Размер единого налога в 2024 году и налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в 2023 году

Размер единого налога в 2024 году и налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в 2023 году ЕНП
Содержание
  1. Перечень, налоговые режимы
  2. Общий режим
  3. Режим ЕСХН
  4. Патентная система налогообложения
  5. Упрощенная система налогообложения
  6. Режим АУСН
  7. Страховые взносы ИП в 2023 году
  8. Страховые взносы за наемных работников
  9. Что представляет собой единый налог с 2023 года для ИП
  10. Как платить налоги ИП в 2023 году
  11. Итоги
  12. Причины глобальных корректировок в 2023 году
  13. Перестройка отчетности
  14. Изменение отчетных дат
  15. Что произошло с предельной базой
  16. Единый тариф
  17. Платежные новшества
  18. Что изменилось для ИП
  19. Какие поправки затронули взносы «на травматизм»
  20. Другие новшества и поправки
  21. Единый социальный взнос (ЕСВ)
  22. СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ
  23. Право на оплату больничных и декретные – для тех, кто работает по гражданско-правовым договорам
  24. Возможность экономить – для спортивных налогоплательщиков
  25. Единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП)
  26. Уведомление о платежах
  27. Единые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов
  28. Изменения по налогу на прибыль
  29. Изменения по НДС
  30. Изменения по НДФЛ
  31. Изменения по налогу на имущество
  32. Изменения по УСН

Перечень, налоговые режимы

Налоговые режимы, доступные предпринимателям, в 2023 году останутся прежними. ИП смогут выбирать между общим режимом, ЕСХН, патентной системой налогообложения и упрощенной системой. В ряде регионов можно будет воспользоваться ее новой разновидностью — автоматизированной упрощенкой.

Общий режим

Общий режим сводится к уплате НДФЛ и НДС. Причем от последнего можно отказаться при выполнении условий Налогового кодекса и подаче уведомления в налоговую инспекцию по соответствующей форме. Этот режим доступен абсолютно всем бизнесменам без ограничений.

Как предпринимателю, занимающемуся предоставлением услуг общепита и применяющему общий режим, отказаться от уплаты НДС, подскажет Готовое решение от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ и приступайте к изучению материала.

Режим ЕСХН

Применение режима уплаты сельхозналога возможно лишь предпринимателями, так или иначе связанными с осуществлением сельхоздеятельности или смежной деятельности, например рыболовства; при этом доля выручки от основной деятельности должна превышать 70%. НДС здесь уплачивать нужно, но есть возможность освободиться от него. Условия освобождения отличаются от тех, что действуют на общем режиме.

Патентная система налогообложения

ПСН характеризует «покупкой» у налоговой инспекции патента на ведение определенного вида деятельности. Полный перечень таких видов деятельности представлен в статье 346.43 НК РФ. Возможность использовать данный спецрежим ограничена доходом предпринимателя (он не должен превышать 60 миллионов рублей за календарный год) и средней численностью наемных работников — до 15 человек.

Упрощенная система налогообложения

Это специальный налоговый режим, характеризующийся уплатой единого налога, который заменяет НДФЛ и НДС. Чтобы начать его использовать, необходимо соответствовать требованиям НК РФ и уведомить налоговую. Применение режима ограничено рядом критериев:

  • суммой годового дохода;
  • средней численностью привлеченных работников;
  • остаточной стоимостью объектов основных средств;
  • отнесением к отдельным отраслям.

Режим АУСН

Это новый налог для ИП с 2023 года, хотя была возможность начать его применять с 1 июля 2022 года. АУСН имеет более жесткие ограничения, нежели стандартная упрощенка по средней численности работников (до 5 человек) и по доходам (до 60 миллионов рублей). Огромное преимущество заключается в том, что налоговый учет осуществляет инспекция, поэтому практически исключена вероятность штрафов.

Каждый из перечисленных режимов характеризуется уплатой основного налога, в некоторых случаях их может быть и два, включая НДС. Однако помимо режимного/обязательного налога для ИП в 2023 году останутся действующими и имущественные налоги, но только в том случае, если предприниматель является собственником соответствующих объектов налогообложения. Так, например, ИП на УСН в 2023 году заплатит налоги транспортный и земельный, если в течение следующего года на него будет зарегистрирован автомобиль и земельный участок. Если он будет являться владельцем квартиры либо нежилых помещений, используемых в бизнесе, стоимость которых определяется по кадастру, придется заплатить и налог на имущество. То же самое касается и предпринимателей на других режимах. Особенность имущественных налогов для ИП заключается в том, что он их не рассчитывает сам, а платит по уведомлению налоговой инспекции.

Страховые взносы ИП в 2023 году

Все предприниматели без исключения являются плательщиками страховых взносов. Они могут быть освобождены от уплаты при наличии обстоятельств, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ, пп. 1, 3, 6–8 ч. 1 ст. 12 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

В 2023 году меняется сумма фиксированных платежей, подлежащих уплате по итогам календарного года. Она составит 45 842 рубля. Отметим, что в 2022 году эта сумма разбита на части: 36 723 рублей — на ОПС и 9119 рублей — на ОМС (то есть ИП оформлял две платежки). В новой редакции НК РФ, действующей с 2023 года, разбивки уже нет.

Кроме этого, в случае превышения дохода над 300 тысяч рублей ИП должен будет доплатить 1% с суммы превышения.

Сроки уплаты останутся прежними:

  • для фиксированного платежа — 31 декабря;
  • для 1% — 1 июля следующего года.

Таким образом, основные изменения, связанные с уплатой страховых взносов, коснулись:

  • суммы фиксированного платежа;
  • отказа от разбивки при уплате предпринимателем;
  • способа уплаты в связи с введением единого налогового платежа — с 2023 года все платежи в бюджет необходимо будет осуществлять одной платежкой, с учетом сроков уплаты.

Страховые взносы за наемных работников

По уплате взносов за наемных работников также будут серьезные коррективы в 2023 году. Они заключаются в следующем:

  • Поменяется как сама форма расчета по взносам, так и срок ее представления в налоговый орган — не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Персонифицированные сведения выведут в отдельный отчет со сроком сдачи до 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
  • Устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов, размер которой ежегодно определяется Правительством Российской Федерации.
  • Вводится совокупный тариф 30% в пределах базы и 15,1% сверх базы для основной категории плательщиков.
  • Страхователей с пониженными тарифами поделят на три группы с тарифами:
    15% c выплат выше МРОТ (представители малого и среднего бизнеса, а также сколковцы);7,6% (айтишники, резиденты ТОР);0% (международные компании, получившие статус участников специальных административных районов, организации, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре судов).
  • 15% c выплат выше МРОТ (представители малого и среднего бизнеса, а также сколковцы);

Что представляет собой единый налог с 2023 года для ИП

Единый налоговый платеж в обязательном порядке для организаций и ИП вводится с 2023 года, в 2022-м механизм ЕНП действует в форме эксперимента. Физические лица, не зарегистрированные в статусе ИП, производят уплату налогов посредством ЕНП с 2019 года.

Суть ЕНП заключается в том, что все налоги, взносы, сборы, а также санкционные начисления по указанным обязательствам нужно будет платить одним платежом на специальный единый налоговый счет — ЕНС, который будет открыт налоговиками в федеральном казначействе для каждого бизнес-субъекта. Поступающими на ЕНС средствами можно погасить следующие виды обязательств предпринимателя:

  • Налоги, уплачиваемые в соответствии с выбранной системой налогообложения. У ИП это предпринимательский НДФЛ, взносы (кроме взносов на НС и ПЗ), НДС, все имущественные налоги, акцизы, водный налог, НДПИ, единый налог по УСН/АУСН, патент, сельхозналог.
  • Агентские налоги, например НДФЛ (за исключением НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту) или НДС.
  • Авансовые платежи по налогам.
  • Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством.
  • Сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдавал исполнительный документ.
  • Пени, штрафы и проценты по всем приведенным бюджетным платежам.

ИП, выбравшие режим самозанятости, смогут осуществить платеж налога на профдоход альтернативным способом. Порядок перечисления НПД в бюджет представили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Для его просмотра получите бесплатный пробный доступ к системе.

Налоговые органы станут получать специальные уведомления по ЕНП, где будет видна разбивка платежа по видам обязательств. Платеж будет зачитываться в следующей очередности:

  • Недоимка по налогам, взносам, сборам.
  • Предстоящие платежи по налогам.
  • Задолженность по пеням.
  • Задолженность по процентам.
  • Задолженность по штрафам.

При нехватке средств для покрытия нескольких налогов с одной датой погашения ЕНП будет зачтен по каждому пропорционально остатку долга. Такое же правило будет действовать, если сумма платежа окажется недостаточной для уплаты пеней по нескольким налогам, штрафам и процентам.

Как платить налоги ИП в 2023 году, рассказываем далее.

Как платить налоги ИП в 2023 году

Как мы уже отметили, все переводимые ИП средства будут аккумулироваться на едином налоговом счете. Чтобы налоговики понимали, в счет каких обязательств поступили деньги, хозсубъекты должны подготовить и своевременно направить уведомления по налогам. Своевременно — это до 25 числа включительно того месяца, в котором налоги, указанные в уведомлении, подлежат уплате в бюджет.

Формирование платежки на ЕНП станет довольно простой задачей, ведь с нового года не придется прописывать все «налоговые» реквизиты.

О том, как ее оформить, мы рассказывали в этой статье.

На ЕНС к определенной дате должно сформироваться сальдо, необходимое для покрытия обязательств именно с этой датой платежа. С 2023 года все сроки уплаты привязываются к 28-му числу. Например, НДФЛ и страховые взносы за работников должны поступить к этой дате при наличии начислений за месяц, авансовые платежи по УСН — к 28-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, с 2023 года ИП будут платить налоги ежемесячно на свой казначейский счет, который будет коррелировать с ИНН налогоплательщика.

Как и в какие сроки платить налоги в 2023 году, читайте здесь.

Все подробности уплаты ИП налогов и взносов с 1 января 2023 года привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Отметим, что сдавать декларации, из которых налоговики узнают о суммах начисленных налогов, и расчетов по НДФЛ и взносам, нужно будет также в единый срок — до 25-го числа.

Итоги

Итак, и для организаций, и для ИП в 2023 году изменения по налогам и взносам окажутся существенными.

Поменяется порядок начисления взносов. Страхователям не придется рассчитывать каждый взнос по отдельности, как это делалось до сих пор. Тариф станет единым — 30%, определенные категории смогут применять его в пониженном размере. Размер фиксированного платежа в следующем году станет больше и достигнет 45 842 рублей.

Сроки уплаты всех бюджетных платежей привяжут к одной дате — 28-му числу. НДФЛ и взносы за работников нужно будет вносить в бюджет ежемесячно (при наличии начислений), остальные налоги — по мере прохождения отчетных/налоговых периодов.

Что касается обязательных налогов для ИП в 2023 году, то порядок их начисления в целом не поменяется. Изменится лишь способ их уплаты в связи с переходом на механизм ЕНП. Именно это, кстати, и является главным нововведением 2023 года. С 1 января не понадобится заполнять отдельную платежку, прописывать КБК по каждому налогу. Все перечисления будут сводиться к единому платежу, который необходимо будет произвести до 28-го числа.

Предпринимателям необходимо отслеживать всю актуальную информацию по изменениям, чтобы не совершать ошибок при переводах в бюджет.

Причины глобальных корректировок в 2023 году

К ежегодным законодательным корректировкам по страховым взносам всё давно привыкли. Обычно к началу нового календарного года в обыденном режиме законодатели пересматривали предельную базу, вносили поправки в отчетность, оставляя без изменений состав основных тарифов и платежные сроки. Но грядущий год для страхователей будет особым.

Масштабные нововведения по страховым взносам — 2023 связаны с такими серьезными мероприятиями, как:

В результате в законодательстве о страховых взносах с 2023 года появятся такие понятия, как «единый тариф», «единая предельная база».

Подробнее об изменениях в страховых взносах в 2023 году расскажем в следующих разделах.

Перестройка отчетности

Информацию о страховых взносах и физлицах, по доходам которых они исчислены, работодатели представляли до 2023 года в разные инстанции: РСВ отправляли в налоговую инспекцию, персотчетность (СЗВ-М, СЗВ-ТД и др.) — в ПФР, а сведения по взносам «на травматизм» сдавали в ФСС.

С 2023 года эта стройная и привычная система преобразуется, благодаря чему отчетов станет меньше по количеству, они изменят свой вид и содержание.

Размер единого налога в 2024 году и налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в 2023 году

Детальнее о новом едином отчете в объединенный фонд рассказываем здесь.

На первый взгляд, число отчетов с 2023 года уменьшится в два раза. При этом не факт, что работы у бухгалтеров поубавится и процедура представления отчетности упростится. К примеру, у единой формы сведений, объединяющей с 2023 года 4-ФСС и ряд персотчетов, нет общей отчетной даты — предполагается, что отдельные разделы нужно будет представлять в разные сроки. Как эти особенности повлияют на трудоемкость подготовки отчетности по взносам, покажет время.

Про налоги:  Понимание Единого социального налога: все, что вам нужно знать

Изменение отчетных дат

Как изменятся сроки представления различных сведений, связанных с расчетом взносов, покажем в сравнении с действующими правилами.

Размер единого налога в 2024 году и налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в 2023 году

О том, как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам с 1 января 2023 года, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Что еще поменяется с 2023 года по взносам, узнайте в следующем разделе.

Что произошло с предельной базой

Предельную сумму страховых взносов в 2023 году тоже затронут изменения — она вырастет по величине и будет рассчитана по новым правилам.

Со следующего года отдельных предельных баз по ОПС и ВНиМ не будет. Вместо них установят единую предельную базу, которая будет ежегодно индексироваться. По дополнительным взносам на ОПС с выплат «вредникам» в этом вопросе ничего не поменялось — для них предельную величину базы по страховым взносам на 2023 год, как и прежде, устанавливать не будут.

Минфин планирует предельную величину базы по страховым взносам на 2023 год рассчитать исходя из средней зарплаты, увеличенной в 12 раз путем применения специального коэффициента.

Традиционно предельная база каждого нового календарного года выше базы предыдущего. В 2023 году действуют те же подходы: величина предельной базы поднимется с 1 565 000 до 1 917 000 рублей.

Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно изложено в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к системе бесплатно и переходите к экспертным разъяснениям.

Единый тариф

В связи с многочисленными поправками законодательства работодателей волнуют вопросы о том, произойдет ли увеличение страховых взносов в 2023 году и как на это повлияет введение единого тарифа.

Узнайте о тарифах страховых взносов на 2023 год из таблицы:

Размер единого налога в 2024 году и налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в 2023 году

Введение единого тарифа страховых взносов с 2023 года не должно беспокоить работодателей, так как общая величина осталась прежней — и в 2022 году взносы уплачивались по совокупному тарифу 30%. Сохранились в неизменном виде и пониженные тарифы страховых взносов с 2023 года для разных категорий плательщиков.

Пример расчета взносов в 2023 году с применением пониженных тарифов для МСП вы найдете на сайте системы «КонсультантПлюс», оформив бесплатный демодоступ.

Платежные новшества

В связи с введением ЕНП изменился порядок уплаты страховых взносов с 2023 года. Взносы нужно уплачивать единой суммой, а казначейство сделает распределение, как положено по закону.

Изменились и сроки уплаты страховых взносов в 2023 году. Теперь платежная дата — не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

На какие даты выпадает крайний срок уплаты взносов в 2023 году, смотрите в таблице:

Размер единого налога в 2024 году и налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в 2023 году

Из следующего раздела можно узнать об изменениях по взносам для ИП.

Что изменилось для ИП

У предпринимателей, работающих без наемных сотрудников, нет поводов для беспокойства — масштабные изменения по страховым взносам с 01.01.2023 их почти не затронули.

Подробнее о фиксированных страховых взносах ИП за себя в 2023 году мы рассказали здесь.

Размер страховых взносов ИП в 2023 году составит 45 842 рубля. Уплатить их нужно не разными платежками (отдельно взносы на ОПС и взносы на ОМС), а единым платежом.

Для тех предпринимателей, чьи доходы по итогам 2023 года превысят 300 000 рублей, будет действовать прежний порядок: с суммы превышения нужно дополнительно уплатить взнос 1%. Перечисляется эта сумма в составе ЕНП.

Нужно ли ИП подавать уведомение по фиксированным взносам, мы разбирались здесь.

Ничего не изменится и в сроках уплаты ИП страховых взносов в 2023 году. Как и прежде, платежи нужно произвести не позднее 31.12.2023 (для фиксированной единой суммы) и 01.07.2024 (1% с «доходного» превышения).

ИП-работодателям придется вникать во все новшества по полной программе, так как взносы за работников им нужно считать и уплачивать в том же порядке, что и компаниям.

Об особенностях расчета взносов ИП, если год отработан не полностью, узнайте из этой статьи.

Какие поправки затронули взносы «на травматизм»

Несмотря на объединение с 2023 года ФСС и ПФР и связанные с этим законодательные новшества, взносы «на травматизм» по-прежнему стоят особняком от остальных страховых взносов — изменения их затронули в минимальном объеме.

Что законодатели не стали менять с 1 января 2023 года по страховым взносам «на травматизм»;

  • порядок начисления;
  • тарифы;
  • отсутствие предельной базы.

Совсем без корректировок не обошлось. Вместо отдельного отчета 4-ФСС с 2023 года нужно заполнять раздел в единой отчетной форме (ЕФС-1). Кроме того, взносы «на травматизм» нужно будет уплачивать в единый фонд не в составе ЕНП, а отдельной платежкой. Заполнять платежное поручение нужно по новым реквизитам.

А страхователям на АУСН (автоматизированной упрощенной системе налогообложения) с 2023 года повышен фиксированный размер взносов «на травматизм» с 2040 рублей до 2217 рублей.

Другие новшества и поправки

С 2023 года облагаемых взносами доходов станет больше — из перечня необлагаемых сумм исключат выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ:

  • с временно пребывающими в РФ иностранцами и лицами без гражданства;
  • с обучающимися, работающими в студенческих отрядах (с установлением пониженных тарифов).

Кроме того, отменяется освобождение от взносов на ВНиМ для выплат по гражданско-правовым договорам.

В части административных наказаний за погрешности с отчетностью изменения тоже есть. Законодатели решили смягчить ответственность за недостоверные сведения в персонифицированной отчетности. К примеру, за ошибки в сведениях о трудовой деятельности наказывать не будут. Кроме того, появится возможность 50%-ной скидки для нарушите­лей, согласных быстро уплатить штраф по требованию фонда.

В 2023 году повышение страховых взносов произойдет за счет увеличения предельной базы, а также корректировки перечня необлагаемых сумм. Совокупный размер ставки не увеличится и влияние на размер платежей не окажет. Отчетов по взносам станет меньше, а объем представляемых сведений вырастет. Появятся новые платежные и отчетные сроки, а также изменится платежный механизм в связи с введением ЕНП.

(продлены до 31.12.2023 Законом Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ)

приложении № 1 Закона Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗприложении № 2 Закона Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ

(продлены до 01.01.2024 Законом Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ)

ст. 1 Закона Амурской области от 05.05.15 № 528-ОЗст. 2.1 Закона Амурской области от 09.10.12 № 93-ОЗОбластным законом Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗприложении к Закону Архангельской области от 03.04.15 № 262-15-ОЗп. 2 ст. 2 Закона Архангельской области от 03.04.15 № 262-15-ОЗ

(продлены до 31.12.2023 Законом Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ)

ч. 3 ст. 2 Закона Астраханской области от 10.11.09 № 73/2009-ОЗч. 1 ст. 2.1 Закона Астраханской области от 08.11.12 № 76/ 2012-ОЗЗаконом Республики Башкортостан от 30.11.2020 №331-зприложении № 2 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.15 № 221–3приложении № 1 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.15 № 221–3Законом Белгородской области от 05.04.2021 № 53ст. 1 Закона Белгородской области от 05.04.2021 № 53ст. 2 Закона Белгородской области от 05.04.2021 № 53

(продлены до 01.01.2024 Законом Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и Законом Брянской области от 30.11.2020 № 85-З)

Законе Брянской области от 03.10.2016 № 75-ЗЗаконе Брянской области от 30.11.2020 № 85-З

(продлены до 31.12.2023 Законом Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI)

приложении № 36 закону Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-Vприложении № 37 закону Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V

(продлены до 01.01.2024 Законом Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ)

приложении № 1 к Закону Владимирской области от 05.03.15 № 12-ОЗприложении № 2 к Закону Владимирской области от 05.03.15 № 12-ОЗ

(продлены до 31.12.2023 Законом Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД)

приложении к Закону Волгоградской области от 14.07.15 № 130-ОДприложении к Закону Волгоградской области от 17.09.15 № 157-ОД

(продлены для ИП на ПСН до 01.01.2024 Законом Вологодской области от 01.12.2021 №4985-ОЗ)

Законе Вологодской области от 10.04.2020 № 4685-ОЗ

(продлены до 31.12.2023 Законом Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ)

ст. 1 Закона Воронежской области от 05.05.2015 № 55-ОЗст. 1 Закона Воронежской области от 05.05.2015 № 56-ОЗ

(продлены для ИП на УСН до 01.01.2024 Законом Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53)

Законе Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53Законом Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗКЗакона Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗКЗакона Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗКЗаконом Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗпп «г» ст. 1 Закона Ивановской области от 10.11.2015 № 117-ОЗп. 2 ст. 1 Закона Ивановской области от 10.11.2015 № 118-ОЗст. 5 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗЗаконом Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ

(продлены до 01.01.2024 Законом Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ)

приложении 1 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 N 49-РЗприложении 2 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 N 49-РЗ

(продлены до 31.12.2022 Законом Калининградской области от 23.11.2020 № 474)

Закона Калининградской области от 23.11.2020 № 474Закона Калининградской области от 23.11.2020 № 474

(срок действия закона не ограничен)

Законом Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗЗаконом Калужской области от 25.10.2012 № 328-ОЗ

(продлены до 01.01.2024 Законом Камчатского края от 03.12.2020 № 526)

ст. 1.1 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245ст. 1.3 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245

(продлены до 01.01.2024 Законом КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ)

Законе Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗЗаконе Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 84-РЗ

(продлены до 31.12.2023 Законом Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК)

приложении № 4 Закона Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРКприложении № 5 Закона Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРКЗаконом Кемеровской области — Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗприложении № 1 к Закону Кемеровской области от 06.05.15 № 32-ОЗприложении № 2 к Закону Кемеровской области от 06.05.15 № 32-ОЗ

(продлены до 01.01.2024 Законом Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ)

Закону Республики Коми от 20.04.15 № 9-РЗприложении № 2 к Закону Республики Коми от 20.04.15 № 9-РЗ

(продлены для ИП на ПСН до 01.01.2024 Законом Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020)

Закона Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020

(продлены по 01.01.2024 Законом Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО)

п. 4 ст. 346.13 НК РФприложении № 1 к закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗОпп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФприложении № 2 к закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО

(продлены до 01.01.2024 Законом Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО)

приложении № 1 к Закону Костромской области от 18.05.15 № 676-5-ЗКОприложении № 2 к Закону Костромской области от 18.05.15 № 676-5-ЗКО

(действовали до 2018 года)

Законе Красноярского края от 24.12.2020 N 10-4608Законе Красноярского края от 24.12.2020 N 10-4608

(продлены до 01.01.2024 Законом Курганской области от 25.11.2020 № 96)

приложении № 1 к закону Курганской области от 26.05.2015 года № 41приложении № 2 к закону Курганской области от 26.05.2015 года № 41

(продлены до 01.01.2024 Законом Курской области от 18.09.2020 № 74-ЗКО)

приложении № 1 к Закону Курской области от 10.09.15 № 85-ЗКОприложении № 2 к Закону Курской области от 10.09.15 № 85-ЗКОЗаконом Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-озприложении к Закону Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-озприложении к Закону Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз

(продлены до 01.01.2024 Законом Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ)

ст. 2 Закона Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗст. 1 Закона Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗЗаконом Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗЗаконе Магаданская областная Дума от 16.06.2015 № 1909-ОЗ

Республика Марий Эл

(продлены до 01.01.2024 Законом Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3)

п. 1 ст. 1 Закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-Зп. 2 ст. 1 Закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-Зприложении № 1 к закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-Зприложении № 2 к закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З

(продлены до 31.12.2023 Законом Московской области № 227/2021-ОЗ)

Условия и ограничения прописаны в Законе Московская областная Дума от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ.

Законе Московская областная Дума от 06.12.2012 № 164/2012-ОЗ

(продлены до 01.01.2024 Законом Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО)

приложении № 1 к Закону Мурманской области от 08.10.15 № 1901-01-ЗМОприложении № 2 к Закону Мурманской области от 08.10.15 № 1901-01-ЗМО

Ненецкий автономный округ

(продлены до 01.01.2024 Законом Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз)

ст. 1 Закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-озст. 2 Закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-озЗаконом Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗст. 2 Закона Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗст. 2 Закона Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ

(продлены до 31.12.2023
Законом Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ)

п. 3 ст. 1 Закона Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗп. 2 ст. 1 Закона Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ

(продлены до 01.01.2024 Законом Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ)

п. 1 ст. 3 Закона Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗп. 2 ст. 3 Закона Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ

(продлены до 01.01.2024 Законом Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ)

приложении 1 к Закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-Оприложении 2 к Закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ

(продлены до 01.01.2024 Законом Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и Законом Орловской области от 08.12.2020 № 2555-ОЗ)

ст. 1 Закона Орловской области от 27.02.2015 № 1750-ОЗст. 1 Закона Орловской области от 10.03.2015 № 1749-ОЗЗаконом Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПОст. 1 Закона Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПОст. 2 Закона Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПОЗаконом Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПКп. 3 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПКст. 2 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПКприложениях № 1, № 2 к Закону Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗЗаконе Законодательное Собрание Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ

(продлены до 31.12.2023 Законом Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз)

Про налоги:  Изменения закона единый налог

Законом Псковской области от 29.11.2010 № 1022-озЗаконом Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ

(продлены до 01.01.2024 Законом Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС)

Законом Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗСЗаконом Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС

(продлены до 31.12.2023 Законом Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ)

приложении 1 к Закону Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗприложении 3 к Закону Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ

(продлены до 31.12.2023 Законом Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД)

ст. 2 Закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГДст. 3 Закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД

(продлены до 31.12.2023 Законом Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144)

Законом Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36Законом Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98

(до 31.12.2023 Законом Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО)

приложении № 1 к Закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСОприложении № 2 к Закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО

(продлены Законом Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI)

Законом Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № З N 18-VЗаконом Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № З N 18-V

(продлены до 31.12.2023 Законом Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО)

ст. 1 Закона Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗОст. 2 Закона Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО

(продлены до 01.01.2024 Законом Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и Законом Свердловской области от 14.10.2020 № 100-ОЗ)

Законом Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗЗаконом Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ

(продлены до 31.12.2023 Законом Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з

приложении № 1 Закона Смоленской области от 21.04.2016 № 43-зприложении № 2 Закона Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з

(продлены до 01.01.2024 Законом города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС)

приложении № 1 Закона г. Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗСприложении № 2 Закона г. Севастополя от 25.10.2017 N 370-ЗСЗаконом Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кзЗаконом Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кзЗаконом Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз​

(продлены до 01.01.2024 Законом Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З)

ст. 1 Закона Тамбовской области от 5.112015 № 577-ЗЗаконом Тамбовской области от 27.11.2015 № 588-З

(продлены до 01.01.2024 Законом Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ)

ст. 1 Закона Томской области от 15.05.2015 № 48-ОЗст. 1 Закона Томской области от 15.05.2015 № 49-ОЗ

(продлены до 01.01.2024 Законом Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО)

приложении № 1 к Закону Тульской области от 23.04.15 № 2293-ЗТОприложении № 2 к Закону Тульской области от 23.04.15 № 2293-ЗТО

(продлены до 01.01.2024 Законом Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ)

п. 2 ст. 1 Закона Республики Тыва Закон от 24.06.2015 № 86-ЗРТп. 4 ст. 2 Закона Республики Тыва Закон от 24.06.2015 № 86-ЗРТ

(продлены до 01.01.2024 Законом Тюменской области от 29.10.2020 № 73)

п. 4 ст. 346.13 НК РФприложении № 1 к Закону Тюменской области от 31.03.15 № 20п. 6 ст. 346.45 НК РФприложении № 2 к Закону Тюменской области от 31.03.15 № 20Законом Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗст. 2 Закона Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗст. 3 Закона Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗЗаконом Хабаровского края от 10.11.2005 № 308Законом Хабаровского края от 10.11.2005 № 308

(продлены до 01.01.2024 Законом Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ)

Законом Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХЗаконом Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ

(продлены до 01.01.2024 Законом Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО)

приложении 1 к Закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗОприложении 2 к Закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО

(продлены до 01.01.2024 Законом Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103)

Размер единого налога в 2024 году и налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в 2023 году

Один из вопросов, на которые мне постоянно приходится отвечать: “Какая ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей (ФЛП) будет в 2023 году?”

Чтобы как можно проще и исчерпывающе ответить на этот вопрос, я решил в очередной раз опубликовать уже традиционную статью, в которой и собрал всю информацию о ставках единого налога и ЕСВ, сроках их уплаты, способах и сроках подачи деклараций в 2023 году.

Следует отметить, что в отличие от предыдущих нескольких лет в 2023 году увеличение минимальной заработной платы и прожиточного минимума в течение года не предусмотрено. В силу этого, месячная ставка единого социального взноса, подлежащая уплате в бюджет на протяжении всего года, останется неизменной.

Таким образом, ставка единого налога для ФЛП на протяжении всего 2023 года составит для:
1) первой группы (до 10% от размера прожиточного минимума) – 268,40 грн в месяц;
2) второй группы (до 20% от размера минимальной зарплаты) – 1340,00 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:
– для неплательщиков НДС – 5 % от дохода;
– для плательщиков НДС – 3 % от дохода.
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества земли в пользовании.

Обращаю ваше внимание на то, что ставка единого налога для первой и второй групп устанавливается местными советами. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах), согласно принятому решению, ставка единого налога может быть меньше, чем максимальный уровень, установленный НКУ.

Так, например, в Харькове с 1 марта 2017 года (на 2017 год и на все последующие годы, о внесения изменений) для плательщиков единого налога второй группы установлена ​​ставка единого налога в размере 10% от минимальной заработной платы – 670,00 грн.

Поэтому информацию о ставке единого налога лучше всего получить в вашем городском/поселковом/сельском совете.

При этом наиболее распространённый вопрос, возникающий в связи со всем этим: “Должны ли местные советы принимать решения о размерах ставки единого налога каждый год?”

Нет, не должны. Поэтому, если ваш городской/поселковый/сельский совет не принял новое решение об изменении ставки единого налога в 2023 году, то продолжает действовать ставка, установленная ранее.

Вместе с тем, если ваш городской/поселковый/сельский совет вообще никогда (точнее – с 1 января 2011 года) не принимал решения о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10% от социальной льготы (или 268,40 грн) для первой группы и 20% от минимальной заработной платы (или 1340 грн) для второй группы плательщиков единого налога).

Однако, если ваш городской/поселковый/сельский совет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (менее 10% для 1 группы или менее 20% для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких городских/поселковых/сельсоветов, то в таком случае вы платите единый налог все равно по ставке 20% независимо от того, какая ставка установлена ​​вашим городским/поселковым/сельским советом.

К примеру, если у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте, для вас ставка по-прежнему – 20% от минимальной заработной платы (1340 грн), а не 10%, как установлено Харьковским горсоветом.

Отдельно следует отметить, что на период действия военного положения все ФЛП – плательщики единого налога 1 и 2 группы освобождены от уплаты единого налога. Это освобождение действует независимо от того, осуществляет ФЛП хозяйственную деятельность или нет, и в каком населённом пункте он зарегистрирован. Однако по желанию единый налог можно платить добровольно, ведь он зачисляется в местный бюджет территориальной громады, где вы зарегистрированы. Таким образом, уплачивая единый налог, вы поддерживаете родной город или поселок/село, где вы прописаны.

Для предпринимателей на общей системе налогообложения все по-прежнему:
– ставка НДФЛ в 2023 году – 18 % от суммы чистого дохода.

Если кто-то забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные расходы.

Единый социальный взнос
(ЕСВ)

Как я уже сказал, в отличие от предыдущих лет ставка ЕСВ в течение года останется неизменной, а значит, минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2023 году будет составлять (за месяц):
– для первой, второй и третьей групп – 1474,00 грн;
– на общей системе налогообложения – 1474,00 грн.

Также следует отметить, что на период действия военного положения и на год после его завершения (отмены) плательщики единого налога первой, второй и третьей группы освобождены от уплаты единого социального взноса. Однако при этом этот период его неуплаты в пенсионный стаж включаться не будет. А значит, если вам важно, чтобы эти месяцы были зачислены в ваш стаж для начисления пенсии, вы можете платить ЕСВ добровольно. Только не забудьте потом отобразить в декларации начисление ЕСВ, ведь для того, чтобы месяц уплаты был зачислен в пенсионный стаж, ЕСВ должен быть не только уплачен, но и задекларирован.

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позднее 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
– I квартал – 22 мая 2023 года;
– II квартал – 21 августа 2023 года;
– III квартал – 20 ноября 2023 года;
– IV квартал – 19 февраля 2024 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога не переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20 число) приходится на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

К тому же имейте в виду: если вы платите налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, во избежание лишних споров с фискальными органами старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так произошло, то платите его хотя бы до обеда.

Вместе с тем, при желании, плательщики единого налога первой и второй групп могут уплатить единый налог заранее (на несколько месяцев или даже на год вперед). Главное – не забыть потом об этом.

Плательщик единого налога третьей группы по желанию тоже может перечислять единый налог после поступления денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счете (собственно я так и делаю).

Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛП независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
– за 1 квартал – 19 апреля 2023 года;
– за 2-й квартал – 19 июля 2023 года;
– за 3-й квартал – 19 октября 2023 года;
– за 4-й квартал – 19 января 2024 года.

Опять-таки, если есть желание, ЕСВ можно платить и помесячно (по 1474,00 грн. за каждый месяц) или авансом на год вперед (17688,00 грн.).

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2023 год – не позднее 1 марта 2024 года;
2) третьей группы за:
– I квартал – 10 мая 2023 года;
– полугодие – 09 августа 2023 года;
– 9 месяцев – 09 ноября 2023 года;
– год – 09 февраля 2024 года.

Предельный срок подачи декларации о доходах за 2023 год для ФЛП на общей системе – 09 февраля 2023 года.

Отчет по ЕСВ теперь подается как приложение к декларации по единому налогу и декларации о доходах – в сроки, предусмотренные для подачи годовых деклараций (непосредственно в составе этих деклараций).

Все отчеты можно подавать как непосредственно в вашу налоговую инспекцию, так и в электронном виде (например, через электронный кабинет на сайте ГНС Украины) или по почте.

Если отчет в налоговую вместо вас принес кто-то другой, у него должна быть от вас как от ФЛП нотариально удостоверенная доверенность. В случае отсутствия доверенности инспектор имеет полное право эту декларацию не принять.

Для подачи декларации в электронном виде необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Это можно сделать бесплатно в налоговой. Для этого вам понадобятся копии и оригиналы вашего паспорта и идентификационного кода, а также флешка. Как вариант, ключ ЭЦП также можно получить в личном Приват24, через Интернет, не выходя из дома.

Если вы отправляете декларацию по почте, то это нужно сделать не позднее чем за пять календарных дней до предельного срока подачи декларации.

Отправлять нужно через Укрпочту ценным письмом, с описью вложений и с уведомлением о вручении. Имейте в виду, что такие письма не приносят по адресу. Получателю приходит уведомление, и сотрудник налоговой должен пойти и получить письмо на почте. Так что, если вы переживаете за доставку вашего письма с отчетом, то отправляйте его (через Укрпочту) ценным, с описью, письмом с курьерской доставкой.

Про налоги:  Плательщиками единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции признаются

Да, у Укрпочты есть такая услуга как «курьерская доставка» – в этом случае письмо принесут непосредственно в налоговую (имейте в виду, что в случае заказа услуги курьерской доставки у вас во время отправки попросят телефон получателя, следовательно, не поленитесь и найдите телефон своей налоговой на сайте ГНС Украины).

И последнее, но очень важное.
Заполняя отчет в бумажном виде, опять-таки, не поленитесь и посмотрите, как сейчас называется ваша налоговая инспекция. Дело в том, что в налоговой службе проходит перманентная реформа, и налоговые органы постоянно то объединяются, то изменяют названия.

Если моя статья вам понравилась или оказалась для вас полезной, можете сказать «спасибо», 🙂 перечислив любую сумму — на ваше усмотрение: Просто нажав на кнопку:

Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.

На оплату больничных и получение декретных смогут рассчитывать граждане, которые работают по гражданско-правовым договорам. А еще граждане, предприниматели и компании начнут перечислять налоги, сборы и взносы единой платежкой на специальный налоговый счет

Право на оплату больничных и декретные – для тех, кто работает по гражданско-правовым договорам

С 1 января 2023 г. застрахованными в системе обязательного социального страхования станут:

  • граждане, с которыми компании и ИП заключают гражданско-правовые договоры о выполнении работ и оказании услуг;
  • авторы по договорам авторского заказа и прочим договорам, связанным с передачей прав на произведения;
  • иностранцы и лица без гражданства, временно пребывающие и осуществляющие трудовую деятельность на территории России (кроме высококвалифицированных специалистов и некоторых других иностранцев).

С января эти граждане подлежат обязательному социальному страхованию по нетрудоспособности и в связи с материнством, т.е. смогут рассчитывать на больничные и декретные. А организации и ИП будут обязаны платить за них взносы.

Но в 2023 г. такие граждане получат пособия, только если за них платили взносы в 2022 г. В случае если гражданин работал по гражданско-правовому договору и не состоял в трудовых отношениях (а значит, взносы за него не платили), то пособия он сможет получать только с 2024 г.

Возможность экономить – для спортивных налогоплательщиков

В 2023 г. граждане могут получить новый социальный налоговый вычет на спорт1. За год можно вернуть не более 15 600 руб., т.е. 13% от 120 000 руб., потраченных на физкультурно-оздоровительные услуги для себя и детей до 18 лет (при обучении по очной форме – до 24 лет).

Оформить налоговый вычет можно у работодателя. Для этого гражданину необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС: подать в инспекцию по месту жительства документы, отражающие расходы на спорт, и заявление о подтверждении права на получение вычета.

(В каком случае государство вернет 13% от стоимости абонементов в фитнес-центры и бассейны – читайте в материале «“Спортивный” налоговый вычет».)

Единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП)

Что такое ЕНС и ЕНП?

С 1 января 2023 г. все перейдут на новый формат уплаты обязательных платежей в бюджет – граждане, компании и ИП2. Работать он будет так: налогоплательщик перечисляет единым платежом (ЕНП) все налоги, сборы, взносы и штрафы на специальный казначейский счет (ЕНС). Для этого будет использоваться универсальная платежка.

ЕНС позволит сформировать единое сальдо расчетов (остаток). Если сальдо отрицательное, значит, у налогоплательщика есть задолженность перед бюджетом. При нулевом сальдо налоговые обязательства выполнены. При положительном сальдо имеет место переплата.

Распорядиться переплатой можно тремя способами:

  • оставить на ЕНС в счет будущих платежей;
  • вернуть на основании заявления;
  • перевести третьему лицу на основании заявления.

Сейчас возврат или зачет сумм, уплаченных после 2020 г., возможет лишь в течение трех лет. Но это ограничение действовать перестанет.

Информация для организаций. Если обособленные подразделения компании самостоятельно платили налоги, то они могут продолжить это делать, указывая свой КПП в уведомлении. Но денежные средства все равно будут поступать на ЕНС компании.

Информация для граждан. Через ЕНП можно платить НДФЛ, налог на имущество, транспортный и земельный налоги. Налогоплательщик вправе сделать это самостоятельно или попросить другого человека. Срок уплаты и размер ЕНП определяет гражданин. ЕНП перечисляется на КБК 182 1 06 07000 01 1000 110. Он может быть уплачен в валюте РФ в безналичной форме или наличными через банк. Налоговый орган зачтет ЕНП в счет предстоящих платежей по налогам в течение 10 рабочих дней со дня направления гражданину налогового уведомления или со дня поступления ЕНП в бюджет после направления такого уведомления (но не позднее установленного срока уплаты налогов – 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом).

Что войдет в состав ЕНП?

В составе ЕНП налогоплательщики будут перечислять почти все налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, а также пени, штрафы и проценты.

Отдельно от ЕНП уплачиваются:

  • НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
  • пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ;
  • утилизационный сбор;
  • взносы на травматизм (их надо будет перечислять в новый Социальный фонд России).

Налог на профессиональный доход и сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно платить в составе ЕНП или отдельно, «по-старому».

В каком порядке спишут деньги с ЕНС?

Принадлежность ЕНП определяется автоматически. Суммы обязательств будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении (подробнее об уведомлении рассказано ниже).

Сначала погашается задолженность по налогам и сборам. Затем с ЕНС списываются средства в счет исполнения текущих обязательств. А после этого погашаются долги по пеням, штрафам и процентам.

На что обратить внимание уже сейчас?

Входящее сальдо расчетов формируется на ЕНС по состоянию на 1 января 2023 г. Оно будет равно разнице между излишне перечисленными средствами и суммой неисполненных обязательств. При этом излишне перечисленные или взысканные в бюджет средства учтут, если со дня уплаты прошло не более трех лет. А вот правильно ли ФНС исчислит этот срок – остается под вопросом.

Чтобы излишне перечисленные или взысканные средства не пропали, имеет смысл до 31 декабря 2022 г. подать в налоговую заявление о возврате денег. При отказе можно направить жалобу в ФНС или обратиться в суд, но прежде желательно проконсультироваться с адвокатом. Либо можно взять акт сверки расчетов в ИФНС, чтобы в дальнейшем решить вопрос о переплате.

Уведомление о платежах

В уведомлении необходимо будет указывать: КПП, код по ОКТМО, КБК, сумму обязательства, код отчетного периода, номер месяца или квартала и отчетный год. Достаточно одного уведомления вместо множества платежек. Можно оформить одно уведомление на несколько отчетных периодов. Например, если налогоплательщик знает, что у него налог на имущество в ближайшее время не изменится, то он вправе подать уведомление один раз за год. Также в одном уведомлении разрешается указывать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения организации.

Подать уведомление можно:

  • по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), подписав его усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП);
  • через личный кабинет налогоплательщика, подписав его УКЭП;
  • на бумаге, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность.

Если налогоплательщик допустил ошибку в уведомлении, то для ее исправления придется направить новое уведомление.

Единые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов

Установили новый срок сдачи налоговой отчетности – 25-е число месяца, а также срок уплаты налогов, сборов и взносов – 28-е число месяца.

Лишь для некоторых налоговых обязательств предусмотрели свои сроки (о них речь пойдет далее).

Изменения по налогу на прибыль

Сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей не меняются. Налог на прибыль за год необходимо будет перечислять в бюджет не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом.

А вот правила расчета налога скорректировали. Например, с 2023 г. обеспечительный платеж не нужно учитывать в доходах и расходах для целей исчисления налога на прибыль3. Также в базу не нужно включать безвозмездное имущество, которое организация обязана принять по закону4.

Изменения по НДС

НДС теперь необходимо уплачивать не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Сейчас срок – до 25-го числа (п. 1 ст. 174 НК РФ). Аналогично в других случаях, связанных с уплатой НДС. Например, когда выставляется счет-фактура лицу, которое не является плательщиком НДС; при реализации товаров (работ, услуг), которые не облагаются НДС5.

Срок подачи декларации по НДС остается прежним – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму начисленного налога, полученная разница учитывается на ЕНС. При этом заявить к возврату на расчетный счет или зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, которая учтена на ЕНС и формирует положительный остаток.

Изменения по НДФЛ

Перечислить НДФЛ по общему правилу нужно не позднее:

  • 28-го числа текущего месяца – сумму налога, исчисленного и удержанного за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца;
  • 28-го января – за период с 1 по 22 января;
  • последнего рабочего дня календарного года – за период с 23 по 31 декабря.

Налог с зарплаты и аванса нужно удерживать при их выплате6. Последний день месяца больше не считается днем получения зарплаты. По новым правилам дата получения зарплаты – день фактической выплаты денежных средств или день передачи дохода в натуральной форме.

Еще изменение – установили дату возникновения дохода для обеспечительных платежей, залогов, задатков7. Это может быть дата зачета платежа в счет обязательства или дата прекращения обеспечительного обязательства.

Изменения по налогу на имущество

Важно: кадастровую стоимость, используемую для целей налогообложения, не станут повышать. Налоговая база на будущий год будет определяться как стоимость, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 января 2022 г. Но исключение будет действовать для объектов, у которых изменились характеристики, например из-за реконструкции.

Изменения по УСН

Изменения связаны с утверждением нового коэффициента-дефлятора и повышением лимита доходов для сохранения права на применение УСН.

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2023 г. – 1,257 (Приказ Минэкономразвития от 19 октября 2022 г. № 573). С его учетом предельный доход, при котором сохраняется право на применение УСН, составит 251,4 млн руб. Повышенные ставки будут применяться, когда доходы станут больше 188,55 млн руб.

Отчитываться нужно будет в новые сроки:

  • для организаций – до 25 марта следующего года;
  • для ИП – до 25 апреля следующего года.

Представители малого бизнеса могут перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН)8. Новые ИП и организации вправе сразу применять АУСН, а остальные – с 1 января 2023 г. (читайте об этом в материале «Решиться на переход на АУСН организациям и ИП надо до 31 декабря»).

Оцените статью
ЕНП Эксперт