием, чтобы отстранить мигранта от работы или уволить.

Продлена программа субсидирования найма отдельных категорий граждан

В 2023 году власти продолжат финансово поддерживать работодателей, которые трудоустраивают граждан из определенных категорий. Тинькофф Журнал уже рассказывал, кто именно и за каких работников может получить субсидию.

Снижена госпошлина за регистрацию в ЕГРН изменений в договорах аренды

Раньше эта госпошлина составляла 2000  для граждан, включая ИП, и 22 000  для компаний. С 2023 года ее размер снизился почти в шесть раз — до 350  для граждан и  и до 1000  — для организаций.

В договоре аренды может измениться плата или срок действия договора, арендуемое имущество и другое. Все это арендодатель и арендатор должны зафиксировать в дополнительном соглашении — зарегистрировать его в Росреестре и уплатить за это госпошлину. Если не сделать этого, изменения могут посчитать недействительными.

Табак и табачные изделия — ходовой товар, который может принести владельцу бизнеса большую прибыль. Но вместе с тем торговля сигаретами и другими табачными изделиями подвержена целому ряду ограничений и запретов, хотя сам товар запрещенным не является. Давайте разбираться, какие запреты существуют на сегодня, и как правильно организовать продажу табачных изделий, не нарушая закон.

Регистрация ИП, лицензии

Табачный бизнес, торговля табаком и табачными изделиями не относится к числу занятий, требующих обязательной регистрации, так что лицензирование табачной продукции необязательно. Продавать сигареты имеет право розничный продавец, который занят торговлей продуктами питания и схожей продукции.

Регистрируя предприятие (ИП или ООО) нужно верно выбрать основной и дополнительные коды ОКВЭД для этого вида деятельности и указать их при регистрации.

Основной код ОКВЭД для розничной торговли табаком — 47.11 Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах. Кроме этого основного кода, возможно, вам потребуется внести в свой список ОКВЭД следующие индексы:

• 47.11.2 Торговля розничная незамороженными продуктами, включая напитки и табачные изделия, в неспециализированных магазинах
• 47.19 Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах

Для специализированного табачного магазина

• 47.2 Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах
• 47.26 Торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах на рынках
• 47.81 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией
• 47.81.1 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах напитками и табачной продукцией
• 47.81.2 Торговля розничная на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией

Для оптовой торговли табачными изделиями

• 46.3 Торговля оптовая пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями
• 46.35 Торговля оптовая табачными изделиями
• 46.39 Торговля оптовая неспециализированная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями

Система налогообложения для торговли сигаретами

Сигареты и прочие табачные изделия — товар, подлежащий обязательной маркировке. А значит, для их реализации налоговое законодательство не разрешает использовать патентную систему (ПСН). Поэтому, регистрируя свой бизнес в налоговых органах, выбирайте либо УСН, либо основную систему налогообложения (ОСНО).

Правила розничной торговли табачными изделиями

Табачные изделия — вредный для здоровья товар, к которому предъявляются особые требования. Так, например, запрещена поштучная реализация сигарет и папирос, табачные изделия запрещается продавать лицам, не достигшим возраста 18 лет. Каждая пачка сигарет должна быть снабжена предупреждением Минздрава и иллюстрацией с последствиями курения. Эти правила знают все, кто торгует сигаретами. Но есть еще некоторые правила, которые нужно соблюдать при реализации табака и электронных сигарет.

• сигареты и табачные изделия разрешается продавать только в местах, которые подходят под определение стационарной торговой точки:с торговым залом, продавцами, кассирами и т.д., либо в специализированных табачных киосках;
• запрещено законодательством торговать табачными изделиями методом развозной торговли: на выставках, ярмарках и т.д.;
• табакосодержащие товары запрещено выкладывать на витрины и демонстрировать сигареты: покупатель может видеть только распечатанный прайс с ассортиментом табачных изделий и ценами;
• нельзя продавать сигареты в розницу поштучно и в пачках, в которых меньше 20 сигарет;
• строго запрещается торговать табачными изделиями в образовательных, культурно-спортивных и медицинских учреждениях, в общественном транспорте и в государственных учреждениях, в зданиях вокзалов, аэропортов, автовокзалов;
• если магазин или торговый павильон располагается менее чем в 100 метрах от образовательного учреждения, реализация табака в таком магазине запрещена;
• запрещено продавать табачные изделия в гостиницах, хостелах, в местах оказания бытовых услуг;
• запрещена продажа сигарет несовершеннолетним и лицам моложе 18 лет: продавец обязан, в случае сомнений, попросить покупателя предоставить документ,подтверждающий его возраст;
• запрещается продажа табачных изделий по ценам, которые ниже минимально установленных: рекомендованная стоимость пачки обычно устанавливается производителем.

Это основные правила, которые действуют на всей территории России. Однако в регионах могут устанавливаться и свои, дополнительные правила торговли табачными изделиями. Чтобы не оказаться оштрафованным, проконсультируйтесь насчет этих правил в местных муниципальных органах.

Что понадобится в розничном магазине?

С 1 июля 2020 года введен запрет на продажу немаркированного табака и табачных изделий (сигарет и папирос). С 1 июля 2021 года запрещен оборот остальных табачных изделий без маркировки.

А с 11 января 2021 года в России начался эксперимент по маркировке никотиносодержащей продукции. Срок окончания – 28 февраля 2022 года (Постановление Правительства РФ №2273 от 25.12.2020 года). Будут маркироваться табачные стики и смеси для кальяна, не содержащие табак.

Обмен документами (УПД — универсальными передаточными документами) с поставщиками маркированных сигарет должен вестись через системы электронного документооборота.Поэтому для того чтобы заниматься реализацией табачных изделий по закону (для розничной торговли и оптовых продаж), необходимо использовать ЭДО.

Для реализации маркированного табака в розничной торговой точке вам понадобится:

• онлайн-касса с кассовой программой, которая должна поддерживать новый формат фискальных документов ФФД 1.2 и отправлять кассовый чек с “кодом товара” (тег 1163) и фискальными данными в ОФД.
• 2D-сканер для считывания кодов маркировки.

Реестр ККТ, поддерживающей ФФД 1.2, размещен на сайте ФНС. Там же опубликован Реестр ФН, действующих с 6 августа 2021 года.

Что делать, если у вас уже есть онлайн-касса:

• Касса куплена до 01.08.2021 года, установленный ФН не поддерживает ФФД 1.2 – продолжайте работать на старом ФН пока не закончится срок его действия. По окончании срока проверьте наличие кассы в Реестре ККТ. Если она там есть, необходимо будет обновить кассовую программу, приобрести новый ФН-1.1М и перерегистрировать кассу с новым ФН в налоговой. Если нет,то придется покупать новую кассу.
• Касса приобретена до 01.02.2022, касса и ФН поддерживают ФФД 1.2 – необходимо перейти на новый формат не позднее 3-х месяцев с даты внесения кассы в Реестр ККТ.
• Касса приобретена 01.02.2022 или позже – работать на ФФД 1.2 нужно сразу.

В некоторые модели онлайн-касс 2D-сканер уже встроен.

Например, идеально для работы с маркированными товарами подходит касса Лайтбокс 5 PRO. Это новая прокачанная модель на рынке онлайн-касс. Вместо обычной камеры с функцией сканирования, здесь встроен полноценный матричный имидж-сканер. Он в десятки раз быстрее считывает коды любой сложности (за 0,1 секунды), распознает потертые и изогнутые изображения, работает даже в полной темноте. В отличие от простой камеры, сканер не имеет технических ограничений и улавливает коды на расстоянии до 30 см и под углом до 45°.

За торговлю нелегальным товаром (немаркированными табачными изделиями, продажу нелегальных сигарет), предусмотрена административная ответственность. Игнорируя этот запрет, можно получить административный штраф за продажу немаркированных пачек сигарет. Если сигареты или другая табакосодержащая продукция без маркировки поступила в продажу по вине конкретного должностного лица, например, продавца или товароведа, его оштрафуют на 30–50 тыс. руб. На юрлицо за такое нарушение торговли налагается штраф 200–300 тыс. руб.

Кроме того, для приемки и подписания универсальных передаточных документов (УПД) на табачную продукцию от поставщиков в системе ЭДО, вам понадобится квалифицированная электронная подпись.

Для юрлиц и ИП с 1 января в 2022 года выпускаются бесплатные КЭП. Изготавливает и выдает подписи ФНС России. Все подробности — в нашей статье.

Основные проблемы розницы, торгующей сигаретами

Переход на маркировку и электронный документооборот ставит перед розницей сразу несколько проблем:

• Проблема 1: приемка тормозит работу магазина. У предпринимателей появилась необходимость принимать универсальные передаточные документы (УПД) на табачные изделия только через систему электронного документооборота (ЭДО). По сравнению со старыми бумажными накладными, это занимает больше времени. После этого товар сразу же надо ставить на баланс, а это тоже занимает время.
• Проблема 2: нет уверенности в безопасности поставки. Хорошо, если поставщик давно известен, и нет нужды сомневаться в его добросовестности. В случае с новыми поставщиками убедиться, что полученный товар верно промаркирован и соответствует заявленной в УПД информации, нельзя при приемке напрямую через ЭДО. Графический код на сигаретных пачках сложно сверять с кодами в УПД.
• Проблема 3: приемка ломает привычный процесс работы магазина. Обычно в торговой точке товар принимает продавец по накладной, сверяя данные в ней с полученным товаром. Для приемки маркированного табака придется устанавливать в каждую торговую точку отдельный компьютер с системой ЭДО, где продавец будет принимать УПД. Это и дорого, и затратно по времени: придется обучить продавца работе с ЭДО и дать ему доступ в систему.
• Проблема 4: потеря контроля над продажами. Здесь вступает в силу человеческий фактор: товар могут принимать разные продавцы, они же и будут управлять ЭДО в магазине. Во время насыщенного рабочего дня кто-то может не закрыть УПД, кто-то принять товар, не сверив его в документами.

Как рознице упростить работу с сигаретами?

Разработчики современных кассовых сервисов позаботились о том, чтобы пользователю было удобно работать с маркированным товаром. Чтобы упростить предпринимателю работу с УПД и ускорить процедуру приемки маркированного товара в торговых точках, они интегрировали кассовый сервис с ЭДО.

Что это дает пользователю?

• Теперь для приемки товара и УПД в магазине вовсе не обязательно устанавливать в каждую точку ПК. Сотрудник магазина может с кассы получить и подтвердить УПД.
• Полученный товар автоматически ставится на баланс. Не нужно заносить его вручную для постановки на баланс в свою товароучетную программу.
• Товарооборот сигарет будет под контролем: если применить соответствующие настройки в кассе, кассир не сможет продать сигареты, марки которых не были поставили на баланс при приемке УПД.

В кассе Лайтбокс добавлен еще и дополнительный функционал, который делает работу более удобной для розничного продавца

• Упрощен поиск нужных вам УПД. Вы сможете сортировать их по любым признакам: по поставщику, дате, виду продукции, статусу и т.д..
• Добавлена возможность проверки подлинности поставки. Во время приемки УПД, вы можете выборочно сканировать коды с упаковок, а кассовый сервис сам будет сверять их с теми кодами, которые указаны в передаточном документе.
• Есть защита от нарушений. Сервис кассы Лайтбокс проверяет коды, которые поставщик указал в УПД, сверяет их с данными «Честного знака» и если находит ошибку, сообщает об этом.
• Можно использовать одну КЭП для подписания всех УПД, если у вас несколько магазинов.
• Кассовый сервис Лайтбокс автоматически создает в системе карточки для новых контрагентов и для новых товаров. Доступна приемка большими упаковками. Вам достаточно считать штрихкод блока, а касса Лайтбокс поставит на баланс магазина каждую пачку с ее собственным идентификатором.
• Доступна приемка большими упаковками. Вам достаточно считать штрихкод блока, а касса Лайтбокс на баланс магазина каждую пачку с ее собственным идентификатором.
• Ведение складского учета — прием, оприходование, перемещения, продажи и т.д., оформление остатков и их учет.

Не хотите полностью доверять процесс работы с УПД кассиру? Есть решение. Работать с документами не обязательно только на кассе, можно делать это и в личном кабинете кассового сервиса Лайтбокс. Во время приема товара кассир проведет проверку поставки с кассы, а подписывать документы вы будете самостоятельно в личном кабинете.

Более подробно о маркировке табачных изделий можно прочитать в нашей специальной статье на эту тему.

Онлайн-касса для торговли табачными изделиями

Для реализации табака и сигарет потребуется онлайн-касса с модулем маркировки и сканером для считывания кода Data Matrix.

Любая касса не подойдет. Например с автономной кнопочной кассой наладить работу с маркированными будет проблематично. Кассы требуют подключение к ПК, что дорого и нерационально. Поэтому при работе с маркированными товарами лучше рассматривать современные виды онлайн-касс — смарт-терминалы.

К выбору кассы для розничной торговли сигаретами нужно подходить крайне ответственно, чтобы потом не столкнуться с непредвиденными расходами на модернизацию кассы, на обновление ПО или сервисную поддержку.

Учтите 9 основных критериев

• Определитесь, какая касса для вас будет оптимальным вариантом: мобильная или стационарная, с каким типом интернет-соединения.
• Сможете ли вы оперативно менять номенклатуру и цены на товар прямо на кассе?
• Платно или бесплатно: нужно ли платить за кассовый сервис, за дополнительный функционал?
• Как происходит обновление ПО, сколько это стоит, как быстро обновляется ПО?
• Как организована работа с маркировкой, сколько стоит такой функционал?
• Как работает техподдержка: каналы связи, формат и время работы поддержки? Платная или нет?
• Есть ли возможность подключения к кассе товароучетного сервиса? Сколько это стоит?
• Кто разработчик кассовой программы и дополнительного ПО?Не будет ли программного конфликта между кассовой программой и другими сервисами?
• Можно ли настроить обмен данными с интернет-магазином и бухгалтерией?

Про чек-лист для выбора кассы и более подробно обо всех критериях оценки мы рассказали в этой статье.

Кассы Лайтбокс всех моделей уже умеют работать с маркированным товаром, а 2D-сканер для считывания кодов маркировки уже встроен в некоторые модели.Более подробно о решении для продажи маркированных сигарет мы написали здесь.

Покупка онлайн кассы и затраты на обязательные регистрации в ОФД и ФНС могут оказаться слишком большими, особенно для тех, кто только начинает бизнес. В этом случае кассу Лайтбокс можно взять напрокат — в аренду. За небольшую ежемесячную плату вы получите подключенную и настроенную, готовую к работе кассу. Впоследствии арендованную кассу можно будет выкупить в собственность.

Касса Лайтбокс предлагает вам полный пакет решений для старта любого бизнеса

Если вы только открываете свой бизнес, то наша помощь может вам пригодиться и существенно сэкономит время.

Начинающим предпринимателям мы помогаем

• Бесплатная регистрация ИП или ОО в ФНС, помощь в оформлении документов и оформлении необходимых разрешений.
• Открытие РКО и помощь индивидуальным предпринимателям в выборе банка для обслуживания
• Бухгалтерское сопровождение ИП и ООО
• Круглосуточные сервис и техподдержка

Мобильное приложение “Касса Лайтбокс. Мой Бизнес” для предпринимателей позволит вам контролировать бизнес удаленно из любого уголка мира.

Вам будет доступна статистика по каждой кассе в режиме реального времени: начало и закрытие смен, остаток денег в кассе, приход и т.д.

Приложение абсолютно бесплатно и доступно для пользователей на любом тарифе.

Доступно для скачивания

ГНС объяснила изменения в администрировании акцизного налога

Поскольку с 1 мая 2022 года производители и импортеры являются плательщиками 5% акцизного налога с розничной торговли табачными изделиями, табака и промышленных заменителей табака, произведенных с 1 апреля 2022 года и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, произведенных с 1 января 2022 года, то, начиная с 1 мая 2022 года соблюдают рекомендации ГНС, изложенные в письме от 08.06.2022 г. № 4820/7/99-00-21-03-03-07. Об этом указывают в Главном управлении ГНС в Полтавской области.

1. При определении налогооблагаемой базы при расчете налогового обязательства по уплате 5% акцизного налога:

— производители и импортеры учитывают стоимость реализованных табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, произведенных с 1 апреля 2022 года, и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, произведенных с 1 января 2022 года;

— СХ розничной торговли учитывают только стоимость реализованных табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, произведенных до 1 апреля 2022 года.

2. При продаже подакцизных товаров СХ розничной торговли продолжают учитывать требования пп. 14.1.106 НКУ относительно реализации табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, которая не может производиться по ценам выше максимальных розничных цен, увеличенных на сумму акцизного налога с розничной торговли подакцизных товаров, в том числе уплаченного производителями и импортерами таких подакцизных товаров.

Узнавайте первыми об изменениях законодательства во время военного положения. Все нововведения, аналитика и консультации доступны в LIGA360. Заказывай сегодня на выгодных условиях.

3. Ведение отдельного учета табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака в зависимости от даты их производства и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, а именно:

— производителям и/или импортерам, СХ оптовой торговли — вместе с данными относительно количества и стоимости продукции, реализуемой начиная с 1 мая 2022 года, в первичных сопроводительных документах (товарно-транспортные накладные и другие) необходимо также указывать дату ее производства (или отметку по выработка табачных изделий до или после 1 апреля 2022 года) и максимальную розничную цену;

— СХ розничной торговли — отдельное отражение в бухгалтерском учете и учете в месте торговли табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, произведенных до и после 1 апреля 2022 года, а также жидкостей, используемых в электронных сигаретах, изготовленных до и с 1 января 2022 года.

Также при предоставлении декларации акцизного налога в части акцизного налога по реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров (раздел Д) до внесения изменений в форму декларации акцизного налога и вступление в силу следует проработать декларирование налоговых обязательств с учетом особенностей, предусмотренных для таких плательщиков акцизного налога.

30 декабря 2022

В этом материале:

Новый год традиционно приносит не только многочисленные поправки в законодательство, но и повышение цен на отдельные категории товаров. При этом есть позиции, на которые цены повышаются неизменно каждый год, а есть – те, стоимость которых изменяется одномоментно ввиду того или иного фактора. К первой группе относятся, например, алкогольная и табачная продукция, автомобили и бензин, стоимость которых растет ежегодно из-за постепенного повышения ставок акцизов и уровня инфляции.

Как правило, в этом же списке находятся и тарифы на жилищно-коммунальные услуги, которые обычно повышаются с 1 января. Однако в 2023 году такого повышения ждать не стоит, так как тарифы на оплату коммунальных услуг Правительство РФ увеличило внепланово с 1 декабря 2022 года, пообещав, что в ближайшие полтора года – до 1 июля 2024 года – индексировать их не будет.

Что касается второй группы, то в 2023 году будет новая категория товаров, цена на которую возрастет тоже из-за акцизов – но не из-за их повышения, а из-за их установления. Но обо всем по порядку.

Алкогольная продукция

Повышение цен на алкогольную продукцию является традиционным, поскольку практически с каждого нового года повышаются акцизы на алкоголь и минимальная цена на его закупку и поставки. Не станет исключением и 2023 год – так, уже с 1 января акцизы на спиртосодержащую продукцию, а также алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% увеличатся с 589 руб. до 613 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. С той же даты будут применяться новые ставки акцизов на:

• виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, виноматериалы, кроме крепленого вина наливом, а также вино, фруктовые вина, плодовую алкогольную продукцию – 34 руб. за литр вместо 33 руб.;
• алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% включительно – 490 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, вместо 471 руб. (подп. 8-13 п. 1 ст. 193 НК РФ).

На 1-2 руб. за литр увеличатся акцизы и на винные, виноградосодержащие напитки, сидр, пуаре, медовуху, игристые вина, включая российское шампанское, пиво с содержанием объемной доли этилового спирта от 0,5% до 8,6% и выше (подп. 14-19 п. 1 ст. 193 НК РФ).

Повышение акцизов, как правило, отражается и на минимальных ценах на закупку и поставки алкогольной продукции, а следовательно, и на ценах при ее продаже. Так, с начала года минимальная цена закупки организацией-лицензиатом бренди и другой алкогольной продукции, произведенной из винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового дистиллятов, за исключением коньяка, увеличится с 270 руб. до 289 руб. за 0,5 л готовой продукции, а на коньяк – с 371 руб. до 397 руб. за 0,5 л. На те же виды алкоголя, закупаемые организацией у иной организации, минимальные цены поднимутся с 284 руб. до 304 руб. и с 391 руб. до 419 руб. соответственно.

Что касается розничной продажи той же алкогольной продукции, то цены, не ниже которых осуществляется ее розничная продажа, на 2023 год установлены на уровне 375 руб., а для коньяка – 517 руб. за 0,5 л готовой продукции. В 2022 году те же показатели были равны 348 руб. и 480 руб. соответственно.

Цены, не ниже которых осуществляются закупка (за исключением импорта), поставки (за исключением экспорта) и розничная продажа водки, ликероводочной и другой алкогольной продукции крепостью свыше 28%, тоже поднимутся. Актуальные на 2023 год цены установлены в Приложении к Приказу Минфина России от 7 октября 2020 г. № 235н (в редакции Приказа Минфина России от 11 ноября 2022 г. № 168н, вступающей в силу с 1 января 2023 года). Например, минимальная розничная цена бутылки водки объемом 0,5 л в следующем году составит 281 руб., что на 20 руб. больше, чем в 2022 году, а бутылка 0,75 л игристого вина обойдется минимум в 239 руб., что на 70 руб. дороже текущей минимальной цены 2022 года.

Отметим, в расчете цен на алкоголь учтено не только повышение ставок акциза на алкогольную продукцию, но и уровень инфляции (прогнозный уровень инфляции на 2023 год – 5,5%), а также рост издержек на производство (коммунальные услуги, оплата труда), цен на компоненты для производства и выпуск этилового спирта и алкогольной продукции. Влияние на цены оказывают также вводимые в отношении российских компаний внешние торговые и финансовые ограничения, проблемы с импортом оборудования, комплектующих и расходных материалов.

• Подпункты 8-19 п. 1 ст. 193 Налогового кодекса Российской Федерации
• Приказ Минфина России от 11 ноября 2022 г. № 168н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 7 октября 2020 г. № 235н «Об установлении цен, не ниже которых осуществляются закупка (за исключением импорта), поставки (за исключением экспорта) и розничная продажа алкогольной продукции крепостью свыше 28 процентов»
• Приказ Минфина России от 25 ноября 2022 г. № 180н «Об установлении цен, не ниже которых осуществляются закупка (за исключением импорта), поставки (за исключением экспорта) и розничная продажа игристого вина и о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 7 октября 2020 года № 232н»

Табачная продукция

Аналогичная ситуация – с ценами на табачную продукцию, они возрастут в связи с изменением ставок акцизов. Акцизы на табак разных видов – трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный – с начала месяца увеличатся на 158 руб. за кг (4116 руб. вместо 3958 руб.), на сигариллы (сигариты), биди, кретек – на 152 руб. (3965 руб. за 1 тыс. штук вместо 3813 руб.), а на сигареты и папиросы – на 98 руб. за 1 тыс. штук плюс 16% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3467 руб. за 1 тыс. штук.

В цене табачных изделий, предназначенных для потребления путем нагревания, тоже отразится повышение акцизов (с 1 января за 1 кг придется заплатить на 301 руб. больше). Подорожание грозит и электронным системам доставки никотина и устройствам для нагревания табака, так как акциз на них поднимется на 2 руб. за каждую штуку. А ставка акциза на жидкости для электронных систем доставки никотина повысится с 17 руб. до 18 руб. за 1 мл. Наконец, акцизы на сигары возрастут на 10 руб. за штуку.

Подпункты 20-26 п. 1 ст. 193 Налогового кодекса Российской Федерации