В 2023 году каждый индивидуальный предприниматель может выбрать из пяти налоговых режимов:
До того, как приступать к выбору налогового режима, вам нужно ответить на пять основных вопросов:
Если затрудняетесь сделать расчеты, можете изучить местные законы, касающиеся патентных налогов, — там обычно указаны потенциальные суммы дохода по разным видам бизнеса.
В некоторых режимах взимается налог с разницы между этими величинами.
Общий налоговый режим (ОСНО)
Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.
Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.
Какие налоги придется платить:
Итого: кому выгоден ОСНО. Предпринимателям, работающим преимущественно на крупные компании, уплачивающие НДС.
Продвинем ваш бизнес
В Google и «Яндексе», соцсетях, рассылках, на видеоплатформах, у блогеров
показать все теги
1С:Зарплата и управление персоналом
1С:Бухгалтерия 8 КОРП
1С:Бухгалтерия государственного учреждения
поправки в НК РФ
налог на прибыль
1С:Комплексная автоматизация 8
1С:Управление производственным предприятием
изменения в законодательстве
полномочия налоговых органов
1С:ERP Управление предприятием
обзор бухгалтерских событий
1С:Зарплата и управление персоналом КОРП
налоговый агент по ндфл
налоговая база по налогу на прибыль
составление и сдача отчетности
расчеты с работниками
1С:Зарплата и кадры государственного учреждения
налог на имущество
выплаты физическим лицам
налоговый учет расходов
самое новое в 1С:Бухгалтерии
1С:Бухгалтерия некоммерческой организации
отчетность в росстат
взноcы в ПФР
1С:Управление нашей фирмой
взносы в ФСС
1С:Бухгалтерия некоммерческой организации КОРП
налоговая база по ндс
постановка на учет в налоговом органе
упрощенная система налогообложения
освобождение от ндс
база для начисления страховых взносов
освобождение от ндфл
декларация по НДС
составление и сдача отчетности
малый и средний бизнес
добыча полезных ископаемых
отчетность в пфр
пособие по временной нетрудоспособности
налогообложение нефтяной отрасли
1С:Бухгалтерия автономного учреждения
патентная система налогообложения
1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения
новая форма декларации
вычеты по НДФЛ
поправки в тк рф
учет расходов при усн
налог для самозанятых
социальный налоговый вычет
налог на профессиональный доход
единый расчет по страховым взносам
налог на имущество физических лиц
взносы в ФОМС
вычет по НДС
налоговый учет доходов
фиксированные страховые взносы
освобождение от налогообложения
страховые взносы на травматизм
реквизиты кассового чека
учет основных средств
налоговые льготы инвесторам
поправки в КоАП
льготы по ндс
пособие по беременности и родам
выездная налоговая проверка
сроки представления отчетности
вычет по акцизам
имущественный налоговый вычет
учет в бюджетных учреждениях
учет рабочего времени
новая форма отчетности
учет доходов при усн
1С:Бюджет муниципального образования
учет в строительстве
продажа алкогольной продукции
пособие по уходу за ребенком
обязательное страхование от несчастных случаев на производстве
единый налоговый платеж
переход на усн
увольнение по инициативе руководителя
отчетность в фсс
база по страховым взносам
изменения законодательства 2023
негативное воздействие на окружающую среду
обязательное пенсионное страхование
электронная трудовая книжка
ИП на ПСН
отчетность в росприроднадзор
перенос выходных дней
ип на усн
контролируемая иностранная компания
декларация по налогу на прибыль
1С:ERP Управление холдингом
налоговый вычет по ндфл
льготы по налогу на прибыль
налоговый агент по ндс
плата за негативное воздействие на окружающую среду
НДС при экспорте
декларация по налогу на имущество
бесплатно в 1С
ставки страховых взносов
вредные условия труда
специальные налоговые режимы
расчет больничного листа
НДС по ставке 10%
изменения законодательства 2021
единый налоговый счет
изменения законодательства 2022
выплаты по ГПД
защита прав предпринимателей
учет в ООО
расходы на обучение
декларация по акцизам
стандартный налоговый вычет
подтверждение права на нулевую ставку
порядок маркировки товаров
учет процентов по займу
защита прав потребителей
повышение заработной платы
индексация заработной платы
учет в госорганизациях
приостановление операций по счету
налог на имущество организаций
страховые взносы в фсс
маркировка меховых изделий
регистрация юридических лиц
ндс при ввозе
защита персональных данных
учет в туризме
отчетность по страховым взносам
учет в госучреждениях
общественное питание учет
снятие с учета
освобождение от налога на имущество
учет в сельском хозяйстве
плата за проезд грузовиков
маркировка изделий из натурального меха
Записки неадекватного главбуха
расчет заработной платы
несчастные случаи на производстве
таможенное оформление товаров
новые формы отчетности
пособие по нетрудоспособности
выплаты на детей
опасные условия труда
компенсация за отпуск
освобождение от страховых взносов
пособие по безработице
налоговый вычет на ребенка
учет в некоммерческой организации
совмещение налоговых режимов
отпуск по уходу за ребенком
федеральный стандарт бухгатерского учета
коды видов продукции
пособие на детей
новая форма расчета
декларация по алкоголю
декларация по ндпи
перевод сотрудника на удаленку
обзор изменений законодательства
расходы на проезд работника
расчеты с контрагентами
сдача имущества в аренду
безвозмездная передача имущества
удержание из заработной платы
стандарт бухгалтерского учета
специальная оценка условий труда
расходы на рекламу
возмещение пособия за счет ФСС
утрата права на ПСН
платежные документы 1с
задолженность по налогам
квоты на иностранных рабочих
утрата права на усн
очередной оплачиваемый отпуск
реквизиты для уплаты
расчет страховых взносов
ИП на ЕНВД
инвестиционный налоговый вычет
маркировка табачных изделий
обязательное социальное страхование
увольнение за прогул
уменьшение единого налога
переход на ПСН
налоговые вычеты по ндфл
заявление о постановке на учет
бланки строгой отчетности
дополнительный выходной день
сроки уплаты страховых взносов
минимальные цены на алкогольнкую продукцию
режим труда и отдыха
налоговый агент НДФЛ
режим рабочего времени
срок уплаты налога
учет в медицине
льготы для IT-компаний
пилотный проект фсс
закон о бухгалтерском учете
блокирование расчетного счета
спецоценка условий труда
коды видов доходов
новая форма уведомления
декларация по земельному налогу
операции с ценными бумагами
уведомление об исчисленных налогах
страховые взносы в пфр
увольнение по соглашению сторон
розничная торговля алкоголем
электронная ветеринарная сертификация
районы Крайнего Севера
переход на енвд
проценты по вкладам
прием на работу
переход с УСН на общий режим
утрата права на енвд
поправки в УК РФ
налог на дополнительный доход
Агентский договор. Учет
журнал учета счетов-фактур
страховые взносы для ип
льготы по страховым взносам
маркировка молочной продукции
вычет на обучение
декларация по ЕНВД
расходы на питание работников
страховые взносы для самозанятых
передача прав на интеллектуальную собственность
порядок уплаты земельного налога
модернизация основных средств
работа в выходной день
электронный листок нетрудоспособности
учет в АО
учет в торговле
уплата транспортного налога
скидки и надбавки к страховым тарифам
личный кабинет налогоплательщика
единый реестр субъектов мсп
декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду
акцизы на топливо
льготы для бизнеса
обмен налоговой информацией
учет на производстве
расходы на ГСМ
компенсация за проезд
вычет на покупку онлайн-кассы
федеральный стандарт бухгалтерского учета
выплаты иностранному работнику
форматы фискальных документов
декларация по УСН
декларация по транспортному налогу
предельный доход для применения усн
переход на общий режим
новая форма справки
нормы естественной убыли
увольнение по собственному желанию
ставка ндс 10%
налог на игорный бизнес
изменения в законодательстве 2013
налоги физических лиц
система быстрых платежей
исправление бухгалтерских ошибок
доля в уставном капитале
увольнение по инициативе сотрудника
экспорт в страны ЕАЭС
обязательное медицинское страхование
перечень отраслей пострадавших от коронавируса
подключение к ЕГАИС
задержка заработной платы
переход с ЕНВД
отчетность по МСФО
заявление о регистрации ККТ
заявление об увольнении
особая экономическая зона
коды видов вычетов
патентная система налогобложения
передача имущественных прав
нарушение трудовой дисциплины
некоммерческие организации учет
изменения законодательства 2019
НДС с предоплаты
акт сверки расчетов по налогам
перевод денежных средств
предоплата по договору
средняя численность работников
подготовка и сдача отчетности
охрана окружающей среды
организатор азартных игр
резерв по сомнительным долгам
подтверждение основного вида деятельности
табель учета рабочего времени
разъездной характер работы
компенсация за использование личного имущества
бухгалтер в ответе
расходы на оплату труда
страховые взносы в ФНС
сокращенный рабочий день
учет ценных бумаг
аттестация рабочих мест
учет материальных затрат
внесение изменений в ЕГРЮЛ
вычет на лечение
справка о доходах
прямые выплаты пособий
ремонт основных средств
освобождение от акцизов
зачет страховых взносов
учет в образовании
двойной стандарный вычет на ребенка
выплаты по уходу за инвалидом
аренда у физлиц
срок уплаты ндфл
предельные доходы для перехода на УСН
возврат денежных средств
разработка программного обеспечения
ИП на патенте
тестирование на коронавирус
маркировка лекарственных препаратов
работа в праздники
заявление о банкротстве
водные биологические ресурсы
давление на бизнес
1С:Государственные и муниципальные закупки
ненормированный рабочий день
отчетность в СФР
налоговая база по ЕСХН
выплаты иностранным организациям
компенсация за задержку заработной платы
отпуск без сохранения зарплаты
закон о маркировке товаров
возмещение расходов из ФСС
учет прав на результаты интеллектуальной деятельности
пояснения по НДС
срок сдачи декларации
учет готовой продукции
возмещение морального вреда
универсальный передаточный документ
расчет средней заработной платы
отчет о работниках
оператор фискальных данных
переуступка прав требования
требование об уплате налогов и сборов
учет в тсж
заявление на отпуск
зарубежный банковский счет
налог на добавленную стоимость
учет расходов на утилизацию
квоты на работников
правила по охране труда
зарплата в госучреждениях
аренда основного средства
требование о представлении пояснений
выписка из ЕГРЮЛ
реконструкция основных средств
сбор персональных данных
новый формат счета-фактуры
электронные трудовые книжки
сведения о заработной плате
бухгалтерский учет аренды
выход участника из общества
сведения о трудовой деятельности
освобождение от налога на прибыль
указание цб рф
расходы на проживание
расходы на проживание работника
покупка основного средства
дополнительные тарифы взносов
универсальный корректировочный документ
отчет об операциях с прослеживаемыми товарами
Бытовые услуги. Учет
компенсация за неиспользованный отпуск
расходы на лечение
негосударственное пенсионное обеспечение
переход на АУСН
налогвая база по ндс
срок уплаты имущественных налогов
отстранение от работы
декларация соответствия условий труда
дополнительные страховые взносы
смена объекта налогообложения
учет материальных запасов
отмена транспортного налога
смена юридического адреса
финансирование предупредительных мер
несвоевременная сдача отчетности
Конституционный суд РФ
пособие на ребенка
доплата за вредные условия труда
справка о заработке
предельная величина базы для начисления страховых взносов
задолженность по заработной плате
книга на УСН
расходы на страхование
экспорт несырьевых товаров
банк и касса в 1с
патент на работу
учет расходов на рекламу
декларация по НДД
оплата нерабочих дней
цифровые финансовые активы
социальные страховые взносы
изменения в законодательстве 2012
отчет по вакцинированным сотрудникам
отчетность о сотрудниках
добровольное медицинское страхование
расходы на охрану труда
бонус от поставщика
территория опережающего развития
договор транспортной экспедиции
транспортный налог в случае угона автомобиля
защита прав женщин
отпуск за свой счет
семинар по бухучету и налогообложению
контрагент из еаэс
расходы на спецодежду
международная группа компаний
покупка товара у члена еаэс
отчетность по НДФЛ
справки о счетах налогоплательщиков
добровольное пенсионное страхование
сделки между взаимозависимыми лицами
уплата таможенных пошлин
взыскание страховых взносов
дата получения зарплаты
книга учета доходов и расходов
проценты по денежному обязательству
несвоевременная уплата
розничная продажа пива
уведомление об открытии счета
электронные перевозочные документы
типовой трудовой договор
Социальный фонд России
переход на НДС 20%
сведения о бенефициарах
переплата по взносам
выплаты за служебное изобретение
выход из ООО
ндс в строительстве
надбавка за вахтовый метод работы
коды видов отходов
ндс с аванса
сменный график работы
учет в природопользовании
списание основного средства
излишне удержанный ндфл
коды видов сырьевых товаров
средства индивидуальной защиты
единый план счетов
свидетельство о регистрации
ндфл с экономии на процентах
расходы на аренду
закон о торговле
пособие на погребение
электронная транспортная накладная
заявка на кредит
обязанность работника уплачивать ндфл
коды налоговых льгот
компенсация морального вреда
1С на максимум
оценка квалификации работников
увеличение уставного капитала
выдача денег под отчет
учет расходов при хищении
положение о премировании
перерасчет страховых взносов
право требования долга
изменение налоговой ставки
анализ бухгалтерской информации
уклонение от уплаты налогов
продажа имущества ип
срок полезного использования
изменение срока сдачи отчетности
изменение срока уплаты налогов
открытие расчетного счета
универсальное детское пособие
продажа основного средства
переход на НПД
консервация основных средств
предельный доход для применения псн
планирование выездной налоговой проверки
упрощеные способы ведения бухучета
продажа валютной выручки
разрешение на работу
изменения законодательства 2018
минимальные цены на шампанское
спортивный вычет по НДФЛ
свободная экономическая зона
помощь малому бизнесу
экономия на процентах
соглашение о защите капиталов
справка об исполнении обязанности по уплате налогов
декларация на товары
длительный производственный цикл
отчетность по НДС
исключение из реестра
справка об уплате налогов
регистрация юридическмх лиц
утрата права на есхн
Отчетность за 2019 год
расходы на переезд работника
постановка на учет в фсс
счет на оплату
площадь торгового зала
допрос в налоговой
оплата сотруднику путевки
движение основных средств
расчет средней зарплаты
личное дело работника
компенсация за досрочное увольнение
заработная плата руководителя
декларация по водному налогу
класс профессионального риска
нотариальное заверение документов
скидки к штрафам
налог с продаж
некредитные финансовые организации
отказ в приеме на работу
финансовое положение фирмы
комплексное экологическое разрешение
уменьшение уставного капитала
договор о материальной ответственности
арест банковского счета
задолженность по страховым взносам
расходы на строительство
расчеты с покупателями
переплата налога на прибыль
налог на доходы физических лиц
учет денежных средств
Единый реестр населения
восстановление в должности
учетная политика организации
проверка трудовой инспекции
общий режим налогообложения
учет драгоценных металлов
предоставление жилья работнику
составление и сдача отчетности по ндс
платежи за пользование недрами
расходы на СИЗ
проверки аудиторских организаций
минимальный налог при усн
отчет по удаленке
ип на есхн
освобождение от ответственности
фонд оплаты труда
управленческий учет 1с
Учебный центр №1
налоговый вычет на обучение
пилотный проект фнс
мигрант в законе
соглашение о ценообразовании
снос объекта недвижимости
доходы от долевого участия
износ основных средств
адрес массовой регистрации
расчет налога на имущество
срок хранения электронных документов
упрощенная бухгалтерская отчетность
договор оказания услуг
1С:Предприятие через Интернет
ведение остатков продукции
государственный оборонный заказ
учет расходов на ДМС
учет факторинговых операций
упрощенная налоговая декларация
инвестиционный налоговый кредит
безусловный базовый доход
учет в науке
договор простого товарищества
проверка организации азартных игр
средняя заработная плата
предоплата при выполнении работ
переход на новые положения
надбавки к страховому взносу
товары из Белоруссии
Министерство труда и социальной защиты
налог на недвижимость
учет неявок на работу
реестр застрахованных лиц
коды видов услуг
вычет НДС с аванса
некредитная финансовая организация
уведомление о снятии с учета
оптовая торговля алкоголем
утрата права на НПД
доходы минус расходы
расчеты в валюте
сбор за пользование объектов животного мира
переход в облако
раскрытие информации о банковском счете
штраф за просрочку зарплаты
интеграция с 1С
уведомление об остатках
акциз на пиво
основной вид деятельности
расходы на офис
маркировка рыбной продукции
оплата медицинских услуг
выплаты в иностранной валюте
добыча подземных вод
единая налоговая декларация
инвестиционный портовый сбор
1С:Бухгалтерия КОРП МСФО
предельный доход для самозанятых
переход на ЭДО
расходы на почтовые услуги
исправление ошибок прошлых лет
отчет о работника на удаленке
списание материальных запасов
кредитный потребительский кооператив
работа в 1С
выплаты приемным родителям
оператор системы маркировки
отчетность для банка
вычет на благотворительность
изменение объекта налогообложения при усн
покупка земельного участка
возражения по акту налоговой проверки
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.
Итого: кому выгоден ЕСХН
Предпринимателям, занимающимся нелегким сельскохозяйственным трудом. Налоговые льготы могут значительными, вплоть до нулевого налога.
Упрощенная налоговая система (УСН)
УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.
УСН бывает двух видов.
Объектом налогообложения выступают доходы
В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.
Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.
Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.
ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.
Ограничения по УСН:
В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.
Итого: кому выгоден УСН
Налог на профессиональный доход (НПД)
Налог на профессиональный доход — это специальный режим, который подходит не только физическим лицам, но и ИП. Тогда предпринимателя называют ИП-самозанятым. Эту систему налогообложения удобно использовать в самом начале деятельности, либо перейти на нее при плавном сворачивании бизнеса.
Минимальную налоговую ставку в мобильном приложении: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и компаниями. Налог рассчитывается в приложении автоматически и ежемесячно.
Итого: кому выгоден НПД
Мелкому бизнесу с небольшими или падающими доходами, начинающим бизнесменам, которым требуется протестировать спрос на товары или услуги в определенном регионе.
Патентная система (ПСН)
Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.
Сумма рассчитывается на базе потенциальных, а не фактических доходов ИП. Чтобы узнать точную сумму, откройте калькулятор ФНС, он автоматически рассчитает сумму с учетом региона и рода деятельности на 2023 год.
Итого: Кому выгоден ПСН
Прежде всего для представителей сезонного бизнеса: можно покупать патент на несколько месяцев. ПСН удобен, если вы хотите протестировать какой-либо мелкий бизнес, чтобы выяснить спрос на него в выбранном регионе.
ФНС ввела новую форму декларации по акцизам на алкоголь и сладкие напитки
Вместе с тем с 1 июля 2023 года вступят в силу поправки в НК РФ, которые отнесут сахаросодержащие напитки к подакцизным товарам. Сахаросодержащими напитками для целей НК РФ признаются упакованные в потребительскую упаковку, изготовленные с использованием питьевой или минеральной воды напитки (кроме изготовленных и упакованных организациями и ИП сферы общепита), в состав которых в качестве компонентов входят сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), сироп с сахаром или мед, а количество углеводов в пищевой ценности которых составляет более 5 граммов на 100 мл напитка. При этом объемная доля этилового спирта в указанных напитках не должна превышать 1,2% включительно.
В связи с этим ФНС подготовила и утвердила новую форму декларации по акцизам на спирт, алкогольную продукцию, сладкие напитки и виноград, чтобы ее смогли представлять, в том числе участники оборота сахаросодержащих напитков.
В частности, обновленная форма декларации предусматривает, что в отношении сахаросодержащих напитков заполняется раздел 2 декларации и приложение № 2 к декларации. Раздел 2 заполняется в отношении внутреннего рынка, экспорта, экспорта в ЕАЭС. Приложение № 2 к декларации заполняется по экспортным операциям при представлении банковской гарантии или договора поручительства.
В отношении сахаросодержащих напитков вводится новый код вида подакцизного товара – 298. В разделе 2 он должен указываться по строке 010, в приложение № 2 к декларации — по строке 060.
Кроме того, обновленный порядок заполнения декларации предусматривает переход на новые коды срока уплаты суммы акциза (авансового платежа акциза). Переход на новые коды обусловлен тем, что с 1 января 2023 года установлены единые сроки уплаты налогов (28 число месяца) и представления отчетности (25 число месяца).
Согласно приказу, новую форму декларации и соответствующий ей электронный формат необходимо применять с отчетности за сентябрь 2023 года.
В решениях «1С:Предприятие» новая форма, формат и заполнение декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград будут поддержаны. О сроках можно узнать в «Мониторинге законодательства».
Если бухгалтерия — то в 1С, если бухгалтерские новости — то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне — то в нашем Telegram-канале.
Поделиться с друзьями:
Отправить на почту
Заключение
Ирина Тимченко, налоговый инспектор: «Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.
Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.
Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».
Какие налоговые льготы доступны бизнесу в 2022 году
12 главных вопросов (и понятных ответов!) о самозанятых и ИП
Какое налогообложение лучше выбрать блогеру