Как разблокировать счет быстро и без похода в налоговую

Как разблокировать счет быстро и без посещения налоговой инспекции

29 августа 2022

Налоговый орган может заблокировать операции по счету как за неуплату налогов, так и непредставленную вовремя декларацию. В первом случае разблокировать счет можно, только погасив долг (Информация Федеральной налоговой службы от 25 августа 2022 года).

О последствиях блокировки счета в банке организации или ИП расскажет Энциклопедия решений системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Если у налогоплательщика есть личный кабинет (юрлица или ИП), то он может направить обращение об отмене приостановления операций по счетам и приложить все платежки, которые подтверждают погашение долгов.

Если операции по счету приостановлены из-за непредставленной вовремя налоговой декларации или расчета, разблокировать его можно, только представив такую отчетность. Решение об отмене блокировки налоговый орган принимает не позднее следующего рабочего дня после представления отчетности.

Если же у предпринимателя нет личного кабинета, а разблокировать счет нужно срочно, то можно воспользоваться специальным сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.

Документы по теме:

Налоговый кодекс Российской Федерации

Единый налоговый счет: основные преимущества и принцип работы

В настоящее время в Госдуме на рассмотрении находится законопроект, предусматривающий введение с 1 января 2023 года института Единого налогового счета, который позволит сократить количество налоговых платежей и минимизировать ошибки при направлении средств в бюджет.

С 2023 года действует новая форма уведомления об исчисленных налогах и взносах. Что это за документ, как его заполнить, и кто обязан его подавать?

Для чего нужно уведомление

Полное название документа: «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов». Уведомление подаётся организациями и ИП, которые перечисляют единый налоговый платёж с 2023 года.

Деньги, поступившие по КБК для ЕНП, зачисляются на единый налоговый счёт, с которого ФНС самостоятельно списывает их на разные налоги, сборы, взносы. Узнать о том, для какого платежа перечислены деньги, налоговая инспекция может из отчёта или декларации.

Однако есть ситуации, когда срок уплаты уже подошёл, но отчётность не подаётся. Например, налогоплательщики на УСН сдают одну годовую декларацию, но авансовые платежи платят по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Ещё один пример – взносы за работников и НДФЛ с зарплаты перечисляют каждый месяц, а отчеты РСВ и 6-НДФЛ сдают раз в квартал.

В таких случаях надо сообщить в ИФНС, какая сумма и в счёт какого обязательства перед бюджетом перечислена. Для этого и используется уведомление об исчисленных суммах.

В какие сроки подают уведомление

Уведомление подаётся только по тем платежам, у которых не совпадают периоды отчётности и уплаты. Исходя из этого, по НДС и налогу на прибыль уведомления вообще не подают, хотя их перечисляют в рамках ЕНП. Ведь исчисленные суммы налога всегда понятны из деклараций.

По другим платежам подаются и уведомления, и декларации (отчёты). Например, по УСН по итогам каждого отчётного периода (квартала, полугодия и девяти месяцев) надо отправить уведомление. Но по итогам года оно не подаётся, потому что сдаётся годовая декларация, из которой видна сумма налога к уплате.

Общий срок подачи разных уведомлений – 25-ое число, а срок перечисления по ним платежа – 28-ое число. Как обычно, если крайний срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Важно: в 2023 году некоторые уведомления подаются за прошлогодние налоговые и отчётные периоды. Приводим сроки подачи в хронологическом порядке.

Специального штрафа за нарушение срока подачи уведомления не предусмотрено, но ИФНС может применить здесь пункт 1 статьи 126 НК РФ (200 рублей за непредставленный документ).

Однако проблема ещё и в том, что при отсутствии уведомления налоговая инспекция не сможет распределить денежные средства, даже если они вовремя поступили на единый налоговый счёт организации или ИП. Соответственно, налог или взносы будут считаться неуплаченными. Позже, после получения отчётности, ИФНС может зачесть положительное сальдо ЕНС, но при этом будут начислены пени.

Форма уведомления

Получалось, что если налогоплательщик к конкретной дате должен перечислить несколько платежей (например, НДФЛ с работников, аванс по УСН и по транспортному налогу), надо было заполнять соответствующее количество уведомлений. Новый бланк устраняет это неудобство, потому что позволяет подавать одно уведомление для разных платежей.

Как заполнить уведомление

Перед тем, как заполнить уведомление, рассчитайте суммы по всем платежам, подлежащим перечислению, а также подготовьте по ним коды КПП, ОКТМО, КБК.

На первой странице указывают минимум информации:

• ИНН организации или ИП;
• КПП организации;
• номер своей ИФНС;
• полное имя налогоплательщика (директор или индивидуальный предприниматель) или его представителя.

Внизу страницы проставляют подпись и дату подачи. Правый нижний блок, как обычно, заполняет сотрудник налоговой инспекции.

На второй странице есть 4 одинаковых блока, куда можно внести сведения для 4 разных платежей. Если этого недостаточно, можно заполнить ещё один лист.

В нашем примере заполнено уведомление с датой подачи 25.01.2023 и суммой НДФЛ с работников, удержанного в период 01.01 –22.01.

Порядок подачи уведомления

Способы подачи уведомления перечислены в пункте 9 статьи 58 НК РФ:

• через личный кабинет организации или ИП на сайте ФНС;
• через ТКС с использованием ЭЦП;
• в бумажном виде.

Рекомендуем также ознакомиться с Памяткой от ФНС о порядке предоставления и заполнения уведомления.

Можно ли подать платёжку вместо уведомления

В 2023 году вместо уведомления можно также подавать привычные платёжные документы, где указан КБК конкретного налога, сбора, взноса. Эти деньги всё равно будут зачислены в качестве единого налогового платежа. Но если уведомление было уже однажды подано, перечислять деньги через платёжку больше нельзя. Об этом сказано в пунктах 12-14 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Выводы

• С 2023 года организации и ИП, которые обязаны рассчитываться с бюджетом в рамках ЕНП, подают уведомления об исчисленных суммах.
• Сроки подачи уведомлений приводятся в таблицах выше. При нарушении сроков перечисленные денежные средства будут аккумулированы на едином налоговом счёте налогоплательщика, но ИФНС не сможет их распределить по налогам, сборам, взносам.
• В 2023 году действует переходный период, в течение которого можно рассчитываться с бюджетом в прежнем порядке, с помощью платёжных поручений. Но если уведомление было подано хотя бы раз, применять прежний порядок больше нельзя.

Основные положения представления декларации по УСН в 2022-2023 годах

Работающие на УСН компании должны сдавать декларации УСН ежегодно до наступления граничной даты — 28 марта (срок новый, установлен с 2023 года, ранее это было 31 марта). Так, декларацию УСН 2022 года упрощенцам — юридическим лицам необходимо сдать до 28.03.2023.

У применяющих упрощенку ИП времени на сдачу декларации больше — по итогам 2022 года им предстоит отчитаться не позднее 28.04.2023.

Сдача декларации после установленных сроков приведет к начислению штрафа.

Налоговая декларация по УСН подается в инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту регистрации организации. Подать декларацию можно одним из трех способов:

• на бумажном носителе лично или через представителя при посещении налоговой инспекции;
• на бумажном носителе по почте;
• по электронным каналам связи;

Подтверждением сдачи декларации в первом случае будет отметка налогового инспектора на вашем экземпляре декларации, во втором случае — отметка на почтовой квитанции и описи вложения, в третьем — подтверждение специализированного оператора связи.

Декларация УСН-2022

• о величине полученных в 2022 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
• сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
• уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;

Состав декларации

Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов:

Налогоплательщик заполняет разделы в соответствии с применяемым объектом налогообложения.

При отправлении декларации по электронным каналам связи в большинстве случаев производится автоматическая проверка контрольных соотношений показателей, что позволяет выявить ошибки или несовпадения (как логические, так и арифметические).

Какие разделы заполняют «упрощенцы» в зависимости от объекта налогообложения, узнайте из следующего раздела.

Порядок заполнения декларации при УСН с разными объектами налогообложения

Декларация УСН-2022 заполняется по-разному в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» либо «доходы минус расходы».

Построчный порядок заполнения УСН-декларации «доходы» и «доходы минус расходы» привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к Готовому решению.

Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы», обязательными для заполнения являются следующие разделы:

• титульный лист;
• раздел 1.1, в котором отражается сумма авансового платежа или налога при применении упрощенной системы налогообложения «доходы»;
• раздел 2.1, где производится расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы».

Организации и ИП, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», обязаны заполнять следующие разделы:

• титульный лист;
• раздел 1.2, где на основе данных налогоплательщика указывается сумма уплачиваемого налога, авансовых платежей либо сумма минимального налога к уплате (уменьшению);
• раздел 2.2, где осуществляется расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы минус расходы» либо минимального налога.

Образец заполнения декларации УСН 2022 («доходы минус расходы») смотрите и бесплатно скачивайте по ссылке ниже:

Особенности заполнения нулевой декларации по УСН рассмотрены здесь.

По итогам камеральной проверки ИФНС может запросить пояснения. Образец оформления пояснений по УСН и причины расхождений с данными налоговиков подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Итоги

Упрощенцы, уплачивающие налог с доходов и с разницы между доходами и расходами, используют одинаковый бланк УСН-декларации — меняется только состав заполняемых разделов.

Учет на упрощенной системе простой, налоговая декларация плательщика единого налога за 2022 год также не сложная, но ее надо вовремя подать и заполнить. В этой консультации образцы декларации, а также особенности составления декларации для единоналожников — физлиц 1-3 группы по новой форме вместе с заполнением приложения ЕСВ.

Форма декларации плательщика единого налога 2022 (обычные группы 1-3)

Обратите внимание, что форма декларации для плательщиков единого налога (ЕП) для обычных групп 1-3 одинаковая. Разница между разными группами заключается только в разделах, которые нужно заполнить. Налоговая декларация плательщика единого налога подается за формой, утвержденной приказом Минфина от 19.06.2015 № 578 (с изменениями по приказом Минфина от 09.12.2020 № 752, далее – Приказ № 752). Особенностьюданной формы это включение в нее специального приложения для отчета о ЕСВ. Это приложение используется предпринимателями всех групп единого налога при отчёте за весь 2021 год. Его наличие обеспечивает одну единую декларацию как для единого налога, так и ЕСВ. С формой данной Декларации можно ознакомиться ниже, а дальше рассмотрим нюансы ее заполнения.

Кроме обычных групп, на период действия военного положения еще появилась в пределах группы 3 спецгруппа со ставкой единого налога 2%. Для нее существует отдельная форма декларации, утвержденнаяприказом Минфина от 26.04.2022 № 124 «Об утверждении формы налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы на период действия военного, чрезвычайного положения в Украине». О заполнении такой декларации подробно в материале Как заполнить налоговую декларацию плательщика спецгруппы единого налога 2%.

Експерт роз’яснює про:- строки подання інформації;- обов’язок щорічно підтверджувати КБВ;- право повідомити про розбіжності в інформації- штрафи за порушення.

Налоговая декларация плательщика единого налога 2022 срок подачи

Когда подавать декларацию и платить налог представлено в таблице ниже.

при отчёте за 2022 год следует обратить внимание, что с марта 2022 года на период военного положения и 6 месяцев после его завершения все ФЛП имеют право не платить ЕСВ

Как заполнить налоговую декларацию плательщика единого налога за 2022 год

Налоговая декларация состоит из:

• основной части;
• Приложения 1 «Сведения о суммах начисленного ЕСВ» – почти полностью повторяет Отчет по ЕСВ (Форму Д5).

Все плательщики ЕН заполняют в основной части декларации заглавную часть и раздел I. Также заполняется один из разделов, который соответствует группе налогоплательщика (или несколько, если была смена группы в течение года), а именно:

Всеми налогоплательщиками заполняются:

• раздел V по определению налоговых обязательств по единому налогу заполняется также всеми плательщиками ЕН;
• раздел VIІ относительно рассчитанной суммы ЕСВ, но только в годовой декларации.

Что касается раздела VI, то его заполняем только в ситуации исправления ошибок, то есть при подаче уточняющей декларации или при исправлении ошибки по данным отчетного (налогового) периода.

Также в основной части еще появился новый раздел VII декларации – в нем приводятся обязательства по уплате ЕСВ по данным отчетного года. Этот раздел, который состоит всего лишь из одной строки заполняется просто как сумма помесячных обязательств по ЕСВ, посчитанных в Приложении 1 Декларации.

Среди других особенностей формы декларации (Приказ №752):

• поле 8 «Особые отметки», которое заполняется при прекращении деятельности или переходе на общую систему налогообложения;
• специальная отметка о подаче Приложения 1 (ЕСВ). При обычных обстоятельствах ее следует сделать только в декларации за год.

Господарські операції виконання робіт регулює договір підряду. Тож крокуємо далі й розглянемо юридичні моменти, про які потрібно пам’ятати бухгалтерові. З’ясуємо, як облікувати й оподаткувати виконання робіт.

Общие правила заполнения налоговой декларации по единому налогу таковы:

• если данные отсутствуют – в электронной форме оставляем ячейку пустой, а в бумажной – ставим прочерки;
• заполняем исключительно на украинском языке;
• исправления не допускаются вообще;
• заполняем показатели декларации — в гривнах с копейками;
• расшифровку подписи внизу по новым правилам оформления документов в бумажной форме можно сделать в формате собственное имя и ФАМИЛИЯ. Например, «Павел ПОРОШЕНКО» вместо «П. О. Порошенко». Это требования ДСТУ 4163: 2020, который вступил в силу с 01 сентября 2021 года.

Особые отметки в декларации

Относительно отметок в графах декларации обратите внимание на то, что в различных разъяснениях ГНС используется такой подход:

• тип декларации, налоговый отчетный период – используется отметка «×»;
• для особых отметок (раздел 8), например декларации за последний налоговый отчетный период, используем знак «+»;
• внизу отметка относительно приложения Д1 (ЕСВ) тоже используем знак «+».

Скорее всего отметка «×», «+» или другое – это не существенно, однако налоговики, например в разъяснении ГУ ГНС в Харьковской области относительно заполнение ликвидационной декларации, указывают именно га отметку «+» в разделе 8.1. В других же разделах, в частности в примерах заполнения деклараций, налоговики используют знак «×» (см. порядок заполнения декларации плательщика единого налога).

наличие Приложения 1 (ЕСВ) следует обозначить особой отметкой «+» внизу декларации.

Книги учета как основа заполнения декларации

Декларация заполняется на основе данных:

Ведение этих Книг остается обязательным, хотя учет можно вести в Книгах произвольной формы, в т. ч. электронной. Однако несмотря на любую форму сделайте Книги такими, чтобы было удобно заполнять декларацию. Учет ведите ежедневный с подведением итогов за месяц и квартал.

Ниже представлен алгоритм заполнения декларации по единому налогу строка за строкой.

в декларации ФОП 3 группы доходы в квартальных декларациях отражаются нарастающим итогом, то есть за 1 квартал, за полугодие, за 3 квартала и за год.

Заполнение Приложения 1 (ЕСВ) декларации по единому налогу 2022

Теперь рассмотрим, как заполнить расчет ЕСВ – приложение к налоговой декларации по единому налогу.

Заполнение декларации в условиях военного положения и карантина 2022

Военное положение может влиять на заполнение декларации следующим образом:

• уже упоминалась возможность освобождения от уплаты единого налога для ФЛП 1-2 группы, начиная с апреля 2022 года во время военного положения. Понятно, что в таком случае сумма единого налога за квартал будет меньше;
• возможность не платить ЕСВ, начиная с марта 2022 года на протяжении всего военного положения и еще 12 месяцев после его завершения. Напоминаем, что в таком случае теряется страховой стаж + 12 месяцев (основание – п. 919 Заключительных и переходных положений Закона о ЕСВ). В этом случае в Приложении 1 декларации.

У системі «Експертус Головбух» бухгалтер завжди може отримати швидку і точну відповідь на своє професійне запитання. Кожне рішення, запропоноване Системою, є актуальним і своєчасним. Цим вона і унікальна.

Должен ли быть «самоштраф» и пеня в условиях военного положения и карантина 2022 года

Да, должен быть. Если нет желания спорить с ГНС. Разберем это.

При исправлении прошлых ошибок и заполнении раздела VI «Определение налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок» обратите внимание, что, несмотря на действие карантина и военного положения, налоговики заявляют, что с 27 мая 2022 года карантинный мораторий на период действия военного положения не освобожден. от штрафов (разъяснение ГНС 132.01 и ГУ ГНС в Одесской области). В таких обстоятельствах «самоштраф» начисляются. Пеня также если вышло 90 к. дней (см. выше алгоритм заполнения декларации в раздел VI).

Позицию налоговиков можно объяснить тем, что дата – 27 мая 2022 года – это дата обновления пп. 69.1 п. 69 подразд. 10 Переходных положений НКУ. Данную норму НКУ налоговиков считают доминирующей над нормами по освобождению от штрафов на время COVID-карантина, который продлен до 31 декабря 2022 года.

Возврат полученного аванса в декларации по единому налогу

При заполнении налоговой декларации проблемой может стать возврат предпринимателем ранее полученных предоплат за товары (услуги). Как правило, поступают так (ИНК ДФС от 06.06.2017 г. № 470/6/99-99-12-02-03-15/ИНК):

• аванс включать в доход того периода, когда он был получен;
• уменьшают доход на возвращенную сумму – в периоде возврата аванса.

Однако при недостаточности дохода текущего отчетного периода в декларации можно получить отрицательную сумму дохода. Такую ситуацию, судя по разъяснению ГНС, следует воспринимать как нормальную.

Вынужденная смена группы или переход на общую систему

В случае, если плательщик ЕН 1-2 группы превысил в календарном квартале предельный объем дохода для своей группы, то он обязан (п. 293.8 НКУ):

• не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором его доход превысил допустимый максимум, подать в орган ГНС заявление на переход на 2 или 3 группу ЕН;
• применить к сумме превышения ставку 15% ( стр. 02, стр. 04 та стр. 07 декларации)
• подать декларацию плательщика ЕН в сроки, установленные для квартального отчетного периода;
• оплатить ежемесячный авансовый взнос по ЕН по новой ставке не позднее 20-го числа первого месяца работы в новой группе, если переход был с 1 до 2 группы.

Если плательщик ЕН превысил объем 7.585.500 грн в 2022 г., то не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором произошло превышение, он должен подать заявление на переход на общую систему налогообложения и подать квартальную декларацию.

Если нарушение условий пребывания на ЕН другое, чем превышение дохода, то заявление на переход на общую систему должно быть подано не позднее 10 к. дней до начала нового календарного года (1-2 группа) или квартала (3 группа) (пп. 298.2.1 НКУ).

Плательщики ЕН 1-2 группы в случае нарушения условий ЕН должны подать годовую декларацию в срок, определенный для квартальной декларации, то есть 40 к. дней после конца года (а не 60 к. дней, как обычно). Переход на общую систему для них будет с нового года, а для 3 группы — с нового квартала (пп. 298.2.3 НКУ).

Стаття підготовлена за матеріалами журналу «Головбух»

В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.

Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.

Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.

Как зачислить деньги на единый налоговый счёт

На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.

Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.

Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП

Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».

Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).

Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:

• в поле «Статус» указывают значение «1»;
• в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».

По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.

Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.

Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений

Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.

Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.

Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.

По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.

Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП

Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.

Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм

Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.

Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.

КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):

• взносы на травматизм – 79710212000061000160;
• пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
• штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.

• В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
• При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.
• Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.
• Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
• Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.
• Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
• При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.

Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП

Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.

Опубликовали поправки к порядку заполнения платежек для уплаты налогов единым налоговым платежом, уплаты иных сумм, не входящих в такой платеж. В документе предусмотрели правила для заполнения поручения на перечисление платежей, на основании которых формируют уведомление об исчисленных суммах.

Перечисление сумм, которые входят в единый налоговый платеж

В реквизитах платежного поручения указывают такие значения:

• в поле «104» вносят КБК единого налогового платежа. Для банков есть особенность;
• в реквизите «КПП» плательщика указывают «0». Исключение — платежи, которые вносят иностранные организации, работающие в России через несколько филиалов представительств, иных «обособок», участники и неучастники бюджетного процесса. Допустимо в этом поле указывать значение КПП плательщика налогов;
• в поле «105» также отражают «0». Можно указать код ОКТМО из 8 цифр. Банки приводят значение из реквизита «105» распоряжения о переводе денег, которые не зачислили получателю и которые нужно вернуть в бюджет;
• в реквизитах «106» — «109» указывают «0». Если отразить иное значение, налоговики сами определят принадлежность к единому налоговому счету;
• в реквизитах «ИНН» и «КПП» получателя надо вносить ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета;
• в поле «Получатель» вносят сокращенное наименование органа Казначейства и в скобках — наименование уполномоченного налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета;
• в реквизите «Назначение платежа» отражают дополнительные данные для идентификации назначения платежа;
• в поле «101» указывают «01». Для банков есть особенность.

Уплата иных сумм, не входящих в единый налоговый платеж

При перечислении иных платежей, которые администрирует налоговая, в платежных поручениях отражают такие данные:

• в поле «104» вносят КБК для перечисления платежа из 20 знаков. Для банков есть особенность;
• в реквизите «КПП» плательщика приводят значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате исполняется. Банки указывают значение КПП получателя из распоряжения о переводе денег, которые не зачислили получателю и которые нужно вернуть в бюджет;
• в поле «105» отражают код ОКТМО из 8 цифр. Банки приводят значение из реквизита «105» распоряжения о переводе денег, которые не зачислили получателю и которые нужно вернуть в бюджет;
• в реквизитах «106» — «109» указывают «0». Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу;
• в реквизитах «ИНН» и «КПП» получателя надо вносить ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ;
• в поле «Получатель» отражают сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках — сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ;
• в реквизите «Назначение платежа» указывают дополнительные данные для идентификации назначения платежа;
• в поле «101» отражают «01» или «13». Для банков есть особенность.

Перечисление платежей, на основании которых формируют уведомление об исчисленных суммах

Налогоплательщики, которые формируют уведомление об исчисленных суммах, при перечислении платежей в платежном поручении указывают такие значения:

• в поле «104» вносят КБК из 20 знаков, как в уведомлении;
• в реквизите «КПП» плательщика отражают значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате исполняется;
• в поле «105» указывают код ОКТМО из 8 цифр;
• в реквизиты «106», «108» и «109» вносят «0». Если отразить иное значение, налоговики сами определят принадлежность к платежу;
• в реквизите «107» указывают налоговый период из 10 знаков, 2 из которых – разделительные, их заполняют точкой («.»);
• в реквизитах «ИНН» и «КПП» получателя надо отразить ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа — администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета;
• в поле «Получатель» указывают сокращенное наименование органа Казначейства и в скобках — наименование уполномоченного налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета;
• в реквизите «Назначение платежа» отражают дополнительные данные для идентификации назначения платежа;
• в поле «101» вносят «02».