Отчетные периоды по единому налогу на вмененный доход по отдельным видам деятельности

С 2023 года на деятельность предпринимателей начали влиять несколько важных изменений. В частности, для всех ИП стала обязательной новая система уплаты налогов. Для новичков по-прежнему продолжают действовать налоговые каникулы.

Кроме того, бизнес ожидает переход на новые правила применения электронных подписей сотрудников с МЧД, а предпринимателям из четырех субъектов представится возможность поучаствовать в эксперименте с введением нового спецрежима АУСН.

Обо всех ключевых изменениях расскажем подробнее.

В связи с внедрением института Единого налогового счета (ЕНС) (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ) все ИП теперь должны уплачивать налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты на отдельный казначейский счет.

Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Год бесплатно для начинающих ИП!

Налогоплательщики перечисляют средства на единый счет, указывая только два реквизита: сумму платежа и ИНН. Далее деньги автоматически распределяются налоговыми органами в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью.

Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ позволяет впервые зарегистрированным ИП на УСН или ПСН применять нулевые налоговые ставки. Эта преференция должна была действовать до конца 2020 года, но в связи с пандемией было принято решение поддержать бизнес и дать возможность предпринимателям-новичкам пользоваться налоговыми каникулами до конца 2023 года.

Как и раньше, решение о предоставлении налоговых каникул в 2023 году и последующих региональные власти принимают на местах. Они же могут выдвигать дополнительные условия. Поэтому важно отслеживать информацию по конкретному региону.

Согласно Федеральному закону от 19.12.2022 № 522-ФЗ в 2023 году МРОТ составляет 16 242 руб. При этом до 2024 года включительно повышение МРОТ будет проводиться в ускоренном порядке, а действие нового порядка расчета прожиточного минимума и МРОТ, в зависимости от медианной зарплаты и медианного дохода за предыдущий год, будет приостановлено.

С 1 января 2023 года на автоматизированную упрощенную систему налогообложения могут перейти все ИП, зарегистрированные в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Однако для этого нужно соответствовать ряду требований по доходам (не более 60 млн руб.), численности персонала (до 5 человек, включая исполнителей по договорам ГПХ), остаточной стоимости основных средств (не более 150 млн руб.), наличию счетов (должны быть только в уполномоченных банках, в их числе Сбербанк, Тинькофф, ВТБ) и другим критериям. Ранее АУСН могли применять только вновь зарегистрированные предприниматели.

С 2023 года скорректированы cроки сдачи расчета 6-НДФЛ. Поэтому в форме 6-НДФЛ в Разделе 1 теперь не будет полей для отражения дат перечисления сумм налога.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется:

• при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения;
• от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• при получении выигрыша;
• от источников, находящихся за пределами РФ;
• при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физлиц, не являющихся близкими родственниками;
• при получении вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества.

Согласно Федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, за расчетный период 2023 года сумма страховых взносов, подлежащая уплате ИП, не производящими выплаты физлицам, составляет:

• 45 842 руб., из которых 36 723 руб. на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и 9 119 руб. на обязательное медицинское страхование (ОМС) — если величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 руб.;
• 45 842 руб. на ОМС и ОПС в совокупном фиксированном размере и страховые взносы на ОПС в размере 1% суммы с дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период. При этом размер взносов на ОПС с дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, не может быть больше 257 061 руб.

Срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере — не позднее 31 декабря 2023 года.

Взносы, исчисленные с дохода более 300 000 руб., уплачиваются до 1 июля 2024 года.

С 1 января 2023 года действует единая предельная база для исчисления страховых взносов (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143). Она составляет 1 917 000 руб. нарастающим итогом. До достижения этого лимита взносы исчисляются по ставке 30%, при превышении — 15,1%.

До 1 марта 2023 года ИП должны успеть передать в специальный реестр на портале Госуслуг сведения о корпоративных сим-картах, которые установлены в технических M2M/IoT-устройствах и использовались до 1 июня 2021 года (Федеральный закон от 07.07.2003 № 126-ФЗ). Это требование распространяется на все корпоративные номера сотрудников и сим-карты, применяемые в онлайн-кассах, терминалах для оплаты, банкоматах, модемах, навигаторах.

Если предприниматель не подаст информацию в реестр, то операторы связи вправе перестать оказывать ему услуги.

С 2023 года вводится единый срок сдачи отчетности в налоговый орган — не позднее 25 числа, а срок перечисления налогов и авансовых платежей — не позднее 28 числа. Подробнее об этом написано на сайте ФНС.

Еще в прошлом году в Федеральном законе от 06.04.2011 № 63-ФЗ об электронной подписи должны были вступить в силу поправки. Они вводят принципы использования КЭП при взаимодействии физлиц и ИП, а также машиночитаемых доверенностей для подтверждения полномочий.

Позже эти новые требования скорректировали, было решено, что до 31 августа 2023 года будет действовать переходный период применения КЭП, полученной в аккредитованном коммерческом удостоверяющем центре, владельцем сертификата которой является представитель юрлица или ИП по доверенности, и МЧД (Федеральный закон от 19.12.2022 № 536-ФЗ).

Пока МЧД применяется в добровольном порядке. Но уже 1 сентября 2023 года ее использование при обмене электронными документами станет обязательным.

Какие коды отчетных периодов по ЕНП указывать в уведомлениях по ЕНП в 2023 году? В ФНС обобщили все данные по ЕНП в одном файле Excel. Однако пользоваться справочником в таком виде не очень удобно. Мы собрали официальные разъяснения в более удобный вид и предлагаем вам коды в единой таблице по различным налогам и взносам.

Иллюстрация: Miguel Á. Padriñán/pexels

Какие налоги и взносы попадают в уведомление

С 2023 года по налогам и взносам, по которым дата уплаты раньше, чем дата сдачи отчетности по нему, нужно подать уведомление в ИФНС.

Срок подачи уведомления об исчисленных налогах и взносах в ИФНС – 25 число месяца, в котором установлен срок уплаты.

Уведомление представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК).

Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль налогоплательщики такие уведомления не сдают.

Общий подход к заполнению кодов

Бланк состоит из титульного листа и раздела «Данные». В этом разделе, в частности, требуется указать такой реквизит как «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)».

Коды налогового периода принимают значения:

• 21 – первый квартал;
• 33 – девять месяцев;

Также по ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца – 01, 02, 03, 04.

По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала – 01, 02, 03, 04″.

Далее предлагаем посмотреть в таблицах коды налоговых периодов по различным налогам и взносам.

Коды по НДФЛ

Данная таблица касается только ставок налога на прибыль, отличным от ставки 20 процентов.

Коды налога при УСН

Успели запутаться в правилах работы с ЕНП, до сих пор не понимаете как платить взносы и что сдавать в 2023 году? Без паники!«Клерк» спешит на помощь бухгалтеру с новым актуальным курсом «Все новые правила — 2023 для бухгалтера: ЕНП, Соцфонд, АУСН, новая отчетность». Он не только про ЕНП и отчетность, но и про изменения в кадровом учете, больничных, охране труда, 115-ФЗ и проверках. Успейте записаться!

Коды земельного налога

В 2023 году у налогоплательщиков есть выбор: перечислять единый налоговый платеж и сдавать уведомления, либо оформлять переводы в бюджет отдельными платежками и дополнительно сдавать их в ИФНС. Тем, кто выберет первый вариант, придется разбираться с новым уведомлением об исчисленных суммах налогов и взносов. При его составлении могут возникнуть сложности с указанием кода отчетного (налогового) периода. Мы изучили правила заполнения этого реквизита и обозначили сомнительные моменты.

Новый бланк уведомления

В 2023 году начнет действовать новая система взаиморасчетов с бюджетом. Налогоплательщики будут перечислять единый налоговый платеж (ЕНП), а инспекторы — распределять его по разным налогам и взносам (см. «Революционные поправки в НК РФ: единый налоговый счет и новый порядок внесения и сверки платежей»).

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет

У организаций и ИП появится обязанность подавать уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (см. «Изменены сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности: читаем новые поправки в НК РФ»). Делать это придется не всегда, а только в двух случаях:

• срок уплаты налога (взносов, сбора или авансового платежа) наступает раньше, чем срок подачи соответствующей декларации либо расчета;
• отчетность по налогу (иному платежу в бюджет) вообще не предусмотрена.

Сдать уведомление в ИФНС необходимо не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога (взносов, сбора, авансового платежа). А по НДФЛ, удержанному в период с 23 по 31 декабря, — не позднее 31 декабря.

2023 год объявлен переходным периодом. До декабря включительно можно не платить ЕНП и не подавать уведомления. Вместо этого надо оформлять платежки по каждому налогу (сбору и т.д.) и предоставлять их не только в банк, но и в инспекцию. Такие платежки заменят уведомления (подробнее см. «ФНС сообщила, можно ли в 2023 году перечислять налоги обычными платежками»).

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами

Коды периодов

Бланк состоит из титульного листа и раздела «Данные». В этом разделе нужно заполнить шесть строк. В частности, указать такой реквизит как «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)». Ему посвящен пункт 2.6.5 порядка заполнения. В нем говорится, что коды налогового периода принимают значения (приложение № 2 к порядку заполнения):

• 21 — первый квартал;
• 31 — полугодие;
• 33 — девять месяцев;
• 34 — год.

Также в пункте 2.6.5 сказано следующее: «По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца — 01, 02, 03, 04. По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала — 01, 02, 03, 04».

Заполнить и подать уведомление по официально утвержденной форме

Разберемся, какие значения ставить для разных видов платежей.

Налог на прибыль и НДС

По этим налогам заполнять уведомления вообще не потребуется. Дело в том, что авансовые платежи указывают в декларациях по налогу на прибыль и по НДС за предыдущие периоды. Поэтому дата уплаты всегда позже, чем дата отчетности.

Исключение касается некоторых случаев уплаты налога на прибыль (например, при выплате дивидендов компании-учредителю). Эти ситуации и коды периодов, которые нужно указывать в уведомлениях, ФНС включила в специальную

Единый «упрощенный» налог

Декларацию по УСН сдают один раз в год. По новым правилам (действуют с 2023 года) организации отчитываются не позднее 25 марта, а ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет

Авансовые платежи перечисляют по итогам отчетных периодов (квартала, полугодия и 9-ти месяцев) не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговую сумму организации переводят в бюджет не позднее 28 марта, а ИП — не позднее 28 апреля следующего года (новая редакция п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Таким образом, не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября «упрощенщикам» придется сдавать уведомления по авансовым платежам.

Вести учет и рассчитывать налог по УСН по правилам 2023 года

В порядке заполнения уведомления отсутствуют коды периодов, которые подходили бы для авансовых платежей за квартал, полугодие и 9 месяцев. Упомянуты лишь коды для «ежеквартальных авансовых платежей»: 34 (год) и порядковый номер квартала (01, 02, 03, 04).

Нельзя исключить, что по замыслу специалистов ФНС авансовые платежи по итогам квартала, 9-ти месяцев и года — это и есть «ежеквартальные авансовые платежи». Тогда в уведомлении за I квартал надо поставить код 34/01. Именно такой вариант предложили чиновники ФНС в памятке, посвященной переходу на уплату ЕНП.

Страховые взносы

В 2023 году и далее РСВ (расчет по страховым взносам) предстоит сдавать 4 раза в год: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). В общем случае это 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.

Заполнить, проверить и сдать РСВ по действующим правилам

Перечислять взносы нужно каждый месяц, не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем (новая редакция п. 3 ст. 431 НК РФ).

Получается, что четыре раза в год расчет с данными за тот или иной месяц сдается раньше, чем платятся взносы за этот же месяц. Это март (РСВ за март сдается 25 апреля, а взносы за март перечисляются 28 апреля), а также июнь, сентябрь и декабрь.

По остальным месяцам (январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь и ноябрь) страхователи обязаны заполнять уведомления об исчисленных взносах.

Какие коды проставить в уведомлении, например, за май 2023 года? Однозначного ответа в порядке заполнения нет. Там предусмотрен вариант кода для «ежемесячных авансовых платежей», но взносы к ним не относятся.

Рискнем предположить, что страховые взносы за месяц можно условно приравнять к ежемесячным авансовым платежам. Тогда, к примеру, в уведомлении за май 2023 года необходимо указать код 31/02. При этом 31 — это код отчетного периода (полугодия), а 02 — порядковый номер квартального месяца (май — 2-й по счету месяц второго квартала).

Скорее всего, данное предположение верно. Это следует из  размещенной на сайте ФНС.

Транспортный и земельный налоги

Отчетность по  и  не предусмотрена. При этом налогоплательщики-организации рассчитывают эти налоги самостоятельно.

Заполнить путевой лист со всеми обязательными реквизитами в специальном сервисе

Начиная с 2023 года, указанные налоги за год надо перечислять не позднее 28 февраля следующего года. Там, где установлены отчетные периоды (1-й квартал, 2-й квартал, 3-й квартал), ООО должны вносить авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (новые редакции п. 1 ст. 397 НК РФ и п. 1 ст. 363 НК РФ).

Таким образом, уведомление по земельному (транспортному) налогу нужно подавать:

• там, где установлены отчетные периоды — 4 раза в год (не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года и 25 февраля следующего года);
• там, где нет отчетных периодов — 1 раз в год (не позднее 25 февраля следующего года).

Есть мнение, что по годовому платежу по земельному (транспортному) налогу подавать уведомление не нужно, поскольку налоговики сами рассчитывают сумму налога. Однако, на наш взгляд, это не так. Дело в том, что Налоговый кодекс содержит четкое правило: если отчетность не предусмотрена, то требуется уведомление (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ). При этом никаких оговорок на тот случай, если ИФНС сама рассчитывает сумму налога для ООО или ИП, не сделано.

В порядке заполнения уведомления про ежеквартальные авансовые платежи сказано следующее. При указании кода 34 (год), нужно ставить порядковый номер квартала: 01, 02, 03. Например, в апреле 2023 года при заполнении уведомления по авансовому платежу за I квартал необходимо проставить такие коды:

Не совсем ясно, как быть с уведомлением о начислении итоговой суммы транспортного (земельного) налога за год. Нужно ли указывать код 34/04? Формально —нет, ведь периода «4-й квартал» не существует, хотя в порядке заполнения код 04 предусмотрен. Налоговики подтвердили, что вариант 34/04 — правильный (см.  на сайте ФНС).

Расчеты 6-НДФЛ заполняются по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев и года. С 2023 года сроки сдачи — не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, а также 25 февраля года, следующего за истекшим (новая редакция п. 2 ст. 230 НК РФ). В форме 6-НДФЛ отражаются выплаты, удержанные в течение периода:

• с 1 января по 22 марта — в расчете за квартал;
• с 1 января по 22 июня — в расчете за полугодие;
• с 1 января по 22 сентября — в расчете за 9 месяцев;
• с 1 января по 31 декабря — в расчете за год.

Согласно общему правилу, платить НДФЛ нужно так: суммы, удержанные в периоде с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, перечисляются не позднее 28-го числа текущего месяца (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ).

Даты уплаты налога и сдачи отчетности соотносятся так, как показано в таблице.

Соотношение сроков уплаты и сдачи отчетности по налогу на доходы физлиц

Как видно, дата уплаты налога всегда наступает раньше, чем дата сдачи отчетности. Выходит, уведомления придется подавать каждый месяц не позднее 25-го числа. А в отношении периода «23 декабря — 31 декабря» — не позднее 31 декабря.

Подходящие коды периодов в порядке заполнения уведомления не предусмотрены. Единственное, что можно предложить — это использовать коды, предназначенные для ежемесячных авансовых платежей. Например, период «1 января — 22 января» условно обозначить как авансовый платеж за январь. Тогда следует указать код 21/01, где 21 — код отчетного периода (I квартала), а 01 — порядковый номер квартального месяца (январь — первый месяц I квартала).

Для периода «23 декабря — 31 декабря» нужно проставить код 34/04.

Правильность данных предположений подтверждается в , размещенной на сайте ФНС.

Подайте уведомление об исчисленных суммах НДФЛ

Налог на имущество организаций

В 2023 году и далее по налогу на имущество следует отчитываться один раз в год — не позднее 25 марта следующего года (новая редакция п. 3 ст. 386 НК РФ). Отчетность по итогам отчетных периодов не предусмотрена.

Налог за год надо перечислить не позднее 28 февраля следующего года. В регионах, где установлены отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев), ООО в общем случае должны делать авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (новая редакция п. 1 ст. 383 НК РФ).

Подать заявление о льготе по налогу на имущество через интернет

Уведомление по налогу на имущество организаций подается:

• там, где установлены отчетные периоды — в общем случае 4 раза в год (не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года и 25 февраля следующего года);
• там, где нет отчетных периодов (либо нет обязанности делать авансовые платежи) — 1 раз в год (не позднее 25 февраля следующего года).

Специалисты ФНС , что в уведомлении за квартал надо проставить код 34/01, за полугодие — 34/02, за 9 месяцев — 34/03, за год — 34/04.

ЕСХН

Декларация по единому сельхозналогу сдается один раз в год, с 2023 года — не позднее 25 марта следующего года (новая редакция п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Перечислять ЕСХН следует дважды в год: по окончании полугодия — не позднее 28 июля, по окончании года — не позднее 28 марта следующего года (новая редакция п. 5 ст. 346.9 НК РФ).

Уведомление подается один раз — не позднее 25 июля. Согласно нужно проставить код периода 34/02.

11182 1 01 01011 01 1000 110182 1 01 01011 01 1000 110
182 1 01 01012 02 1000 110182 1 01 01012 02 1000 110
182 1 01 01013 01 1000 110182 1 01 01013 01 1000 110182 1 01 01014 02 1000 110182 1 01 01014 02 1000 110182 1 01 01040 01 1000 110182 1 01 01040 01 1000 110182 1 01 01050 01 1000 110182 1 01 01050 01 1000 110182 1 01 01060 01 1000 110182 1 01 01060 01 1000 110182 1 01 01080 01 1000 110182 1 01 01080 01 1000 110
статьями 227
227.1
228 НК РФ182 1 01 02010 01 1000 110
статьями 227
227.1
228 НК РФ182 1 01 02010 01 1000 110статьей 227 НК РФ182 1 01 02020 01 1000 110статьей 227 НК РФ182 1 01 02020 01 1000 110182 1 01 02080 01 1000 110182 1 01 02080 01 1000 110 182 1 01 02130 01 1000 110182 1 01 02140 01 1000 1102182 1 02 01000 01 1000 1602182 1 02 01010 01 1000 1602182 1 02 01020 01 1000 1602182 1 02 01030 01 1000 1602182 1 02 02000 01 1000 1602182 1 02 02010 01 1000 1602182 1 02 02020 01 1000 1602182 1 02 03000 01 1000 160182 1 02 04010 01 1010 160пункте 1 части 1 статьи 30
Федерального закона182 1 02 02131 06 1010 160182 1 02 04010 01 1020 160п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона182 1 02 02131 06 1020 160182 1 02 04020 01 1010 160пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона182 1 02 02132 06 1010 160182 1 02 04020 01 1020 160пп 2 – 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона182 1 02 02132 06 1020 160182 1 02 08000 06 1000 160182 1 02 02080 06 1000 160182 1 02 09000 06 1000 160182 1 02 02120 06 1000 160
797 1 02 12000 06 1000 160393 1 02 02050 07 1000 160
797 1 02 07000 06 1200 160392 1 02 02041 06 1200 160
797 1 02 07000 06 1100 160392 1 02 02041 06 1100 160
182 1 02 14020 06 1001 160182 1 02 02090 07 1010 160
182 1 02 14020 06 1101 160182 1 02 02090 07 1000 160
182 1 02 14010 06 1001 160182 1 02 02010 06 1010 160
182 1 02 14010 06 1101 160182 1 02 02010 06 1000 160
182 1 02 14010 06 1005 160182 1 02 02140 06 1110 160
182 1 02 14010 06 1105 160182 1 02 02140 06 1100 160
182 1 02 14030 08 1001 160182 1 02 02101 08 1013 160182 1 02 02101 08 1011 160
182 1 02 14030 08 1002 160182 1 02 02103 08 1013 160182 1 02 02103 08 1011 160
153 1 04 01000 01 1000 110153 1 04 01000 01 1000 110
182 1 03 01000 01 1000 110182 1 03 01000 01 1000 110
182 1 04 01000 01 1000 110182 1 04 01000 01 1000 110
182 1 03 02011 01 1000 110182 1 03 02011 01 1000 110
182 1 03 02012 01 1000 110182 1 03 02012 01 1000 110
182 1 03 02013 01 1000 110182 1 03 02013 01 1000 110
182 1 03 02020 01 1000 110182 1 03 02020 01 1000 110
182 1 03 02021 01 1000 110182 1 03 02021 01 1000 110
182 1 03 02022 01 1000 110182 1 03 02022 01 1000 110
182 1 03 02090 01 1000 110182 1 03 02090 01 1000 110
182 1 03 02091 01 1000 110182 1 03 02091 01 1000 110
182 1 03 02111 01 1000 110182 1 03 02111 01 1000 110
182 1 03 02112 01 1000 110182 1 03 02112 01 1000 110
182 1 03 02120 01 1000 110182 1 03 02120 01 1000 110
182 1 03 02130 01 1000 110182 1 03 02130 01 1000 110
182 1 03 02100 01 1000 110182 1 03 02100 01 1000 110
182 1 03 02340 01 1000 110182 1 03 02340 01 1000 110
182 1 03 02350 01 1000 110182 1 03 02350 01 1000 110
182 1 03 02030 01 1000 110182 1 03 02030 01 1000 110
182 1 03 02360 01 1000 110182 1 03 02360 01 1000 110
182 1 03 02361 01 1000 110182 1 03 02361 01 1000 110
182 1 03 02370 01 1000 110182 1 03 02370 01 1000 110
182 1 03 02380 01 1000 110182 1 03 02380 01 1000 110
182 1 03 02041 01 1000 110182 1 03 02041 01 1000 110
182 1 03 02042 01 1000 110182 1 03 02042 01 1000 110
182 1 03 02070 01 1000 110182 1 03 02070 01 1000 110
182 1 03 02080 01 1000 110182 1 03 02080 01 1000 110
182 1 03 02310 01 1000 110182 1 03 02310 01 1000 110
182 1 03 02300 01 1000 110182 1 03 02300 01 1000 110
182 1 03 02330 01 1000 110182 1 03 02330 01 1000 110182 1 03 02320 01 1000 110182 1 03 02320 01 1000 110
182 1 03 02390 01 1001 110182 1 03 02390 01 1000 110
182 1 03 02420 01 1000 110182 1 03 02420 01 1000 110
182 1 03 02430 01 1000 110182 1 03 02430 01 1000 110
182 1 03 02060 01 1000 110182 1 03 02060 01 1000 110
182 1 03 02440 01 1000 110
182 1 03 02440 01 1000 110
182 1 03 02450 01 1000 110
182 1 03 02450 01 1000 110
182 1 03 02460 01 1000 110
182 1 03 02480 01 1000 110
182 1 05 01011 01 1000 110182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01021 01 1000 110182 1 05 01021 01 1000 110
182 1 05 02010 02 1000 110182 1 05 02010 02 1000 110
182 1 05 03010 01 1000 110182 1 05 03010 01 1000 110
182 1 05 04010 02 1000 110182 1 05 04010 02 1000 110
182 1 05 04020 02 1000 110182 1 05 04020 02 1000 110
182 1 05 04030 02 1000 110182 1 05 04030 02 1000 110
182 1 05 04040 02 1000 110182 1 05 04040 02 1000 110
182 1 05 04050 02 1000 110182 1 05 04050 02 1000 110
182 1 05 04060 02 1000 110182 1 05 04060 02 1000
110
182 1 05 05010 02 1000 110182 1 05 05010 02 1000 110
182 1 06 02010 02 1000 110182 1 06 02010 02 1000 110
182 1 06 02020 02 1000 110182 1 06 02020 02 1000 110
182 1 06 04011 02 1000 110182 1 06 04011 02 1000 110
182 1 06 05000 02 1000 110182 1 06 05000 02 1000 110
182 1 06 06031 03 1000 110182 1 06 06031 03 1000 110
182 1 06 06032 04 1000 110182 1 06 06032 04 1000 110
182 1 06 06032 11 1000 110182 1 06 06032 11 1000 110
182 1 06 06032 12 1000 110182 1 06 06032 12 1000 110
182 1 06 06033 05 1000 110182 1 06 06033 05 1000 110
182 1 06 06033 10 1000 110182 1 06 06033 10 1000 110
182 1 06 06033 13 1000 110182 1 06 06033 13 1000 110
182 1 06 06032 14 1000 110182 1 06 06032 14 1000
110
182 1 07 01011 01 1000 110182 1 07 01011 01 1000 110
182 1 07 01012 01 1000 110182 1 07 01012 01 1000 110
182 1 07 01013 01 1000 110182 1 07 01013 01 1000 110
182 1 07 01020 01 1000 110182 1 07 01020 01 1000 110
182 1 07 01030 01 1000 110182 1 07 01030 01 1000 110
182 1 07 01050 01 1000 110182 1 07 01050 01 1000 110
182 1 07 01060 01 1000 110182 1 07 01060 01 1000 110
182 1 07 01080 01 1000 110182 1 07 01080 01 1000 110
182 1 07 01090 01 1000 110
182 1 07 01090 01 1000 110
182 1 07 01100 01 1000 110
182 1 07 01100 01 1000 110
182 1 07 01110 01 1000 110
182 1 07 01110 01 1000 110
182 1 07 01120 01 1000 110
182 1 07 01120 01 1000 110
182 1 07 01130 01 1000 110
182 1 07 01130 01 1000 110
182 1 07 01140 01 1000 110
182 1 07 01140 01 1000 110
182 1 07 01150 01 1000 110
182 1 07 01150 01 1000 110
182 1 07 01160 01 1000 110
182 1 07 01160 01 1000 110
182 1 07 01070 01 1000 110
182 1 07 03000 01 1000 110182 1 07 03000 01 1000 110
182 1 07 04010 01 1000 110182 1 07 04010 01 1000 110
182 1 07 04020 01 1000 110182 1 07 04020 01 1000 110
182 1 07 04030 01 1000 110182 1 07 04030 01 1000 110
048 1 12 01010 01 6000 120048 1 12 01010 01 6000 120
048 1 12 01030 01 6000 120048 1 12 01030 01 6000 120
048 1 12 01041 01 6000 120048 1 12 01041 01 6000 120
048 1 12 01042 01 6000 120048 1 12 01042 01 6000 120
153 1 12 08000 01 1000 120153 1 12 08000 01 1000 120
182 1 12 08000 01 2000 120182 1 12 08000 01 2000 120
153 1 12 08000 01 3000 120153 1 12 08000 01 3000 120
153 1 12 08000 01 5000 120153 1 12 08000 01 5000 120
182 1 12 08000 01 6000 120182 1 12 08000 01 6000 120
153 1 12 08000 01 7000 120153 1 12 08000 01 7000 120

Коды бюджетной классификации на 2021 год были утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н.

КБК на 2021 год по основным налогам и взносам остались прежними. Но в связи с изменениями в главе 23 НК РФ их перечень расширился. Новые КБК потребовались из-за уплаты НДФЛ по прогрессивной ставке и введением уплаты налогов в муниципальные округа. Минфин дополнил перечень КБК Приказом от 12.10.2020 N 236н и после принятия данного приказа в перечне КБК на 2021 год появятся следующие коды:

— 182 1 01 02080 01 1000 110 — для уплаты НДФЛ, который превышает 650 тыс. рублей и относится к части базы сверх 5 млн рублей;

— 182 1 01 02090 01 1000 110 — для уплаты НДФЛ с прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты налога на основании подачи уведомления в ИФНС;

— 182 1 01 02070 01 1000 110 — для уплаты НДФЛ с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских юрлиц, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017.

— 182 1 05 04060 02 1000 110 — налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов;

— 182 1 06 01020 14 1000 110 — налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов.

— 182 1 06 06032 14 1000 110 — земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов.

— 182 1 06 06042 14 1000 110 — земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов.

Для вашего удобства , мы сгруппировали КБК — коды бюджетной классификации на 2021 год — по основным налогам и сборам в таблицы по видам платежей. Полный перечень КБК 2021 вы можете найти на сайте ФНС.

Обратите внимание, с 1 января 2021 года часть доходов, превышающая 5 млн руб. в год, будет облагаться НДФЛ по ставке 15%.

КБК для уплаты пеней по налогам на 2021 год

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

КБК для уплаты штрафов по налогам на 2021 год

КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.

КБК для уплаты страховых взносов на 2021 год

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

КБК для взносов ИП на 2021 год

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

Таблица. КБК для уплаты страховых взносов Индивидуальными предпринимателем (ИП) на 2021 год

• Консультации по законодательству
• Налоги и взносы
• Упрощенная система налогообложения
• Налоговый и отчетный периоды по УСН