Размеры единого налога 2023

Как вернуть деньги со спецсчёта

Налоговая вернёт сумму, не превышающую положительного сальдо ЕНС. Если компания запросила к возврату больше, требование удовлетворят лишь частично. Если же сальдо нулевое или отрицательное, то не вернут ничего.

Срок возврата — не более десяти дней. Считается он со дня, следующего после того, в который инспекция получит заявление.

Важно, что с введением ЕНС не будет действовать ограничение на период возврата. Раньше можно было вернуть переплату, которая образовалась не более трёх лет назад.

Получайте раз в неделю подборку лучших статей Жизы

Рассказываем истории из жизни бизнесменов, следим за льготами для бизнеса и
даём знать, если что-то срочно пора сделать.

Сроки и суммы уплаты страховых взносов ИП

Сроки уплаты страховых отчислений ИП в общем случае таковы: фиксированная часть — до 31 декабря текущего года, дополнительная — до 1 июля следующего. Если эти дни выпадают на выходные, то сроки переносятся вперёд.

2023 году индивидуальные предприниматели должны рассчитаться по фиксированным страховым взносам с доходов до 300 000 ₽ не позднее 9 января 2024 года. Для дополнительных взносов на страхование действует стандартный срок — до 1 июля 2024 года.

В случае прекращения деятельности ИП должен перечислить взносы в срок не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе.

Для удобства ИП мы представили сроки уплаты взносов 2023 года в таблице. Но следует учитывать, что календарь на 2024 год ещё не утверждён, поэтому точные даты выходных и рабочих дней пока неизвестны и могут корректироваться.

Если ИП не производит выплаты физлицам, то отчётность по страховым взносам он не подаёт.

Как оплатить единый налог

Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России)Есть два способа оплаты:

Менять новый способ оплаты на старый нельзя, старый на новый — можно, но дальше уже платить только по-новому. Об этом мы писали в статье «Уведомление об исчисленных суммах налогов в 2023 году: форма, сроки, штрафы».

Оплатить можно на сайте налоговой, через интернет-банк вашего банка или в отделении Сбербанка. Разбираемся, как это сделать на сайте налоговой.

зайдите в раздел «Уплата налогов и пошлин», выберите «Индивидуальным предпринимателям» — «пополнить ЕНС». Заполните сведения об индивидуальном предпринимателе — ФИО, ИНН, сумма платежа.

Нажмите кнопку «Далее». У единого налогового платежа реквизиты едины для всех, поэтому они заполнятся автоматически. Затем нужно выбрать способ уплаты. Если хотите заплатить электронно, выбирайте «банковской картой» или «через сайт кредитной организации», если хотите оплатить лично в сбербанке, тогда — «сформировать квитанцию».

А теперь разберёмся, как оформить платёжное поручение в вашем банке. Ниже образец платёжки при оплате «по-новому»: синим цветом выделены реквизиты, которые будут одинаковыми при уплате авансовых платежей и самого налога при разных объектах налогообложения — доходы и доходы минус расходы.

А вот образец платежки «по-старому» при оплате аванса по налогу УСН с объектом «доходы»: синим выделены реквизиты, которые не нужно менять при разных объектах налогообложения и при оплате самого налога УСН.

КБК в 2023 году для ИП на УСН:

Для платежа по-новому: ЕНП — 18201061201010000510

Для платежа по-старому:

Когда и как платить единый налог

Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора

Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.

Сроки уплаты в 2023 году такие:

📌Как оплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как оплатить налог.

Калькулятор взносов ИП

Несмотря на простоту расчётов фиксированных платежей, в налоговых дебрях иногда легко потеряться даже опытным предпринимателям. Особенно если речь идёт о расчётах за неполный год. В этом случае нужно платить за пропорциональное число отработанных полных месяцев и дней в неполном месяце. То же правило действует и для первого года деятельности. Посчитать не так просто — можно ошибиться в количестве дней. Но ФНС максимально облегчила процесс, предложив ИП удобный

Чтобы рассчитать всё точно, необходимо в соответствующие поля ввести расчётный период и сумму, если она превышает лимит в 300 000 ₽. Взносы рассчитываются в автоматическом режиме.

Что в статье

Когда платить единый налог

Льготы для ИП: кому дали ставку 0%

Как рассчитать платежи по единому налогу ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

Как рассчитать платежи по единому налогу ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников

Повышенные ставки на УСН

Штрафы и пени: что будет, если не заплатить вовремя

Налоги и отчётность

Ставка налога на прибыль в 2023 году — кому и сколько платить

Законы · 15 July

В 2023 году некоторые организации полностью освобождаются от уплаты налога на прибыль. Налог на прибыль всё так же платят юридические лица, работающие на общей системе налогообложения. Ставка не единая и зависит от нескольких факторов. В статье разбираемся в нормативных изменениях, порядке и сроках уплаты.

Новый порядок возмещения НДС в 2023 году

В 2023 году открыли единые налоговые счета (ЕНС) для юрлиц и ИП. На этот же счёт производится возврат НДС для юридических лиц, с него возмещённую сумму можно вывести на свой расчётный счёт. Разбираемся, что изменилось в порядке возмещения НДС в 2023 году.

Фиксированные платежи на 2022 год для ИП

Если ваш доход больше 300 тысяч, в 2022 году общая сумма взносов составит 43 211 ₽ плюс дополнительный взнос. Показываем на примерах, как рассчитать и учесть страховые взносы для ИП на разных системах налогообложения.

Чем отличается ИП от самозанятого и как стать ИП на НПД

Стать самозанятым может не только физлицо, но и ИП. Это избавит от обязательных платежей и отчетности, но ограничит деятельность предпринимателя. Рассказываем, как ИП перейти на НПД и стоит ли, можно ли совмещать два режима и какие налоги платить.

Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

Как ИП получить налоговые каникулы

Программа налоговых каникул для ИП действует до конца 2020 года. Некоторые предприниматели на УСН и патенте могут уйти на налоговые каникулы на два налоговых периода. Рассказываем, кому можно не платить и как это сделать.

Как зарегистрировать ИП

Чтобы зарегистрировать ИП, Женя сходил в налоговую, а его друг подал документы через Госуслуги. В статье — подробная инструкция для обоих способов.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Предприниматель выбирает систему налогообложения, когда регистрирует бизнес. Это важно: если выбрать неправильно, потеряете много денег. В статье рассказали, кому какие системы подходят и как выбрать самую выгодную.

Типовые уставы для ООО: как работают и кому подходят

Раньше бизнесмены скачивали устав из интернета и подавали в налоговую, а потом его приходилось переделывать. Теперь достаточно выбрать один из 36 типовых уставов. Мы их сравнили и разобрались, как пользоваться.

Как выбрать налоговый режим для ООО

Вместе с налоговым режимом бизнесмен выбирает, сэкономить или потерять десятки тысяч рублей в год. Разбираемся, как подобрать выгодный вариант.

Налог для самозанятых: кого касается и как работает

С 1 января 2020 года жители Санкт-Петербурга, республики Башкортостан и ещё 17 регионов России могут стать самозанятыми. Такой налоговый режим уже действует в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан.

Налоговики рассказали, как работать с самозанятыми

С 2019 года индивидуальные предприниматели начали переходить на налог для самозанятых. Мы разобрались, как с ними работать, чтобы включить в расходы оплату за их товары, работы и услуги.

Как попасть в налоговую без очереди

Инструкция для тех, кто не хочет толкаться в очереди, чтобы сдать декларацию, встать на учёт или подать документы на регистрацию.

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

Даже если предприниматель не вёл бизнес в течении года, он обязан отчитаться в налоговую и заплатить страховые взносы. Есть разница, когда и сколько платить — работает он на УСН, ЕНВД или ОСНО. Рассказываем, что делать, чтобы не попасть на штраф.

Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф

У предпринимателя есть пять законных способов сэкономить на налогах. Но тем, кто использует их неправильно, приходится платить штрафы, пени и доплачивать налоги. Рассказываем, как этого избежать.

Как перейти с ЕНВД на УСН

C 1 января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А тем, кто продаёт маркированные товары, это нужно сделать до 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с ЕНВД на упрощёнку.

Как перейти с ЕНВД на патент

С 1 января 2020 года отменяют ЕНВД для всех пермских бизнесменов и для некоторых продавцов маркированных товаров. Остальным вменёнщикам придётся сменить налоговый режим с 1 января 2021 года. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, когда и как это сделать.

Пять главных вопросов про патент

Можно ли совмещать патент с другим налоговым режимом? А два разных патента? А как тогда отчитываться? Если собрались купить патент, лучше узнать ответы заранее.

Семейный подряд против налоговой

Истории · 15 July

У семейной пары две похожие фирмы, которые торгуют между собой. Супругов обвиняют в создании схемы, чтобы платить меньше налогов. Они не согласны. Что скажет суд?

Подытожим

Пополнить ЕНС можно в любой момент. Причём делать это может любой человек, например учредитель компании, а не только генеральный директор. Когда придёт время платить налоги, инспекция зачтёт деньги с ЕНС в таком порядке:

Если денег на спецсчёте недостаточно, их распределят на платежи в такой же последовательности, пропорционально суммам (п. 7 ст. 45.2 НК РФ

Как рассчитать платежи по единому налогу ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

Мы рассчитаем налог на примере предпринимательницы Анны. Анна — индивидуальный предприниматель с цветочным магазином в Санкт-Петербурге. Сотрудников нет.

Анна выбрала УСН «Доходы» — одну из самых простых в расчётах систему налогообложения. УСН «Доходы» подходит предпринимателям, у которых расходы на бизнес небольшие, меньше 60% от доходов. Как выбрать систему налогообложения для ИП, читайте в статье.

Чтобы уплатить единый налог, за год Анна внесёт четыре платежа — три авансовых и один итоговый. Все платежи рассчитываются по формуле:

Сумма платежа = (Доходы накопительным итогом x Ставка налога) − Авансовые платежи накопительным итогом − Страховые взносы накопительным итогом.

🤓Разберёмся с формулой: что тут что

Доходы. В общем виде доходы — это всё, что предприниматель заработал, продавая товары и услуги. Но есть нюансы, что считать доходом, а что — нет. Чтобы разобраться, как именно посчитать ваш доход, загляните  в статью «Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%». В ней подробная инструкция.

Ставка налога. На всей территории России для ИП на УСН «Доходы» действует стандартная ставка 6%, но в регионах ставки могут варьироваться от 1% до 6%. Проверить, действуют ли пониженные ставки в вашем регионе, вы можете в местном законе. Например, в Республике Дагестан ИП на УСН «Доходы» платят налог по ставке 1%.

Авансовые платежи накопительным итогом вычитаются из суммы платежа. Это всё, что предприниматель уже заплатил по единому налогу в прошлых кварталах.

Страховые взносы. ИП на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога на страховые взносы, которые они платили в течение года. Если ИП работает без сотрудников, он может уменьшить налог на всю сумму взносов за себя. Сколько страховых взносов предприниматели платят в 2023 году за себя, читайте в статье «Фиксированные взносы ИП в 2023 году: размер и сроки уплаты»

❗️ИП на УСН, которые в 2022 году заработали больше 300 тысяч рублей, должны заплатить в пенсионный фонд ещё 1% от суммы превышения — на эту сумму также можно уменьшить единый налог.

Анна посчитала свои доходы накопительным итогом — сложила доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период. И вот что у неё получилось:

Доходы Анны за 2023 год накопительным итогом

Авансовые платежи Анна рассчитает с учётом страховых взносов, которые она платит за себя, и добавит 1% от превышения доходов.

Платежи Анны по единому налогу за 2023 год

Куда перечислять взносы ИП в 2023 году

Прежде индивидуальные предприниматели платили страховые отчисления за себя в налоговую, где они стоят на учёте.

В 2023 году всё поменялось.

Теперь все платежи идут через единый налоговый счёт (ЕНС) на КБК 18201061201010000510. для уплаты одинаковые для всех налогов и взносов. Вне зависимости от региона регистрации, все ИП платят их в УФК по Тульской области.

Для формирования квитанции или платёжного поручения удобно использовать . Также пополнить ЕНС можно через личный кабинет налогоплательщика.

Многие ИП на УСН и ПСН привыкли платить за страхование заранее, чтобы применять механизм вычета и снижать налоги в течение года. Раньше было достаточно просто сделать платёж. Теперь же нужно сообщить ФНС, что сумма, уплаченная на ЕНС, должна быть зачислена во взносы.

В заявлении на зачёт взносов в 2023 году нужно указать подходящий КБК из следующей таблицы.

Повышенные ставки на УСН

Если бизнес превысил лимиты по доходам или количеству сотрудников, придётся заплатить налог по повышенной ставке.

Какие лимиты в 2023 году:

По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:

Предприниматель может работать на УСН, пока доходы не превысят 251,4 миллиона, количество работников не станет больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не превысит 150 миллионов рублей. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.

Уменьшение налога на взносы

Если налоговая система позволяет учитывать расходы, то взносы включаются в их состав. Например, ИП на ОСНО учитывает отчисления на своё страхование в сумме профессиональных вычетов, а ИП на УСН «Доходы минус расходы» — в сумме расходов. Таким образом страховые отчисления уменьшают суммы налогов, которые платит ИП.

Если же налоговый режим не учитывает расходы, то применяется механизм вычета — взносы исключаются из суммы налога. Такие правила установлены для УСН и ПСН. При этом ИП без работников может снизить свой налог на всю сумму перечисленных в том же году взносов хоть до нуля. Если работники есть, то налог можно снизить не более чем на 50%.

В вычет включаются фиксированные и дополнительные взносы, перечисленные ИП в том же году, за который рассчитывается налог. Причём взносы могут относиться к любому году — к текущему или к прошлым. Например, если ИП в 2023 году перечислил задолженность по страхованию за 2021 год, на эту сумму также можно уменьшить налоги.

Пример расчёта. ИП без сотрудников на упрощённой системе налогообложения:

Доходы за год — 2 129 540 ₽.

Перечисленная сумма страховых взносов для ИП в 2023 году — 45 842 ₽.

Перечисленный дополнительный взнос за прошлый год — 18 295,4 ₽.

Налог с дохода 2 129 540 ₽ по ставке 6% составит 127 772 ₽, но в этом случае он уменьшается на всю сумму перечисленных страховых взносов. То есть предприниматель должен уплатить налог с учётом округления в большую сторону: 127 772 — 45 842 — 18 295,4 = 63 635 ₽.

Для тех, кто с Эвотором:

«Книга учёта доходов и расходов» сам заполняет КУДиР в электронном виде, напоминает, когда пора платить налоги и помогает правильно отправить отчётность, чтобы ФНС не придиралась.

Уведомление о суммах налогов

Налоговая будет списывать деньги в соответствии с декларациями и расчётами, поданными компанией.

Если уведомление не подать, инспекция не узнает, сколько налога насчитала компания. Поэтому списать нужную сумму в счёт его уплаты она не сможет. Налог зачтён не будет, хотя сальдо ЕНС положительно.

Уведомления подаются по тем платежам, по котором предусмотрены авансы. Если аванса нет, подавать уведомление не нужно.

Например, чтобы ИП доплатить за себя взносы на пенсионное страхование за 2022 год в сумме 1% от дохода минус 300 000 ₽, уведомление не подаётся. Достаточно на дату списания этого взноса — в 2023 году это 3 июля — обеспечить сальдо ЕНС в нужном размере.

Внимание! Появилось новое разъяснение Минфина по поводу того, как ИП следует платить фиксированные взносы за себя заранее. Предприниматели поступают так, чтобы уменьшить на эти суммы налог при УСН или стоимость патента на ПСН.

В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:

Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.

Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.

Расчёт дополнительных страховых взносов для ИП на различных системах налогообложения

Как уже упоминалось, дополнительные отчисления на пенсионное страхование ИП в 2023 году за себя рассчитываются от доходов свыше 300 000 ₽. Как именно их считать, зависит от применяемой системы налогообложения. Ведь доход предпринимателя на каждой из них определяется по-своему.

ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)

При расчёте дополнительного взноса 1% ИП на общей системе берут доходы за вычетом 300 000 ₽, уменьшенные на профессиональные вычеты по НДФЛ.

Право на получение таких вычетов регламентировано статьёй 221 НК (письмо ФНС от 03.11.2021 № БС-4-11/15518). Категории предпринимателей, которые могут воспользоваться вычетами, также указаны в этой статье.

При этом следует учитывать, что в соответствии со статьёй 227 НК РФ доход для расчёта взносов должен быть равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.

ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН)

На упрощёнке с объектом «Доходы» берут доходы, которые облагаются налогом при УСН (ст. 346.15 НК). ИП на УСН «Доходы минус расходы» вычитают из них свои расходы (письмо ФНС от 01.09.2020

Не учитываются доходы, полученные в рамках гражданско-правовых договоров, предмет которых — переход права собственности на имущество, при условии, что такой доход получен не от предпринимательской деятельности. Например, доход от продажи недвижимости (письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-15-05/26495).

ИП на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН)

Плательщики ЕСХН берут доходы, облагаемые сельхозналогом (п. 1 ст. 346.5 НК). Величину доходов смотрят в графе 4 книги учёта доходов и расходов или строке 010 раздела 2 декларации по ЕСХН. Из положений пункта 9 статьи 430 НК РФ следует, что расходы учитывать нельзя (подп. 2 п. 2 письма ФНС от 07.03.2017 № БС-4-11/4091).

Но есть и иное мнение. Принцип расчёта единого сельхозналога, налога с дохода ИП на ОСНО или УСН одинаков. И это даёт право предпринимателям на ЕСХН при расчёте дополнительных взносов уменьшать доходы на расходы, как это делается на других режимах. Правда, нельзя исключить, что отстаивать это право придется в суде. Похожая ситуация была у ИП на УСН «Доходы минус расходы» — они в течение многих лет добивались права на учёт расходов, и суды часто их поддерживали (например, постановление АС УО от 18.04.2019 № Ф09-2252/19). В итоге с этим согласилась и ФНС.

ИП на патентной системе (ПСН)

На ПСН в расчёт берется потенциально возможный годовой доход (ПГД). Его можно посмотреть в патенте, в региональном законе или рассчитать. Патент стоит 6% от суммы ПГД. Например, если стоимость патента 36 000 ₽, то ПГД равен 36 000 / 6 х 100 = 600 000 ₽.

Реальные доходы от патентной деятельности на сумму страховых взносов не влияют (письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-15-05/4703). Расходы ИП также не учитываются.

Если патент оформлен на срок меньше года или ИП не отработал весь срок, потенциальный годовой доход делится на 12 месяцев и умножается на число месяцев на ПСН. Так получается доход для пенсионных взносов. Правомерность такого подхода подтверждает ФНС (подп. 5 п. 2 письма от 07.03.2017 № БС-4-11/4091).

Например, ИП оформил годовой патент, а деятельность прекратил через пять месяцев работы. В этом случае потенциальный годовой доход делится на 12 и умножается на 5.

Коротко главное

А теперь давайте разбираться более подробно.

Что будет, если не заплатить вовремя

Если предприниматель забудет внести авансовый платёж или решит перечислить в бюджет сразу весь налог только по итогам года, ему придётся заплатить пени. Налоговая начислит пени за каждый день просрочки авансового платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ). Например, если Анна с цветочной лавкой просрочит уплату авансового платежа 5997 ₽ на восемь дней, ей начислят пени — 11,99 ₽.

Если предприниматель вообще не заплатит налог, ему кроме пеней грозит штраф: 20% от неуплаченной суммы налога или 40% — если налоговая решит, что предприниматель не заплатил умышленно (п. 1 и п. 3 ст. 121 НК РФ

Единый налоговый счёт и единый налоговый платёж

С 2023 года ИП и организации должны платить налоги единым налоговым платежом на специальный счёт. Это не новая система налогообложения, а лишь другой способ расчётов. Рассказываем, как теперь всё работает и какие есть подводные камни.

Помогли разобраться эксперты Эвотора

Сумма страховых взносов для ИП в 2023 году

До 2023 года общая сумма страховых отчислений складывалась из сумм пенсионных и медицинских взносов, но теперь это деление отменено. Базовая их сумма указывается в совокупном фиксированном размере. Согласно положениям пункта 1.2 статьи 430 НК РФ, в 2023 году это 45 842 ₽.

Если за год ИП получил дохода более 300 000 ₽, то, помимо базовой части взносов, ИП должен перечислить на пенсионное страхование сумму, определяемую по формуле:

(Прибыль за 2023 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел: сумма не может превышать 275 061 ₽ (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.

3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.

45 842 + 34 500 = 80 342 ₽.

Итого общая сумма страховых взносов составит 80 342 ₽, из которых 45 842 ₽ — это фиксированный платёж, 34 500 ₽ — дополнительный.

Новые и старые сроки уплаты налогов и сдачи отчётности

С 2023 года установлены новые сроки перечисления многих платежей и сдачи налоговых отчётов:

Месяц уплаты не меняется. Например, взносы за работников за январь раньше нужно было перечислить до 15 февраля. Теперь их необходимо уплатить до 28 февраля.

Обратите внимание, что взносы на травматизм платятся по старым правилам — до 15 февраля и по самостоятельному платёжному поручению. Дело в том, что эти взносы администрирует Социальный фонд, а не ФНС, поэтому изменения их не коснулись.

Особый порядок уплаты действует для НДФЛ за работников. Налоговые агенты должны перечислять до 28 числа текущего месяца налог, удержанный за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего. Индивидуальные правила установлены для декабря и января:

Важно! Изменились сроки уплаты и подачи отчётов для большинства налогов, которые нужно платить через ЕНС с 2023 года. Но некоторые сроки не изменились. Например, взносы ИП по-прежнему нужно платить до 31 декабря, а доплачивать по итогам года — до 1 июля.

Вы можете не заниматься самостоятельным расчётом ваших доходов — онлайн-касса сделает это за вас с помощью сервиса «КУДиР».

Переходный период

Поскольку у бизнеса возникает множество вопросов про ЕНП и ЕНС, налоговая ввела переходные положения. В 2023 году разрешено платить налоги и взносы по старым правилам, то есть индивидуальными платёжными поручениями, как раньше (п. 12 ст. 4 закона 263-ФЗ от 14.07.2022). Такая платёжка будет заменять собой уведомление об исчисленных суммах платежа.

Однако есть условие — компания может применять лишь один из двух способов: либо уплата всех платежей отдельными платёжными поручениями, либо подача уведомлений. Если хоть раз подать уведомление по одному налогу, то старый способ уплаты больше применять будет нельзя, причём по всем платежам.

Если компания в 2023 году хочет продолжить перечисление налогов по-старому, а не через ЕНП, нужно особым образом заполнять платёжные поручения. Образец есть на промосайте по ЕНС в блоке «Можно ли в 2023 году вместо уведомлений по-прежнему предоставлять платёжные поручения?». Там же налоговая предупреждает о минусах такой альтернативы и советует переходить на подачу уведомлений.

Пример заполнения платёжки для раздельной уплаты налогов

В платёжке нужно указать КБК того налога, который перечисляется, статус плательщика «02» и ОКТМО.

Обратите внимание, что в 2023 году действуют новые КБК. Их нужно указывать в платёжке, если выбран старый способ уплаты налогов, и в уведомлениях — если компания уже перешла на новый способ. Актуальные коды приводятся в приказе Минфина от 17.05.2022 № 75н. Кроме того, ведомство подготовило соответствия новых кодов старым.

Чтобы не тратить много времени на бухгалтерские расчёты, заполнение декларации и поездки в ФНС, используйте

Что будет, если не платить страховые взносы

Если игнорировать обязанности по перечислению сумм на страхование ИП, будут неприятные последствия:

Если ИП решит прекратить деятельность, сделать это он сможет и с долгами по взносам. Но после его снятия с учёта задолженность не спишется, а превратится в долг перед бюджетом физического лица.

Изменения в начислении пеней

Из-за новых правил меняется и порядок начисления неустойки по налогам, то есть пеней. Теперь они считаются от общей суммы отрицательного сальдо ЕНС, а не по каждому платежу отдельно.

Пени по-прежнему начисляются за каждый календарный день просрочки. Первый день их расчёта — следующий за окончанием срока уплаты. Поскольку большинство налогов нужно платить до 28 числа, то пени пойдут с 29 числа. Последний день, за который они будут начислены, — день уплаты недоимки.

Общая формула расчёта пеней в 2023 году такова:

Ставка пени в 2023 году для ИП и организаций одинакова — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. В этом году для юридических лиц действует послабление: ставка уменьшена в качестве меры господдержки. Но с 2024 года будет так: если организация не платила налог более 30 дней, то с 31 дня пени начисляются по ставке 1/150 ставки ЦБ РФ.

Как рассчитать платежи по единому налогу для ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников

Мы рассчитаем единый налог на примере предпринимателя Алексея. Он занимается ремонтом бытовой техники в Москве, сотрудников нет.

Алексей выбрал систему налогообложения УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15%. Эта система подходит, если расходы на бизнес больше 60% доходов — тогда есть смысл учитывать расходы и платить налог с разницы. Как выбрать систему налогообложения для ИП, читайте в статье.

❗️На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — это 1% от доходов. Заплатить меньше этой суммы не выйдет. Даже если предприниматель уйдёт в минус — его расходы превысят доходы, — заплатить налог всё равно придётся.

Чтобы уплатить единый налог, за год Алексей внесёт четыре платежа — три авансовых и один итоговый. Предприниматель будет считать налог по формуле:

Сумма платежа = (Доходы − расходы) накопительным итогом × Ставка налога − Авансовые платежи накопительным итогом.

Доходы − расходы (доходы минус расходы). Суть УСН «Доходы минус расходы» в том, что предприниматель может учесть в расчётах свои расходы — это бывает выгоднее, чем платить процент с доходов. Страховые взносы, которые уплачивает предприниматель, также учитываются в расходах. Как правильно посчитать доходы и расходы на этом режиме, мы рассказали в статье «Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%»

Ставка налога. На всей территории России для УСН «Доходы минус расходы» действует стандартная ставка 15%. Но в регионах ставки могут варьироваться от 5% до 15%. Проверить, действуют ли пониженные ставки в вашем регионе, можно в местном законе.

Алексей посчитал свои доходы и расходы накопительным итогом. Вот что у него получилось:

Доходы и расходы Алексея нарастающим итогом за 2023 год

Теперь Алексей может рассчитать платежи за все четыре квартала. Уменьшать налог на сумму страховых взносов не нужно — они уже учтены в расходах.

Платежи Алексея по единому налогу за 2023 год

Сравнение с минимальным налогом

На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от доходов. Это минимальная сумма, которую предприниматель должен заплатить в любом случае — даже если он по итогам года он ушёл в минус и его расходы превысили доходы.

Прежде чем совершить четвёртый итоговый платёж, Алексей должен посчитать минимальный налог и сравнить его с расчётом по обычной формуле. Если минимальный налог окажется больше, Алексей будет должен доплатить разницу.

Расчёт налога по общей формуле и минимального налога

Налог по стандартной формуле — 40 500 ₽ — оказался больше минимального налога в 12 500 ₽. Значит, Алексей платил всё верно, и в итоговом четвёртом платеже он заплатит остаток — 3000 ₽.

Чтобы рассчитать сумму налога, нужно взять доходы и расходы из книги учёта доходов и расходов (КУДиР).