Единый налог пример платежного поручения

Раньше говорили, что с 1 января 2023 года переход на ЕНП обязательный, все компании будут перечислять налоги одной платежкой и сдавать уведомления об исчисленных суммах. Однако сейчас государство пошло на уступки и предложило предпринимателям альтернативный вариант на переходный период — формировать отдельные платежки под конкретные КБК. Выбрать можно только один способ уплаты. Рассказали о плюсах и минусах каждого варианта.

С 2023 года платить налоги, сборы и взносы нужно единым налоговым платежом (ЕНП). Для этого деньги перечисляют на единый налоговый счёт (ЕНС). ФНС разместила информацию, как заполнять платёжные поручения на перечисление ЕНП. Подробности – в статье.

Правила оформления платёжки по ЕНП

Сейчас платёжные поручения оформляют по правилам из приказа Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В связи с переходом единый налоговый платёж Минфин подготовил проект с изменениями в эти правила, но он ещё на рассмотрении. Пока не утвердили новый порядок, заполнять поля платёжного поручения нужно по правилам, которые разместила ФНС на своём сайте:

В инструкции от ФНС не сказано как заполнять поля 18, 21 и 22. Но если оставить их пустыми, вы не сможете отправить платёжку в банк. Для налоговых платежей нужно заполнить «Вид операции» – «01», «Очерёдность платежа» – «5» и «Код» – «0».

Заполнить все эти реквизиты можно на сайте ФНС – в личном кабинете или в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Если вы пользуетесь интернет-бухгалтерией «Моё дело» все налоги и взносы, которые вы должны заплатить в составе ЕНП, будут собраны в один список, а платёжное поручение на уплату ЕНП автоматически сформируется нажатием одной кнопки. Отправить платёжку в банк можно прямо из сервиса, если у вас подключена интеграция с банком.

Методы оптимизации налогов

Как законно снизить налоговую нагрузку

Получите бесплатные чек-листы для ОСНО и УСН!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам их

На какие платежи не распространяется новый порядок

Согласно п. 1 ст. 58 НК в новой редакции не все платежи нужно обязательно перечислять общей суммой. Некоторые можно на выбор включать в единую платёжку или оформлять отдельную:

А эти платежи нужно оформлять только отдельными платёжными поручениями:

Отдельно уплачивают взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. После объединения ПФР и ФСС перечислять их нужно по реквизитам нового Социального фонда России.

Платёжные поручения вместо уведомлений в ИФНС

С 2023 года нужно подавать уведомления об исчисленных суммах, чтобы в ИФНС знали, сколько денег списывать с ЕНС на разные виды налогов, взносов и сборов. В них указывают пять реквизитов: КПП, КБК, сумму, ОКТМО, кодовое обозначение отчётного периода. Срок подачи уведомлений – не позднее 25 числа месяца уплаты.

Согласно п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ в течение переходного 2023 года вместо уведомлений можно по-прежнему отправлять в банк отдельные платёжные поручения со всеми заполненными реквизитами, конкретными КБК и суммами. Если вы решили воспользоваться таким правом и не отправлять уведомления, платёжки при перечислении налогов заполняйте так:

Предоставлять платёжки вместо уведомлений могут только те, кто ни разу таких уведомлений не сдавал. Если отправите уведомление – нужно и дальше сдавать только уведомления.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

В какой срок организациям и ИП нужно заплатить налог по УСН за 2022 год? Как заполнить платежное поручение: «по-старому» или нужно перечислять «упрощенный» налог на единый налоговый счет (ЕНС)? Какие КБК следует указывать при уплате? Потребуется ли после уплаты подавать в ИФНС уведомление с расшифровкой?

В какой срок платить УСН за 2022 год

За 2022 год налогоплательщики-юридические лица представляют в ИФНС по месту учёта декларацию по УСН в срок не позднее 25 марта 2023 года, а индивидуальные предприниматели – не позднее 25 апреля 2023 года.

Крайний срок уплаты годового налога по УСН наступает уже после срока сдачи декларации:

Сроки уплаты УСН за 2022 год:

За нарушение срока уплаты налога при УСН организации/ИП будут начислены пени (ст. 75 НК).

Избежать пеней и правильно работать на УСН помогут профи по спецрежимам. Мы обновили курс по профпереподготовке по УСН.

Порядок уплаты УСН за 2022 год

С 2023 года организации и ИП должны сдавать в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных налогах и взносах.

Такое уведомление сдается по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК).

Это, например, ежемесячные платежи по НДФЛ, страховым взносам и авансовые платежи по УСН.

Однако в 2023 году срок уплаты «упрощенного» налога за 2022 год наступает позднее, чем срок подачи декларации по УСН за 2022 год.

Поэтому ни организации, ни ИП не должны направлять в ИФНС уведомление , в составе которого будет «расшифрован» налог по УСН за 2022 год.

Налог за 2022 год организациям и ИП рекомендуем уплатить в 2023 год посредством ЕНП, поскольку по данному платежу не предусмотрена подача уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Дело в том, что срок подачи декларации по УСН за 2022 год наступает раньше срока уплаты налога за этот период (п. 9 ст. 58, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК).

Получив декларацию по УСН за 2022 год от организации или ИП, налоговики увидят в ней сумму годового налога по УСН. И спишут эту сумму с ЕНС в счет уплаты налога.

Образцы платежных поручений на уплату УСН за 2022 год

В данном разделе приведем образцы платежных поручений на уплату УСН за 2022 год в составе ЕНП путем перечисления на единый налоговый счет (ЕНС).

Предлагаем ознакомится с особенностями заполнения платежных поручений по УСН за 2022 год и обратить внимание на следующее:

Образец платежки для организаций:

Образец платежного поручения для организаций

Образец платежки для ИП:

Образец платежного поручения для ИП

Следите за сальдо на балансе ЕНС

Организациям и ИП следует убедиться, чтобы к моменту наступления срока уплаты УСН за 2022 год на ЕНС сформировалось положительное сальдо.

Но как проверить, что денег на ЕНС достаточно?

Предположим, что вы являетесь ИП. В таком случает зайдите в «Личный Кабинет ИП» (ЛК ИП) на сайте ФНС и посмотрите на сальдо в разделе ЕНС.

Если денег достаточно, то налог по УСН просто спишут со счета. Но, справедливости ради, заметим, что сервис пока работает с перебоями.

А пока ЕНП и ЕНС все еще доводят до идеала, научитесь работать с УСН как профи. Поможет наш обновленный курс профпереподготовки. Тесты, домашние задания, красный диплом. Уроки проводят эксперты.

Перейти в программу курса

Если у вас есть долг по налогам или взносам, то с ЕНС налоговики в первую очередь спишут сумму в счет погашения задолженности. И только потом – в счет уплаты платежа по УСН за 2022 год.

А можно ли оформить платежку по «старым» правилам?

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты.

Как мы уже сказали, уведомление представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается отчетность (п.9 ст. 58 НК).

Сроки уплаты налога УСН по итогам года – не позднее 28 марта следующего года для организации и не позднее 28 апреля следующего года – ИП. Но поскольку сдачи декларации по УСН за год раньше срока уплаты налога за год, организации не сдают уведомление к 25 марта, а ИП не должны подавать уведомление к 25 апреля.

Положения НК предусматривают, что налоги и взносы в 2023 году можно платить отдельными платежками, которые заменяют уведомления о начисленных налогах и взносах.

Однако направлять «старые» платежки вместо уведомлений можно только по тем платежам, по которым декларации приходят позже, чем наступает срок уплаты, это:

Получается, что годовой налог по УСН за 2022 год не входит в названный перечень, поскольку годовая декларация по УСН сдается раньше, чем наступает срок уплаты налога.

Следовательно, уплата УСН за 2022 год путем формирования «старых» платежек не предусмотрена законодательством.

Учитывая изложенное, мы не рекомендуем такой вариант и образцы платежных поручений не приводим.

Более того, не вполне понятен смысл формирования «старых» платежек: в них нужно включать больше реквизитов, указывать конкретный КБК и налоговый период. Для чего это делать? Чтобы запутать налоговиков?

Если же вы, все равно, решите платить УСН «старым» способом, то обратите внимание на КБК:

КБК по УСН в 2023 году:

Полагаем, что если вы перечислите УСН за 2022 год «старым» способом, то денежные средства, все равно, поступят на единый налоговый счет (ЕНС) и налоговики, возможно, смогут правильно учесть платежи.

Однако списание УСН за 2022 год с ЕНС произойдет не раньше 28 марта (у юр.лиц) и 28 апреля (у ИП). То есть, только когда наступит крайний срок уплаты и если на ЕНС будет достаточно для этого средств.

Однако, повторимся: даже на официальном сайте ФНС налоговики отмечают, что платеж по УСН за 2022 год следует оформлять по-новому и направлять деньги исключительно на единый КБК 18201061201010000510 в составе ЕНП.

Выводы

Облигации с доходностью 15%+ прямо сейчас

Сегмент ВДО (высокодоходных = высокорискованных = мусорных облигаций) в последние 2 года прямо-таки развивается бурными темпами. Большинство выпусков выкупается физлицами, правда вот держать их до погашения не всегда безопасно. В смысле, вообще не безопасно. Но высокая доходность привлекает инвесторов, поэтому сначала пара слов про риски.

Вариант №1. Единая платёжка для всех налогов и взносов

Компания вносит общую сумму по налогам и взносам на единый счет, а инспекторы сами проводят все необходимые удержания. Распределять деньги со счета по обязательствам налоговики будут на основании деклараций и уведомлений, которые подает компания.

Уведомления нужно подавать только по тем налогам, которые уплачивают до сдачи отчетности.

В единой платежке ниже риск ошибиться, поскольку большую часть «проблемных» реквизиты указывать не нужно. Достаточно подготовить один шаблон, и менять в нем только сумму, которую хотите перевести на единый налоговый счет.

Новые правила заполнения единой налоговой платежки пока не утвердили, но на сайте ФНС уже есть образцы.

КБК для перечисления единого платежа компаниями и ИП тоже еще не утвердили. Поэтому вы можете использовать тот же, что и участники эксперимента в 2022 году — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Эксперты Главбух Ассистент напоминают: при переходе на ЕПН вы вносите на единый счет почти все налоги и взносы одной платежкой, но есть исключения. Взносы на травматизм, госпошлину и сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов по-прежнему нужно перечислять на отдельные КБК.

Эти и другие подробности о том, как работает новый порядок уплаты налогов и что нужно знать предпринимателю, чтобы перемены принесли только позитивные результаты, вы найдете в статье: Единый налоговый платёж с 2023 года

Вариант №2. Отдельные платёжки «по-старинке»

Право на такой «переходный» вариант есть только у тех компаний, которые не участвовали в эксперименте, не применяли ЕНП и еще ни разу не отправляли уведомлений.

В таком случае компании не обязаны подавать уведомления об исчисленных суммах. Но на этом плюсы, пожалуй, заканчиваются. Вместо уведомлений приходится заполнять отдельные распоряжения по каждому конкретному КБК, со всеми реквизитами, например ОКТМО и периодом.

Риск ошибки здесь значительно возрастает. При этом если в одной из платежек вы всё же ошибетесь, исправить это можно будет только с помощью уведомления. А если вы отправите уведомление, вы автоматически потеряете право на «переходный» вариант и не сможете отправлять платежки вместо уведомлений.

Какие налоги платятся единым платежом, а какие нет

Единый налоговый платёж — новый порядок уплаты обязательных платежей. Ранее налоговые платежи нужно было переводить на конкретные коды бюджетной классификации (КБК). С 2023 года предприниматель зачисляет деньги на единый счёт, а инспекция сама распределяет суммы по обязательствам. Например, бизнесмену на УСН по прежним нормам в апреле потребовалось бы составить четыре платёжки. С 2023 года необходимо оформить одну и перевести всю сумму на счёт.

Можно уплачивать как отдельно, так и в составе ЕНП:

Система ЕНП не коснулась:

Новые правила составления платёжных поручений регламентированы приказом Минфина № 199н от 30.12.2022.

В 2023 году платёжки для уплаты налогов и сборов по ЕНС можно заполнить двумя способами:

Способ № 1. Единое платёжное поручение на перечисление ЕНП

Внести реквизиты и пополнить счёт можно онлайн: в личном кабинете ИП или сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Если обязательные платежи оформляются одним платёжным поручением, то применяется специальный КБК — 182 0 10 61 201 01 0000 510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж». Деньги перечисляются на счёт Управления Федерального казначейства по Тульской области. Это касается всех предпринимателей и организаций независимо от места регистрации.

Особенности заполнения документа:

• Очерёдность платежа — 5.
• В полях ОКТМО, УИН, основание платежа, налоговый период, номер и дата документа проставляется 0.

Вот так выглядит образец платёжного поручения на ЕНП, предложенный налоговой:

По обязательным платежам, срок уплаты которых наступает раньше даты подачи отчётности, нужно заранее направлять в налоговую уведомления об исчисленных суммах. В них пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчётный период и сумма. Благодаря уведомлению ФНС сможет распределить поступившие на ЕНС деньги по обязательствам налогоплательщика. При заполнении документа нужно указывать не КБК ЕНП, а обычный КБК по конкретному налогу. Например, для предпринимателя на УСН указывается КБК в зависимости от выбранного объекта налогообложения: 182 1 05 01 011 01 1000 110 при объекте «Доходы», 182 1 05 01 021 01 1000 110 при объекте «Доходы минус расходы».

Срок направления документа — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты обязательных платежей.

Способ № 2. Платёжные поручения вместо уведомлений в ИФНС

Согласно пункту 12 статьи 4 Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022, в течение переходного 2023 года вместо уведомлений можно использовать привычный способ расчётов — платёжные поручения с КБК определённого налога и суммой.

Поля платёжки необходимо заполнить следующими сведениями:

• статус плательщика — код 02;
• основание платежа, номер и дата документа — 0;

Направлять в налоговую обычные платёжки могут только те предприниматели, которые ни разу не подавали уведомления. Если предприниматель это сделает, переходный период автоматически закончится и нужно будет и дальше сдавать только уведомления.

Для наглядности приведём образец составления платёжного поручения вместо уведомления (с сайта налоговой):

Какой способ уплаты налогов лучше выбрать

Специально уведомлять налоговую инспекцию о своем выборе и закреплять его в налоговой учетной политике не нужно.

У способа уплаты налогов как раньше, то есть разными платежками, есть еще один подводный камень: взносы нужно платить на новый КБК — 182 1 02 01000 01 1000 160. Изменение связано с тем, что с 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединили в Фонд пенсионного и социального страхования. Кроме того, Минфин готовит изменения и в правила заполнения платежных поручений. Всё это повышает риск ошибиться в платежках.

Поэтому проще и безопаснее перестроиться на новый порядок ЕНП. Чтобы правильно пополнять единый налоговый счет, не запутаться в отчетах, уведомлениях и новых сроках, доверьте бухгалтерию экспертам Главбух Ассистент. Квалифицированные бухгалтеры подготовят все необходимые документы и сами отправят их в инспекции, а также подскажут, как законно сэкономить на налогах. Попробуйте аутсорсинг и получите месяц обслуживания в подарок.

Напоминаем о новых сроках, которые действуют с 2023 года

Сроки сдачи всех деклараций сдвинули на 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, декларацию по НДС за четвертый квартал и 2022 год нужно будет сдать до 25 января 2023 года.

Списывать все платежи будут 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Единый срок распространяется и на ежемесячные платежи, и на ежеквартальные, и годовые. Соответственно, до этой даты компания должна внести на счет нужную сумму.

Календарь налогов и отчетности с актуальными бланками и образцами документов на январь 2023 года вы можете найти в статье: Отчеты и платежи в январе 2023 года: шпаргалка с новыми сроками