Единый налог ремонт одежды и Как я открыла и закрыла мастерскую по ремонту одежды в Кирове

Утрата права на ЕНВД

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

Сотрудничество с химчисткой и своя школа шитья

В январе 2020 года мы впервые сработали в ноль, и я ничего не заработала. Январь — провальный месяц для всего бизнеса: люди отдыхают, не ходят на работу и меньше тратят денег. Однако в феврале ситуация повторилась.

Я начала думать над тем, как расширить деятельность ателье: сначала решила открыть школу рукоделия для девочек, делать разные поделки. В городе были подобные студии, но в нашем микрорайоне такую еще не открыли, поэтому я решила попробовать. К  в школу почти не нужно было вкладываться деньгами.

Мы дали рекламу в группу микрорайона во «Вконтакте» и провели пробное бесплатное занятие — делали лизунов — такие желеобразные игрушки, которые можно мять в руках. Но на платные занятия за 200  родители не хотели приводить детей, и школа умерла почти сразу.

В феврале 2020 года я решила взять вечерние платья на реализацию — сдавать в аренду и продавать. У моей знакомой был такой салон, и я тоже решила попробовать. Мы взяли около 25 платьев, так и не смогли сдать даже одно в прокат, но продали около семи штук. Забрали себе наценку — 5000 . Все, что не продали, отдали обратно, когда закрывались.

О платьях давали рекламу в группе микрорайона во «Вконтакте». Я считаю, что эта идея была хорошей, она не сработала только пандемии. в городе не отменили выпускные и праздники, на платья спрос.

простые вещи мы могли сшить — например, такой чехол на лодочный мотор

Но такие заказы приносили мало денег, а запустить полноценный пошив я так и не смогла

В середине февраля сеть химчисток предложила нам сотрудничать. В нашем микрорайоне не было химчистки, и я решила открыть пункт приема. Мы работали как пункт приема и выдачи вещей — химчистка отдавала 30% от стоимости чистки всех вещей, которые нам приносили.

Позднее я поняла, что это мало, потому что самая сложная часть работы — общение с клиентами — оставалась за нами. Учитывая, что качество исполнения заказов было не очень хорошим, нам часто приходилось выслушивать претензии заказчиков. Заработать на этом тоже не удалось — за 9 месяцев работы клиенты принесли вещей на 45 000 . Наша выручка составила 13 500 .

Расчет налога по ЕНВД

Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

Государство предполагает, сколько предприниматель зарабатывает в этой сфере в расчете на одного сотрудника, машину, торговое место или квадратный метр в месяц. Это физический показатель.

Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500  в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

5 × 7500  = 37 500

К1 и К2 — два корректирующих коэффициента. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2020 году он равен 2,009. К2 устанавливают местные власти. Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.

Ветклиника работает в Дмитрове Московской области. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 1. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

5 × 7500  × 2,009 × 1 = 75 337,5

Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

Ставка налога в разных регионах может колебаться от 7,5% до 15% — нужно смотреть в нормативно-правовых актах на сайте налоговой.

В Московской области налоговая ставка для ветеринарных услуг — 15%. ЕНВД за месяц:

75 337,5  × 15% = 11 300,62

После округления получается 11 301 .

Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.

Зовите бухгалтера

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

Как перейти на ЕНВД

Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:

• Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг регион тоже запретит ЕНВД.
• Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
• Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.

Каждый регион может вводить свои требования по ЕНВД

Спускаемся до раздела «Особенности регионального законодательства» и находим Ярославль. Требования по ЕНВД могут различаться не только для отдельных регионов, но даже для муниципальных районов

В решении муниципалитета Ярославля услуга включена в список, значит, автомойка в Ярославле может перейти на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно направить в налоговую заявление в двух экземплярах. Срок — в течение пяти дней с момента, когда компания начала работать на ЕНВД.

Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

• Развозная или разносная розничная торговля.
• Размещение рекламы на транспортных средствах.
• Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

Первая страница формы заявления о переходе на ЕНВД для ИП

Упрощенная система налогообложения — УСН

На УСН предприниматель платит единый налог. Обычно на УСН переходят сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после.

Сферы деятельности. Бизнес может быть любым, если ИП не попадает под ограничения.

Ограничения. ИП может работать на УСН, если:

• В штате меньше 130 человек.
• Не производит подакцизные товары, например сигареты или бензин.
• Не платит сельскохозяйственный налог — ЕСХН — или налог на профессиональный доход — НПД.
• Доход за год меньше 219,2 млн рублей.

Как считают налог. Есть два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае предприниматель платит налог с дохода, а во втором — с разницы между доходами и расходами.

Вот что учитывают в доходах ИП:

• Доходы от предпринимательской деятельности. Например, ИП продал десять тортов — все это его доход.
• Внереализационные доходы. Например, предприниматель заработал на разнице курсов валют или получил проценты по договору займа.

Доходы ИП, которые не облагаются налогом, указаны в налоговом кодексе.

Ставка налога. Если доходы не превышают 164,4 млн рублей, а численность работников не более 100 человек, налоговая ставка для упрощенки «Доходы» — 6%, для «Доходы минус расходы» — 15%. Региональные власти могут снижать ставку для всех или отдельных видов деятельности до 1% на системе «Доходы» и до 5% — на «Доходы минус расходы».

В некоторых регионах действуют налоговые каникулы для ИП — ставка 0%. Налоговые каникулы вводятся для вновь зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной, научной сферах, оказывающих бытовые услуги населению или предоставляющих гостиничные услуги.

При доходах свыше 164,4 млн рублей или численности работников от 101 до 130 человек ставка для упрощенки «Доходы» — 8%, для «Доходы минус расходы» — 20%.

Посмотреть ставки в своем регионе можно на сайте ФНС. Выберите регион в верхнем левом углу. Региональные документы появятся в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.

Региональные документы появятся внизу страницы

Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять патент. Но для этого придется вести раздельный учет.

Как уменьшить налог. На УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. На УСН «Доходы» можно учесть до 50% уплаченных страховых взносов, если у ИП есть сотрудники, и до 100%, если предприниматель работает один. На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы.

Система «Доходы минус расходы» выгодна ИП с регулярными расходами. Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье. Переходить на «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют больше 60% от оборота.

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

В налоговом кодексе предусмотрен минимальный налог — 1% от доходов. ИП на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывает две суммы: по обычной схеме и минимальный налог. В бюджет идет та сумма, что оказалась больше.

Раздельный учет на ЕНВД

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности.
Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000  в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Сколько платить

Размер налога на ЕНВД не зависит от доходов. Поэтому вы заранее можете посчитать, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле:

Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 году —

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».

Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.

Налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя. ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня. С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога.

Кто может работать на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

• Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
• Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
• Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Для ООО есть два дополнительных условия:

• Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
• Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

Схема для выбора системы налогообложения

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

• Проверьте, для вашей сферы деятельности патент или налог на профессиональный доход — НПД.
• Если НПД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на НПД нельзя нанимать работников, а на патенте можно нанять не больше 15 человек.
• Если не можете работать на НПД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
• Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
• Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

Как перейти на другой режим налогообложения

ИП может менять систему налогообложения. Раз в год можно перейти с одного режима на другой при общей системе, УСН и ЕСХН. Еще раз в год можно поменять объект налогообложения при упрощенке: перейти с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот.

Заявление о переходе на УСН и ЕСХН или смене объекта при упрощенке подается до 31 декабря. Заявить в налоговую по месту жительства ИП о возврате с УСН на общую систему можно до 15 января. Например, если подали заявление в сентябре 2021, работать на другом режиме начнете с января 2022.

В течение года можно переходить на патент и НПД. Заявление на патент подают за 10 рабочих дней до начала патентной деятельности. Например, работать на патенте с 1 марта 2022 года можно, если подать заявление до 14 февраля 2022.

На НПД можно перейти в любой момент в течение года.

Если ИП потеряет право на патент или НПД, вернуться снова можно с 1 января следующего года. При потере права на патент или НПД предприниматель вернется на тот режим, на котором он был до того: общий, УСН или ЕСХН. Налоги на общем режиме, УСН или ЕСХН придется платить так, как если бы предприниматель применял их с начала года.

Если только создаете ИП, подайте заявление на УСН или ЕСХН сразу или в течение 30 дней после регистрации, иначе вам автоматически присвоят ОСН.

Уведомление о переходе на УСН

В верхней части уведомления укажите ИНН и КПП. Если их нет — ставьте прочерки.

Пункт «Представляется в налоговый орган (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте прочерк. Если ИП уже зарегистрирован, пишите код налоговой инспекции.

Пункт «Признак налогоплательщика (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте 1. Если ИП уже зарегистрирован, ставьте 2.

В пункте «Переход на упрощенную систему налогообложения» ставьте 2.

В пункте «В качестве объекта налогообложения выбраны» укажите удобную для вас схему налогообложения.

В пункте «Год подачи уведомления» укажите год подачи.

Если ИП потерял право на упрощенную систему налогооблажения, он обязан перейти на ОСН. Так бывает, если в штате появилось больше 130 сотрудников или за год заработали больше 219,2 млн рублей.

Если ИП нарушает требования УСН, ему придется за весь квартал заплатить налоги так, как если бы он работал на ОСН.

Уведомление о переходе подают в течение первых 15 дней месяца, который следует за кварталом, когда перестали соблюдаться условия для спецрежима. Если вы ничего не нарушали, а просто прекратили деятельность, по которой применялась УСН, все равно надо сообщить в налоговую в течение 15 рабочих дней.

Снова вернуться на упрощенку можно не раньше, чем через год после утраты права на нее.

Ателье с доставкой на дом

Весной я ожидала подъем спроса на услуги ателье и химчистки: люди начинают готовить гардероб к весне, чистят пальто, стирают ковры и домашний текстиль. Но в марте 2020 года началась пандемия, и нас закрыли.

Тогда мы начали шить маски, этим занимались все ателье у нас в городе. Выручка от продажи масок в апреле 2020 года получилась 70 000 .

Люди покупали в основном для себя, несколько раз делали заказы для предприятий — к нам приходил представитель и предлагал сделать оптовый заказ. Маски продавали навынос, через окошко в двери, нельзя было пускать людей в ателье.

Прибыли хватило на аренду, зарплату и покрытие прочих расходов во время карантина.

Спрос на пошив масок был всего месяц — в апреле и начале мае, пока их не завезли в город в большом количестве

Пандемия заставила нас работать в условиях высокой неопределенности. Я не понимала, нам закрываться или подождать возобновления работы, и решила подождать до конца весны.

На фоне локдауна у меня появилась идея сделать «ателье с доставкой на дом». Я планировала забирать вещи у заказчиков бесконтактным способом, отвозить швее на дом, а потом привозить готовые клиентам. Я сделала рекламу во «Вконтакте», и в апреле было несколько таких заказов.

Как все это работало: я приезжала на машине к клиенту, забирала заказ — например, одна женщина передала пакет с брюками. нужно было подшить, заменить молнию. Я забирала пакет, осматривала и по телефону говорила клиентке, мы это починить и сколько это будет стоить. Потом везла вещи домой к швее, а через два дня забирала их и привозила обратно заказчице.

В общем, такая бизнес-модель оказалась трудозатратной, а некоторые заказы требовали примерки, это все усложняло. После окончания карантина мы перестали возить заказы. Доставка проработала месяц.

Патентная система налогообложения — ПСН

Патент — льготный налоговый режим. Предприниматель покупает право работать в определенной сфере, и ему выдают специальный документ — патент.

Сферы деятельности. В основном это услуги для населения. Один ИП может получить несколько патентов в разных регионах или на несколько видов деятельности.

В налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности. Это примерный перечень, каждый регион может устанавливать свои сферы деятельности для ПСН. Примеры видов бизнеса для ПСН:

• ремонт и пошив одежды и обуви;
• парикмахерские и салоны красоты;
• прачечные;
• ремонт бытовой техники;
• услуги фотоателье;
• остекление балконов и лоджий;
• ветеринарные клиники;
• организация экскурсий.

Нельзя применять ПСН, если продаете три группы товаров, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, шубы и прочие изделия из натурального меха, обувь. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ПСН. Можно продавать на патенте другие товары, подлежащие маркировке: одежду, табак, духи, молочные изделия.

Ограничения. ИП может работать на патенте, если соответствует этим требованиям:

• Среднесписочная численность сотрудников — до 15 человек. Учитываются сотрудники, которые работают в ИП по всем видам деятельности.
• Доходы от деятельности по всем патентам — до 60 млн рублей в год. Если ИП сочетает патент с УСН, учитывают суммарный доход.

Еще есть ограничения для каждого конкретного вида деятельности:

• Шить одежду по индивидуальным заказам людей можно, а шить по заказу компаний и ИП нельзя.
• Продавать товары в розницу можно, а оптом, по договору поставки, — нельзя.
• Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 150 м². При этом каждый регион может уменьшить допустимую площадь помещения: установить, например, 50 м².
• Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства, а чужого — можно.
• Перевозить грузы и пассажиров и применять ПСН можно, только если у ИП 20 машин или меньше.

Как считают налог. ИП платит фиксированную сумму за патент — она не зависит от реального дохода, здесь смотрят на сферу деятельности и предполагаемый доход. Но самому предпринимателю ничего считать не надо: это уже сделала налоговая.

Патент действует от 1 до 12 месяцев. Это удобно, если работа зависит от сезона. Декларацию по нему не сдают, всю сумму платят заранее:

• за патент сроком до 6 месяцев — всю сумму не позднее окончания срока его действия;
• от 6 месяцев до года — треть суммы в течение 90 дней после начала действия патента, оставшиеся две трети до конца срока.

Ставка налога. От 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.

Как уменьшить налог. Так же, как на УСН — если ИП работает один, то стоимость патента он может уменьшить на всю сумму уплаченных взносов за себя. Если у ИП есть работники, то он может уменьшить налог вполовину:

• Уплаченными страховыми взносами за себя.
• Страховыми взносами за своих работников.
• Больничными пособиями за первые три дня болезни сотрудника.
• Взносами за работников по договорам добровольного личного страхования.

Совмещение с другими режимами. ИП может работать на ОСН или УСН, а для отдельных сфер деятельности купить патент. При этом нужно вести раздельный учет.

Совмещение с другими налоговыми режимами

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и  из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Самым сложным оказалось найти швею

Одновременно с закупкой оборудования я начала искать сотрудницу. Нужна была швея, которая одинаково хорошо ремонтирует и шьет одежду на заказ, обращается с оборудованием и разговаривает с клиентами. Тогда мне казалось, что в этом нет ничего сложного.

Ателье находилось в отдаленном микрорайоне, и не каждая швея была готова ездить из города. При этом зарплата нестабильная, ведь швеи работают за процент. Я пообщалась со знакомыми швеями и теми, кого собеседовала на работу, и узнала, что в среднем в Кирове швея получает от стоимости услуги. Я была готова отдавать 50%, больше платить уже невыгодно, но найти подходящую сотрудницу все равно оказалось сложно.

Я давала объявления на «Авито», в группах микрорайона во «Вконтакте», клеила объявления на столбы и даже обратилась в центр занятости. Но часто приходили неблагополучные работницы, некоторые были пьющие, другие просто плохо ремонтировали одежду. Я никак не могла найти швею, которая еще и шить.

В сентябре 2019 года я чудом нашла пенсионерку Елену, которая согласилась делать ремонт одежды. Елена хорошо чинила вещи, но кроить и шить одежду с нуля отказалась сразу — боялась ответственности, если испортит ткань.

Тогда я решила, что можно открываться и так, но продолжать искать сотрудницу, которая будет шить. А первое время я заработаю только на ремонте. Сразу скажу, что вплоть до закрытия ателье я так и не нашла сотрудницу, которая кроить и шить одежду.

Открытие и попытка заработать на ремонте одежды

Мы повесили большой баннер над входом, расклеили объявления по району и открылись первого октября 2019 года.

В ателье предлагали все виды ремонта — укорачивали брюки, чинили молнии, подшивали шторы, ставили заплатки — в общем, делали все, что нам приносили. Сразу начали с акции: при замене молнии на куртке фурнитура в подарок. Это сработало: пришло довольно много клиентов, которые хотели заменить молнию.

Постоянных клиентов у ателье почти не было. Новых мы привлекали с помощью объявлений, наружной рекламы и таргетинга во «Вконтакте» — на все это ушло 10 000  в первый месяц работы. Дальше на рекламу группы во «Вконтакте» я тратила 2000  в месяц.

Клиенты активно шли с ремонтом одежды, заказов было много, порой даже слишком — все дни были забиты. Но средний чек за ремонт был довольно низким — 300 , и половина от этого уходила швее.

Примеры наших работ: до и после ремонта

На этой рубашке мы поменяли воротник

Еще один пример работы нашего ателье

На этом пальто мы тоже починили воротник

Самые выгодные для нас заказы — все, что мы могли сделать быстро, например подшить брюки. Штопка стоила 400 , мы ее делали за 15 минут, это был выгодный для нас заказ. Замена молнии тоже могла быть выгодной, к  мы продавали и саму молнию, но иногда на замену тратилось много времени.

Чаще всего нам приносили одежду, которую нужно было подогнать по размеру, например вещи из интернет-магазина, и еще часто просили заменить молнию.

Стоимость работ в ателье

Замена подкладки в пальто

Замена молнии в куртке

Замена молнии в джинсах

Мои попытки поднять стоимость услуг не приносили результата — нашими прямыми конкурентами были надомные швеи, которые ставили низкий ценник на услуги, ведь им не надо платить зарплату и за аренду.

Я хотела поднять цену за установку молнии с 500 до 800 , но люди просто отказывались платить больше. Приходилось снижать цену обратно и брать по старой цене. До сих пор удивляюсь, как швеи на дому тратят полдня на замену молнии в куртке за .

Пример работы показывали в группе во «Вконтакте». Всю рекламу мы вели в интернете. Напечатали только 5% скидочные карты за 600 , за все время работы ателье раздали половину

За первый месяц работы выручка составила 47 000 : 40 000  заработали на ремонте одежды и еще 7000  на продаже фурнитуры. Прибыль — 16 200 . При этом много заказов я выполняла сама и практически все время занималась только ателье.

До декабря выручка хоть и была маленькой, но шла по нарастающей. Я считала, что нам просто нужно время, чтобы раскрутиться. В декабре мы сделали рекордные 55 000  выручки — 45 000  на ремонте одежды и еще 10 000  на продаже пуговиц, молний и другой фурнитуры.

Финансовые показатели ателье в октябре 2019 года

ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы. Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации.

Виды бизнеса, попадающие под ЕНВД, устанавливают местные власти. Вот общий перечень, на который они ориентируются:

• Розничная торговля через небольшой магазин до 150 кв.м. Нельзя применять ЕНВД для торговли через интернет-магазин или по каталогам.
• Общественное питание с залом для посетителей не больше 150 кв.м.
• Бытовые услуги населению — ремонт обуви, бытовой техники, пошив одежды и другие услуги в соответствии с распоряжением Правительства.
• Перевозка людей и грузов, если в собственности не больше 20 машин.
• Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей.
• Ветеринарные услуги.
• Сдача в аренду мест на автостоянках.
• Размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло — и транспорте.
• Сдача в аренду жилья.
• Сдача в аренду земли для торговли и общепита.
• Сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

Найдите в вашем регионе виды деятельности, которые попадают под ЕНВД. Для этого зайдите на сайт налоговой, выберите регион и посмотрите местный закон в последнем разделе «Особенности регионального законодательства».

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

На ЕНВД могут работать компании и ИП в рознице, общепите и бытовых услугах. Вот расширенный список:

• Ветеринарные услуги.
• Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
• Услуги автостоянок.
• Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
• Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м2).
• Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м2).
• Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
• Гостиничные услуги.
• Бытовые услуги.
• Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
• Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД.
Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

С начала 2020 года нельзя применять ЕНВД, если продаете в розницу лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.

Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

ФНС России рассказала, в каких случаях ИП, занимающиеся пошивом одежды, могут применять патент

2 сентября 2020

В соответствии с нормами налогового законодательства, патентная система налогообложения применяется, в том числе, в отношении предпринимательской деятельности в виде ремонта и пошива швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонта, пошива и вязания трикотажных изделий (подп. 1 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса).

Как указывает Минфин России, в ОКВЭД2 (утв. приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст), пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, а также пошив и вязание трикотажных изделий осуществляется по индивидуальным заказам населения (коды 14.1, 14.2, 14.3, 15.2 ОКВЭД2).

А значит, поскольку к таким видам предпринимательской деятельности не относится реализация швейных, меховых и кожаных изделий по договорам купли-продажи, в том числе через интернет — магазин, с которым заключен агентский договор, то ПСН в отношении этаких видов деятельности применяться не может (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 20 августа 2020 г. № 03-11-09/73386).

бухучет и отчетность,
ИП,
налоги, сборы, взносы,
налоговая ответственность,
налоговый контроль,
практические ситуации,
ПСН,
физлица,
Минфин России,
ФНС России

Мнение эксперта

основательница марки одежды ButterMilk Garments

Складывается впечатление, что результат соответствует запросу. Цели заработать как можно больше не было, был азарт, желание сделать для души и разобраться в том, как устроен швейный бизнес. И, похоже, большая часть задуманного реализовалась.

Я не работала в ателье, но у меня есть марка одежды и опыт размещения заказов у разных подрядчиков, от надомниц и ателье до больших производств. Кстати, камерные марки тоже могут быть клиентами ателье на разработку и пошив небольших коллекций.

Какие были главные ошибки. Мне кажется, героине не хватило самого главного — квалификации в швейном деле. Просто уметь шить по выкройкам из «Бурды» недостаточно, чтобы открыть успешное производство или ателье. Ты либо разбираешься во всех нюансах, либо располагаешь бюджетом пригласить профессионалов.

Найти одного специалиста, который будет шить и кроить, ремонтировать разные виды одежды, разбираться в настройке оборудования и еще общаться с клиентами — это, мягко говоря, нереалистичное ожидание. Грамотные портные, закройщики, конструкторы и технологи — на вес золота. А коммуникация с клиентом — отдельная важная работа. Например, когда вещи отдают на индивидуальный пошив, очень важно найти подход к клиенту.

Еще одна ошибка, на мой взгляд — ценообразование и определение своей аудитории. Татьяна планировала работать в том числе с клиентами предыдущего ателье, по сути предлагая меньше, чем было раньше. самое помещение, хуже оборудование, меньше услуг, но ценник она хотела сделать выше. Ожидаемо, что люди не стали больше платить.

Отдельно отмечу, что на примерах ремонта видна качественная работа швеи. Но видимо, это оказалось недостаточным конкурентным преимуществом.

Как ателье конкурировать с самозанятыми. Я думаю, что предлагать только ремонт одежды в данном конкретном случае было ошибкой. Сейчас проще и выгодней организовать мастерскую по ремонту одежды дома и быть самозанятой. Клиентов можно искать и через сарафанное радио, и через сайты типа «Профи-ру», аудитория у агрегаторов огромная.

Именно надомные швеи являются конкурентами в нашей истории, их главные преимущества — владение профессией и возможность минимизировать расходы типа аренды отдельного помещения, найма сотрудников и уплаты больших налогов. Про это пишет и сама героиня.

Чтобы ателье с помещением и сотрудниками могло заработать, либо должна была быть узкая специализация, например пошив платьев для особенного случая и посадка по фигуре готового изделия, либо широкий спектр услуг. Например, установка кнопок, организовать которую несложно и недорого, себестоимость низкая, особой квалификации не требуется, а спрос есть. С химчисткой отличная идея, но не просчитанная заранее. Возможно, подвела локация, и, например, ателье в ТЦ  лучшим решением.

Мне очень симпатичны многочисленные попытки героини улучшить бизнес. Тем не менее для полноценного развития не хватило единой концепции, подчинялись все составляющие. Идеи были, но хаотичные и не доведенные до конца: аренда платьев, школа рукоделия, химчистка, ремонт одежды с доставкой.

Про рекламу. Мне показалось, что она как раз сработала, проблема была в другом — в низком среднем чеке. Поднимать его можно в том числе за счет уникального предложения. Например, в качестве главных конкурентных преимуществ у ателье могут быть услуги реставрации и ручной вышивки или срочный ремонт, а, возможно, — немецкое оборудование и прямое общение с мастерами — это как открытая кухня в ресторане.

Совет предпринимателям в швейном бизнесе. Мой совет незатейливый и универсальный: изучайте конкурентов, находите свои отличия, ищите надежных поставщиков тканей и фурнитуры. Получайте образование в выбранной сфере или поручите дело специалистам.

И самое главное — иметь стартовый капитал. На мой взгляд, идея того, что можно зайти в швейный бизнес с минимальными вложениями, утопична при всей своей привлекательности. Или вы гений, тогда мои советы вам точно не нужны.

Мы ищем людей, которые запускали свой бизнес, но по разным причинам его закрыли. Если вы хотите поработать над ошибками и рассказать свою историю — заполняйте анкету.

Как снять компанию или ИП с ЕНВД

Чтобы перестать платить вмененку, нужно подать в налоговую заявление в двух экземплярах. На это есть пять дней с момента, когда компания перестала работать по ЕНВД или потеряла на него право.

В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

ЕСХН — налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. На ЕСХН ИП платит единый налог и НДС. ИП не платит НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения. ЕСХН — только для сельскохозяйственных производителей. Чтобы получить такой статус, нужно одновременно заниматься производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции. Если просто покупаете и перерабатываете сырье, работать на ЕСХН не получится.

Если держите коров и продаете молоко — можно работать на ЕСХН. Если покупаете молоко и делаете кефир — нет.

Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70% от всех доходов. При расчете смотрите на сельскохозяйственные коды ОКВЭД. Это группа кодов 01 — растениеводство и животноводство, а также 03 — рыболовство.

У рыбохозяйств должны быть свои или арендованные суда, а работников не может быть больше 300.

В группу кодов 01 входит 129 видов деятельности, включая разведение оленей и двугорбых верблюдов. Полный список смотрите в классификаторе

Как считают налог. Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами, как на УСН «Доходы минус расходы».

Ставка налога. До 6%, в зависимости от региона. В Московской области она равна нулю. С 2019 года сельхозпроизводители на ЕСХН обязаны платить НДС, но если выручка меньше 60 млн рублей в год, от НДС можно получить освобождение.

Совмещение с другими режимами. ИП может совмещать ЕСХН с патентом, но чтобы не утратить право на ЕСХН, доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.

Налог на профессиональный доход — НПД

Плательщиков НПД еще называют самозанятыми. Они могут иметь статус индивидуального предпринимателя, но это не обязательно.

НПД — это специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности до 2028 года.

Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС. НПД — единственный налоговый режим, на котором не надо платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Сферы деятельности. На НПД можно продавать товары собственного производства, оказывать услуги, сдавать в аренду жилье.

Ограничения. ИП может работать на НПД, если:

• Его доход за год меньше 2,4 млн рублей.
• У него нет наемных работников.
• Не перепродает покупные товары.
• Не сдает в аренду нежилые помещения.
• Не продает подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке.
• Не является агентом других компаний и ИП.
• Не занимается доставкой чужих товаров с приемом платежей за них.
• Не оказывает услуги своему работодателю или бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло меньше двух лет.
• Не является адвокатом, нотариусом, оценщиком, арбитражным управляющим, медиатором.

Как считают налог. Налог считают с дохода от продажи товаров собственного производства, услуг, сдачи в наем. Ставка налога — 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от компаний и ИП. С первых 10 000  дохода налог берут по пониженной ставке — 3% с доходов от физлиц, 4% с доходов от компаний и ИП.

При получении дохода надо зайти в приложение «Мой налог» и указать сумму. В приложении сформируется чек для клиента. Сумма налога рассчитывается в приложении автоматически, заплатить его надо до 25 числа следующего месяца.

Сдавать декларацию на НПД не надо.

Совмещение с другими режимами. Совмещать НПД с другими режимами нельзя. Если ИП потеряет право на НПД, например, если его доход превысит 2,4 млн, он должен будет перейти на другую подходящую систему налогообложения. Можно перейти, например, на упрощенную систему или патент. Если никаких заявлений не подавать, ИП будет автоматически переведен на общую систему.

Решила открыть ателье по воле случая

С детства мне нравилось шить одежду, кроить, я выписывала журнал «Бурда». Но увлечение не  никакого развития, не случай — в мае 2019 года после нескольких лет работы в помещении по соседству с моей оптикой закрывалось ателье. Я пообщалась с бывшей владелицей, она сказала, что точка невыгодная.

Я наблюдала, как развивался бизнес и сколько ошибок совершали владельцы. Они не давали рекламу, потому что считали, что место уже прикормленное, не вели базу клиентов. В помещении было всегда не убрано, и клиентам не хотелось возвращаться — знаю это по себе.

Я почувствовала азарт: я открыть на их месте собственное ателье и сделать его прибыльным? Мне было интересно разобраться в швейном бизнесе, а еще мне казалось, что бизнес не потребует больших вложений — в общем, так и есть.

В оптике тогда я работала только по выходным, в остальные дни отвозила заказы на очки в мастерскую, разбиралась в документации — это занимало в день. Так что у меня было свободное время и стабильный доход, и я решила открыть мастерскую по ремонту одежды как побочный бизнес.

Помещение ателье находилось рядом с салоном моей оптики — это было удобно

Сроки уплаты ЕНВД

ЕНВД платят каждый квартал, до  числа:

• первый квартал — не позднее 25 апреля;
• второй квартал — не позднее 25 июля;
• третий квартал — не позднее 25 октября;
• четвертый квартал — не позднее 25 января следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.

Если не вовремя заплатить правильно посчитанный ЕНВД, то начислят пени. Штрафа не будет.

Налоговый учет и отчетность по ЕНВД

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

Единственное, что нужно на ЕНВД, — каждый квартал сдавать декларацию, до  числа:

• первый квартал — не позднее 20 апреля;
• второй квартал — не позднее 20 июля;
• третий квартал — не позднее 20 октября;
• четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД, но сам налог заплатить в срок, штраф — 1000 . Если не сдать декларацию и не заплатить налог, штраф — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 .

Новый бизнес на месте старого

Я рассуждала так: место прикормленное, и раскрутиться казалось несложно — старые клиенты продолжат приходить, а новые появятся благодаря рекламе, которую не делали прежние владельцы.

В планах было создать базу постоянных клиентов и поднять цены на ремонт. Забегая вперед, скажу, что ничего из этого не удалось сделать. При этом у меня не было цели заработать как можно больше денег, мне хотелось узнать, как работает такой бизнес, и заниматься им в удовольствие.

В сути бизнеса ничего не менялось: в этом ателье и раньше шили и чинили одежду, я планировала продолжать это делать. Собиралась нанять швею, которая будет работать за процент, и  я ремонтировала в силу своих умений.

Прикинула, что прибыли будет около в месяц: 10 000  на пошиве одежды, 15 000  на ремонте — мне было достаточно.

Как выяснилось позже, даже 20 000  на ателье заработать непросто.

В швейном бизнесе есть своя сезонность, и лето для ателье несезон. Заказы идут ближе к сентябрю — на пошив школьной формы, ремонт осенней одежды. С открытием я решила подождать до осени. На помещение никто не претендовал, и мы договорились с собственником, что я начну снимать с сентября 2019 года.

На отделку и ремонт тратиться не пришлось — помещение в 25 м² было светлое и чистое. Первые три месяца мы платили за аренду 7500  — договорились с собственником, что на время раскрутки он снизит оплату. Потом плата за аренду выросла до 10 000 , плюс уходили на коммунальные платежи.

Расходные материалы — фурнитуру — мы не только использовали в работе ателье, но и продавали клиентам

В запуск я вкладывала только личные сбережения — около 100 000 . Основные траты пришлись на оборудование. Я могла купить его у прошлых арендаторов, но у них было очень дорогое оборудование, они даже взяли на него кредит. Мне не хотелось так тратиться, поэтому я все купила заново: машинки, оверлок, закройный стол, манекен, оборудование для примерочной, стеллажи и вешалки-рейлинги.

У меня было представление о том, что нужно ателье для работы — оно подтвердилось, когда я увидела, что стояло в зале у прошлых арендаторов. При покупке техники я смотрела на отзывы, но искала в сегменте эконом, чтобы не вкладывать много денег.

Промышленную машинку я /у за 13 000 , бытовую принесла из дома. Промышленная работает быстрее и может пробивать толстые ткани — например, пальто или кожу, но она прямострочная. На бытовой машинке мы делали петли и мелкий ремонт на легких тканях.

Еще 15 000  ушло на фурнитуру и расходные материалы: клеевая лента, пуговицы, нитки, молнии всех размеров и цветов. Часть лежит дома в коробках до сих пор.

Кроме того, пришлось купить кассовый аппарат с фискальным накопителем — еще 28 000 : 12 000  стоил накопитель, 16 000  я отдала за кассовый аппарат «Эвотор». Можно было купить другой дешевле, но этот очень удобный, в нем можно вести учет товаров и продажи.

У меня уже было ИП для оптики, так что я просто добавила к нему нужные ОКВЭДы.

Расходы на запуск ателье — 109 500

Кассовый аппарат и фискальный накопитель

Мебель: стол раскройный, стулья, пуфик в примерочную, вешалки и стеллажи для фурнитуры

Аренда за первый месяц и коммунальные платежи

Утюг и гладильная доска

Как уменьшить налог по ЕНВД

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

• На страховые взносы за сотрудников и за себя.
• На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
• На вычет по кассе.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874  взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 . За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 . Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

10 220  — 10 218,5  = 1,5

Округляем до 2  — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим

Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.

Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.

Больше не работает по вмененному виду деятельности. ООО может перейти на упрощенку с первого числа месяца, в котором снялась с учета по единому налогу. ИП может перейти на упрощенку или на патент. Если не снять компанию с учета по ЕНВД, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения.

Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.

Какие выводы я сделала

За две недели до закрытия я предупредила собственника, что мы съедем, и расторгла договор. В последние дни выставила на продажу оставшееся оборудование и увезла фурнитуру домой. Машинку продала даже чуть дороже, чем купила — видимо, мне ее продали дешевле рыночной стоимости. Фурнитуру я продала оптом новому ателье — уже после закрытия.

Швейную машинку и другое оборудование продала на «Авито»

В итоге за год работы — с октября 2019 по октябрь 2020 — прибыль мастерской составила 134 000 .

Сейчас я продолжаю заниматься своим старым бизнесом — оптикой, но подумываю о новом бизнесе. Например, рассматриваю покупку франшизы, связанной с обучением детей.

После неудачного опыта с бизнесом ателье я поняла для себя несколько вещей.

• Перед тем как зайти на новый рынок, нужно глубоко его изучить, даже если уже есть бизнес в другой сфере. Перед открытием я не представляла, что найти подходящую сотрудницу будет так сложно. этого мы не шили, а только ремонтировали вещи — и потеряли половину возможной выручки.
• Мастерская по ремонту одежды — бизнес востребованный, но низкомаржинальный. Заработать на одном ремонте сложно — низкая стоимость услуг приводила к тому, что мы полдня меняли молнию на куртке за 400 . Важно заранее понять, что ателье сможет еще и шить вещи.
• На мой взгляд, открывать ателье можно только в том случае, если есть возможность работать самому. Так получится сэкономить на заработной плате и заменить сотрудника в случае форс-мажора. У меня так было, когда швея сломала ногу.
• Если бизнес строится на сотрудниках, как в моем случае, лучше начинать поиск кадров заранее, чтобы не платить за аренду впустую и не терять в выручке.

Плюсы и минусы ЕНВД

Самое важное преимущество ЕНВД в том, что налог не зависит от выручки. Это выгодно, если зарабатываете выше базовой доходности, которую рассчитало государство.

Кроме этого, ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения.
Из минусов:

• Cпецрежим невыгоден, если зарабатываете меньше базовой доходности. Платить все равно придется по полной.
• Нужно вести раздельный учет по разным видам деятельности, если совмещаете ЕНВД с другими режимами.
• Каждый квартал нужно сдавать декларацию.

Важно

Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают — этого потом могут быть проблемы с налоговой.