- В какие сроки подается заявление о снятии с учета плательщика енвд
- Куда подавать заявление
- Скачать бланк и образец заполнения заявления на 2022 год
- Расчет единого налога на вмененный доход
- Пример расчета
- Налоговая базаПравить
- Совмещение с другими налоговыми режимами
- Отчеты для работодателей
- Как уменьшить сумму налога на ЕНВД за счет выплаченных страховых взносов
- Пошаговая инструкция и шаблон заявления | Интернет магазин Б-касса
- Что делать сразу после перехода на УСН
- Новый порядок налогообложения имущества граждан. Изменения в налогообложении движимого имущества организаций.
- Как перейти на ЕНВД
- Возможности интернет-сервисов на сайте ФНС России.
- Страховые взносы
- Транспортный налог
- Стимулирование экономической и инвестиционной активности
- Срок снятия с учета
- Единый налоговый платеж
- Суть ЕНВД
- Сколько платить
- Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога
В какие сроки подается заявление о снятии с учета плательщика енвд
Закон устанавливает несколько причин, по которым можно сменить единый налог на вмененный доход на иную систему.
К таким причинам относятся:
По любой из указанных причин фирма обязана оформить и подать в налоговую специальный документ. Для организаций законом предусмотрена форма ЕНВД-3. Предприниматели в свою очередь предоставляют форму ЕНВД-4.
Внимание! Компания обязана подать данный документ в срок пять дней с даты перехода с ЕНВД. При этом заключительным днем использования вмененки считается день, который был указан в бланке, крайний день того месяца, в котором фирма выявила свое несоответствие обязательным условиям либо дату, с которой был выполнен добровольный переход.
Лицу, ответственному за подачу заявления нужно помнить, что на некоторые льготные режимы можно уйти только с начала нового календарного года. К такой ситуации можно отнести переход на упрощенную систему налогообложения.
Если такое заявление будет отправлено в налоговую в середине года, то с момента подачи и до конца года фирма будет переведена на общий режим налогообложения, что повлечет за собой не только увеличение количества и размера налогов, но и числа отчетов.
Для заполнения бланка можно использовать бухгалтерские компьютерные программы и интернет-сервисы. Можно приобрести бланк в типографии, либо распечатать на принтере пустой, а затем заполнить его от руки. В последнем случае делать это нужно только черной ручкой.
Обработка заявление производится работником ФНС в срок пять дней с факта подачи документа. После этого, в компанию отправляется уведомление о снятии ее с учета как использующую ЕНВД.
Куда подавать заявление
Внимание! В выше указанных случаях организация должна подавать свое заявление только в налоговую службу по месту своего расположения.
Правила определяют, что заявление ЕНВД-3 может подаваться следующими способами:
Скачать бланк и образец заполнения заявления на 2022 год
Внесение информации в бланк нужно начинать с верхней его части. Там проставляются коды ИНН и КПП фирмы. В том случае, когда компания производит совмещение нескольких налоговых режимов, то КПП нужно записывать именно то, что было присвоено при постановке на учет по вмененке. Его можно отличить следующим образом — 5 и 6 цифры в нем — 35.
Далее указывается национальная принадлежность компании: код «1» проставляется для российской фирмы, и код «2» — для иностранной.
На следующем шаге в большое поле записывается полное наименование компании. Это заносится в том виде, как указано в учредительных документах. Все клетки в данном поле, которые останутся пустыми, нужно будет прочеркнуть.
Ниже указывается код ОГРН организации.
Следом идет дата, с которой фирма желает прекратить применение ЕНВД.
В следующей строке находятся два поля. В левое нужно занести количество листов с приложениями к заявлению, на которых будет идти перечисление типов деятельности, с каких будет происходить снятие с учета. Это поле лучше заполнять после формирования листов приложений.
В правом поле указывается количество листов доверенности. Оно заполняется тогда, когда документ сдает не лично руководитель, а его представитель.
Нижняя часть бланка разделяется на две части, заносить информацию нужно только в левую. Сначала здесь нужно проставить код лица, которое будет сдавать документ — «3» — сам директор, либо «4» — его представитель по доверенности.
Далее записываются Ф.И.О. лица, подающего заявление, его код ИНН и контактный номер. Ниже лицо ставит свою роспись и указывает дату оформления.
Внимание! В том случае, когда бланк сдает представитель, далее необходимо вписать реквизиты доверенности, наделившей его правами. Саму же доверенность приложить к заявлению и указать количество приложений на титульном листе.
Далее заполняется лист приложения. На одном можно указать сведения сразу о трех типах деятельности, по которым необходимо сняться с учета. Если этого мало, то в заявление добавляется еще один лист приложения.
Сначала идет шапка, в которой нужно проставить коды ИНН и КПП.
На листе располагаются три блока. В каждом необходимо указать код типа деятельности и адрес, где фирма им занималась. Если какой-либо из блоков остается не заполненным, то его нужно прочеркнуть.
После того, как лист заполнен, он подписывается руководителем или представителем.
Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост!
Расчет единого налога на вмененный доход
В статье 346.29 Налогового кодекса РФ приведена базовая доходность на одну единицу физического показателя по всем видам деятельности.
Для того, чтобы рассчитать платеж в бюджет, нужно найти базовую доходность для своего бизнеса и умножить на коэффициенты К1 и К2:
Региональные власти могут устанавливать разные коэффициенты для разных видов деятельности.
Коэффициент К2 не может быть больше единицы. Минимальное значение – 0,005. Если местные власти не установили значение К2, то его нужно принимать за единицу.
Полученную налоговую базу умножают на количество физических показателей, а затем наставку 15% и получают вмененный налог к уплате за один месяц.
Региональные власти имеют право вводить свою ставку в диапазоне от 7,5 до 15%.
«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу с ЕНВД на другой режим
Пример расчета
Базовая доходность для ветеринарных услуг согласно таблице из статьи 346.29 НК РФ – 7 500 рублей в месяц на одного человека, включая индивидуального предпринимателя.
Коэффициент К1 на 2020 год – 2,009.
Коэффициент К2 смотрим в Решении от 27 апреля 2017 г. N 207 Жигулевской городской Думы. Для ветеринарных услуг это 0,5.
Считаем платеж в бюджет:
7 500 х 2 х 2,009 х 0,5 х 15% = 2 260,12 руб. – ежемесячный налог Скороходова Е.Н.
За квартал он должен будет заплатить:
2 101,5 х 3 = 6 780,36 рублей.
Но эту сумму Скороходов Е.Н. сможет уменьшить на сумму страховых взносов за себя и медсестру, об этом ниже.
Налоговая базаПравить
Налоговая база за месяц определялась произведением базовой доходности, значения физического показателя и коэффициента-дефлятора (К1), задаваемых федеральным законодательством, а также коэффициента К2, учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ. На федеральном уровне К2 ограничен пределами не менее 0,005 и не более 1.
Налоговая ставка задаётся налоговым кодексом и составляла 15%.
Налоговым периодом установлен квартал.
Налог является значимым источником доходов местных бюджетов потому, как за вычетом социальных налогов, в случае их оплаты, остаётся в муниципалитете.
Совмещение с другими налоговыми режимами
ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.
Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.
Отчеты для работодателей
Если у организации или предпринимателя есть наемные работники, то нужно отчитываться и за них, спецрежим в этом случае поблажек не дает.
Отчеты, которые нужно сдавать работодателям:
Как уменьшить сумму налога на ЕНВД за счет выплаченных страховых взносов
Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшить рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов ИП.
ИП без работников оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров на принадлежащем ему микроавтобусе, в котором 20 посадочных мест. Сумма страховых взносов за себя, уплаченная в первом квартале 2020 года, равна 10 000 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:
Считаем сумму налога за месяц по рассмотренной выше формуле:
БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1500 * 20 * 2,005 * 0,8 * 15% = 7 218 рублей
Сумма вмененного налога за квартал составит 7 218 * 3 месяца = 21 654 рубля. Уменьшить налог можно на всю сумму выплаченных предпринимателем за себя страховых взносов, т.е. на 10 000 рублей. Итого, ЕНВД к уплате равен 21 654 – 10 000 = 11 654 рубля.
Если у ИП есть хотя бы один работник, то уменьшить налог на сумму взносов за себя и за работников, можно не более, чем на 50 %. Для ООО действует то же правило – за счет уплаченных страховых взносов за работников уменьшить рассчитанный вмененный налог можно не более, чем наполовину.
Организация занимается в г. Омске розничной торговлей продуктами питания в магазине с площадью торгового зала в 30 кв. м. Сумма страховых взносов за работников, уплаченная в первом квартале 2020 года, равна 36 400 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:
Считаем налог за месяц по формуле:
БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1800 * 30 * 2,005 * 0,7 * 15% = 11 368,35 рублей
Сумма вмененного налога за квартал составит 11 368,35 * 3 месяца = 34 105 рублей. Хотя взносов за работников уплачено на 36 400 рублей, уменьшить рассчитанный налог можно не более, чем на 50%. Итого, ЕНВД к уплате равен 34 105/2 = 17 053 рубля.
Пошаговая инструкция и шаблон заявления | Интернет магазин Б-касса
В этой статье вы узнаете о подробностях перехода на упрощенную систему налогообложения: действия, сроки, условия, ограничения и пр. Переход с ЕНВД на УСН в 2021 году изменит некоторые привычные процессы.
Переход с ЕНВД на УСН в 2021: как предпринимателю не нарваться на штраф
Если выбор пал на УСН, то действовать нужно по следующей инструкции:
Сделать расчет можно по следующим формулам:
После полученных результатов, вы поймете, какой из объектов для вас выгоднее.
Что делать сразу после перехода на УСН
Есть два важных пункта, которые нужно сделать после смены ЕНВД на УСН:
Новый порядок налогообложения имущества граждан. Изменения в налогообложении движимого имущества организаций.
4. Интернет-сервисы на сайте ФНС России.
Вы можете задать вопросы по теме семинара по телефонам:
МЕЖРАЙОННАЯ ИФНС РОССИИ №7 ПО СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
25 декабря 2014 года В 13-00, в здании ТОРМа Межрайонной ИФНС России № 7 по Смоленской области
после проведения семинара состоится мероприятие в формате «Круглого стола» с привлечением операторов документооборота на темы «Электронное взаимодействие с налоговыми органами», «Электронное декларирование по НДС в 2015 году»
Телефон для справок: 4-23-60
Межрайонная ИФНС России по Смоленской области информирует
Согласно пункту 5.1 статьи 174 Кодекса, начиная с налогового периода 1 квартал 2015 года, в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.
При осуществлении налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе соответствующих договоров, а также при выполнении функций застройщика в налоговую декларацию включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.
В соответствии с пунктом 5.2 статьи 174 Кодекса, начиная с налогового периода 1 квартал 2015 года лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления (получения) ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основании соответствующих договоров, а также при выполнении функций застройщика, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности по установленному формату по ТКС.
В соответствии с пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ (далее – Кодекс), с 1 января 2015 года лица, которые обязаны представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, должны обеспечить получение от налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (далее — по ТКС) документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий, а также передавать ему квитанцию о приеме таких документов по ТКС в течение шести дней со дня их отправки.
Подпунктом 2 пункта 3 статьи 76 Кодекса установлено, что с 1 января 2015 года налоговый орган вправе принимать решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, а также переводов его электронных денежных средств в случае неисполнения им обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов или пояснений, а также уведомления о вызове в налоговый орган.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 76 Кодекса, с 1 января 2015 года налоговый орган вправе принимать решения о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке и переводов его электронных денежных средств в случае непредставления этим налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации – в течение трех лет со дня истечения установленного срока представления указанной декларации.
В соответствии с поручением Президента Российской Федерации ежегодно в День Конституции Российской Федерации проводится Общероссийский день приема граждан с 12 часов 00 минут до 20 часов 00 минут по местному времени в Приемной Президента Российской Федерации по приему граждан в городе Москве, приемных Президента Российской Федерации в федеральных округах и в административных центрах субъектов Российской Федерации, в федеральных органах исполнительной власти и в соответствующих территориальных органах, в федеральных государственных органах и в соответствующих территориальных органах, в исполнительных органах государственной власти субъектов Российской Федерации и в органах местного самоуправления.
Личный прием проводится в порядке живой очереди при предоставлении документа, удостоверяющего личность (паспорта).
Прием уполномоченными лицами будет проводиться с 12 часов 00 минут до 20 часов 00 минут по местному времени:
в Межрайонной ИФНС России № 7 по Смоленской области по адресу: ул. Колхозная 3, г. Рудня, 216790
ТОРМ г. Демидов по адресу: ул. Коммунистическая 7, г. Демидов.
ТОРМ г. Велиж по адресу: пл. Дзержинского 9, г. Велиж
ПРОВОДИТ СЕМИНАР НА ТЕМЫ:
1. Изменения налогового законодательства, внесенные Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям». Электронное декларирование по НДС с 2015 года.
Как перейти на ЕНВД
С 2013 года ЕНВД перестал быть обязательным, организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату вмененного налога добровольно. Согласно п. 2 ст. 346.28 НК РФ, налогоплательщик, желающий применять вмененку, должен встать на учет по месту деятельности, кроме следующих видов деятельности:
При оказании таких услуг на учет встают по месту регистрации в своей налоговой инспекции.
Если вы уже получили статус субъекта предпринимательской деятельности (как ИП или ООО), то стоите на налоговом учете по месту прописки или юридическому адресу. Решив применять ЕНВД, вы должны пройти повторную регистрацию, как плательщик вмененного налога по месту деятельности. Если место деятельности совпадает с вашей обычной регистрацией, то вы будете состоять на учете только в одной налоговой инспекции, если же нет, то учитывать вас будут в двух налоговых инспекциях. Таких инспекций может быть и больше, если деятельность на ЕНВД будет вами вестись в разных муниципальных образованиях.
Для постановки на учет надо в течение пяти рабочих дней со дня начала деятельности, попадающей под вмененный режим, подать заявление в налоговую инспекцию в интересующем вас муниципальном образовании. ФНС, в свою очередь, в течение такого же пятидневного срока выдает уведомление о постановке ИП или организации на учет в качестве плательщика вмененного налога.
Снятие с учета по ЕНВД происходит в таком же порядке – в течение пяти дней со дня прекращения вмененной деятельности или перехода на другой налоговый режим. И так же, в течение пяти дней ФНС выдает уведомление о снятии ИП или организации с учета.
Возможности интернет-сервисов на сайте ФНС России.
Федеральная налоговая служба сообщает, что Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о достоверности реестров), внесший изменения в Федеральный закон от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Уголовный кодекс Российской Федерации, Федеральный закон от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Основы законодательства Российской Федерации о нотариате от 11 февраля 1993 года № 4462-I.
В соответствии с нормами статьи 6 Закона о достоверности реестров изменения, вносимые в абзац первый пункта 1 статьи 7, статью 20 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», а также в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и Уголовный кодекс Российской Федерации вступают в силу со дня официального опубликования указанного закона.
ФГУП ГНИВЦ ФНС России при информационной поддержке журнала «Налоговая политика и практика» 07 апреля 2015 года приглашает принять участие в вебинаре по теме: «НДС: Новое в законодательстве с 2015 года. Автоматизация процессов камерального контроля НДС».
В рамках вебинара будут рассмотрены вопросы о внесенных в Налоговый кодекс изменениях, связанных с декларированием НДС, с учетом произошедших изменений в документах, на дату проведения вебинара. По итогам мероприятия предусмотрены ответы на вопросы участников вебинара в режиме on-line.
Вопросы по участию в вебинаре можно задать:
по телефонам +7(495) 913-07-04, +7(495) 913-00-00 (доб.33-94, 30-96);
контактные лица: Ерхова Светлана Михайловна, Момотова Наталья Викторовна
24 марта 2015 года В 13-00, в здании ТОРМа Межрайонной ИФНС России № 7 по Смоленской области
состоится мероприятие в формате «Круглого стола» на тему: «Электронное декларирование по НДС в 2015 году»
26 марта 2015 года В 13-00, в здании ТОРМа Межрайонной ИФНС России № 7 по Смоленской области
1. Порядок и сроки представления налоговой и бухгалтерской отчетности за 2014 год.
2. Налогообложение имущества граждан в 2015 году. Новая форма налогового уведомления на уплату имущественных налогов. Обязанность налогоплательщиков — физических лиц сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
3. Представление налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Преимущества электронного документооборота. Обязанность представления налоговой декларации по НДС в электронном виде.
О налоговой декларации по налогу на прибыль
Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в Решении от 28.07.2011 № ВАС-8096/11 указал, что действие нормативного правового акта, которым утверждается новая форма налоговой декларации, распространяется на декларирование, представляемое за отчётные (налоговый) периоды, окончившиеся после вступления данного нормативного правового акта в силу.
Согласно позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, выраженной в вышеуказанном Решении, порядок вступления в силу нормативного правового акта, которым утверждается новая форма налоговой декларации, определяется в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23.05.1996 № 763 «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти».
Налоговая служба проводит Всероссийскую акцию «Дни открытых дверей» по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц!
Они пройдут 27 , 28 марта и 24, 25 апреля 2015 года во всех территориальных налоговых инспекциях России.
27 марта и 24 апреля 2015 года с 09.00 до 20.00
28 марта и 25 апреля 2015 года с 10.00 до 15.00
В Дни открытых дверей граждане получат от сотрудников налоговых органов консультацию:
— о наличии (отсутствии) обязанности декларирования полученного ими дохода и необходимости уплаты с него налога;
— по порядку исчисления и уплаты НДФЛ;
— по порядку заполнения налоговой декларации по НДФЛ;
— о наличии (отсутствии) задолженности по НДФЛ;
— по заполнению налоговой декларации по НДФЛ;
— как воспользоваться компьютерами с программным обеспечением и помощь при заполнении налоговой декларации в электронном виде;
— о получении налоговых вычетов и по другим вопросам, возникающим в ходе проведения акции.
А также все желающие смогут прямо на месте подать заявление и подключиться к Интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» независимо от места жительства.
УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ МЕЖРАЙОННАЯ ИФНС РОССИИ №7 ПО СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
24 февраля 2015 года В 13-00, в здании ТОРМа Межрайонной ИФНС России № 7 по Смоленской области
состоится мероприятие в формате «Круглого стола» на темы «Электронное взаимодействие с налоговыми органами», «Электронное декларирование по НДС в 2015 году»
Об особенностях представления декларации по НДС
Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в действие
с 1 января 2015 г. изменений, внесенных во вторую часть Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) Федеральным законом от 4 ноября
2014 г. № 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон № 347-ФЗ) в части представления налоговых деклараций по НДС, сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 5 пункта 5 статьи 174 Кодекса в редакции, действующей с 1 января 2015 г., декларация по НДС, которая должна быть представлена в электронной форме, а была подана на бумажном носителе, не считается представленной.
Налоговая декларация по НДС на бумажном носителе (далее – Декларация) представляется только налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками НДС или являющимися налогоплательщиками НДС, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (абзац 2 пункта 5 статьи 174 Кодекса).
Новые правила, установленные в пункте 5 статьи 174 Кодекса, касаются деклараций, в том числе уточненных, которые поданы после 1 января 2015 г. (части 3 и 7 статьи 5 Закона № 347-ФЗ).
В целях принятия решения о соблюдении налогоплательщиком (налоговым агентом) норм, установленных пунктом 5 статьи 174 Кодекса, начальник налогового органа при необходимости назначает ответственных сотрудников налогового органа, в обязанности которых входит определение правомерности представления Декларации (далее – Ответственный сотрудник).
I. Прием Деклараций, представленных в налоговый орган налогоплательщиком (налоговым агентом) лично или через представителя.
Должностное лицо, осуществляющее прием Декларации, информирует налогоплательщика (его представителя) о необходимости подтверждения соблюдения порядка представления Декларации, установленного пунктом 5 статьи 174 (далее – Порядок) и приглашает Ответственного сотрудника.
В случае соблюдения Порядка представления Декларации, должностное лицо, осуществляющее прием Декларации, проставляет на титульном листе Декларации отметку о приеме, дату приема с оттиском штампа «Принята» ставит свою подпись, рядом с которой Ответственный сотрудник ставит свою подпись.
Дальнейшие действия осуществляются в соответствии с пунктами 196-203 Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2012 г. № 99н (далее – Регламент).
В случае не соблюдения Порядка представления Декларации, Ответственный сотрудник устно информирует налогоплательщика (его представителя), что Декларация не принята с указанием причины (пункт 5 статьи 174 Кодекса).
II. Представление Декларации в налоговый орган в виде почтового отправления.
Должностное лицо отдела по работе с налогоплательщиками (далее – ОРН) не позднее 10 часов рабочего дня, следующего за днем поступления Декларации в ОРН, сообщает Ответственному сотруднику об указанном факте.
В случае соблюдения Порядка представления Декларации, должностное лицо ОРН проставляет на титульном листе Декларации отметку о приеме, дату приема с оттиском штампа «Принята» ставит свою подпись, рядом с которой Ответственный сотрудник ставит свою подпись.
Дальнейшие действия осуществляются в соответствии с пунктами 207-209 Регламента.
В случае не соблюдения Порядка представления Декларации, в адрес налогоплательщика (налогового агента) направляется информационное письмо за подписью начальника налогового органа, в котором сообщается, что в соответствии с пунктом 5 статьи 174 Кодекса Декларация не считается представленной.
26 февраля 2015 года В 13-00, в здании ТОРМа Межрайонной ИФНС России № 7 по Смоленской области
1. Налог на прибыль организаций в 2015 году.
2. Представление налоговой отчетности по ТКС. Преимущества электронного документооборота. Обязанность представления налоговой декларации по НДС в электронном виде.
Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:
Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.
На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.
Каждый регион может вводить свои требования по ЕНВД
Спускаемся до раздела «Особенности регионального законодательства» и находим Ярославль. Требования по ЕНВД могут различаться не только для отдельных регионов, но даже для муниципальных районов
В решении муниципалитета Ярославля услуга включена в список, значит, автомойка в Ярославле может перейти на ЕНВД
Чтобы перейти на ЕНВД, нужно направить в налоговую заявление в двух экземплярах. Срок — в течение пяти дней с момента, когда компания начала работать на ЕНВД.
Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:
Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.
Первая страница формы заявления о переходе на ЕНВД для ИП
Страховые взносы
С 1 января 2022 г. организации общепита получат льготу по страховым взносам. Субъекты МСП, которые вправе применять освобождение от НДС по услугам общепита, смогут использовать пониженные тарифы взносов, если среднесписочная численность их работников не превысит 1500 человек (Федеральный закон от 2 июля 2021 г. № 305-ФЗ).
С 2022 г. разрешен зачет страховых взносов в счет недоимки по налогам. И наоборот, пе¬реплату по налогам можно будет за¬честь в счет страховых взносов (Федеральный закон от 29 ноября 2021 г. № 379-ФЗ).
Транспортный налог
Льгота по налогу
Новый п. 3.3 ст. 362 НК РФ определяет порядок расчета транспортного налога в ситуации, когда право на налоговую льготу у налогоплательщика возникло (прекратилось) в середине отчетного периода. Исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по нему) в отношении объекта налогообложения, по которому предоставляется льгота, производится с учетом коэффициента. Этот коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует льгота, к числу календарных месяцев в отчетном периоде. При этом месяц возникновения и месяц прекращения права на льготу принимаются за полные месяцы.
Важное для налогоплательщиков – от ФНС и судов24 марта 2021
Исчисление налога при изъятии автомобиля
Новый п. 3.4 ст. 362 НК РФ определяет порядок исчисления транспортного налога в ситуации, когда транспортное средство принудительно изымается у налогоплательщика. В этом случае исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором автомобиль был изъят.
Для прекращения налогообложения организация должна подать заявление в любой налоговый орган. Форму заявления, порядок заполнения и формат его представления в электронном виде, формы уведомления о прекращении исчисления налога и сообщения об отсутствии основания для этого должна утвердить ФНС. Организация вправе приложить к заявлению документы, подтверждающие факт изъятия транспортного средства. Если документы приложены не будут, налоговики самостоятельно запросят их в рамках межведомственного взаимодействия.
Заявление инспекция должна рассмотреть в течение 30 дней. Если подтверждающие изъятие документы налоговики все-таки будут запрашивать у налогоплательщика, этот срок удвоится. По результатам рассмотрения заявления налогоплательщика уведомят о прекращении исчисления налога или об отсутствии основания для этого.
Порядок получения сообщения об исчисленном налоге
Сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога будет передано налогоплательщику-организации или ее обособленному подразделению (п. 5 ст. 363 НК РФ):
Стимулирование экономической и инвестиционной активности
1 октября 2021 г. Министерство финансов РФ опубликовало «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022–2024 гг.». В документе указано, что в 2020 г. и начале 2021 г. были внесены изменения в налоговое законодательство, направленные на стимулирование экономической и инвестиционной активности.
Меры, стимулирующие развитие малого и среднего предпринимательства
Стимулирующие меры в сфере нефтедобычи и нефтегазопереработки
Повышение привлекательности развития бизнеса на отдельных территориях
Меры в рамках деофшоризации российской экономики
Меры по улучшению условий ведения бизнеса и повышению собираемости налогов
В 2020 и 2021 гг. продолжилось повышение эффективности работы с дебиторской задолженностью по доходам: расширение возможности для проведения налоговыми органами зачета (вне зависимости от вида налога и сбора), усовершенствование порядка уплаты и возврата госпошлины (в том числе посредством ЕПГУ), уточнение случаев признания задолженности безнадежной, совершенствование механизма уточнения невостребованных платежей и возврата неналоговых платежей, расширение института залога в налоговом праве и др.
Совершенствование валютного контроля и регулирования для снижения административной нагрузки и повышения конкурентоспособности национальных товаров на зарубежных рынках
На период 2022–2024 гг. в налоговой политике приоритетом остается обеспечение стабильных налоговых условий для хозяйствующих субъектов. Акцент сохранится на повышении эффективности стимулирующей функции налоговой системы и качества администрирования с сопутствующим уменьшением административной нагрузки налогоплательщиков и повышением собираемости налогов.
Обелению экономики и созданию справедливых условий для конкуренции за счет роста собираемости налогов будут способствовать:
Системные изменения предусмотрены в налогообложении ресурсной ренты в отраслях горно-металлургического комплекса. С 2022 г. планируется модернизация принципов налогообложения в этих секторах с привязкой ставок НДПИ к уровню мировых цен на соответствующие сырьевые товары.
Срок снятия с учета
Налоговая инспекция снимет с учета плательщика единого налога на вмененный доход в течение пяти дней с того дня, как получит заявление, после чего направит уведомление.
Но если налогоплательщик нарушит срок подачи заявления и отправит его позже, то с учета снимут только в последний день месяца, в котором было отправлено заявление.
Единый налоговый платеж
С 1 июля 2022 г. организации и ИП смогут перечислять налоги путем уплаты единого налогового платежа. Это значит, что плательщик перечисляет в бюджет какую-либо сумму одним платежом, а налоговая инспекция засчитывает ее в счет текущих платежей по налогам (Федеральный закон от 29 ноября 2021 г. № 379-ФЗ). Чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно провести с инспекцией сверку расчетов и подать заявление о применении особого порядка. Затем не позднее чем за пять дней до срока уплаты налога, аванса по нему или взносов следует направить в инспекцию уведомление о начисленных суммах.
Суть ЕНВД
Особенность этой системы налогообложения заключается в том, что налог взимается с вменённого дохода, то есть предполагаемого, а не с фактического. Это означает, что реальные объемы денежных поступлений на сумму платежа в бюджет никак не влияют.
Это одновременно и выгода, и недостаток. С одной стороны, можно заработать намного больше предполагаемой суммы, и заплатить минимальный налог. С другой – сумма платежа останется прежней, даже если бизнес не принесет дохода или вовсе окажется убыточным.
Расчет налогов и сдача отчетности ЕНВД онлайн
Кроме того, плательщики налога ЕНВД освобождены от ряда платежей:
Обратите внимание! На уплату единого налога на вмененный доход не переходят организация или ИП в целом, а переводят только отдельные виды деятельности. Если ИП или ООО параллельно ведут другие виды бизнеса, которые не подпадают под ЕНВД, нужно платить налоги и сдавать отчеты в зависимости от применяемого режима налогообложения: ОСНО или УСН.
Сколько платить
Размер налога на ЕНВД не зависит от доходов. Поэтому вы заранее можете посчитать, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле:
Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога
Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.
Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.
К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 году —
К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».
Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.
Налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя. ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня. С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога.