Как отразить начисление единого налога

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.115 поддержан ЕНП для эксперимента по особому порядку уплаты налогов и взносов организациями и ИП, который проводится в стране с 01.07.2022 по 31.12.2022г.

Единый налоговый платеж

Налоги и взносы уплачиваются по общим реквизитам единого налогового платежа (ЕНП) на специальный счет Федерального казначейства, а не по разным реквизитам конкретных налогов. ЕНП зачитывается в счет уплаты конкретных налогов и взносов по сданным декларациям, расчетам и уведомлениям. Посмотреть распределение ЕНП можно будет в личном кабинете налогоплательщика (Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ).

Путем внесения ЕНП уплачиваются:

Отчетность по налогам и взносам при переходе на уплату ЕНП сдается в обычном порядке. Дополнительно направляются в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов.

ЕНП в программе «1С

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, участвующих в эксперименте, в программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.115 добавлена возможность учета расчетов с бюджетом по ЕНП, а также формирования и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.

Простой интерфейс: меню «Бухгалтерия — Единый налоговый счет».

Полный интерфейс: меню «Операции — Единый налоговый счет».

Как перейти на уплату ЕНП

Для участия в эксперименте по уплате ЕНП необходимо было провести сверку расчетов с ФНС без разногласий и в апреле 2022 года направить в ФНС соответствующее заявление.

В программе достаточно выполнить следующие действия:

1. Указать переход на уплату ЕНП в настройках налогов и отчетов.

Простой интерфейс: меню «Налоги — Настройка налогов и отчетов».

Полный интерфейс: меню «Главное — Настройки — Налоги и отчеты».

2. Провести сверку расчетов с ФНС на 01.07.2022 и перенести переплату и недоимку по конкретным налогам, пени и штрафам на счет 68.90 «Единый налоговый счет». При этом не признается недоимкой текущая задолженность по налогам и взносам: страховые взносы и НДФЛ сотрудников за июнь 2022 г., налог при УСН, налог на прибыль, НДС и другие налоги, начисленные 30.06.2022 за 2 квартал 2022 г.

2.1. Перенести переплату по налогам, пеням и штрафам.

Простой интерфейс: меню «Бухгалтерский учет — Операции по ЕНС — Корректировка счета».

Полный интерфейс: меню «Операции — Операции по ЕНС — Корректировка счета».

2.2. Перенести недоимку по налогам, пеням и штрафам.

Простой интерфейс: меню «Бухгалтерский учет — Операции по ЕНС — Налоги (начисление) или Пени, штрафы (начисление)».

Полный интерфейс: меню «Операции — Операции по ЕНС — Налоги (начисление) или Пени, штрафы (начисление)».

Уведомление об исчисленных суммах налогов и уплата ЕНП

При переходе на уплату ЕНП необходимо отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов не позднее чем за 5 рабочих дней до срока уплаты налогов или страховых взносов, а по НДФЛ, удержанном с зарплаты сотрудников — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Добавлена возможность подготовки уведомлений об исчисленных суммах налогов во все помощники по налогам. Платежные поручения формируются с учетом сальдо по счету 68.90 «Единый налоговый счет» на текущую дату. Сумма платежа уменьшается на сумму аванса.

Простой интерфейс: меню «Начальная страница — Задачи организации».

Полный интерфейс: меню «Главное — Задачи — Задачи организации».

Уведомление по НДФЛ

Простой интерфейс: меню «Бухгалтерия — Единый налоговый счет — Уведомления».

Полный интерфейс: меню «Операции — Единый налоговый счет — Уведомления».

Если учет расчетов по заработной плате ведется во внешней программе, то перед подготовкой уведомления необходимо из неё загрузить документ Сведения об удержанном НДФЛ.

Уведомление по страховым взносам

С использованием помощника формируется платежное поручение на ЕНП.

Уведомление по налогу при УСН

Аналогично с использованием помощников создаются уведомления по другим налогам, платежные поручения на ЕНП.

Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и страховых взносов

Добавлен автоматический зачет ЕНП в счет уплаты налогов и страховых взносов. Зачет выполняется регламентной операцией при закрытии месяца с соблюдением следующей последовательности погашения задолженности с наступившими сроками уплаты:

Простой интерфейс: меню «Бухгалтерия — Закрытие периода — Закрытие месяца».

Полный интерфейс: меню «Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца».

Операции по ЕНС

Добавлена возможность корректировать автоматический зачет ЕНП на уплату налогов и взносов, отражать в учете другие операции на едином налоговом счете без подачи уведомлений по исчисленным суммам налогов.

Налоги (начисление)

Используйте документ Операция по ЕНС с видом операции Налоги (начисление) для переноса на счет 68.90 задолженности по налогу, которая не включалась в уведомление по исчисленным суммам налогов, например, при сдаче уточненной налоговой декларации.

Налоги (уплата) и пени, штрафы (погашение)

Используйте документ Операция по ЕНС с видом операции Налоги (уплата) или Пени, штрафы (погашение) для корректировки распределения ЕНП между налогами, пенями и штрафами, если автоматически выполненный зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС.

Пени, штрафы (начисление)

Используйте документ Операция по ЕНС с видом операции Пени, штрафы (начисление) для отражения в учете пеней и штрафов, уплаченных за счет ЕНП.

Корректировка счета

Используйте документ Операция по ЕНС с видом операции Корректировка счета для корректировки сумм, учитываемых на едином налоговом счете, например, как было описано выше при переносе остатков.

Мы продолжаем серию «Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8», в которой регулярно рассказываем об изменениях в новых версиях решения, о том, что в них появилось интересного, важного и полезного для бухгалтера.

Для этого в документ Операция по ЕНС с видом операции Налоги (уплата) добавлена возможность указать способ его отражения в учете.

Отражение в бухгалтерском, налоговом учете и ЕНС

Отражайте документ в бухгалтерском, налоговом учете и ЕНС, чтобы выполнить зачет ЕНП в счет уплаты страховых взносов ИП за себя, если они перечислены платежными поручениями с указанием их КБК со статусом плательщика «02». Тогда страховые взносы будут сразу учитываться в налоговых расходах ИП, а не по срокам их уплаты, установленным законодательством (31 декабря текущего года, 1 июля следующего года).

Отражение только в ЕНС

Отражайте документ только в учете по ЕНС, чтобы скорректировать распределения ЕНП между налогами, если автоматически выполненный зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС.

Простой интерфейс: меню «Бухгалтерский учет — Единый налоговый счет — Операции по счету».

Полный интерфейс: меню «Операции — Единый налоговый счет — Операции по счету».

Всю информацию серии можно найти по тэгу «самое новое в 1С:Бухгалтерии». Или просто следите за нашими новостями!

Отправить на почту

Ваша заявка принята. Мы решим ваш вопрос в течение 2-х рабочих часов!

Спасибо! Ваша заявка принята. Мы свяжемся с вами в ближайшее время!

Спасибо! Мы свяжемся с вами через несколько минут

Спасибо за ваше обращение!

Воспользовавшись программой 1С:Бухгалтерии 8, можно отразить в установленной форме начисление денежных средств и выплату налогов по УСН. Выполняется это в следующей форме:

Рассмотрим каждый из пунктов по отдельности, с указанием основных приоритетов и особенностей отображения данных.

Выполнение расчета налога

В рамках программного продукта данное действие выполняется посредством одноименной операции. Найти ее можно в контексте обработки месяца (опция «Закрытие месяца»). Становится доступной по окончании квартала, а также в последнем месяце отчетного года (рис. 1).

Перенос задолженности

Чтобы выполнить перенос данных на установленный «Единый налоговый счет», а также сформировать общую налоговую обязанность, потребуется использовать соответствующий документ «Операция по ЕНС». В данном случае уведомление по налогу не будет подаваться с учетом того, что перечисление платежа осуществляется непосредственно после предоставления декларации. К примеру, чтобы перенести задолженность по налогу за прошедший 2022 год, потребуется использовать опцию «Помощник перехода по ЕНС», который доступен через раздел «Операции» (рис. 2).

Чтобы выполнить перенос задолженности по ранее внесенному авансовому платежу, потребуется использовать иной документ – «Уведомление об исчисленных суммах налогов» (рис. 3).

Обязательным является подача уведомления с учетом того, что авансовые платежи обязательно перечисляются в бюджет непосредственно до формирования и предоставления декларации по налогам. В рамках создания документа осуществляются проводки по счету 68.90, а также отображаются движения активов по текущему регистру накопления «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с непосредственным отображением в графе «Приход».

Перевод единого налога в бюджет

Важно отметить, что при непосредственном проведении документа «Списание с расчетного счета» вместе с проводками по дебету данных счета 68.90, а также кредиту в рамках счета 51 обязательно формируются движения по некоторому регистру накопления «Расчеты по единому налоговому счету». Данные отображаются в графе «Приход».

Зачет единого налога в счет налога на имеющееся имущество

Осуществляется в автоматическом режиме, когда выполняется операция «Зачет аванса по единому налоговому счету». Отображаются данные непосредственно в рамках обработки по закрытию месяца. Отдельного внимания заслуживают операции накопления «Расчеты по единому налоговому счету», «Расчеты по налогам на едином налоговом счете». Их принято выполнять с отображением движения средств, с видом «Расход». Также стоит отметить, движение с видом «Приход» по указанным регистрам формируется ранее, когда проводятся документы «Уведомление об исчисленных суммах налогов», «Списание с расчетного счета».

По вопросам, связанным с 1С, просьба обращаться по телефону +7 (499) 956-21-70.

Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку

С релиза Бухгалтерии предприятия 3.0.115 доступна настройка программы для уплаты единого налогового платежа (далее – ЕНП)

Для этого откройте раздел Главное – Налоги и отчеты – Система налогообложение и установите галку Уплачивается единый налоговый платеж. Все изменения рекомендуем делать через создание новой записи в Истории изменений

Применять ЕНП можно только с июля 2022 года в рамках эксперимента, поэтому запись в настройке налогов и отчетов делается с июля 2022 года. В обязательном порядке внедрят ЕНП с 01.01.2023 года.

Учет по ЕНП реализован на счете 68.90 «Единый налоговый счет»

В разделе Операции – Единый налоговый счет после настройки системы налогообложения появятся пункты Уведомления и Операции по счету.

Алгоритм работы с единым налоговым счетом:

1. Налогоплательщик вносит деньги на специальный единый налоговый счет (далее – ЕНС) открытый в казначействе

2. Перед каждым платежом налогоплательщик подает уведомление в ИФНС за 5 рабочих дней до очередного платежа (Операции – Уведомления)

3. Деньги по видам платежей будет распределять и списывать сама ИФНС каждое 28 число месяца

4. Излишне уплаченные суммы будут зачисляться обратно на ЕНС

5. Штрафы и пени также автоматически будут списываться с ЕНС

Все уведомления рекомендуем делать из Задач бухгалтера
(Главное – Задачи организации). Формируйте не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов

Нажмите кнопку Сформировать уведомление, уведомление автоматически заполнится согласно данным в вашей базе

Срок уплаты – это следующий день после выплаты дохода (проведения Списания с расчетного счета или Выдачи наличных). Проводка по документу заключается в переносе этой суммы со счета 68.01.1 на счет 68.90.

В регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете
попадает запись с видом Приход

Отправить Уведомление по НДФЛ можно отправить непосредственно из базы через сервис 1С-Отчетность по кнопке Отправить
или из раздела Отчеты – Регламентированные отчеты – Уведомления – Отправить. Как только вы создаете уведомление, оно попадает в этот раздел.

Уведомление об исчисленном НДС

Подается не позднее чем через 5 дней до установленного срока оплаты налога. Сформировать можно из Задач организации (раздел Главное) или из помощника по НДС (Отчетность – Отчетность по НДС) по кнопке Сформировать уведомление. Уведомление заполняется автоматически по данным базы 1С

Проводка по документу переносит задолженность по налогу на счет единого налогового счета:

Запись по регистру на едином налоговом счете:

Все платежки по налогам будут создаваться с видом Налога
– Единый налоговый платеж

Получатель – контрагент ФНС (с видом Гос.орган)

Заполняются реквизиты данными, полученными вами как участниками эксперимента по ЕНП

На основании Платежного поручения создается Списание с расчетного счета с видом операции Уплата налога

Проводка по документу:

Операции по счету. Перенос переплаты по налогам на ЕНС

Операции по счету (раздел Операции) – это начисление и уплата налогов и пени, штрафов, а также корректировка счета. В общих случаях программа будет формировать операции по ЕНС автоматически, но при необходимости вы сможете создать их вручную.

Корректировка счета будет нужна для отражения переплаты по налогам для перевода ее на ЕНС. Выбирайте в таком случае Вид движения – Пополнение. Платежный документ: документ, в результате которого образовалась переплата (Списание с расчетного счета, Операция или Выдача наличных). Укажите сумму переплаты, счет учета (на котором скопилась переплата), подразделение и вид платежа.

Формируется запись по регистру Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход

Материалы по теме

С 01.01.2023 все организации и физические лица уплачивают налоги и взносы на единый налоговый счет (далее ЕНП), откуда ФНС сама распределяет денежные средства в счет уплаты тех или иных налогов и взносов в соответствии со сданной налогоплательщиком отчетности или уведомлением об исчисленных суммах налогов.

Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и сборов производится программой автоматически в рамках регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету в Закрытии месяца (раздел Операции). Зачет выполняется по суммам задолженности перед бюджетом, которые отражены на счете 68.90 «Единый налоговый платеж». Программой заложен следующий алгоритм порядка погашения задолженности с наступившими сроками оплаты:

Какие регистры накопления участвуют в отражении операций по ЕНС?

Регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете формирует движения с видом Приход при проведении документов Уведомление об исчисленных суммах налогов и Операция по ЕНС (раздел Операции)

Регистр Расчеты по единому налоговому счету формирует движение с видом Приход при проведении документов Списание с расчетного счета по уплате налогов и взносов

Как происходит зачет уплаты ЕНП?

В результате регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету можно посмотреть сформированные программой проводки, нажав на регламентную операцию и выбрать пункт Показать проводки. Здесь же вы увидите движения по регистрам Расчеты по единому налоговому счету и Расчеты по налогам на едином налоговом счете.

Программа понимает, какая сумма отражена уведомлениями и операциями по ЕНС, а также на какую сумму была произведена уплата налогов. И в закрытии месяца производит зачет ЕНП по регистрам Расчеты по налогам на едином налоговом счете и Расчеты по единому налоговому счету, делая движение с видом Расход.

Большинство операций с ЕНС проводятся в программе 1С БП 3.0 с помощью Уведомлений об исчисленных суммах налогов и регламентной операции Зачет аванса по ЕНП. Но если вы обратите внимание, в разделе Операции – Единый налоговый счет есть пункт Операции по счету

В статье рассмотрим ситуации, когда пригодится создание операции по ЕНС

Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление) используется для ручного переноса задолженности по налогам на ЕНС. Сформируется проводка по переносу задолженности на счет ЕНП 68.90. Обычно такая проводка формируется после проведения документа «Уведомление об исчисленной сумме налогов». И если по какой-то причине в списке задач организации невозможно сформировать уведомление и операцию по ЕНС, например при сдаче уточненной налоговой декларации, то в таком случае создать Операцию по ЕНС можно из одноименного раздела.

Операция по ЕНС с видом Налоги (уплата) используется для корректировки распределения ЕНП между налогами и сборами, если вдруг при проведении регламентной операции Зачет аванса по ЕНП (Операции – Закрытие месяца) результат зачета ЕНП не совпал с зачетом ФНС. Также используется такая Операция по ЕНС, если налог за организацию платит третье лицо.

При заполнении Операции с видом Налог (уплата) в табличной части не заполняется поле Счет учета, так как в проводках в БУ такая корректировка не отражается. В поле Платежный документ укажите документ уплаты налога. В поле Сумма указывается сумма, на которую проводится корректировка зачета ЕНП. Документ сформировал только движения по регистрам Расчеты по ЕНС и Расчеты по налогам на ЕНС с видом Расход, как если бы произошел зачет авансов по налогам в рамках закрытия месяца.

Операция по ЕНС с видом Пени, штрафы (начисление) используется для отражения пеней и штрафов, подлежащих уплате с ЕНС. В табличной части документе в поле Вид платежа выбирается нужное значение из выпадающего списка. В поле Счет учета указывается счет, по дебету которого будут отражены пени и штрафы начисленные, также укажите аналитику к счету. Обращаем внимание, что пени и штрафы по налогам и сборам не подлежат включению в расходы по НУ, согласно п. 2 ст. 270 НК РФ. Документ формирует проводку и движение по регистру Расчету по санкциям на ЕНС с видом Приход

Операция по ЕНС с видом Пени, штрафы (погашение) используется для корректировки зачета ЕНП в счет уплаты пеней, штрафов, если при выполнении регламентной операции Зачет аванса по ЕНП (Операции – Закрытие месяца) результат зачета ЕНП не совпал с зачетом ФНС. Также используется такая Операция по ЕНС, если пени, штрафы за организацию платит третье лицо.

При заполнении Операции с видом Пени, штрафы (погашение) в табличной части не заполняется поле Счет учета, так как в проводках в БУ такая корректировка не отражается. В поле Платежный документ укажите документ уплат пеней и штрафов. В поле Сумма указывается сумма, на которую проводится корректировка зачета ЕНП. Документ сформировал только движения по регистрам Расчеты по санкциям на ЕНС и Расчеты по ЕНС с видом Расход.

Операция по ЕНС с видом Корректировка счета используется для корректировки сумм, переноса переплаты на ЕНС. В табличной части в поле Вид движения можно выбрать вариант Пополнение (для отражения переплаты) или Списание (для отражения недоимки). В поле Платежный документ
указывается документ, по которому выполняется корректировка на счет 68.90. В поле Счет учета укажите счет учета переплаты или недоимки, а также аналитику к нему.

После проведения формируются проводки по дебету или кредиту счета 68.90, а также движения по регистру Расчеты по ЕНС с видом Приход или Расход (в зависимости от вида движения, выбранного в табличной части документа)

Проводки для работы

С 1 января 2023 года единый налоговый платеж обязателен для всех компаний. На сегодня официальной позиции Минфина о порядке ведения бухгалтерского учета по ЕСН и ЕНП нет. Какие записи сделать в бухгалтерском учете ‒ рассказали в статье.

Поскольку пока официальной позиции Минфина о том, какие проводки делать бухгалтеру, нет,  считаем, что расчеты в качестве ЕНП отражают на отдельном субсчете к счету 68. К примеру, можно открыть субсчет 68-90 или 68-ЕНП. Данный субсчет включите в рабочий план счетов в составе учетной политики (п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

Сальдо ЕНС по состоянию на 01.01.2023 налоговый орган определит сам. Сальдо ЕНС на 01.01.2023 формируется с учетом особенностей ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Бухгалтерские записи

Какие проводки сделать бухгалтеру, показали в таблице.

ПУТЕВОДИТЕЛЬ по ИБ «Корреспонденция счетов»

Типовые проводки по бухгалтерскому учету для бюджетных и автономных учреждений

Типовые проводки по бюджетному учету для казенных учреждений

На 2023 год установили переходный период: пока налогоплательщик не подал уведомление, он может представлять платежные поручения.

В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов можно представлять в инспекцию в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Исключение: налогоплательщики, которые ранее уже представляли указанные уведомления в налоговые органы. На основании распоряжения налоговый орган должен иметь возможность однозначно определить бюджет, в который направляются денежные средства, срок уплаты, налоговый период, определяющий этот срок, и иные необходимые реквизиты (, , 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, ФНС России).

Подробнее про ЕНС:

Единый налоговый счет: как платить налоги и взносы в 2023 году

Обзор: ЕНП и ЕНС в 2023 году

Готовое решение: Совокупная обязанность организаций (ИП), единый налоговый платеж и единый налоговый счет с 1 января 2023 года

Путеводитель: Какой порядок уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), зачета, возврата действует с 1 января 2023 года

Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, с 1 января 2023 года

Установлен ли срок для уплаты единого налогового платежа?

Нет. Для внесения ЕНП срок не установлен. Перечисляйте его в сроки, определенные для уплаты налогов. При этом ЕНП можно перечислить заранее, до наступления срока уплаты налога.

Чтобы определить сумму ЕНП к конкретной дате, надо сложить все текущие платежи к этой дате и размер недоимок. В любом случае надо убедиться, что учтенных на вашем едином налоговом счете денег хватит, чтобы после зачета инспекцией ЕНП в счет исполнения совокупной обязанности на нем не возникло отрицательного сальдо.

Бесплатный доступ на 3 дня