Физические показатели базовой доходности единого налога на вмененный доход

ЕНВД отменён с 2021 года, пользоваться этим режимом больше нельзя. Зато ИП можно перейти на очень похожую патентную систему налогообложения. Читайте о ней в специальной рубрике нашей справочной.  У ООО остаётся один вариант — упрощёнка. Понятные статьи-инструкции про УСН — читайте в справочной Эльбы.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — система налогообложения, которая подходит только для определённого бизнеса. ЕНВД заменяет сразу несколько налогов: НДС, НДФЛ индивидуального предпринимателя, налог на прибыль ООО и налог на имущество. Налог зависит не от дохода, а от размера бизнеса.

1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов вмененного дохода.

(в ред. Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ)

2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые определяются в зависимости от:

типа населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность;

места осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие);

характера местности (тип автомагистрали и другие), если деятельность осуществляется вне населенного пункта;

удаленности места осуществления предпринимательской деятельности от транспортных развязок;

удаленности места осуществления предпринимательской деятельности от остановок пассажирского транспорта;

характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемых услуг);

ассортимента реализуемой продукции;

качества предоставляемых услуг;

качества занимаемого помещения;

производительности используемого оборудования;

возможности использования дополнительной инфраструктуры;

количества видов деятельности, осуществляемых налогоплательщиками.

3. Размер вмененного дохода и значения иных составляющих формул расчета единого налога устанавливаются нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации.

4. Правительство Российской Федерации в течение одного месяца со дня вступления в силу настоящего Федерального закона разрабатывает и доводит до сведения законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации рекомендуемые формулы расчета суммы единого налога, а также перечень рекомендуемых их составляющих.

│Код │ Виды │ Физические показатели │ Базовая │

│вида │предпринимательской │ │ доходность │

│пред- │ деятельности │ │ в месяц │

│при- │ │ │ (рублей) │

│нима- │ │ │ │

│тель- │ │ │ │

│ской │ │ │ │

│дея- │ │ │ │

│ности │ │ │ │

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

│ 01 │Оказание бытовых │Количество работников, │ 7 500 │

│ │услуг │включая индивидуального│ │

│ │ │предпринимателя │ │

│ 02 │Оказание │Количество работников, │ 7 500 │

│ │ветеринарных │включая индивидуального│ │

│ │услуг │предпринимателя │ │

│ 03 │Оказание услуг по │Количество работников, │ 12 000 │

│ │ремонту, │включая индивидуального│ │

│ │техническому │предпринимателя │ │

│ │обслуживанию и мойке│ │ │

│ │автотранспортных │ │ │

│ │средств │ │ │

│ 04 │Оказание услуг по │Площадь стоянки │ 50 │

│ │хранению │(в квадратных метрах) │ │

│ │средств на платных │ │ │

│ │стоянках │ │ │

│ 05 │Оказание │Количество │ 6 000 │

│ │автотранспортных │автотранспортных │ │

│ │услуг по перевозке │средств, используемых │ │

│ │грузов │для перевозки грузов │ │

│ 06 │Оказание │Посадочное место │ 1 500 │

│ │услуг по перевозке │ │ │

│ │пассажиров │ │ │

│ 07 │Розничная торговля, │Площадь торгового зала │ 1 800 │

│ │осуществляемая через│(в квадратных метрах) │ │

│ │объекты стационарной│ │ │

│ │торговой сети, │ │ │

│ │имеющей торговые │ │ │

│ │залы │ │ │

│ 08 │Розничная торговля, │Торговое место │ 9 000 │

│ │осуществляемая в │ │ │

│ │объектах │ │ │

│ │стационарной │ │ │

│ │торговой сети, а │ │ │

│ │также в объектах │ │ │

│ │нестационарной │ │ │

│ │площадь торгового │ │ │

│ │места в которых │ │ │

│ │не превышает 5 │ │ │

│ │квадратных метров │ │ │

│ 09 │Розничная торговля, │Площадь торгового места│ 1 800 │

│ │осуществляемая в │в квадратных метрах │ │

│ │превышает 5 │ │ │

│ 10 │Разносная │Количество работников, │ 4 500 │

│ │(развозная) торговля│включая индивидуального│ │

│ │(за исключением │предпринимателя │ │

│ │торговли │ │ │

│ │подакцизными │ │ │

│ │товарами, │ │ │

│ │лекарственными │ │ │

│ │препаратами, │ │ │

│ │изделиями из │ │ │

│ │драгоценных камней, │ │ │

│ │оружием и патронами │ │ │

│ │к нему, меховыми │ │ │

│ │изделиями и │ │ │

│ │технически сложными │ │ │

│ │товарами бытового │ │ │

│ │назначения) │ │ │

│ 11 │Оказание услуг │Площадь зала │ 1 000 │

│ │общественного │обслуживания │ │

│ │питания через │посетителей (в │ │

│ │объекты организации │квадратных метрах) │ │

│ │общественного │ │ │

│ │питания, имеющие │ │ │

│ │залы обслуживания │ │ │

│ │посетителей │ │ │

│ 12 │Оказание услуг │Количество работников, │ 4 500 │

│ │общественного │включая индивидуального│ │

│ │питания через │предпринимателя │ │

│ │объекты организации │ │ │

│ │питания, не имеющие │ │ │

│ │залов обслуживания │ │ │

│ 13 │Распространение и │Площадь информационного│ 3 000 │

│ │(или) размещение │поля наружной рекламы с│ │

│ │наружной рекламы с │любым способом │ │

│ │любым способом │нанесения изображения, │ │

│ │нанесения │кроме наружной рекламы │ │

│ │изображения, за │с автоматической сменой│ │

│ │исключением наружной│изображения (в │ │

│ │рекламы с │квадратных метрах) │ │

│ │автоматической │ │ │

│ │сменой изображения │ │ │

│ 14 │Распространение и │Площадь информационного│ 4 000 │

│ │(или) размещение │поля экспонирующей │ │

│ │наружной рекламы с │поверхности │ │

│ │автоматической │(в квадратных метрах) │ │

│ 15 │Распространение и │Площадь информационного│ 5 000 │

│ │(или) размещение │поля электронных табло │ │

│ │наружной рекламы │наружной рекламы │ │

│ │посредством │(в квадратных метрах) │ │

│ │электронных табло │ │ │

│ 16 │Распространение и │Количество автобусов │ 10 000 │

│ │(или) размещение │любых типов, трамваев, │ │

│ │рекламы на автобусах│троллейбусов, │ │

│ │любых типов, │автомобилей легковых │ │

│ │трамваях, │и грузовых, прицепов, │ │

│ │троллейбусах, │полуприцепов и │ │

│ │легковых и грузовых │прицепов-роспусков, │ │

│ │автомобилях, │речных судов, │ │

│ │прицепах, │используемых для │ │

│ │полуприцепах и │распространения и (или)│ │

│ │прицепах-роспусках, │размещения рекламы │ │

│ │речных судах │ │ │

│ 17 │Оказание услуг по │Площадь спального │ 1 000 │

│ │временному │помещения (в квадратных│ │

│ │размещению и │метрах) │ │

│ │проживанию │ │ │

│ 18 │Оказание услуг по │Количество торговых │ 6 000 │

│ │передаче во │мест, переданных во │ │

│ │временное владение и│временное владение и │ │

│ │(или) в пользование │(или) в пользование │ │

│ │торговых мест, │другим хозяйствующим │ │

│ │расположенных в │субъектам │ │

│ │торговой сети, не │ │ │

│ │имеющих торговых │ │ │

│ │залов, объектов │ │ │

│ │торговой сети │ │ │

│ │(прилавков, палаток,│ │ │

│ │ларьков, │ │ │

│ │контейнеров, боксов │ │ │

│ │и других объектов), │ │ │

│ │а также объектов │ │ │

│ │организации │ │ │

│ │питания, не имеющих │ │ │

│ │посетителей, в │ │ │

│ │которых площадь │ │ │

│ │одного торгового │ │ │

│ │места, объекта │ │ │

│ │торговой сети или │ │ │

│ │объекта организации │ │ │

│ │питания не превышает│ │ │

│ │5 квадратных метров │ │ │

│ 19 │Оказание услуг по │Площадь торговых мест, │ 1 200 │

│ │передаче во │переданных во временное│ │

│ │временное владение и│владение и (или) в │ │

│ │(или) в пользование │пользование другим │ │

│ │торговых мест, │хозяйствующим субъектам│ │

│ │расположенных в │(в квадратных метрах) │ │

│ │питания превышает 5 │ │ │

│ 20 │Оказание услуг по │Количество земельных │ 5 000 │

│ │передаче во │участков, переданных во│ │

│ │земельных участков │ │ │

│ │площадью, не │ │ │

│ │превышающей 10 │ │ │

│ │квадратных метров, │ │ │

│ │для организации │ │ │

│ │торговых мест в │ │ │

│ │а также для │ │ │

│ │размещения объектов │ │ │

│ │и других объектов) и│ │ │

│ │объектов организации│ │ │

│ 21 │Оказание услуг по │Площадь земельных │ 1 000 │

│ │земельных участков │(в квадратных метрах) │ │

│ │площадью, │ │ │

│ │также для размещения│ │ │

│ │объектов │ │ │

Совмещение с другими налоговыми режимами

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и  из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Раздельный учет на ЕНВД

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности.
Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000  в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Важно

Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают — этого потом могут быть проблемы с налоговой.

Как снять компанию или ИП с ЕНВД

Чтобы перестать платить вмененку, нужно подать в налоговую заявление в двух экземплярах. На это есть пять дней с момента, когда компания перестала работать по ЕНВД или потеряла на него право.

В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Кто может работать на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

Для ООО есть два дополнительных условия:

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

Единый налог на вменённый доход

Единый налог на вменённый доход (единый налог, ЕНВД) — это один из специальных налоговых режимов, при котором налог взимается с установленного законом, а не фактически полученного дохода.

Поскольку ЕНВД применяется для налогообложения только определенных видов деятельности, данный режим является вспомогательным и всегда должен применяться одновременно с другим режимом налогообложения (например, можно находиться на ЕНВД и общей системе налогообложения (ОСН), ЕНВД и упрощённой системе налогообложения (УСН) и т.д.). ЕНВД будет действовать до 1 января 2021 года на всей территории РФ, при этом в некоторых регионах данный налоговый режим может не применяться по решению местных органов власти (например, на момент написания статьи ЕНВД не применяется в Москве).

Единый налог на вменённый доход предусматривает:

— через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.                   — через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 м² по каждому объекту.

В случае, если были нарушены 2 и 3 пункты, то по итогам налогового периода налогоплательщик автоматически считается утратившим право на применение ЕНВД и переходит на общий режим налогообложения.Порядок перехода на ЕНВД:Перейти на ЕНВД можно через 5 дней со дня начала ведения деятельности, которая подпадает под ЕНВД. Для перехода необходимо подать заявление в налоговую службу по месту ведения деятельности или по месту нахождения организации/месту жительства ИП (для развозной и разносной торговли, размещения рекламы на транспортных средствах и осуществления автотранспортных перевозок). Нельзя перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. С общей системы налогообложения (ОСН) на ЕНВД можно перейти в любое время. Перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения можно с начала следующего календарного года.

Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим

Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.

Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.

Больше не работает по вмененному виду деятельности. ООО может перейти на упрощенку с первого числа месяца, в котором снялась с учета по единому налогу. ИП может перейти на упрощенку или на патент. Если не снять компанию с учета по ЕНВД, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения.

Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.

Зовите бухгалтера

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

Сколько платить

Размер налога на ЕНВД не зависит от доходов. Поэтому вы заранее можете посчитать, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле:

Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 году —

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».

Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.

Налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя. ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня. С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога.

Статья актуальна на 

05.02.2021

Сроки уплаты ЕНВД

ЕНВД платят каждый квартал, до  числа:

Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.

Если не вовремя заплатить правильно посчитанный ЕНВД, то начислят пени. Штрафа не будет.

Налоговый учет и отчетность по ЕНВД

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

Единственное, что нужно на ЕНВД, — каждый квартал сдавать декларацию, до  числа:

Если не сдать декларацию по ЕНВД, но сам налог заплатить в срок, штраф — 1000 . Если не сдать декларацию и не заплатить налог, штраф — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 .

Статья больше не актуальна

С 2021 года в России больше нет единого налога на вмененный доход. Предпринимателям нужно использовать другие системы налогообложения.

Сниматься с учета после отмены ЕНВД не нужно, все произойдет само собой. По умолчанию окажетесь на общей системе, но после ЕНВД приятного в этом мало.

Можно оформить переход на упрощенку, патент или налог для самозанятых. Для кафе с большими расходами может подойти УСН «Доходы минус расходы», а для парикмахерской — патент. Если нет работников, стоит присмотреться к налогу на профессиональный доход. На какой налоговый режим перейти с ЕНВД, мы подробно рассказали в отдельном разборе.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платили налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

От других налогов они освобождались.

ЕНВД действовал для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

С 1 января 2021 года вмененку отменили. Статья рассказывает о работе на этом спецрежиме в 2020 году.

ЕНВД базовая доходность

Подборка наиболее важных документов по запросу ЕНВД базовая доходность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.26 «Общие положения» главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган доначислил ЕНВД в связи с неправильным применением корректирующего коэффициента при определении базовой доходности. Налоговый орган указал, что в силу объединения муниципального района, в котором осуществлял деятельность налогоплательщик, с городским округом, в котором был установлен иной коэффициент, налогоплательщику следовало применять новый коэффициент при расчете базовой доходности. Суд признал доначисление неправомерным, отметив, что нормативный правовой акт, которым был установлен корректирующий коэффициент, не утратил юридическую силу и при этом в соответствии с положениями подп. 3 п. 3 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности в населенных пунктах, относящихся к отдаленным и труднодоступным местностям. При объединении муниципальных образований населенный пункт, в котором осуществлял деятельность налогоплательщик, не утратил статус относящегося к отдаленным и труднодоступным населенным пунктам.

Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 346.26 «Общие положения» главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган доначислил ЕНВД в связи с неправильным применением корректирующего коэффициента при определении базовой доходности. Налоговый орган указал, что в силу объединения муниципального района, в котором осуществлял деятельность налогоплательщик, с городским округом, в котором был установлен иной коэффициент, налогоплательщику следовало применять новый коэффициент при расчете базовой доходности. Суд признал доначисление неправомерным, отметив, что нормативный правовой акт, которым был установлен корректирующий коэффициент, не утратил юридическую силу и при этом в соответствии с положениями подп. 3 п. 3 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности в населенных пунктах, относящихся к отдаленным и труднодоступным местностям. При объединении муниципальных образований населенный пункт, в котором осуществлял деятельность налогоплательщик, не утратил статус относящегося к отдаленным и труднодоступным населенным пунктам.

Нормативные акты

На ЕНВД могут работать компании и ИП в рознице, общепите и бытовых услугах. Вот расширенный список:

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД.
Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

С начала 2020 года нельзя применять ЕНВД, если продаете в розницу лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.

Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

Утрата права на ЕНВД

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

Кто может применять ЕНВД

ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы. Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации.

Виды бизнеса, попадающие под ЕНВД, устанавливают местные власти. Вот общий перечень, на который они ориентируются:

Найдите в вашем регионе виды деятельности, которые попадают под ЕНВД. Для этого зайдите на сайт налоговой, выберите регион и посмотрите местный закон в последнем разделе «Особенности регионального законодательства».

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как уменьшить налог по ЕНВД

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874  взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 . За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 . Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

10 220  — 10 218,5  = 1,5

Округляем до 2  — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

Расчет налога по ЕНВД

Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

Государство предполагает, сколько предприниматель зарабатывает в этой сфере в расчете на одного сотрудника, машину, торговое место или квадратный метр в месяц. Это физический показатель.

Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500  в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

5 × 7500  = 37 500

К1 и К2 — два корректирующих коэффициента. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2020 году он равен 2,009. К2 устанавливают местные власти. Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.

Ветклиника работает в Дмитрове Московской области. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 1. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

5 × 7500  × 2,009 × 1 = 75 337,5

Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

Ставка налога в разных регионах может колебаться от 7,5% до 15% — нужно смотреть в нормативно-правовых актах на сайте налоговой.

В Московской области налоговая ставка для ветеринарных услуг — 15%. ЕНВД за месяц:

75 337,5  × 15% = 11 300,62

После округления получается 11 301 .

Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.

Как перейти на ЕНВД

Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.

Каждый регион может вводить свои требования по ЕНВД

Спускаемся до раздела «Особенности регионального законодательства» и находим Ярославль. Требования по ЕНВД могут различаться не только для отдельных регионов, но даже для муниципальных районов

В решении муниципалитета Ярославля услуга включена в список, значит, автомойка в Ярославле может перейти на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно направить в налоговую заявление в двух экземплярах. Срок — в течение пяти дней с момента, когда компания начала работать на ЕНВД.

Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

Первая страница формы заявления о переходе на ЕНВД для ИП

Плюсы и минусы ЕНВД

Самое важное преимущество ЕНВД в том, что налог не зависит от выручки. Это выгодно, если зарабатываете выше базовой доходности, которую рассчитало государство.