Как узнать единый налог

Налоговая инспекция обязана представить по заявлению организации или предпринимателя
(пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ):

Направить запрос налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) может в
электронной форме по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика либо в бумажном
виде.

С 1 января 2023 г. для организаций и индивидуальных предпринимателей кроме ИП на НПД становится обязательной уплата налогов одним платежом на специальный счет.

Новый особый порядок уплаты налогов, взносов и сборов называется Единый налоговый платеж (ЕНП). Теперь налогоплательщики могут заранее положить деньги на свой специальный счет в налоговой. А когда придет срок уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму по каждому платежу.

Цель — проще платить налоги, заполнять платежки и управлять переплатами.

Запоминаем даты. 
Единый срок оплаты — 28 число месяца.
Единый срок для сдачи отчетности — 25 число месяца.
В ИФНС подаем уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей, взносов, авансов — также 25 числа.

В статье расскажем, что такое единый налоговый платеж. Уточним, какие налоги, взносы, сборы можно оплатить в составе ЕНП. Поясним, как и в какие сроки совершать платежи на единый налоговый счет, как распределяются переведенные на счет денежные средства и в каких случаях необходим подавать уведомление об исчисленных налогах. В завершении поделимся, что сделано для использования ЕНП в 1С:УНФ.

Сложности с ЕНС

Введение ЕНС (единый налоговый счет, иногда в обиходе встречается также ЕНП – единый налоговый платеж) призвано облегчить работу бухгалтеров, снизить издержки компаний и ИП на подготовку платежек, сделать взаимоотношения бизнеса с ФНС более прозрачными. Однако глобальная перестройка порядка уплаты обязательных платежей подняла целый ряд дополнительных вопросов, с которыми столкнулись налогоплательщики.

Рассмотрим, как с ними справиться.

Что такое остаток по ЕНС

Остаток или сальдо (как называют его официально) – это разница между суммой средств, находящихся (перечисленных) на ЕНС, и списанных с него в рамках уплаты обязательного платежа.

Например, ИП перечислил на свой ЕНС 50 000 руб. в счет уплаты фиксированных страховых взносов за себя, которые составляют в 2023 году 45 842 руб. ИФНС по сроку уплаты этих платежей списало с ЕНС 45 842 руб. На счете осталось 4 158 руб. – это остаток (сальдо) по ЕНС.

Каким бывает сальдо по ЕНС

Сальдо может быть:

В примере, приведенном выше, сумма 4 158 руб. – это положительное сальдо по ЕНС.

Положительное сальдо можно зачесть в счет уплаты конкретного налога по своему ЕНС или по обязательным платежам третьего лица. Также его можно вернуть на банковский счет: свой или знакомого.

Например, ИП в счет уплаты фиксированных страховых взносов перечислил на ЕНС не 45 842 руб., а 40 000 руб. Налоговая инспекция по сроку уплаты списала только 40 000 руб., а сумма 5 842 руб. отразится в ЛК как отрицательное сальдо по ЕНС.

На отрицательное сальдо начисляются пени за каждый день просрочки.

ИП в счет уплаты фиксированных страховых взносов перечислил на ЕНС ровно 45 842 руб. Налоговая инспекция списала их по сроку уплаты полностью. На ЕНС осталось 0 руб. – это нулевое сальдо по ЕНС.

Платформа Госотчёт

Создавайте и отправляйте отчеты в любое время и
в любом месте через удобный web-интерфейс

Как узнать остаток по ЕНС

Информация об остатке по единому налоговому счету отражается в личном кабинете налогоплательщика. Правда пока раздел «ЕНС» в личных кабинетах всех налогоплательщиков не работает:

Какие еще существуют способы получения информации по остатку на ЕНС

Получить информацию об остатке ЕНС можно такими способами:

Заявление на сверку можно подать на бумаге по форме, утвержденной письмом ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879 или в электронном виде по форме, приведенной в письме ФНС от 09.01.2023 № АБ-4-19/7. Срок предоставления ответа (акта сверки) зависит от формы подачи заявления:

В результате, получите справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов

Иными словами, это справка о наличии (по состоянию на дату формирования справки) положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС.

В этом документе (справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа) отражаются поступления на ЕНС и списания с него в запрошенном налогоплательщиком периоде (не более трех лет).

Сделать это можно с помощью сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». Нужно ввести свой ИНН, наименование организации или ФИО ИП (физлица), номер телефона для связи и выбрать вопрос, который требует решения: «Не согласен с САЛЬДО, требуется актуализация».

После получения запроса с вами должен связаться налоговый инспектор и проконсультировать по актуальному остатку на ЕНС.

Запросить справку или сделать запрос на сверку расчетов с бюджетом можно удаленно, не обращаясь лично в налоговую инспекцию – с помощью Платформы.Госотчет. Сервис сформирует нужный документ и направит его в инспекцию по ТКС. Ответ от ИФНС также будет получен в электронной форме – никуда идти не нужно.

Обратите внимание, что данные в представленной ИФНС справке или акте сверки, могут быть некорректными. Связано это с тем, что налоговики пока не упорядочили информацию по лицевым счетам налогоплательщиков и их ЕНС. На своем сайте ФНС говорит о том, что в настоящее время в информационных ресурсах налоговых органов ведется регламентная обработка данных начислений и уплат текущего года.

Когда она завершится – неизвестно.

О доступности в ЛК ФНС данных о ЕНС

Точных сроков – нет. Предполагается, что сведения станут актуальными после завершения основной декларационной кампании – в апреле текущего года.

Обратите внимание, что сведения об авансовых платежах и налогу по УСН отразятся по ЕНС только после сдачи налоговой декларации. Напомним, что срок направления отчетности по УСН для ИП – до 25 апреля, а для компаний – до 27 марта (переносится, так как срок сдачи – 25 марта выпадает на выходной).

Для корректного отражения этих сведений на ЕНС нужно правильно заполнить отчетность – перенести в нее данные из КУДиР, а затем направить в ИФНС на проверку.

Заполняйте и отправляйте отчетность в налоговую в электронной форме с помощью сервиса «Платформа Госотчёт». Риск ошибок исключен – система автоматически проверит отчет перед отправкой.

При подключении сервиса КУДиР доступ в систему «Платформа Госотчёт» предоставляется бесплатно.

Как можно распорядиться остатком по ЕНС?

Вернуть переплату можно не только на свой счет, но и на счет третьего лица. Срок возврата – три дня с даты подачи соответствующего заявления. Если налоговая не перечислит деньги в срок, на каждый день просрочки, начиная с 11 дня, автоматически начислятся проценты. Заявление можно подать как на бумаге, так в электронной форме – по ТКС.

Зачесть положительное сальдо можно в счет обязанности по уплате платежей другого лица либо в счет уплаты конкретного налога по своему счету. Второй вариант подразумевает фиксирование даты уплаты налога или страхового взноса. Например, это актуально для ИП на УСН и ПСН, которые уменьшают налог на сумму уплаченных в конкретном периоде страховых взносов.

Также обеспечена возможность переписки с госорганами для уточнения информации или отправки документов, для которых не установлен электронный формат.

Платформа Госотчет

Сдавайте электронную отчетность быстро и без ошибок

Единый налоговый счет

Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.

Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Порядок списания обязательств с единого счета:

Если на дату платежа недостаточное количество денежных средств на ЕНП, то они распределяются пропорционально начисленным суммам. Узнать о состоянии ЕНП можно в личном кабинете налогоплательщика.

Сальдо ЕНС — разница между единым налоговым платежом и обязательствами перед бюджетом. Может быть положительным, если заплатили больше. В этом случаем можно либо оставить, либо вернуть или перевести другому плательщику. Отрицательное сальдо образуется, если ЕНП уплатили меньше суммы обязательств. Начисляются пени и выставляется требование оплаты, при неисполнении которого сумма спишется с банковского счета. Если денежных средств недостаточно, то банковский счет будет заблокирован до момента появления нужной для погашения обязательств суммы. Если оплатили ровно сумму обязательств, то образуется нулевое сальдо.

Единый налоговый платеж

Единый налоговый платеж (ЕНП) — платеж по всем налогам на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. Суммы платежа должно хватать, чтобы закрыть все текущие обязанности бизнеса по уплате налогов, сборов и взносов перед бюджетом. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика (ЕНС).

Какие налоги можно и нельзя оплатить в составе ЕНП

Можно оплатить в составе ЕНП:

Платим по отдельным реквизитам, не в составе ЕНП

Уведомление о суммах налогах и взносов

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов. 
В уведомлении указываем, какую сумму налога или взноса мы должны бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей.
Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.
Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса. Например, по НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно, ведь декларации по ним надо сдать раньше, чем наступит срок их уплаты.
В частности, организации должны подавать уведомления:
• ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов;
• ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.
Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

С 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа. При этом периодичность сдачи отчетов осталась прежней. То есть декларации по НДС, налогу на прибыль, РСВ надо будет по-прежнему сдавать раз в квартал. Декларацию по УСН и декларацию по налогу на имущество — раз в год.

Как платить ЕНП и создавать уведомления в 1С

Что нового появилось в 1С:УНФ для расчетов по ЕНП?

В разделе «Налоги» появился блок «Единый налоговый счет» с двумя составляющими «Операции по счету» и «Уведомление».

По ссылке «Операции по счету» открывается список документов «Операция на едином налоговом счете». Документ предназначен для отражения операций на едином налоговом счете, которые не требуют отправки уведомлений.

Вторым документом в блоке «Единый налоговый счет» раздела «Налоги» является «Уведомления об исчисленных суммах».

Подаем уведомление для тех налогов, которые платятся до сдачи отчетности т. е. авансовым платежом.
Документ формируется автоматически на основании рассчитанных сумм налогов к уплате. Также может быть сформирован вручную. Перед записью заполненное уведомление показывается пользователю для отправки в ФНС. Документы «Операция на едином налоговом счете» и «Уведомление об исчисленных суммах налогов» формируют одинаковые движения на едином налоговом счете. Уведомление дополнительно отправляется в ФНС.

Для автоматического зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций в  «Закрытие месяца» включена новая регламентная операция «Зачесть аванс по единому налоговому счету». Операция распределяет баланс ЕНС по налогам из уведомлений и операций ЕНС и отражает в учете. Операцию необходимо выполнять после сдачи отчетности и оплаты налогов в конце месяца.

1. Расчет налогов

До 25 числа каждого месяца производим расчет уплачиваемых налогов, взносов, сборов. Рассчитываем налоги как и ранее в Календаре налогов и отчетности раздела «Налоги» или открываем нужный налог для расчета. В открывшейся форме налога, взноса, сбора можно как рассчитать, так и пересчитать сумму.

Если на 1 января 2023 года имеется задолженность по налогам, которые с 2023 года перечисляются на ЕНС, необходимо создать документ «Операция по счету» или «Уведомление об исчисленном налоге» в разделе «Налоги» с суммой задолженности в разрезе КБК с указанием срока уплаты. Документ «Начисление налогов» не формирует задолженность на счете ЕНС.

2. Формирование уведомлений, операций по счету и отправка уведомлений

В срок до 25 числа каждого месяца необходимо сдать декларацию или уведомления по тем налогам, по которым рассчитали аванс.

Для отражения рассчитанных сумм по конкретным налогам формируем операцию по кнопке «Сформировать операцию по ЕНС» или документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» по одноименной кнопке. Если по рассчитанному налогу сдана отчетность, то будет предложено сформировать операцию.

Документ автоматически создается и проводится. При необходимости корректировки можно создать его вручную. В форме расчета налога появляется ссылка на созданный документ.

Если отчет не сдавали и рассчитали авансовый платеж, то в этом случае нам предлагается создать уведомление.

Открывается форма уведомления, проверяем, проводим, можем при необходимости распечатать. И далее сдаем уведомление в ФНС по кнопке «Отправить» при подключенном сервисе 1С — Отчетность.

После этого этапа в программе сформированы все суммы для списания с ЕНС и отправлены уведомления в ФНС для правильного списания сумм с единого налогового счета.

В уведомлении об исчисленном налоге и операции на счете не должен указываться вид налога «Единый налоговый платеж». Данная аналитика используется в программе только для пополнения ЕНС перечислением денежных средств.

3. Оплата налогов

До 28 числа месяца необходимо совершить оплату на единый налоговый счет. Оплатить налоги можно из формы рассчитанного налога. В этом случае оплачиваем рассчитанные суммы обязательств. Оплату можно произвести о своего счета через формирование платежного поручения или сохранив файл для клиент-банка для последующей отправки через него. Так же можно оплатить наличными. Для этого можно сформировать квитанцию, а для отражения в программе обязательно сформировать расход из кассы. Пополнить единый налоговый счет и не переживать о несвоевременной оплате или недоимках, пенях можно в любой момент времени и на любую сумму. В программе совершаем платеж с помощью документов «Расход со счета» для безналичной оплаты или «Расход из кассы» — для наличной. Выбираем операцию «Налоги» и вид налога «Единый налоговый платеж».

4. Зачет аванса документом «Закрытие месяца»

После окончания месяца формируем документ «Закрытие месяца». Если были движения по ЕНС, то будет сообщение, что требуется проведение документа. В этом случае необходимо отметить флажком «Зачесть аванс по ЕНС». Если движений не было, то будет сообщение, что проведение не требуется. После проведения документа формируются расходы по единому налоговому счету в т. ч. в детализации по налогам.

5. Запрос состояния расчетов по единому налоговому счету

В любой момент времени можно произвести сверку расчетов на едином налоговом счете с помощью подачи заявления через сервис 1С — Отчетность непосредственно из 1С:УНФ.
Для этого переходим в регламентированную отчетность «1С — Отчетность» раздела «Налоги». Здесь мы можем запросить справки о сальдо ЕНС, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Документы «Операция по счету» и «Уведомление об исчисленном налоге» формируют начисление по счету 68.90 управленческого плана счетов. Платежные документы «Расход со счета» и «Расход из кассы» с видом налога «ЕНП» закрывают задолженность на счете 68.90. В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» есть возможность проверить сальдо  ЕНС по счету.

В этом году становится обязательным оплата единым налоговым платежом. Единый налоговый платеж представляет собой новый способ расчета с бюджетом по налогам, взносам, сборам и другим с целью упростить уплату и минимизировать ошибки.
В 1С:УНФ есть возможность всем индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения и патенте, которые сейчас в программе формируют и сдают отчетность, рассчитывать, оплачивать свои обязательства перед бюджетом и отчитываться по ним согласно новым правилам.
Для этого в программе есть возможность рассчитать и оплатить налоги, сдать отчетность, сформировать и отправить уведомления по исчисленным суммам налогов в ФНС.  В программе можно и просто пополнить единый налоговый счет на произвольную сумму, чтобы было достаточно средств для оплаты обязательств.