Оформить самозанятость минск ставки единого налога 2023

Чтобы начать бизнес, необязательно оформлять ИП, выплачивать взносы, нанимать сотрудников. Самозанятость – это удобная форма юридического оформления деятельности, при условии, что она входит в перечень разрешенных. Такая форма позволяет совершенно законно заниматься любимым делом и получать с этого доход, трудовой стаж и формировать пенсию.

Все больше граждан Беларуси интересуются самозанятостью, но не все до конца понимают, что этот термин означает. О том, кто такие самозанятые, и как оформить самозанятость в Беларуси в 2023 году, рассказываем сегодня.

Особенности статуса самозанятого в РБ

Самозанятость – это термин, который определяет физическое лицо, работающее самостоятельно определенным видом деятельности без оформления ИП. Многие путают самозанятого гражданина с индивидуальным предпринимателем. Однако это в корне разные понятия деятельности. В отличие от предпринимателей, самозанятые лица не должны:

При этом, клиентом самозанятого могут быть физические лица и юридические. Но если физическое лицо проводит сделку с юрлицом или компаниями, она обязана выплатить подоходный налог и провести сделку по договору подряда.

Оплачивать ФСЗН такому гражданину не обязательно, но желательно. Выплата позволяет сформировать стаж трудовой деятельности. Для выплаты взносов гражданину необходимо написать заявление о постановке на учет в местном отделении социальной защиты, определяя доход самому. Он должен составлять не менее размера минимальной заработной платы.

Стать самозанятым официально может почти любой гражданин Беларуси. Лица без белорусского гражданства и иностранные граждане имеют право реализовать предметы искусства своего производства или продукты, сделанные своими руками не чаще пяти дней ежемесячно. Не получиться зарегистрировать самозанятость если для ее ведения требуются услуги больше одного нанимаемого работника, а также если вид деятельности не входит в перечень.

Статус самозанятого оформить намного проще, чем ИП или юрлицо, при этом самозанятые освобождены от многих требований, предъявляемым к компаниям.

Как уже отмечалось выше, к самозанятым гражданам государство предъявляет меньше требований, чем к ИП и юрлицам. Но при этом, у статуса самозанятого есть свои особенности:

Как оформить самозанятость

Итак, узнав, чем занимаются самозанятые и решив оформить этот статус официально, гражданину необходимо:

Самозанятое лицо в Беларуси имеет право заниматься репетиторством, видеосъемкой, выгулом или продажей домашних животных, растениеводством, животноводством, ремесленничеством, сдачей недвижимости в аренду и многим другим. Важно отметить, что существующий перечень деятельности, разрешенной без оформления ИП не является дополняемым. Он статичен, а значит если вашего вида деятельности в нем нет, то придется выбрать другую форму оформления своей работы.

Налоги и ставки самозанятых лиц

Самозанятые граждане обязаны были уплачивать единый налог до 2023 года. Это не фиксированный сбор. Его сумма рассчитывалась индивидуально. Налоговая ставка определяется по виду деятельности, количеству квартир, садовых домиков или участок, а также по периоду работы. Сумма ставки также зависит от региона, например, в Минске она выше, чем в других городах Республики Беларусь.

При продаже товаров меньше пятнадцати дней, коэффициент налога – 0,5. Выплачивать его можно ежемесячно, раз в квартал, полгода или раз в год, по выбору. Если деятельность носит кратковременный характер, оптимальна поэтапная выплата ежемесячного налога. За период простоя сборов не ведется. Важно не забывать выплачивать его прежде начала деятельности. Если вы планируете начать работу 10 числа, налог должен быть выплачен не позже 9-го.

Если налоговая «поймала» за выполнением работы без оформления статуса самозанятого, штраф в пятикратном размере гарантирован.

Прежде чем выплачивать единый налог, обратите внимание на льготы для самозанятых. Так, от полной выплаты освобождаются родители и усыновители с подтвержденной инвалидностью (первой и второй групп), воспитывающие детей. Также льгота распространяется на родителей-инвалидов детей, получающих образование по дневной форме.

Скидка в размере 20% положена плательщикам:

На скидку в размере 45% могут рассчитывать плательщики, относящиеся к двум и более вышеперечисленным категориям.

При выплате налога учитывают лимиты доходов для самозанятых. С 2023 года ввели налог на профессиональную деятельность его сумма составляет 10-20% от выручки.

Гражданин имеет право перестать быть самозанятым. Причины для этого могут быть разные: от открытия юридической организации до перехода на службу по трудовому контракту. Чтобы прекратить работу самозанятым, необходимо прийти в налоговую и написать соответствующее заявление.

Количество самозанятых граждан в Беларуси растет с каждым годом. Понятная система налогообложения, отсутствие юридических нюансов, поддержка государства позволяют гражданам вносить свой вклад в экономику страны, занимаясь привычным видом деятельности. Важно грамотно подойти к процессу оформления и исключить ошибки.

Как стать «самозанятым». Алгоритм действий

К «самозанятым» относятся физические лица, осуществляющие деятельность, не относящуюся к предпринимательской в соответствии с законодательными актами. Следовательно, «самозанятым лицом» может быть физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, но которое оказывает услуги, выполняет работы, реализует товары самостоятельно без привлечения наемных работников.

Какие виды деятельности могут выполнять самозанятые

Самозанятые лица могут выполнять виды деятельности, которые не относятся к предпринимательской. Они указаны в ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК. Это:

1.1. реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в РБ, на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах не более 5 дней в календарном месяце произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства (далее – разовая реализация);

1.2. реализация физическими лицами, за исключением вышеуказанных лиц, на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции, а также созданных ими произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел; продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков); лекарственных растений, ягод, грибов, орехов, другой дикорастущей продукции; продукции, указанной в подп. 6.2 п. 6 ст. 337 НК;

1.3. оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции;

1.4. предоставление услуг по дроблению зерна;

1.5. выпас скота;

1.6. репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);

1.7. чистка и уборка жилых помещений;

1.8. уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение травы на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора;

1.9. майнинг, приобретение, отчуждение цифровых знаков (токенов);

1.10. музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;

1.11. деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;

1.12. предоставление услуг тамадой;

1.13. фотосъемка, изготовление фотографий; видеосъемка событий;

1.14. деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

1.15. реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);

1.16. услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;

1.17. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;

1.18. деятельность по письменному и устному переводу;

1.19. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;

1.20. ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;

1.21. предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач (кроме предоставления жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания в соответствии с абзацем тридцать третьим настоящей части);

1.22. предоставление физическими лицами, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в РБ, принадлежащих им на праве собственности жилых помещений, садовых домиков, дач иным физическим лицам для краткосрочного проживания;

1.23. осуществляемые физическими лицами, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в РБ, по заказам граждан, приобретающих или использующих товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности:

Данный перечень закрытый. Это значит, что только эти виды работ и услуг могут осуществлять самозанятые лица без государственной регистрации в качестве ИП.

И если вы решили самостоятельно, без привлечения других лиц работать по одному из названных направлений, вам придется последовательно выполнить следующие шаги.

Обратиться в налоговый орган для постановки на учет

Если физическое лицо ранее не признавалось плательщиком каких-либо налогов и не имеет УНП, то ему следует обратиться в налоговый орган для постановки на учет.

Обратиться в налоговый орган можно лично или отправить заявление по почте. Физлицо подает в налоговый орган заявление о постановке на учет и предъявляет документ, удостоверяющий личность (паспорт), а при

направлении заявления по почте – прилагает к заявлению копию паспорта. Каждому плательщику, не имеющему ранее присвоенного УНП, присваивается единый по всем налогам, сборам (пошлинам) учетный номер плательщика (УНП).

форма заявления установлена приложением 3 к постановлению МНС от 31.12.2010 № 96 «О постановке и снятии с учета в налоговых органах».

Подать заявление о постановке на учет физическое лицо может в любой налоговый орган, но поставят на учет его в налоговом органе по месту жительства.

согласно ст. 18 НК местом жительства физического лица для целей НК признается место (населенный пункт, дом, квартира или иное жилое помещение), где это физическое лицо зарегистрировано по месту жительства, при отсутствии такого места – место, где это физическое лицо постоянно или преимущественно проживает, а в случае, если данные об этом установить невозможно, – место нахождения имущества этого лица.

Перечисленные выше виды деятельности для самозанятых в 2022 г., подпадают под налогообложение единым налогом. Взимание данного налога регулируется гл. 33 НК.

Чтобы стать плательщиком данного налога физические лица должны подать в налоговый орган уведомление – письменное или через личный кабинет плательщика. В уведомлении указываются УНП, вид деятельности, место осуществления деятельности, период осуществления деятельности, сведения о льготах и иные сведения. Найти данную форму можно по
ссылке.

Подать уведомление необходимо не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления в календарном месяце деятельности, признаваемой объектом налогообложения единым налогом (п. 31 ст. 342 НК).

Под днем начала осуществления деятельности в календарном месяце понимается дата, указанная физлицом в уведомлении для такого календарного месяца, а при отсутствии такой даты – 1-е число такого календарного месяца.

Таким образом, если физическое лицо не состояло ранее на учете в налоговых органах как плательщик налогов, то подается заявление о постановке на учет и после этого уведомление, а если состояло на учете, то подается только уведомление.

Если физическое лицо, которое намеревается осуществлять деятельность в качестве «самозанятого лица», имело УНП как индивидуальный предприниматель, ему потребуется встать на учет в качестве плательщика налогов, но уже как физическое лицо и получить новый УНП.

Уплатить единый налог

Не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности, «самозанятое лицо» должно уплатить единый налог (абз. 2 п. 4 ст. 343 НК).

Единый налог исчисляется налоговым органом на основании уведомления исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором такие лица осуществляют деятельность, а при осуществлении видов деятельности в дистанционной форме посредством сети Интернет – исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте по месту постановки физического лица на учет в налоговом органе.

для «самозанятых лиц» ставки единого налога установлены п. 2 приложения 24 к НК. Областные и Минский городской Советы депутатов имеют право уменьшить (увеличить) (не более чем в два раза) указанные ставки единого налога.

Кроме того, определенные категории физлиц имеют право на льготы при исчислении единого налога. Поэтому, тем, кто имеет право на льготы (такие категории плательщиков перечислены ниже), нужно представить в налоговый орган документы, подтверждающие такое право. Если уведомление направляется  через личный кабинет плательщика, то копии документов, подтверждающих право на льготу, загружаются в электронном виде. При отсутствии у физического лица таких документов льгота по единому налогу может быть предоставлена на основании сведений, имеющихся в налоговом органе.

ставки единого налога снижаются:

– достигших общеустановленного пенсионного возраста, или лиц, имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

– инвалидов (при представлении удостоверения инвалида или пенсионного удостоверения, в котором указаны сведения о соответствующей группе инвалидности и сроке, на который она установлена);

– родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет (при представлении документа, удостоверяющего личность, и удостоверения многодетной семьи);

–  родителей (усыновителей, удочерителей), воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет (при представлении документа, удостоверяющего личность, и удостоверения ребенка-инвалида);

В дальнейшем единый налог нужно уплачивать за те месяцы, в которых планируется осуществлять соответствующий вид деятельности ( п. 1 ст. 339

Взносы в ФСЗН – право, а не обязанность

«Самозанятые лица»  имеют право на участие в правоотношениях по государственному социальному страхованию на случай достижения пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца (подп. 1.1 п. 1 Указа  от 27.12.2018 № 500 «О государственном социальном страховании»). Это означает, что такие лица могут, но не обязаны, уплачивать взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения РБ.

Таким образом, если вы решили не уплачивать взносы в ФСЗН и формировать свою будущую пенсию самостоятельно – ничего делать не нужно.

Если же решили «копить на пенсию» с помощью ФСЗН, придется стать на учет в районном отделе ФСЗН по месту своей регистрации. Согласно Положению о порядке постановки на учет и снятия с учета плательщиков обязательных страховых взносов, утв. постановлением Совмина от 10.07.2009 № 917, постановка на учет осуществляется на основании заявления. При постановке на учет предъявляются документ, удостоверяющий личность (паспорт), и квитанция об уплате единого налога (или иной документ, подтверждающий осуществление деятельности, не относящейся к предпринимательской).

форму заявления можно найти по 
ссылке.

Обязательные страховые взносы на пенсионное страхование уплачиваются в размере 29 %, а на социальное страхование – в размере 6% от объекта для начисления обязательных страховых взносов.

в ст. 1 Закона от 15.07.2021 № 118-З «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (далее – Закон) определены следующие понятия:

И если физическое лицо изъявило желание уплачивать обязательные страховые взносы, то ему самому придется решить с какой суммы дохода их уплачивать. Однако такая сумма не может быть менее суммы размеров минимальных заработных плат, установленных и проиндексированных в соответствии с законодательством в месяцах, за которые уплачиваются обязательные страховые взносы (абз. 3 п. 1 ст. 4 Закона). Так, за 2021 год при условии осуществления деятельности за все 12 месяцев минимальная сумма взносов в ФСЗН составила 1705,30 руб.

В заключение немного об условиях осуществления деятельности

«Самозанятые лица» имеют право выполнять работы, оказывать услуги, реализовывать товары гражданам, организациям и ИП.

на основании п. 2 Указа от 18.04.2019 № 151 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь», если деятельность осуществляется:

– по заказам граждан, приобретающих или использующих товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, «самозанятые лица» уплачивают единый налог и не обязаны уплачивать взносы в ФСЗН;

– по заказам организаций и ИП, указанные субъекты хозяйствования, как налоговые агенты, удерживают с доходов, причитающихся «самозанятому лицу», подоходный налог с физических лиц, а также уплачивают за это лицо взносы в ФСЗН в установленном законодательством порядке.

«Самозанятое лицо» принимает наличные денежные средства без использования кассового оборудования или квитанций о приеме наличных денежных средств. Однако согласно ч. 4 п. 11 ст. 7 Закона от 09.01.2002 № 90-З «О защите прав потребителей» при осуществлении деятельности такое лицо обязано по требованию потребителя выдать ему документ, содержащий сведения о ФИО продавца (исполнителя), наименовании, цене товара (работы, услуги), удостоверенный подписью этого «самозанятого лица».

У «самозанятого лица» нет обязанности по ведению учета полученных доходов и расходов и по представлению налоговых деклараций (расчетов) в связи с осуществлением деятельности.

«Самозанятое лицо» не должно иметь книгу замечаний и предложений, книгу учета проверок.

Налог на профессиональный доход

С 2023 года в стране появится возможность работать самозанятым по новому режиму налогообложения — налог на профессиональный доход. Применение его будет добровольным.

Условия применения налога

Льготы по налогу

Дата получения доходов

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога

Использование приложения «налог на профессиональный доход»

Налог на профессиональный доход – это специальный налоговый режим для физических лиц, который вводится с 1 января 2023 года.

В частности, с 1 января 2023 г. Налоговый кодекс (далее – НК) дополнен главой 40 «Налог на профессиональный доход» (статья 278 – 281-7).

Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход».

Плательщики налога

Плательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, осуществляющие виды деятельности по перечню, определяемому Совмином, и начавшие применение налога на профессиональный доход.

10 декабря на Национальном правовом интернет-портале опубликовано постановление Совмина от 08.12.2022 № 851. Документом утвержден перечень видов деятельности, занимаясь которыми физлица смогут уплатить налог на профессиональный доход.
Как и ожидали эксперты, данный перечень оказался весьма ограниченным, и не предполагает, что самозанятые будут работать с юрлицами.

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, получающие профессиональный доход от:

– деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско – правовым договорам;

– использования имущества.

Обращаем внимание, что наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход в отношении доходов, признаваемых объектом налогообложения данным налогом и полученных от иных лиц.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается профессиональный доход, полученный:

– от источников в Республике Беларусь, источников за пределами Республики Беларусь, а также в отношении имущества, расположенного на территории Республики Беларусь, плательщиками – гражданами Республики Беларусь;

– от источников в Республике Беларусь, а также в отношении имущества, расположенного на территории Республики Беларусь, иными плательщиками.

Условия применения налога

Уплата налога на профессиональный доход заменяет уплату:

– подоходного налога с физических лиц;

– сбора за осуществление ремесленной деятельности;

– единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

– обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу – приложение «Налог на профессиональный доход» (программное обеспечение МНС) с использованием смартфона или компьютера (включая планшетный), подключенного к сети Интернет.

Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, обязано до начала осуществления деятельности:

Применение налога на профессиональный доход прекращается:

1. по инициативе физического лица – со дня принятия им решения о прекращении деятельности. Такое решение принимается плательщиком дистанционно посредством приложения «Налог на профессиональный доход»;

2. по инициативе налогового органа в случае:

– несоответствия деятельности физического лица видам деятельности, определяемым Совмином для плательщиков налога на профессиональный доход – с даты, указанной в уведомлении налогового органа о прекращении применения налога;

– смерти или объявления физического лица умершим – со дня смерти или объявления физического лица умершим;

– признания судом физического лица безвестно отсутствующим либо недееспособным – с даты вступления в законную силу решения суда.

Налоговая база

Налоговой базой признается денежное выражение полученного профессионального дохода, включая предварительную оплату, аванс, задаток, уменьшенного на сумму налогового вычета.

При получении доходов в натуральной форме налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 200 НК.

Налоговая база определяется отдельно нарастающим итогом с начала налогового периода по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

При возврате плательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты, аванса, задатка) товаров (работ, услуг), на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Ставки налога

Ставки налога на профессиональный доход установлены в следующих размерах:

– 10% – в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных от:

– 20% – в отношении профессионального дохода, полученного от белорусских организаций и белорусских ИП, в размере, превысившем 60 тыс. белорусских рублей в целом за год.

Льготы по налогу

Для физических лиц, впервые зарегистрированных
в качестве плательщика налога на профессиональный доход, предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 тыс. рублей, т.е.
при исчислении налога размер налоговой базы (сумма полученного физическим лицом профессионального дохода) уменьшается на 2 тыс. рублей.

Остаток неиспользованного вычета можно применять и в последующие календарные годы при условии, что физическое лицо не прекращало применение налога на профессиональный доход.

В случае, если физическое лицо снято с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, а впоследствии вновь зарегистрировано в качестве такого плательщика, остаток неиспользованного налогового вычета не восстанавливается.

Налоговый вычет после его использования повторно не предоставляется.

Для плательщика, являющегося получателем пенсии ставка налога с 10% (20%) фактически уменьшается до 4% (8%), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Налоговый период

Налоговым периодом налога на профессиональный доход признается календарный месяц.

Дата получения доходов

Датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав признается:

– дата получения соответствующих денежных средств, включая предварительную оплату, аванс, задаток, или дата поступления таких денежных средств на счета плательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, или дата зачисления таких денежных средств в виде электронных денег в электронный кошелек плательщика либо по его поручению в электронный кошелек третьих лиц, если иное не предусмотрено настоящей статьей;

– дата передачи доходов в натуральной форме – при получении доходов в натуральной форме;

– дата прекращения обязательства перед плательщиком по выплате ему дохода – при прекращении такого обязательства, в том числе путем зачета встречных однородных требований, прощения долга, уступки права требования другому лицу.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога

Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход плательщикам не нужно. Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы. Также не требуется представление налоговых деклараций.

Сумма налога на профессиональный доход исчисляется налоговым органом как произведение налоговой базы и ставки налога.

Для того чтобы узнать сумму налога к уплате от плательщика требуется только формирование в приложении «Налог на профессиональный доход» чека по каждому доходу, полученному от осуществления деятельности с применением налога на профессиональный доход.

Налоговый орган уведомляет плательщика через приложение «Налог на профессиональный доход» не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога на профессиональный доход, подлежащей уплате по итогам налогового периода.

Уплата налога на профессиональный доход осуществляется не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Плательщик вправе осуществить уплату налога на профессиональный доход посредством приложения «Налог на профессиональный доход».

Использование приложения «Налог на профессиональный доход»

Порядок использования приложения «Налог на профессиональный доход», включая передачу налоговому органу сведений о сумме расчетов посредством такого приложения, определен в Положении о порядке использования приложения «Налог на профессиональный доход», утвержденном постановлением Совмина от 01.07.2022 № 433, (далее – Положение № 433).

Приложение «Налог на профессиональный доход» используется при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» для:

– информирования налогового органа о применении налога на профессиональный доход: постановки на учет в налоговом органе физического лица и снятия физического лица с учета в налоговых органах в качестве плательщика налога на профессиональный доход;

– передачи в налоговый орган сведений о расчетах при применении налога на профессиональный доход;

– формирования записей (чеков) о совершаемых расчетах;

– корректировки ранее переданных налоговому органу сведений о расчетах;

– уплаты сумм налога при применении налога на профессиональный доход.

Информировать налоговый орган о применении налога на профессиональный доход через приложение можно с использованием следующих способов идентификации (п. 4 Положения № 433):

– учетной записи и пароля доступа к личному кабинету плательщика;

– на основании данных документа, удостоверяющего личность, с помощью сервиса межбанковской системы идентификации;

– через операторов мобильной связи на основании данных документа, удостоверяющего личность, и номера мобильного телефона.

Записи о совершенных расчетах, связанных с получением профессионального дохода (далее – чеки), должны быть сформированы в приложении в момент получения денежных средств по каждому факту расчета, т.е. при каждом получении денежных средств от клиента надо будет провести принятую сумму через приложение (п. 9 Положения № 433).

Приложение сформирует чек, который нужно будет передать клиенту в электронном виде или на бумажном носителе.

Электронный чек может быть отправлен как на электронную почту клиента, так и посредством СМС-сообщения либо загружен на смартфон, планшет или ПК с помощью сканера QR-кодов (п. 10 и 11 Положения № 433).

Важно помнить, что чек должен быть сформирован в приложении и передан в налоговые органы в момент совершения покупки. Если деньги от клиента поступают безналом через мобильные системы оплаты, QR-коды, электронные кошельки или другими способами, у продавца есть запас времени. В таких случаях чек должен быть сформирован в приложении не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем покупки.

Читайте нас в
Telegram и
Viber

ИП и физлицам

27.12.2022 3 мин на чтение
мин

Отметим, что с начала 2023 года физлица, относящиеся к самозанятым, смогут уплачивать через мобильное приложение налог на профессиональный доход. Величина налога составит 10% от суммы выручки, если величина дохода не превысит 60 тыс. рублей и 20% – для тех плательщиков, чей доход превысит эту сумму.

Заместитель министра отметил, что новый налоговый режим оказался привлекательным для физлиц, и некоторые уже обращаются в налоговые органы, чтобы уточнить, относится ли их вид деятельности к тем, которые разрешено заниматься самозанятыми.

«Исходим из того, что ст. 1 Гражданского кодекса определяет, какие виды деятельности вправе осуществлять физлица и какие не относятся к предпринимательской», – рассказал Игорь  Скринников.

На основе ГК, уточнил замминистра, было подготовлено постановление № 851, где перечислены разрешенные виды деятельности, которыми с 2023 года смогут заниматься самозанятые лица и уплачивать налог на профессиональный доход. 
Помимо них, уточнил он, уплачивать налог на профдоход могут получить возможность некоторые фрилансеры (выполняющие работы или оказывающие услуги).

По словам замминистра, своего заказчика данному физлицу (фрилансеру) нужно найти через сеть Интеренет, выполнение работ и оказание услуг должно осуществляться дистанционно, вне места местонахождения заказчика, а результат выполненных работ и оказанных услуг должен передаваться дистанционно посредством инернета.

В МНС поступают вопросы о возможности отнесения к фрилансерам отдельных физлиц, которые оказывают профессиональные виды услуг (в т.ч. бухгалтерские и юридические).  Перечисленные вопросы требуют согласований с другими органами госуправления, уточнил И. Скринников. При этом замминистра по налогам и сборам сообщил, что в ближайшее время МНС планирует обнародовать подробные разъяснения, кто может быть отнесен к фрилансерам и уплачивать налог на профдоход.

Физлицам, сообщил заммнистра, важно убедиться в том, что их вид деятельности относится к тем, которыми разрешено заниматься самозанятым. В противном случае, если будет установлено обратное, нарушителям может грозить суровая ответственность.

«Если устанавливается факт занятия запрещенным видом деятельности, то предусмотрена ответственность в размере изъятия до 100% полученного дохода», – рассказал И. Скринников.

Данная практика была и будет применяться, в т.ч. в отношении физлиц, которые будут получать доход, но не будут платить налоги, уточнил чиновник.

С 1 января 2023 года в Беларуси введен профессиональный налог. Нововведение на данный момент полностью добровольное, но с возможностями для многих категорий населения страны. Разбираемся вместе: что такое налог на профессиональный доход, кому будет выгодно считать отчисления в бюджет таким образом и какие бонусы могут быть.

Кто может применять профессиональный налог в Беларуси?

Решение о переходе на новый налоговый режим физлицо принимает добровольно. Такая возможность есть для:

При этом физическое лицо может иметь место основной работы, а применять профессиональный налог в отношении доходов, которые являются объектом налогообложения данным налогом и полученных от иных лиц.

Например, человек работает по трудовому договору бухгалтером в компании, а в свободное от работы время подрабатывает парикмахером. Таким образом, на доход, получаемый от парикмахерских услуг, можно применить НПД. Парикмахер самолично предоставляет услуги, не имеет нанимателя и получает доход от потребителей – физических лиц.

Зарегистрировать бизнес легко с МТБанк: заполните онлайн-анкету, а мы бесплатно подготовим документы для оформления бизнеса за несколько минут. Выбирайте форму собственности и пользуйтесь счетом в банке бесплатно первые 3 месяца.

Какие виды деятельности подпадают под налог на профессиональный доход?

Перечень видов деятельности, осуществляемых плательщиками налога на профессиональный доход, содержится в Постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 8 декабря 2022г. №851 «О перечне видов деятельности». Среди них:

Кроме того, на специальный режим налогообложения могут перейти физические лица, которые предоставляют услуги другим физлицам, ИП и организациям через интернет, согласно Cтатье 7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения».

Для этой категории предоставления услуг должны быть соблюдены следующие условия:

Так много условий создано для того чтобы предотвратить подмену трудовых отношений и разграничить понятия.

К видам такой деятельности можно отнести: разработку сайтов, установку и настройку компьютеров и ПО, ремонт, техобслуживание оборудования, обучение работе на ПК.

Если вы еще не составили финансовый план на 2023 год или хотите его улучшить, ознакомьтесь с обязательными составляющими и воспользуйтесь нашими советами из публикации.

Какая польза от перехода на профессиональный налог в Беларуси?

Все новое пугает, но преимущества у нововведения определенно есть.

Нет бюрократии. Не нужно предоставлять налоговые декларации и отчеты. Начисление налога происходит на основе сформированных в приложении чеков. Нет надобности заключать договоры и составлять акты, согласно ч. 3 ст. 7 Закона №230-3.

Низкие налоговые ставки. При сумме дохода до 60 000 BYN в год налог на профессиональный доход составит всего 10%. Если годовой доход выше, то ставка будет 20%. Для пенсионеров действуют пониженные ставки: 4% и 8%.

Налоговый вычет в сумме 2000 рублей. Первые 2000 рублей годового дохода НПД не облагаются. А если в этом году вычет не использовался, то остаток переходит на следующий год.

Пример №1. Вы получили 5000 дохода за 2023 год. 5000-2000=3000. Только на 3000 будет начислен налог на профессиональный доход по ставке 10%.

Пример №2. Если годовой доход составил меньше 2000 рублей, то остаток вычета переходит на следующий год. Вы получили за год 1700 рублей. 1700-2000=-300. Оплачивать НПД в этом году не нужно, а 300 рублей вычета переносится на следующий год.

Откройте расчетный счет для бизнеса в МТБанке и пользуйтесь массой преимуществ: безлимит платежей в белорусских рублях, тарифный план, учитывающий специфику вашего дела, бесплатный выпуск карт и терминалы при подключении эквайринга. Весь функционал для вашего бизнеса – на одном счету!

Не надо платить отчисления в ФСЗН. Налог на профессиональный доход уже включает в себя обязательные страховые взносы.

Не нужно покупать и использовать кассовое оборудование. Чек, оформленный в приложении, является документальным подтверждением сделки. Потребитель может проверить сведения о сделке в сервисе «Проверка регистрации физического лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход». А сам зарегистрированный чек можно проверить в программе «Проверка чеков, выданных плательщиками налога на профессиональный доход».

Для приема наличных средств плательщик НПД должен использовать расчетный банковский счет, открытый на физическое лицо. Счета, которые открыт на ИП или организацию, использовать для зачисления по деятельности, которая регулируется НПД, запрещено.

Оплата профессионального налога в Беларуси

Самостоятельно рассчитывать сумму для уплаты налога не нужно, все за плательщика делает система.

Налоговый орган исчисляет сумму налога и до 10 числа уведомляет плательщика о сумме налога за истекший (предыдущий) календарный месяц через приложение «Налог на профессиональный доход».

Плательщик уплачивает НПД не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем. Оплатить указанную исчисленную сумму можно любым удобным способом.

О том, кому все-таки придется подавать налоговую декларацию этой весной, когда и как это сделать, читайте в нашем материале.

Резюме

Налог на профессиональный доход будет выгоднее для тех физических лиц, чей доход непостоянен и скорее является дополнительным. Если перечень видов деятельности позволяет перевести доходы на такой режим налогообложения, а сам доход ниже 60 000 рублей в год, то нововведением воспользоваться точно стоит. Привлекает и простота пользования с помощью одного приложения вместо кучи бумаг, а также объединение в одном режиме подоходного налога и обязательных взносов в ФСЗН.

Рекомендуем следить за дальнейшими нововведениями, связанными с налогами, а по всем вопросам за уточнениями обращаться в местный налоговый орган.

Читайте нас в Telegram первыми узнавайте о новых статьях!