Образец налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Шаблоны и формы

Заполняем декларацию по ЕСХН

Производители сельхозтоваров обязательно формируют декларацию по ЕСХН. Сдают ее ежегодно или после прекращения сельскохозяйственной деятельности. В 2023 году изменили сроки отчетности и платежей по единому сельхозналогу.

Кто и в какие сроки отчитывается по ЕСХН

Ежегодный отчет подают плательщики единого сельскохозяйственного налога, то есть те, кто применяет этот спецрежим (п. 1 ст. 346.2, п. 1 ст. 346.10 НК РФ). К ним относятся:

Налоговый период для сельхозналога — год. Этим и определяется срок сдачи декларации по ЕСХН: в 2022 году налогоплательщики отчитывались за 2021, а в 2023 году — отчитаются за 2022.

С 2023 года ЕСХН платят в составе единого налогового платежа. В связи с этим изменили сроки сдачи декларации и уплаты единого сельхозналога. Теперь сначала отправляем декларацию — до 25 марта следующего года, а потом перечисляем ЕСХН — до 28 марта следующего года. Заплатить аванс по единому сельхозналогу тоже надо через ЕНП — до 28 июля.

Подробнее: что такое ЕНП и как с ним работать

Отправить отчет следует:

Предельный срок сдачи переносится, если выпадает на праздничный или рабочий день. В этом случае налогоплательщик отчитывается в первый рабочий день после праздника или выходного. В 2023 году дата сдачи 25.03.2023 выпадает на субботу: отчитаться по ЕСХН надо до понедельника 27.03.2023.

Куда и каким способом надо сдать декларацию

По правилам, налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу подается в территориальную инспекцию. Вот куда отправляют отчет налогоплательщики в зависимости от организационно-правовой формы:

Вариантов сдачи несколько:

Электронный формат подачи обязателен для всех плательщиков ЕСХН, чья среднесписочная численность сотрудников в прошлом году превысила 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если количество сотрудников меньше 100, у юрлиц и ИП есть выбор формата подачи — в электронном или бумажном виде.

Для сведения: отчетность и налоги после объединения ФСС и ПФР

Какой бланк использовать

Скреплять бумажный отчет степлером и скрепками, печатать информацию на обеих сторонах одного листа, зачеркивать и исправлять ошибки нельзя.

Декларация ЕСХН включает титульный лист и три раздела. Подробная инструкция по заполнению каждого отчетного блока — в таблице:

Всем налогоплательщикам сельхозналога доступна опция заполнить декларацию ЕСХН онлайн: бесплатно в сервисах ФНС. Для онлайн-заполнения применяют актуальную версию программы «Налогоплательщик ЮЛ». Кроме того, действуют и платные сервисы для отчетности — у 1С, Контура и других специализированных программ.

Санкции за нарушения сроков сдачи декларации по ЕСХН

Установлен единый срок сдачи декларации по ЕСХН за 2022 год для ИП и для юрлиц — до 27 марта 2023 (перенос с 25 марта 2023). За несвоевременное предоставление или непредоставление декларации грозит налоговая ответственность.

Если плательщик опоздал со сдачей отчета, но уже перечислил налог, штраф составит 1000 рублей (ч. 1 ст. 119 НК РФ). Если нет ни налога, ни декларации, придется заплатить 5% от неуплаченного ЕСХН, но не больше 30% исчисленной суммы. Минимальный штраф составляет 1000 рублей.

Об авторе статьи

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Вместе с эти материалом часто ищут:

Форму 1-ТОРГ в статистику сдают, чтобы отчитаться об объемах продаж. Отчет ежегодно отправляют представители оптовой и розничной торговли.

16 января 2023

Трудовой договор с несовершеннолетним — это документ, в котором стороны фиксируют порядок и нюансы работы с сотрудником до 18 лет.

11 июня 2021

Статистическая форма № 1 — это отчет о численности сотрудников в разрезе размеров их оплаты труда, обязательный к сдаче юридическими лицами, за исключением малых предприятий.

10 февраля 2021

Несмотря на востребованность профессии педагога, трудности при трудоустройстве возникают даже у опытных специалистов — например, при переезде или желании перейти из средней школы в лицей. Предлагаем инструкцию, как написать качественное резюме учителя, чтобы легко найти работу с достойным заработком.

6 июля 2022

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) уплачивается организациями и ИП сельхозпроизводителями, соблюдающими определенные налоговым законодательством условия. Расскажем о декларации по ЕСХН, которую в 2023 году обязаны сдать плательщики.

Кто представляет декларацию по ЕСХН

Условия применения ЕСХН

Условия применения ЕСХН – это зафиксированные в НК РФ обязательные условия, невыполнение которых лишает компанию или ИП возможности применять данный налоговый режим. Расскажем об этом подробнее.

Отчитываться перед налоговыми органами обязаны сельскохозяйственные (СХ) товаропроизводители, добровольно перешедшие на уплату ЕСХН. К категории плательщиков сельхозналога относятся организации (в т.ч. кооперативы) и ИП, в общей выручке которых не менее 70% составляют доходы от профильной деятельности:

Для применения специального налогового режима сельхозтоваропроизводитель уведомляет ИФНС до 31 декабря года, предшествующего году перехода на уплату ЕСХН, и указывает объемы выручки по профильному виду деятельности (для подтверждения 70-процентного уровня).

С 1 января 2019 года СХ-товаропроизводители признаются плательщиками НДС (п. 12 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

НДС при ЕСХН

НДС при ЕСХН уплачивается не всегда – закон позволяет получить освобождение в определенных случаях. Как определить, есть ли у компании или ИП право на такое освобождение? Что может спровоцировать его потерю? Когда плательщикам ЕСХН требуется сдавать декларацию по НДС? Расскажем обо всем подробнее.

Общие условия расчета налога и представления налоговой декларации по ЕСХН

ЕСХН уплачивается в размере 6% от налоговой базы – доходов, уменьшенных на расходы. В некоторых регионах может быть установлена пониженная ставка. Дополнительно база может быть уменьшена на убыток прошлых лет, но не более чем за 10 предыдущих лет (п. 5 ст. 346.6 НК РФ).

По итогам отчетного периода – полугодия – уплачивается аванс, исходя из фактически полученных доходов и понесенных расходов.

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчет сдается не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. В 2023 году 25 марта — суббота. Поэтому крайний срок сдачи отчета сдвигается на ближайшую рабочую дату: 27.03.2023г. Если плательщик прекратил деятельность в качестве СХ-производителя, он обязан уведомить об этом инспекцию и отчитаться до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, согласно уведомлению.

Нарушение срока подачи отчетности грозит штрафами и приостановлением операций по банковским счетам.

Декларация по ЕСХН за 2022 год

Отчет состоит из разделов:

Если налогоплательщик деятельность в течение года не осуществлял, он обязан подать нулевую декларацию с обязательными разделами 1 и 2. При этом:

В остальных полях проставляются прочерки.

Как заполнить декларацию по ЕСХН

Оформление отчета рекомендуем начинать с последних разделов, т.к.:

Декларация заполняется печатными заглавными буквами, суммовые показатели заполняются в рублях без копеек. В пустых ячейка ставятся прочерки.

Пример декларации по ЕСХН

Образец заполнения декларации ЕСХН подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплтано переходите к образцу документа.

Итоги

В 1 квартале 2023 года, не позднее 27 марта, сельскохозяйственные товаропроизводители отчитаются перед ИФНС. Форма декларации по ЕСХН за 2022 год не изменилась, но по-прежнему требует внимательного заполнения и увязки контрольных показателей.

Общие правила подачи налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу

За 2016 год подать отчет в ИФНС необходимо в срок до 31 марта 2017 года. Бланк отчета, утвержденный выше приведенным приказом, един как для юрлиц, так и для индивидуальных предпринимателей. Подается декларация в ИФНС по месту регистрации организации или ИП – плательщиков ЕСХН.

Также стоит напомнить, что в тот же срок необходимо уплатить и сам налог, точнее его окончательную годовую сумму. В то же время, в рамках применения ЕСХН предусмотрена уплата авансового платежа по итогам полугодия. Это означает, что налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоговую базу и перечисляет соответствующую сумму налога без подачи при этом декларации. Срок уплаты аванса по полугодию – не позднее 25 июля. Разумеется, при этом окончательный годовой платеж уплачивается за минусом ранее перечисленного аванса.

Налоговая же декларация содержит данные за весь год, то есть в ней отражается налоговая база, включающая как ту часть, по которой рассчитывался авансовый платеж, так и для окончательного подведения итогов по году.

Годовая сумма налога также представлена в разбивке на два платежа, так что, если по каким-то причинам плательщик ЕСХН не исполнил свою обязанность по перечислению аванса, но уплатил, скажем, всю сумму налога по итогам года, о такой просрочке контролерам станет известно как раз после подачи декларации. Так что уплаты пеней в этом случае избежать не удастся.

Но вернемся к вопросу заполнения декларации. При составлении отчета следует придерживаться общих стандартных правил. Декларацию можно оформить от руки в бумажном виде или с помощью компьютера. В последнем случае ее нужно или распечатать, подписать и также подать в бумажном виде или же передать по электронным каналам связи через специального оператора. Для этого налогоплательщику понадобится цифровая подпись.

Декларация заполняется в национальной валюте – в рублях. Значения при этом округляются до целых, то есть суммы менее 50 копеек отбрасываются, более 50 копеек – округляются до полного рубля.

На титульном листе указывают код налогового периода – 34. Если отчетность по сельхозналогу подается, например, при закрытии организации или снятия с учета индивидуального предпринимателя, то есть до окончания календарного года, то указывают код 50. В подобной ситуации отчет должен быть подан в налоговую инспекцию в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя была прекращена в соответствии с уведомлением о прекращении уплаты ЕСХН. Требование о подаче такого уведомления предусмотрено в пункте 9 статьи 346.3 Налогового кодекса.

Состав налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу

В бланк декларации по ЕСХН, в том числе и за 2016 год, помимо традиционного титульного листа с указанием основных данных о налогоплательщике входит 4 раздела.

В первом разделе указывается непосредственно сумма налога с разбивкой на авансовый полугодовой платеж и окончательную сумму расчетов по итогам года. Раздел 2 содержит основные данные по налоговой базе: сумму доходов и расходов сельхозпроизводителя, общую сумму убытка прошлых лет, на который налоговая база по ЕСХН уменьшается, а также расчетную сумму годового налога. В разделе 2 суммы убытка прошлых лет необходимо представить по годам их получения. Напомним, что сама по себе возможность уменьшать налоговую базу текущего календарного года за счет убытков прошлых лет предусмотрена пунктом 5 статьи 346.6 Налогового кодекса. В последнем разделе 3 отражаются данные об использовании имущества или денежных средств, полученных и используемых в рамках целевых программ.