Отчеты по 3 группе единого налога

Юрлица + ФЛП (

3 группа единого налога

Разделы: Группы единого налога, Единый налог.

Содержание темы «3 группа единого налога»:

ФОП) | 3 группа | 2023

Основные ограничения (актуальны в 2023-2022 годах):

1) годовой лимит дохода: до 1167 размеров минзаплаты, установленных c 01 января текущего года, весь 2023 год это 7818900 грн., весь 2022 год это 7585500 грн. (до окончания этот лимит НЕ действует для «спецгруппы» плательщиков со ставкой 2%);

3) лимита наемных работников НЕТ (как для юридических лиц, так и для ФОП);

3 группа плательщиков единого налога может заниматься предоставлением посреднических услуг по покупке, продаже, аренде, оценке недвижимого имущества (по КВЕД ДК 009:2005 это группа 70.31), а также деятельностью по производству, продаже ювелирных и бытовыx изделий, из драгоценных металлов, драгоценныx камней, драгоценных камней органогенного oбразования и полудрагоценных камней. При этом они не могут быть плательщиками НДС. Также не могут заниматься они и предоставлением доступа в Интернет.

Повышенная ставка 15 % (физлицам) или двойная ставка (юрлицам):

1) от суммы превышения лимита объема дохода;

2) от дохода, полученного с применением способа расчетов, отличного от денежного;

3) от дохода, полученного oт видов деятельности, которые не дaют право применять упрощенную систему налогообложения.

02. Отчетность по единому налогу

— календарный квартал.

Срок сдачи отчета — в тeчение 40 дней по окончании квартала.

О всех подробностях заполнения декларации читайте с сборнике Декларация плательщика единого налога.

Более полная картина: Отчетность плательщиков единого налога (вся, а не только декларация).

3 группа (ФОП

и юридические лица) платит налог

Срок уплаты налога — 10 календарных дней после последнего срока предоставления декларации за отчетный квартал (то есть 50 дней по окончании квартала).

Сколько ЕСВ платить предпринимателям — упрощенцам? Сколько налогов платить за работников?

Плательщики третьей группы единого налога, которые превысили в отчетном квартале предельный объем дохода, в следующем отчетном квартале отказываются от упрощенной системы налогообложения.

Ставка налога с превышения — 15 процентов для физлиц и двойная для юрлиц.

06. Что считается датой пoлучения дохода?

Дата получения дохода — дата поступления средств плательщику налога в денежной (безналичной или наличной) форме, дата подписaния плательщиком единого налога акта приeма-передачи безвозмездно полученных тoваров (работ, уcлуг).

Для плательщиков единого налога 3 группы, которые являются плательщиками НДС, датой получения дохода являетcя дата списания кредиторской задолженности, пo котоpoй истек срок исковой давности.

В случае аннулирования регистрации плательщиком НДС, плательщики 3 группы единого налога обязаны перейти нa уплату единого налога пo ставке 5 процентов, или же отказаться oт упрощенной системы налогообложения

08. Особенности избрания упрощенной системы недавно зарегистрированными налогоплательщиками

Но касается это только варианта без уплаты НДС (то есть избравших ставку налога 5 %). А если интересует ставка 3%, то прочитайте сначала Регистрация плательщиком НДС.

09. О подаче заявления на единый налог

Кроме того, придется ежеквартально подавать Объединенный отчет (об НДФЛ и военном сборе, ЕСВ с работников).

Зарплату работникам положено платить не реже 2 раз в месяц. Читайте Сроки выплаты зарплаты.

Что было до 2015 года:

Единый налог, 3 группа — только физические лица. Количество наемных работников — не больше 20 лиц. 3 группа ФОП имела лимит дохода за 1 год — 3000000 гривен. Ставка: 3 процента дохода — в случae уплаты НДС; 5 процентов дохода — в случае включения НДС в состав единого налога.

Еще страницы на тему Единый налог, 3 группа:

Третья группа плательщиков единого налога (далее – ЕН) остается самой многочисленной среди субъектов хозяйствования, которые выбирают упрощенную систему налогообложения. Причин для этого несколько: и возможность ее выбрать как ФЛП, так и юрлицами, и значительно меньше условий для пребывания в этой группе, а также значительно выше разрешенные предельные объемы годового дохода плательщика ЕН. Поэтому обо всем главном – в материале.

Условия избрания ЕН группы 3

Выбрать 3-ю группу ЕН могут зарегистрированные ФЛП и юрлица (любой организационно-правовой формы) в которых (пп. 3 п. 291.4 НКУ):

– отсутствуют наемные работники или количество работников не ограничено;

– объем дохода не превышает 1167 размеров минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (в 2021 году – 7002000 грн).

Не пропустите статью «Изменения для ФЛП в 2021 году: ЕСВ, единый налог, РРО».

Ставки налога для плательщиков ЕН группы 3

В отличие от фиксированных сумм ЕН для групп 1 и 2, ставки ЕН для группы 3 установлены в соответствии с п. 293.3 НКУ в размере:

– 3% дохода и избрана дополнительная уплата НДС;

– 5% дохода – если НДС не платят.

Сроки регистрации плательщиками ЕН вновь созданных ФЛП и юрлиц

Вновь созданные субъекты хозяйствования, которые в течение 10 дней со дня их госрегистрации подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения и ставки ЕН группы 3 (по ставке 5%), которая не предусматривает уплату НДС, считаются плательщиками ЕН со дня их госрегистрации (пп. 298.1 .2 НКУ).

Но с избранием ЕН группы 3 с уплатой 3% от дохода и отдельно уплатой НДС не все так быстро происходит. Прежде, чем иметь возможность быть на ЕН группы 3 по ставке 3%, нужно стать плательщиком НДС.

Поэтому до момента НДС-регистрации все, кто выбрал уплату ЕН группы 3, выступают плательщиками ЕН по ставке 5%.

Избрание возможности платить НДС

Ставку ЕН, определенную для 3-й группы в размере 3% (с уплатой НДС), может избрать (пп. 4 п. 4 п. 293.8 НКУ):

– субъект хозяйствования, который зарегистрирован плательщиком НДС, при переходе им на упрощенную систему путем подачи заявления не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала;

– плательщик ЕН группы 3, который выбрал ставку 5%, в случае добровольного изменения ставки ЕН путем подачи заявления об изменении ставки ЕН не позднее чем за 10 календарных дней до начала календарного квартала, в котором будет применяться новая ставка, и регистрация такого плательщика ЕН плательщиком НДС.

Поэтому стать полноценным плательщиком НДС с уплатой ЕН в размере 3% можно только с 1-ого числа квартала, следующего за подачей заявления о регистрации плательщиком НДС. Как правило, плательщик ЕН, который выбирает ставку 3%, сразу подает заявления о регистрации плательщиком ЕН и плательщиком НДС.

В то же время для плательщиков ЕН группы 3 по ставке 5% регистрация плательщиком НДС не предусмотрена, даже если объем налогооблагаемых для целей НДС операций превысит порог в 1 млн грн. В п. 297.1 НКУ предусмотрена возможность стать плательщиками НДС только для плательщиков ЕН группы 3 со ставкой 3%.

Если плательщик ЕН группы 3 зарегистрирован плательщиком НДС, то должен:

1) учитывать правила составления и регистрации НН/РК в ЕРНН;

2) соблюдать порядок формирования налогового кредита и налоговых обязательств по НДС;

2) ежемесячно подавать декларацию по НДС в сроки до 20 числа места, следующего за отчетным периодом;

3) ежемесячно платить задекларированную сумму налогового обязательства по НДС в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока для представления налоговой декларации по НДС.

Пользуйтесь в работе статьями:

– «Налоговый кредит: правила признания»;

– «Налоговая накладная: порядок заполнения»;

– «Регистрация в ЕРНН налоговых накладных»;

– «Новая отчетность по НДС: что изменилось и когда применять обновленную форму».

Больше аналитики в LIGA360: Бухгалтер. Здесь объединены ключевые профессиональные издания «БУХГАЛТЕР & ЗАКОН» и «Интербух». Все преимущества можете узнать по ссылке.

Запрещенные виды деятельности для плательщиков ЕН группы 3

Плательщики ЕН группы 3 не могут быть ФЛП и юрлица, которые осуществляют виды деятельности, изложенные в пп. 291.5.1 НКУ, среди которых, в частности:

– обмен иностранной валюты;

– производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и розничной продажи ФЛП пива, сидра, перри (без добавления спирта) и столовых вин);

– добычу, реализацию полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;

– деятельность по управлению предприятиями;

– деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности), деятельность по предоставлению телекоммуникационных услуг;

– деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий.

Также не могут принимать ЕП группу 3:

– физические и юридические лица – нерезиденты;

– налогоплательщики, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком ЕН имеют налоговый долг (кроме безнадежного налогового долга, возникший вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств);

– субъекты хозяйствования, в уставном капитале которых совокупность долей, принадлежащих юридическим лицам, которые не являются плательщиками ЕН, равна или превышает 25%.

Однако ФЛП группы 3 могут сдавать в аренду земельные участки, общая площадь которых не превышает 0,2 гектара, жилые помещения и/или их части, общая площадь которых не превышает 400 кв. м., нежилые помещения (здания, строения) и/или их части, общая площадь которых не превышает 900 кв. м.

Здесь пригодятся публикации:

– «Запреты и ограничения для единщиков по видам деятельности»;

– «Запреты и ограничения для единщиков по расчетам»;

– «Какие последствия осуществления единщиком группы 3 незарегистрированного вида деятельности».

Признание доходов для плательщиков ЕН группы 3

К доходам плательщика ЕН относятся (п. 292.1 НКУ):

1) для ФЛП – доход, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме. В то же время не включают в доходы полученные таким физическим лицом пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, доходы в виде бюджетных грантов, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности физическому лицу и которые используются в его хоздеятельности;

2) для юрлица – любой доход, включая доход представительств, филиалов, отделений такого юридического лица, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме.

Дата получения дохода плательщика ЕН – дата поступления средств в денежной (наличной или безналичной) форме, дата подписания плательщиком единого налога акта приема-передачи безвозмездно полученных товаров (работ, услуг). Для плательщика ЕН группы 3, который является плательщиком НДС, дата получения дохода – дата списания кредиторки, по которой истек срок исковой давности.

Для плательщика ЕН группы 3 (юрлица) дата получения дохода также является дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), за которые получена предоплата (аванс) в период уплаты других налогов и сборов, определенных НКУ.

Подробно обо всем спектре доходов читайте в статье «Доходы единщиков групп 1-3: определение, состав, дата признания и учет».

Учет доходов для ФЛП – плательщиков ЕН группы 3

В п. 296.1 НКУ для ФЛП – плательщиков ЕН группы 3 предусмотрено ведение учета в произвольной форме путем помесячного отражения полученных доходов.

ФЛП – плательщики ЕН группы 3, которые являются плательщиками НДС, ведут учет в произвольной форме путем помесячного отражения доходов и расходов.

Учет доходов и расходов можно вести в бумажном и/или электронном виде.

В частности, в ГНС отметили, что по желанию плательщики ЕН группы 3 могут продолжать вести учет доходов в книгах по существующим формам, утвержденным приказом Минфина от 19.06.2015 г. № 579, а непосредственное регистрацию книг контролирующих органах с 01.01.2021 года отменили. В электронной форме книгу можно вести путем создания файла в Excel или другом программном обеспечении по выбору плательщика. Также ГНС обещает реализовать возможность ведения учета в Электронном кабинете.

Как предпринимателю самостоятельно вести отчетность? С решением LIGA360:Предприниматель. Система предоставит подсказки и алгоритмы заполнения, проверит ошибки. А еще здесь можно контролировать расчеты с бюджетом. Получите бесплатный доступ по ссылке.

Упрощенный учет в юрлиц на ЕН группы 3

Юрлица – плательщики ЕН группы 3 могут использовать данные упрощенного бухучета относительно доходов и расходов с учетом положений п. 44.2, 44.3 НКУ (п. 296.1 НКУ).

То есть, для расчета объекта налогообложения плательщика налога на прибыль использует данные бухучета и финотчетности по доходам, расходам и финрезультата до налогообложения. Конечно требуют наличие первичных документов и соблюдение сроков их хранения.

Такие плательщики могут пользоваться НП(С)БУ 25 «Упрощенная финансовая отчетность», утвержденным приказом Минфина от 25.02.2000 г. № 39. Это позволит подавать финотчетность только в составе Баланса (форма № 1-м) и Отчета о финансовых результатах (форма № 2-м).

Также в качестве послабления, как предусматривает п. 7 раздела I НП(С)БУ 25, они могут:

– учитывать необоротные активы только по первоначальной стоимости без учета обесценения и переоценки по справедливой стоимости;

– не создавать обеспечение будущих расходов и платежей (на выплату следующих отпусков работникам, выполнение гарантийных обязательств и т.п.), а признавать соответствующие расходы в периоде их фактического понесения;

– текущую дебиторку включать в итог баланса по ее фактической сумме.

Однако юрлицам – плательщикам ЕН группы 3 не запрещено вести полноценный, а не упрощенный, бухучет, как и остальным юрлицам.

Смотрите статью «Порядок заполнения финансовой отчетности микропредприятия (формы № 1-мс, № 2-мс)».

РРО для плательщиков ЕН группы 3

Плательщики ЕН группы 3 не применяют РРО и/или программные РРО с 01.01.2021 года до 01.01.2022 года, если объем их дохода в течении календарного года не превышает 220 размеров минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (в 2021 году – 1320000 грн), независимо от выбранного вида деятельности, кроме тех, которые реализуют:

– технически сложные бытовые товары, подлежащие гарантийному ремонту;

– лекарственные средства, изделия медицинского назначения и оказывают платные услуги в сфере здравоохранения;

– ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней.

Начиная с 01.01.2022 года РРО и/или программные РРО придется установить плательщикам ЕН группы 3, если законодатели не примут определенные послабления для них.

Если же плательщик ЕН группы 3 принимает исключительно безналичную оплату (оплата через банк, финучреждения или ПТКС, принадлежащие финучреждениям), то РРО не используется.

Ознакомьтесь с актуальным материалом «Для каких ФЛП использования РРО является обязательным в 2021 году».

Не пропустите ни одной профильной новости, следите за горячими темами в области, получите широкий диапазон экспертных мнений. Приобретите Liga360 Бухгалтер и держите руку на пульсе важных изменений.

ЕСВ для плательщиков ЕН группы 3

ФЛП на ЕН группы 3 должны платить ЕСВ «за себя» в размере не менее минимального страхового взноса (минимальная зарплата х ставку ЕСВ), что требует п. 3 ч. 1 ст. 7 Закона о ЕСВ.

В 2021 году: в течение января – ноября – 1320 грн (6000 грн х 22%) в месяц, за декабрь – 1430 грн (6500 грн х 22%).

Самостоятельно они могут принять решение по уплате ЕСВ в большем размере, но не выше суммы, исчисленной с максимальной базы начисления ЕСВ (15 размере минимальной зарплаты, что в 2021 году составляет: в январе-ноябре – 90000 грн, в декабре – 97500 грн).

Уплачивают ЕСВ «за себя» ежеквартально в сроки до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который платят ЕСВ.

В 2021 году ФЛП на ЕН группы 3 должны платить ЕСВ «за себя»:

– за I квартал – 3960 грн до 20 апреля;

– за второй квартал – 3960 грн до 20 июля;

– за третий квартал – 3960 грн до 20 октября;

– за IV квартал – 4070 грн до 20 января 2022 года.

Такие ФЛП отчитываются по ЕСВ «за себя» раз в год. За 2021 год надо впервые подавать обновленную форму налоговой декларации плательщика ЕН — ФЛП, утвержденную приказом Минфина от 19.06.2015 г. № 578, в составе которой нужно заполнять приложение 1 «Сведения о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса» (далее – приложение 1).

Поэтому, относительно начисленного и уплаченного ЕСВ за 2021 год, нужно подать приложение 1 в составе обновленной налоговой декларации за IV квартал 2021 год в срок до 9 февраля 2022 года.

Также предусмотрено и освобождение от уплаты ЕСВ «за себя» для ФЛП, если они:

1) получают пенсию по возрасту или за выслугу лет или являются лицами с инвалидностью, или достигли пенсионного возраста и получают согласно закону пенсию или социальную помощь. Такие лица могут выступать плательщиками ЕСВ исключительно при условии заключения отдельного договора о добровольном участии в системе общеобязательного государственного соцстрахования (ч. 4 ст. 4 Закона о ЕСВ);

2) имеют основное место работы, и за месяцы отчетного периода работодатель уплатил минимальный страховой взнос за таких лиц. Однако такие ФЛП могут быть плательщиками ЕСВ при условии самостоятельной уплаты ЕСВ, но в размере не меньшем, чем минимальный страховой взнос (ч. 6 ст. 4 Закона о ЕСВ).

Если же ФЛП или юрлицо имеет наемных работников, то выступает страхователем, в обязанности которых входит уплата и подача отчетности по ЕСВ с сумм начисленной зарплаты работникам.

Тогда придется подавать за наемных работников налоговый расчет по форме с Приказа № 4, а также в его составе приложение 1 «Сведения о начислении заработной плате (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам» о начислении зарплаты и сумм НДФЛ, военного сбора и ЕСВ.

Его предоставляют отдельно за каждый квартал (налоговый период) с разбивкой по месяцам отчетного квартала в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. Отдельный налоговый расчет за календарный год не подают.

Удобная отчетность для ФЛП — в решении LIGA360: Предприниматель. Все необходимые формы в госорганы, подсказки и автоматическая проверка ошибок. Попробуйте тест прямо сейчас.

Сроки отчетности и уплаты ЕН

Плательщики ЕН группы 3 представляют ежеквартально в орган ГНС по месту налогового адреса налоговую декларацию (п. 296.3, п. 296.4 НКУ). Сроки представления – в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (полугодия).

Формы налоговой декларации плательщика ЕН – ФЛП и плательщика ЕН третьей группы (юрлица) утверждены приказом Минфина от 19.06.2015 г. № 578.

Уплачивают ЕН плательщики 3 группы ежеквартально в течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал (п. 295.3 НКУ).

Реквизиты бюджетных счетов, действующие с 01.01.2021 года, просматривайте в LIGA360. Заказывайте тестовый доступ прямо сейчас.

Освобождение от уплаты других налогов для плательщиков ЕН группы 3

С учетом требований ст. 297 НКУ плательщики ЕН группы 3 освобождены от обязанности начисления, уплаты и предоставления налоговой отчетности по:

– налогу на прибыль предприятий, кроме случаев, предусмотренных абз. 2 и 3 пп. 133.1.1 и пп. 133.1.4 НКУ (при выплате доходов нерезиденту и налога при получении скорректированной прибыли контролируемой иностранной компании);

– НДФЛ в части доходов (объекта налогообложения), полученных в результате хоздеятельности ФЛП – плательщика ЕН и которые обложены единым налогом. Вместе с тем такой плательщик выполняет функции налогового агента при начислении (выплате, предоставлении) облагаемых НДФЛ доходов в пользу физлица, которое находится с ним в трудовых или гражданско-правовых отношениях. Это же касается и военного сбора, объект налогообложения для которого такой же, как для НДФЛ;

– НДС, если избрали ставку ЕН в размере 5%;

– земельного налога за земельные участки, используемые для хоздеятельности (кроме деятельности по предоставлению земельных участков и/или недвижимого имущества, находящегося на таких земельных участках, в аренду (наем, заем).

В случае выплаты плательщиками ЕН группы 3 (юрлицами) дивидендов владельцам корпоративных прав (учредителям), их облагают НДФЛ по правилам разделов II и IV НКУ, а также военным сбором.

Если плательщик ЕН группы 3 ввозит товары на таможенную территорию Украины, тогда уплачивает предусмотренные при растаможивании налоги и сборы и таможенные платежи на общих основаниях.

Будьте в курсе ответа на вопрос: может ли другое лицо уплатить налоги за предпринимателя.

Чтобы не пропустить информацию о принятии изменений законодательства или появление разъяснений налоговиков — воспользуйтесь комплексным решение для бухгалтера LIGA360.

ведущий бухгалтер-эксперт портала «Бухгалтер.UA»

Отчетность фоп 3 группа 2021
Пример заполнения декларации по единому налогу для 3 группы

Бухгалтерские услуги цены:

ФОП на общей системе + РРО

от 2000 грн

ФОП на общей системе с наемными сотрудниками +РРО

от 3000 грн

ФОП ЕН 1-3 группа без наемных сотрудников

от 500 грн

ФОП ЕН 1-2 группа с наемными сотрудниками

от 2500 грн

ФОП ЕН 3 группа с наемными сотрудниками

от 2700 грн

ООО на едином налоге без НДС

от 4100 грн

до 3-х сотрудников, до 10-ти операций

ООО на едином налоге c НДС

от 5500 грн

ООО на общей системе без НДС

от 5200 грн

ООО на общей системе с НДС

от 6500 грн

Точную стоимость услуг уточняйте.

отчеты фоп 3 группа 2021 украина, отчетность фоп 3 группа 2021, отчет по единому налогу 3 группа 2021, какие отчеты сдает фоп 3 группа 2021, отчет фоп 3 группа 2021, квартальный отчет фоп 3 группа 2021, отчет фоп 3 группа, отчетность фоп 3 група 2021 украина, отчет есв 2021 фоп 3 группа, отчет по есв фоп 3 группа 2021, отчетность фоп 3 группа 2021 украина, фоп 3 группа 2021 отчетность, пример заполнения декларации единого налога 3 группа 2021, отчеты фоп 3 группа 2021, фоп отчетность 2021, отчеты для фоп 3 группы 2021, отчеты 3 группа фоп 2021, отчет единый налог 3 группа 2021, отчет 3 группа 2021, квартальный отчет фоп 3 группа, фоп 3 группа отчетность 2021, отчет по фоп 3 группа 2021, отчеты фоп 3 група 2021, фоп 3 группа отчеты 2021, отчётность фоп 3 группа 2021, декларация фоп 3 группа 2021, отчетность фоп 3 группа, отчет по единому налогу 2021, отчет есв фоп 3 группа 2021, отчет фоп 3 группа 2021 3 квартал, сдача отчетов фоп 3 группа, декларация фоп 3 группа 2021 3 квартал, декларация по единому налогу 3 группа 2021, отчет фоп 3 группа 2021 2 квартал, отчеты фоп 3 группа, какие отчеты сдает фоп 2 группа 2021, отчет фоп 2 группа 2021, отчетность фоп 2 группа 2021 пример заполнения, годовой отчет фоп 3 группа, подача отчетов фоп 2021, отчетность фоп 2 группа 2021, какие отчеты сдает фоп, фоп отчеты 2021, декларация 3 группа 2021, отчеты по фоп 3 группа, сдача отчетов фоп 2021, отчет для фоп 2021, отчет по ен 2021, отчет в налоговую 3 группа

В 2023 году привычный календарь бухгалтера существенно изменится. Произойдёт это по двум причинам:

На первый взгляд, идея заложена здравая: для разных платежей в бюджет и форм отчётности установят общие сроки. А вместо нескольких отчётов по работникам в ПФР и ФСС надо сдавать один.

На самом деле, бухгалтеров и бизнес ожидает довольно сложный переходный период, в течение которого надо отчитаться за 2022 год по старым формам, изучить новые виды отчётности и понять, как перечислять налоги и взносы через единый налоговый платёж.

Вполне возможно, что в течение 2023 года ещё будут меняться сроки платежей и отчётов, да и сами отчётные формы. Мы будем следить за изменениями и, при необходимости, вносить в наш календарь соответствующие правки.

Итак, вот главное правило календаря бухгалтера на 2023 год:

Из этого правила есть исключения – не все сроки платежей в рамках ЕНП перенесли на 28-ое число. Например, платить годовой налог по ЕСХН будут не позже 28 числа, но срок уплаты аванса за полугодие не изменили — 25-ое число. При этом для УСН на 28-ое число перенесли и авансы, и налог по итогам года. Возможно, это недочёт чиновников, который вскоре будет исправлен.

Ещё одна сложность заключается в том, что не все расчёты с бюджетом в 2023 году будут происходить в рамках ЕНП. Некоторые налоги и взносы надо платить в прежнем порядке. Кроме того, Минфин не успевает до января утвердить новые правила заполнения платёжных поручений, что тоже добавит проблем. Как всё будет происходить на практике, покажет время.

Какие платежи перечисляют в рамках ЕНП

ЕНП установлен законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Он распространяется на следующие платежи:

Налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно платить как через ЕНП, так и без него.

Вне рамок единого налогового платежа перечисляют:

Новые отчётные формы в 2023 году

Кроме того, обновят некоторые формы налоговой отчётности, в частности, уже есть проект новой декларации по УСН, которая начнёт применяться за периоды с 2023 года.

Обратите внимание, что отчётность за 2022 год сдаётся по действующим на тот момент формам. Соответственно, в нашем календаре будут указаны разные виды отчётов за работников — как новые, так и старые.

Сроки сдачи отчётности в 2023 году

Ниже приводятся сроки сдачи отчётности в налоговую инспекцию и новый Социальный фонд России в 2023 году. Если сдача выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий день (в таблицах это учтено).

Отчётные формы за 2023 год, а также 4 квартал или декабрь 2023 года, в большинстве случаев сдают уже в начале 2024 года, поэтому в календаре бухгалтера на 2023 год их нет.

Сроки сдачи отчётности по работникам в 2023 году

*Данные о страховом стаже работника за 2023 год (которые ранее отражались в СЗВ-Стаж) будут сдавать в виде ЕФС-1, но уже в 2024 году.

Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчётности в 2023 году

Важно: если срок уплаты платежа наступает раньше срока сдачи декларации/отчёта или по нему вообще не установлена отчётность, то необходимо подать уведомление об исчисленных суммах. Срок подачи уведомления — 25-ое число месяца, в котором установлен срок перечисления платежа.

В частности, такая ситуация складывается с авансами по УСН, ЕСХН, налогами на имущество организаций, страховыми взносами и ежемесячными платежами по НДФЛ.

Сроки подачи уведомлений в 2023 году (таблица от ФНС)

Ещё один нюанс: в 2023 году действует переходный период, в течение которого вместо уведомлений можно представлять платёжные поручения по каждому платежу, как и раньше (п. 12 и 14 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Но если уведомление было подано хотя бы раз, возможности платить по платёжкам больше не будет.

Сроки перечисления налогов в бюджет в 2023 году

Платежи в бюджет в 2023 году, за некоторым исключением, будут происходить через единый налоговый счёт налогоплательщика. Подробности про ЕНС читайте здесь.

Сроки перечисления налогов в 2023 году

*Имеется в виду период, в течение которого налог исчислен и удержан

Сроки перечисления страховых взносов за работников и ИП в 2023 году

*Фиксированные взносы ИП за себя, исчисленные за 2023 год, должны быть перечислены в течение года. Но с учётом того, что 31.12.2023 выпадает на воскресенье, крайний срок переносится на следующий рабочий день, то есть уже на 2024 год.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Мы в соцсетях: Телеграм,  ВКонтакте,  Дзен  — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Для ФОП на едином налоге 1 группа в 2023 году:

1 группа единого налога — не более  10 %  от установленного размера прожиточного минимума, т.е.

Единый налог 2023  для 1 группы с 01.01.2023 — установлен 268,40 грн/мес

Единый социальный взнос 2023 для 1 группы плательщиков Единого налога- 22 % от минимальной зарплаты

Для ФОП на едином налоге 2 группа в 2023 году:

2 группа единого налога —  не более 20 % от размeрa Минзп , т.е. 1340,00 грн ежемесячно в 2023 году.

Единый социальный взнос 2023 для 2 группы плательщиков Единого налога  — 22 % от минимальной зарплаты

Для ФОП на едином налоге 3 группа в 2023 году:

3  группа единого налога — 5 % дохода или  3% дохода + НДС:

Единый социальный взнос 2023 для 3 группы плательщиков Единого налога  — 22 % от минимальной зарплаты

Максимальный размер уплаты ЕСВ в 2023 году для ФЛП (при доходе 15 МЗП и выше):

с 01.01.2023 — 22110  грн. (6700,0 х 15 х 22%)

КАЛЕНДАРЬ ПЛАТЕЛЬЩИКА ЕДИНОГО НАЛОГА 2022

Пример заполнения Декларации плательщика единого налога 3 группа   за 2022 год (Отчет по ЕН 3 группа 2022) .

Пример заполнения Декларации плательщика единого налога 2 группа   за 2022 год (Годовой отчет по ЕН 2 группа 2022 ) .

Пример заполнения Декларации плательщика единого налога 1 группа   за 2022 год (Годовой отчет по ЕН 1 группа 2022) .

Отчет по ЕСВ для ФОП  за 2021 ( ранее Додаток 5 сейчас входит в состав Декларации плательщика единого налога)

Пример заполнения отчета по есв за 2022 для ФОП на ЕН тут

Пример заполнения отчета по есв за 2021 для ФОП на общей системе тут.

Бухгалтерское обслуживание ФОП. Бухуслуги для ООО