Начислен единый налог 15 дох расх проводка

Уплата авансовых платежей по налогу должна быть произведена в составе ЕНП до 28 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ):

Срок подачи уведомления:

ЕНС и ЕНП с 2023 года — сроки подачи уведомлений по налогам

В статье разберем алгоритм расчета авансовых платежей по налогу на УСН «доходы-расходы» 15% и «доходы» 6% за 1 полугодие 2023 в программе 1С Бухгалтерия: 8.3:

Если начислить налог (авансовые платежи по налогу) в полной сумме, получается, что организация начисляет больше, чем платит. Поэтому всегда будет кредиторская задолженность по налогу на сумму страховых взносов, на которую уменьшают авансовые платежи. Вопрос в том, как правильно: начислять всю сумму налога проводкой дебет 99 кредит 68 и затем уменьшать налог на сумму взносов проводкой дебет 68 кредит 69 или сразу начислять налог за минусом взносов на сумму к уплате? Как отразить операции в бухучете?

В статье разберем алгоритм расчета авансовых платежей по налогу на УСН «доходы-расходы» 15% и «доходы» 6% за 1 квартал 2023 в программе 1С Бухгалтерия: 8.3:

Подчинен счету «Расчеты по налогам и сборам» (68).

Тип счета: Активный/Пассивный.

Аналитика по счету «68.12»:

Описание счета «Налог при упрощенной системе налогообложения»

Субсчет 68.12 используют в учете организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, для отражения операций по суммам единого налога. Налоговой базой единого налога при УСН является общая величина доходов организации или ИП.

Законодательством предусмотрены дифференцированные налоговые ставки для разных регионов и субъектов РФ. Размер ставки (от 6% до 15%) определяется в зависимости от категории плательщика.

Проводки по счету «68. 12»

Похоже, мы не можем найти запрашиваемую Вами информацию. Попробуйте найти через «Поиск».

В этот раз рассмотрим и покажем в программе:

Все юридические лица и ИП конечно уже почувствовали на себе изменения 2023 года. Да, их сложно не заметить. Самыми значимыми из них являются следующие изменения законодательства:

Именно эти два события и повлекли за собой другие значимые изменения.

Теоретические нюансы данных изменений мы рассмотрели в предыдущем материале. Если вы до сих пор испытываете сложности в понимании этой темы, то рекомендуем вам его посмотреть.

Но даже полностью овладев теоретическими знаниями, многие бухгалтеры до сих пор не могут понять, как теперь им осуществлять уплату и учет налогов и взносов в программе 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.0.

Мы обязательно ответим на этот вопрос, а также разберемся, каким образом разработчики программы 1С реализовали новый формат уплаты налогов.

Будет много картинок с примерами, но если любите смотреть и слушать, записали для вас видео-версию с живой демонстрацией в программе 1С:

Для демонстрации примеров мы будем использовать облачную версию 1С:Бухгалтерия, ведь она ничем не отличается от обычной.

После регистрации вы сразу получите 14-дневный бесплатный доступ. Далее выбираем создать новую базу или загрузить свою, для наших примеров загрузили свою готовую базу. Теперь можем открыть облачную базу 1С прямо в браузере или через приложение 1С. Мы добавим облачную базу в приложение 1С для запуска со своего компьютера. Все очень просто! Теперь запустим облачную базу и приступим к разбору.

С 1 января 2023 года на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом (ЕНП) автоматически переходят все организации и ИП, независимо от выбранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК). Каждому налогоплательщику откроют свой счет в Федеральном казначействе. Отдельных платежек по большинству налогов и взносам с 2023 года не будет. Это предусмотрено Законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Специального порядка перехода на уплату ЕНП с 2023 года нет. Такой способ уплаты налогов и страховых взносов – единственно возможный, от уплаты налогов и страховых взносов через перечисление ЕНП на единый налоговый счёт (ЕНС) отказаться нельзя. Это становится единственным способом уплаты большинства налогов и взносов с 1 января 2023 года. Все случаи, когда платежи в бюджет можно отправить не в составе ЕНП, прямо перечислены в пункте 1 статьи 58 НК.

Когда ИФНС сформирует начальное сальдо ЕНС на 1 января 2023 года, в бухгалтерском учете (БУ) его дополнительно не отражать не нужно. Налоги и взносы будут по-прежнему отражаться на субсчетах по каждому налогу и взносу отдельно.

Но страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование уставливаются в едином размере (единый тариф страховых взносов) и будут отражаться на субсчёте 69/ЕСВ (Единый страховой взнос) вместо субсчетов отдельных страховых взносов (ПФ, МедСтрах, ФСС).

Перечисление ЕНП на единый налоговый счет в налоговом учете отражать не нужно. Уплата налогов и взносов через внесение ЕНП не считается расходом в целях налогообложения. На порядок расчета налогов и сборов ЕНП не влияет (информация ФНС от 12.05.2022).

С 2023 года налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом. Платеж зачислят на единый налоговый счет и инспекция сама засчитает эту сумму в счет текущих платежей, недоимок, пеней и штрафов.

Информация ФНС РФ о ЕНС:     https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/

Примеры проводок по ЕНП:

2. На дату перечисления ЕНП на ЕНС формируете проводку:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕНП»
Кредит 51 
Уплачен единый налоговый платеж.

4. Возврат положительного сальдо ЕНС после зачета всех обязательств (если необходимо):

Дебет 51
Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕНП»
Возвращено на расчетный счет положительное сальдо ЕНС.

Как отразить ЕНП в программе Инфо-Бухгалтер

В январе 2023 года организация должна заплатить НДС – 450 000 руб. и НДФЛ – 20 000 руб. Срок уплаты – 30 января, так как 28 января выпало на субботу.

27 января 2023 года организация перечислила единый налоговый платеж на общую сумму начисленного НДС и НДФЛ. Всего 470 000 руб. (450 000 руб. + 20 000 руб.).

В ЖХО отражаются хозяйственные операции:

27 января 2023 года

Дебет 68/ЕНП 
Кредит 51
– 470 000 руб. – уплачен единый налоговый платеж.

30 января 2023 года

Дебет 68/НДФЛ
Кредит 68/ЕНП
– 20 000 руб. – зачтен единый налоговый платеж в счет НДФЛ;

Пример Оборотной ведомости

Начиная с 2023 года, в силу вступили сразу несколько очень важных изменений законодательства. ЕНС, ЕНП, уведомления – именно эти слова чаще всего встречаются в бухгалтерских чатах сейчас. Читайте статью о том, что изменилось в порядке начисления и уплаты налогов в 1С:Бухгалтерии.

Советуем обязательно изучить этот материал, чтобы сразу проводить все операции в 1С правильно.

Итак, что изменилось в 1С: Бухгалтерии в части начисления и уплаты налогов?

Изменение № 1

В план счетов в разделе «Главное» добавлен новый счет – 68.90 «Единый налоговый счет», именно на нем будет обобщаться вся информация о состоянии расчетов по налогам и взносам.

Обратите внимание: у этого счета нет никаких субконто! Это хорошо и удобно в работе, не нужно заполнять лишние поля.

Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицахУметь настраивать и вести управленку — значит быть полезным для руководителей. Научитесь понимать, откуда приходят и куда уходят деньги компании на курсе повышения квалификации от «Клерка».

Изменение № 2

Добавлены два новых документа:

Уведомление нужно создавать в том случае, если срок оплаты налога или взносов наступает раньше, чем срок подачи отчетности по нему. Например, мы подаем уведомления на НДФЛ, удержанный в январе, так как срок уплаты этого налога раньше, чем срок подачи 6-НДФЛ за 1 квартал.

Операцию по счету нужно создавать, если отправка уведомления для данного налога не предусмотрена. Например, НДС за 4 квартал 2022 года мы будем платить уже после того, как сдана декларация.

Для чего нужны эти документы в 1С?

Они переносят суммы налогов с различных счетов на счет 68.90.

В 2023 году мы, по-прежнему, используем для начисления налогов и взносов различные счета: 68.01, 68.02, 68.04 и т. д.

Затем итоговые суммы к уплате с этих счетов должны быть перенесены на счет 68.90 – эту задачу и выполняют новые документы.

Изменение № 3

В документе «Списание с расчетного счета» при указании вида операции «Уплата налога» вы теперь увидите совсем короткий перечень налогов и взносов, которые можно выбрать.

Больше нельзя создать списание с расчетного счета именно на НДФЛ или страховые взносы. Теперь нужно выбирать «Единый налоговый платеж», и будет сформирована проводка:

Короткие итоги

Также нужно будет перенести на счет 68.90 остатки на 1 января 2023 года. Но пока мы рекомендуем не торопиться выполнять перенос, т. к. итоговые суммы налогов и взносов за 2022 год еще не рассчитаны, а также есть ряд вопросов по правилам определения сальдо для переноса.

Спокойно закрываем 2022 год, разбираемся с отражением текущих платежей, а затем вернемся к вопросу переноса начального сальдо.

Документ Операция по ЕНС, если Уведомления подавать не требуется

Как подать Уведомление и в каких случаях, мы уже поняли, но что делать, если по налогу Уведомления подавать не требуется?

В таком случае для корректного ведения расчетов по налогам их тоже нужно отражать на ЕНС, в программе для этого предусмотрен специальный документ Операция по ЕНС.

Сформировать его можно точно также, как и Уведомления – автоматически, если воспользоваться Задачами организации.

Или же заполнить документ вручную из раздела «Операции» – «Операции по счету».

Посмотрим на примере налога НДС за 4 квартал 2022 года. Найдем нужную ссылку в списке задач. Перейдем в нее и, если декларация в программе создана, то появится кнопка по созданию Операции по ЕНС.

Сформируем такую операцию. Проверим данные, заполненные программой, проведем документ и проанализируем проводки.

Видим проводку Дт 68.02 и Кт 68.90. Это значит, что мы отразили исполнение обязанности по уплате налога НДС.

Итак, мы поняли, что для того, чтобы перенести задолженность по начисленным налогам, взносам на счет 68.90 нужно воспользоваться либо документом Уведомление об исчисленных суммах налогов, либо документом Операция по ЕНС. При этом формируются проводки:

А чтобы отразить уплату налога с помощью ЕНП нам нужно провести документ Списание с расчетного счета. Он сделает проводку:

Но помимо проводок, всеми этими документами, а именно «Уведомление об исчисленных суммах налогов», «Операция по ЕНС и «Списание с расчетного счета» были сделаны не только проводки, но и записи в регистрах с видом ПРИХОД.

Как уменьшить налог

Механизм расчета будет таким.

Шаг 1. Определяем сумму, на которую можно уменьшить налог (авансовый платеж). В расчет принимаем страховые взносы и выплату пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя (в том числе за счет страховки) с учетом приведенных особенностей.

Шаг 2. Определяем максимальную сумму, на которую можно уменьшить налог (авансовый платеж).

Шаг 3. Рассчитываем сумму налога (авансового платежа), подлежащего уплате.

Для вычислений используем следующие формулы.

Где же найти все созданные нами уведомления?

Заметьте, что никаких дополнительных настрое пользователю не нужно производить в программе, чтоб у него появился функционал, позволяющий ему работать с ЕНП и ЕНС.

Для того, чтобы появилась такая возможность и для того, чтобы появились в программе все рассматриваемые в данном видео документы необходимо просто произвести обновление программы до релиза не ниже 3.0.127.

Как перейти на ЕНС в программе 1С

А теперь самое главное, как же перейти на ЕНС?

Переход можно осуществить с помощью специального помощника.Нужно перейти в Раздел «Операции» – «Помощник перехода на ЕНС».

Обратите внимание, что все операции будут совершены на дату 01.01.2023.

Пользователю нужно совершить несколько последовательных действия.

Для начала необходимо проанализировать остатки по счетам 68 и 69. Для этого следует перейти по первой ссылке в помощнике и выбрать отчет по налогам, а затем по вносам. Появится отчет «Анализ счета» по 68 или 69 счету на 31 декабря 2022 года. Таким образом помощник дает возможность пользователю оценить имеющиеся у компании недоимки и переплаты.

Далее необходимо произвести операцию по переносу расчетов по налогам и взносам. Выполним эту операцию. Если операция прошла успешно, то ссылка изменит цвет на зеленый.

Проанализируем данную операцию. Видим, что документ был заполнен автоматически.

Обратите внимание на то, что этот документ будет заполнен остатками по счетам 68 и 69, по которым уже наступил срок уплаты. Это очень важно! Сроки уплаты можно увидеть в одноименном столбце.

То есть в документ попадут суммы по КТ субсчетов 68 и 69 на 01.12.2022 за минусом дебетовых оборотов за декабрь 2022г. по тем же субсчетам с той же аналитикой. Таким образом начисления декабря 2022 года в документ не попадут.

Конечно, пользователю следует внимательно отнестись к данному документу и проверить все суммы, которые в нем отражены.

Нажмем на кнопку Дт/КТ и увидим проводки по переносу остатков со счетов учета налогов и взносов на ЕНС.

Если у налогоплательщика была задолженность по уплате каких-либо санкций, например, пеней, то в следующем шаге помощника нужно осуществить перенос такой задолженности. Выполняем операцию и анализируем документ аналогично предыдущему. В нашем примере, компания санкций по налогам и вносам не имеет.

При наличии санкций они также будут перенесены в Кт счета 68.90.

Если у налогоплательщика есть переплаты по налогам и взносам, то следующая ссылка в помощнике поможет перенести их на ЕНС.

Выполняем операцию. И анализируем документ. Документ автоматически заполнится остатками по дебету счетов учета налогов и взносов. И перенесет их в ДТ счета 68.90.

И последним шагом следует произвести зачет авансов. То есть нужно произвести зачет положительного сальдо по ЕНС в счет задолженности по налогам, взносам и санкциям. Бухгалтерских проводок при этом не будет. Будут только записи в регистрах.

Документ также можно открыть и проанализировать.

Надеемся, после просмотра этих примеров, учет и уплата налогов и взносов в программе 1С:Бухгалтерия больше не будет чем-то загадочным и непонятным.

С вами была Марина Аленина и компания «Е-Офис 24».

Как увеличить шансы поехать на море с помощью аренды 1С и пассивного дохода бухгалтера

Как распознавать документы в 1С с мобильного приложения

Как выгрузить и перенести базы 1С в облако?

Как сдать отчет ЕФС-1 в программе 1С

Сведения о застрахованных лицах (ФСС) в программе ЗУП 3.1

Как создать персонифицированные сведения о физических лицах в программе 1С:ЗУП

Персонифицированные сведения о физических лицах в программе 1С:Бухгалтерия

Как в 1С:Бухгалтерия выполнить экспресс-проверку бухгалтерского учета

НДФЛ, 6-НДФЛ в 1С:

Как заполнять новую форму 6-НДФЛ в «1С:ЗУП»

Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия»

Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Зарплата и управление персоналом»

Как сформировать уведомление для налоговой об исчисленных суммах налогов НДФЛ из 1С:ЗУП

Отправка уведомления об исчисленных суммах налогов НДФЛ из 1С:Бухгалтерия

МРОТ в 1С:

МРОТ 2023: как посмотреть и обновить актуальный МРОТ в программах 1С

Как начислить доплату до МРОТ в 1С:ЗУП 8

Доплата до МРОТ в 1С:Бухгалтерия

Как создать Уведомление

Теперь нам необходимо отразить факт того, что мы исполнили свою обязанность и уплатили налог.

Для этого нам понадобится документ «Уведомление» или же «Операция».

Напомним, что уведомление мы должны подавать, если для налога не предусмотрена налоговая декларация или же срок подачи декларации наступает после срока уплаты налога или взноса.

Уведомление в программе можно создать тремя способами.

Способ № 1. Перейти в раздел «Операции» и далее «Уведомления», но в таком случае Уведомление вам придется заполнять вручную, что согласитесь неудобно, а также увеличивает риск совершения ошибки:

Способ № 2. Лучше воспользоваться вторым способом, при котором уведомления будут заполняться автоматически. Для этого перейдем в раздел «Главное», далее «Задачи организации» – тут найдем в списке 25 число, так как Уведомления подаются в тот же срок, что и декларации. И видим, что программа нам подсказывает создать уведомление по НДФЛ:

В данном документе найдет отражение налог НДФЛ удержанный в период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, но если речь идет о январе, то данный период был с 1 января по 22 января. Перечислить данный налог требовалось до 28 января 2023 года.

Перейдем по этой ссылке и в раздел «Уведомление». Сформируем уведомление с помощью одноименной кнопки:

Видим, что уведомление сформировалось полностью автоматически, бухгалтеру только стоит проконтролировать сумму. Проведем документ и посмотрим проводки.

Отражено исполнение обязанности по уплате НДФЛ. А также была создана запись в регистре Расчеты по налогам на ЕНС с видом ПРИХОД.

Если же Уведомление подается по взносам, то будет задействован новый счет для учета страховых взносов по единому тарифу с работников – это счет 69.09.

Обратите внимание, что теперь при начислении заработной платы за месяц взносы начисляются по единому тарифу на счет 69.09

А при проведении документа Уведомление формируются проводки по Дт 69.09 и Кт 68.90 таким образом происходит отражение исполнения обязанности по уплате страхового взноса.

Также с помощью документа Уведомление программа производит распределение страховых взносов по единому тарифу на счета конкретных взносов, как это было ранее до 2023 года.

Заметьте, что взноса на травматизм это все не касается. По взносам на травматизм, учет которых осуществляется, как и раньше на счете 69,11 подавать уведомление не требуется, так как уведомление – это документ для налоговой инспекции, а взнос на травматизм уплачивается в Социальный фонд России. Учет на счете 69.11 ведется в прежнем порядке и не претерпел изменений.

Как отправить Уведомление

Далее уведомление требуется отправить в инспекцию. Сделать это можно, как из самого уведомления по кнопке «Отправить», если компания использует сервис 1С:Отчетность, так и выгрузить файл, для отправки через сторонний сервис.

Вид операции «УПЛАТА НАЛОГА»

Обратите внимание, что для подстановки в строку «Налог» в справочнике «Налоги и взносы» осталось совсем немного позиций:

Нам нужно выбрать ЕНП. Реквизиты ЕНП заполнятся автоматически.

Затем платежку отправляем в банк и формируем документ «Списание с расчетного счета»:

Вот именно данный документ и даст нам нужные проводки. Проведем документ и по кнопке «Дт/Кт» (Дебет/Кредит) проанализируем его движение:

Видим, что программой была создана проводка:

Дт 68.90 – Кт 51 – перечислен ЕНП.

И тут же видим, что документ осуществил запись в регистре Расчеты по ЕНС с видом приход:

Все рассматриваемые документы будут осуществлять записи в регистрах с видом «Приход». Позже мы расскажем, как сделать записи в данном регистре с видом «Расход».

Как отразить операции в бухучете

Перейдем к учету. Порядок отражения операций покажем на примере.

ПРИМЕР 1

ООО «РемСервис» применяет упрощенную систему с объектом «доходы». В I квартале 2015 года доходы равны 2 000 000 руб.; расходы по взносам и пособиям за счет работодателя – 240 000 руб. Рассчитаем сумму авансового платежа, подлежащего уплате.

Определяем предел величины, на которую можно уменьшить авансовый платеж:

2 000 000 руб. х 6% : 2 = 60 000 руб.

Исчисляем сумму авансового платежа к уплате за I квартал:

2 000 000 руб. х 6% – 60 000 руб. = 60 000 руб.

Предположим, что за полугодие доходы нарастающим итогом с начала года составили 4 500 000 руб., расходы по взносам и пособиям – 330 000 руб.

Предел уменьшения налога:

4 500 000 руб. х 6% : 2= 135 000 руб.

Сумма авансового платежа по налогу за полугодие (за вычетом взносов и пособий, а также уплаченного за I квартал авансового платежа по налогу):

4 500 000 руб. х 6% – 135 000 руб. – 60 000 руб. = 75 000 руб.

?В таком же порядке рассчитывается авансовый платеж по налогу за 9 месяцев и налог за год.

Бухгалтер ООО «РемСервис» отразил в бухгалтерском учете начисление авансовых платежей по налогу следующими записями.

КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу в связи с применением упрощенной системы»

– 60 000 руб. – начислен авансовый платеж за I квартал.

– 75 000 руб. – начислен авансовый платеж за полугодие.

Таким образом, суммы авансовых платежей и налога будут соответствовать суммам к уплате (а по году – к доплате), отраженным в годовой декларации по налогу, уплачиваемому при упрощенной системе.

Если же, допустим, 31 марта бухгалтер отразил в учете всю сумму аванса по налогу за I квартал (без уменьшения) проводкой:

– 120 000 руб. – начислен авансовый платеж за I квартал,

то следует сделать сторнировочную запись:

– 60 000 руб. – скорректированы обязательства перед бюджетом по авансовому платежу за I квартал (сторно).

Может сложиться ситуация, когда очередной начисленный авансовый платеж к уплате окажется меньше предыдущего. То есть разница между ними будет отрицательной. В этом случае тоже нужно сделать сторнировочную проводку.

ПРИМЕР 2

Воспользуемся условиями предыдущего примера. Изменим лишь доходы. Предположим, что за полугодие они уменьшились и составили 1 800 000 руб. (компания во II квартале вернула контрагенту аванс в сумме 200 000 руб., а новых поступлений не было). Тогда за полугодие предел уменьшения налога будет равен 54 000 руб. (1 800 000 руб. х 6% : 2 = 54 000 руб.). Определим авансовый платеж за полугодие:

1 800 000 руб. х 6% – 54 000 руб. – 60 000 руб. = – 6000 руб.

Величина получилась отрицательной.

30 июня бухгалтер сделал проводку:

– 6000 руб. – начислен авансовый платеж за полугодие (сторно).

В годовой налоговой декларации по упрощенке по строке 040 «Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 июля отчетного года» бухгалтер ООО «РемСервис» поставит прочерк.

А в строке 050 «Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года» впишет 6000.

Эту сумму (6000 руб.) компания сможет вернуть или зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогу.

Ю.В. Подпорин, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса

МНЕНИЕ ЧИНОВНИКА

К какому виду налогов относится налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы? И в счет уплаты каких налогов можно зачесть переплату по упрощенному налогу?

Налоги, согласно статье 12 НК РФ (п. 2–4), делятся на федеральные, региональные и местные. В пункте 7 статьи 12 НК РФ установлено, что специальные налоговые режимы могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 НК РФ. Исходя из приведенных норм, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы, относится к федеральным налогам. Зачет сумм излишне уплаченных налогов и сборов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по начисленным в отношении них пеням (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Таким образом, переплата по упрощенному налогу может быть зачтена в счет погашения недоимки по этому же налогу или по другим федеральным налогам и сборам, не замещаемым налогом при УСНО. Или при переходе с упрощенной системы на общий режим налогообложения в счет уплаты налога на прибыль организаций, НДС и т. п.

При упрощенке с объектом «доходы» сумму авансового платежа по единому налогу уменьшают на суммы обязательных страховых взносов, уплаченные в отчетном периоде во внебюджетные фонды. А также на суммы выплаченных за счет работодателя пособий.

Чем руководствоваться

Налог уменьшают три вида расходов. Они перечислены в пункте 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ:

Расскажем о них подробнее.

Взносы на обязательное страхование

В расчет берут все виды обязательных взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС России (включая взносы на травматизм).

В уменьшение налога ставят суммы взносов, которые организация уплатила в данном отчетном (налоговом) периоде. При этом они должны быть уплачены в пределах исчисленных сумм. Скажем, суммы авансов, перечисленные в фонды (свыше начисленных сумм), налог не уменьшают.

Нужно учесть и такой момент. Взносы, например за март, уплаченные в апреле, не уменьшают аванс по налогу за I квартал. Но их учитывают при расчете авансового платежа по упрощенному налогу за полугодие. А взносы за декабрь, уплаченные в январе следующего года, не уменьшают налог за текущий год, но их учитывают при расчете авансового платежа за I квартал следующего года.

Пособия за счет работодателя

Налог уменьшают также расходы на пособия за дни болезни, которые оплачивают за счет средств работодателя. То есть за первые три дня больничного.

Напомним, что в настоящее время первые три дня болезни оплачивают за счет средств компании, последующие – за счет средств соцстраха. Данный порядок распространяется исключительно на пособия по временной нетрудоспособности. Пособия по уходу за больными членами семьи оплачивают за счет фонда начиная с первого дня болезни.

Еще один вид расходов, которые уменьшают налог, – это платежи по договорам добровольного личного страхования. Если компания дополнительно страхует своих работников, то суммы, перечисленные страховой организации, она вправе учесть при расчете налога. Но лишь при соблюдении определенных условий:

Иначе говоря, если первые три дня болезни работника компания оплачивает за счет страховки (по установленным нормам), то платежи по такому договору уменьшают сумму налога.

Обратите внимание: все приведенные расходы в совокупности могут уменьшить как сумму налога, так и авансов по налогу не более чем на 50 процентов.

Налоговый период при упрощенке – календарный год. Отчетные периоды – I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (ст. 346.19 Налогового кодекса РФ).

Помните также, что сумму налога (авансового платежа по налогу) к уплате уменьшают и уплаченные ранее авансы.

Зачет аванса по единому налоговому счету

Для того, чтобы произвести зачет ЕНП в счет уплаты конкретных налогов, задолженность по которым была перенесена на счет 68.90 нужно воспользоваться операцией «Зачет аванса по единому налоговому счету». Такая операция производится программой автоматически при закрытии месяца.

Перейдем в раздел «Операции» – «Закрытие месяца». Нас будет интересовать ссылка «Зачет аванса по единому налоговому счету». И посмотрим, какие проводки были сформированы данной операцией.

Видим, что данная операция по регистрам «Расчеты по единому налоговому счету» и «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» выполнила движения с видом «Расход».

Новый счет 68

Начнем с того, что в программе появился новый счет 68.90, который имеет название «Единый налоговый счет». Обратите внимание, что у данного счета нет ни одного субконто. А это значит, что аналитический учет будет вестись с помощью специальных регистров. О них мы еще поговорим чуть позже.

Новый счет 68.90 «Единый налоговый счет» в программе 1С:Бухгалтерия

По дебету счета 68.90 будет отражаться перечисление ЕНП с расчетного счета налогоплательщика, а по кредиту будет отражаться исполнение обязанности по уплате налогов. Что это значит? Это значит, что по кредиту счета 68.90 будет отражено каким образом ЕНП распределился по налогам и взносам.

Но какими документами в программе формируются нужные нам проводки?

Чтобы отразить перечисление денежных средств на ЕНС, с помощью ЕНП, необходимо воспользоваться платежным поручением:

Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы»

После операции за март выполните действия.

Шаг 1. Проверка КУДиР

Проверьте операции, отраженные в , в разделе Отчеты — Книга доходов и расходов УСН, по всем разделам, где есть данные.

Шаг 2. Проверка начисления авансов

В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН — за март 2023:

Проверьте суммы расходов, уменьшающих аванс по УСН, в Справке-расчете расходов, уменьшающих налог УСН в 1 квартале 2023.

Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы» уменьшается не более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

Подробнее Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023

Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично, но производится раздельный расчет для доходов, облагаемых и не облагаемых торговым сбором.

Подробнее Вычет по торговому сбору в Помощнике по УСН

Затем полученные значения суммируются.

Проконтролировать расчет можно в разделе Отчеты – Отчетность по УСН — перейти по интерактивным ссылкам и проверить данные.

А также по регистрам накопления:

По ним можно сформировать Универсальный отчет в разделе .

Шаг 3. Расчет и уплата авансов

Рассчитать и уплатить авансы, а также отправить уведомление по УСН можно разными способами из:

По интерактивным ссылкам можно перейти и проверить данные:

и формируются автоматически на:

Только по тем, по которым пользователь является плательщиком. Лишняя информация не выводится.

Список заполняется в календарной последовательности по крайнему сроку сдачи отчета или уплаты налога (взноса).

Подробнее Календарь бухгалтера в 1С: список задач

По ссылке открывается Помощник уплаты налога.

По кнопке формируется документ Уведомление об исчисленных суммах налогов.

Уведомление отправьте из программы или выгрузите для отправки через стороннего оператора.

Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом (будет сформирован при зачете ЕНП).

Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате упрощенного налога на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога в составе ЕНП по кнопке Оплатить с банковского счета. После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом (будет сформирован при зачете ЕНП).

После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре в месяце наступления срока платежа (за 1 кв. 2023 – 28 апреля 2023).

Регламентная операция формирует записи с видом в регистры:

Движения с видом и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Уведомление о начисленных суммах налога.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

После операции за июнь выполните действия.

В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога УСН — за июнь 2023:

Проверьте суммы расходов, уменьшающих аванс по УСН, в Справке-расчете расходов, уменьшающих налог УСН в 1 полугодии 2023.

Проконтролировать расчет можно в разделе Отчеты – Отчетность по УСН — перейти по интерактивным ссылкам и проверить данные:

По интерактивным ссылкам можно перейти и проверить данные.

Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре в месяце наступления срока платежа (за 2 кв. 2023 – 28 июля 2023).

Регламентная операция формирует записи с видом Расход в регистры:

Движения с видом Приход и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Уведомление о начисленных суммах налога.

Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы минус расходы»

После операции за сентябрь выполните действия.

Шаг 1. Проверка учета

Проверьте отражение операций с помощью отчетов:

«Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные. Их можно сверить с КУДиР.

Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы-расходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично:

Проконтролировать расчет можно в отчете Книга учета доходов и расходов (раздел I).

Проверьте сумму авансовых платежей, сформированную помощником. Сумма может отличаться от данных по регистру из-за округления копеек Помощником по УСН. В таком случае сумму в уведомлении по ЕНС поправьте вручную.

Если у организации несколько записей Регистрации в налоговом органе с одним кодом ИФНС, проверьте заполнение КПП в сформированном уведомлении (операции).

В Уведомление попадает строка с неверным КПП, если у организации в 1С две Регистрации в налоговом органе одним кодом ИФНС

Если по итогам 1 полугодия аванс по УСН получился меньше, чем за 1 квартал (убыток во 2 кв.), то уведомление по ЕНС не подается.

Подробнее — Сдавать ли Уведомление, если аванс по УСН за полугодие меньше, чем за 1 квартал в 1С?