Кбк новые единый налог

Код бюджетной классификации – обязательный реквизит платёжного документа. Периодически коды обновляются, поэтому важно следить за их актуальностью. В этой статье вы найдёте КБК для УСН на 2023 год.

КБК основных платежей в 2023 году

Полная таблица ФНС включает в себя больше 400 разных кодов бюджетной классификации, и найти нужный не так просто. Кроме того, в ней нет КБК по взносам на травматизм, укажем его ниже.

Итак, вот коды бюджетной классификации основных платежей для бизнеса в 2023 году. Если вы не нашли здесь нужный КБК, воспользуйтесь таблицей от ФНС, которая размещена выше.

В 2023 году действует новый способ расчётов бизнеса с бюджетом – единый налоговый платёж. При этом, пока длится переходный период, можно оформлять платёжные документы в прежнем порядке или же подавать уведомление для ЕНП.

Но независимо от выбранного способа, надо знать код бюджетной классификации конкретного платежа: налога, сбора, взноса, пени, штрафа и др. В этой статье вы найдёте новые КБК на 2023 календарный год.

В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.

Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.

Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.

С 2023 года для всех организаций и предпринимателей введен единый налоговый
платеж, в связи с чем в большинстве случаев в платежном поручении указывается единый КБК
18201061201010000510. В то же время в 2023 году налоговые платежи в бюджет можно перечислять
отдельными платежными поручениями с КБК конкретного налога. В таблице приведены платежи с
указанием КБК, которые перечисляются в составе ЕНП, а именно:

Налог на прибыльп. 2 ст. 56 БК РФНДСАкцизыНДФЛст. 227227.1228 НК РФст. 227 НК РФст. 228 НК РФабз. 4 п. 6 ст. 228 НК РФСтраховые взносып. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального законап. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального законапунктах 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального законапунктах 2 — 18 ч.1 ст. 30 Федерального законаУСН АУСНЕСХНПСНТорговый сборНалог на имущество организацийНалог на имущество физлицТранспортный налог Земельный налогВодный налогГоспошлинаКурортный сборПрочееГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФ11182 1 01 01011 01 1000 110182 1 01 01011 01 1000 110
182 1 01 01012 02 1000 110182 1 01 01012 02 1000 110
182 1 01 01013 01 1000 110182 1 01 01013 01 1000 110182 1 01 01014 02 1000 110182 1 01 01014 02 1000 110182 1 01 01040 01 1000 110182 1 01 01040 01 1000 110182 1 01 01050 01 1000 110182 1 01 01050 01 1000 110182 1 01 01060 01 1000 110182 1 01 01060 01 1000 110182 1 01 01080 01 1000 110182 1 01 01080 01 1000 110
статьями 227
227.1
228 НК РФ182 1 01 02010 01 1000 110
статьями 227
227.1
228 НК РФ182 1 01 02010 01 1000 110статьей 227 НК РФ182 1 01 02020 01 1000 110статьей 227 НК РФ182 1 01 02020 01 1000 110182 1 01 02080 01 1000 110182 1 01 02080 01 1000 110 182 1 01 02130 01 1000 110182 1 01 02140 01 1000 1102182 1 02 01000 01 1000 1602182 1 02 01010 01 1000 1602182 1 02 01020 01 1000 1602182 1 02 01030 01 1000 1602182 1 02 02000 01 1000 1602182 1 02 02010 01 1000 1602182 1 02 02020 01 1000 1602182 1 02 03000 01 1000 160182 1 02 04010 01 1010 160пункте 1 части 1 статьи 30
Федерального закона182 1 02 02131 06 1010 160182 1 02 04010 01 1020 160п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона182 1 02 02131 06 1020 160182 1 02 04020 01 1010 160пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона182 1 02 02132 06 1010 160182 1 02 04020 01 1020 160пп 2 – 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона182 1 02 02132 06 1020 160182 1 02 08000 06 1000 160182 1 02 02080 06 1000 160182 1 02 09000 06 1000 160182 1 02 02120 06 1000 160
797 1 02 12000 06 1000 160393 1 02 02050 07 1000 160
797 1 02 07000 06 1200 160392 1 02 02041 06 1200 160
797 1 02 07000 06 1100 160392 1 02 02041 06 1100 160
182 1 02 14020 06 1001 160182 1 02 02090 07 1010 160
182 1 02 14020 06 1101 160182 1 02 02090 07 1000 160
182 1 02 14010 06 1001 160182 1 02 02010 06 1010 160
182 1 02 14010 06 1101 160182 1 02 02010 06 1000 160
182 1 02 14010 06 1005 160182 1 02 02140 06 1110 160
182 1 02 14010 06 1105 160182 1 02 02140 06 1100 160
182 1 02 14030 08 1001 160182 1 02 02101 08 1013 160182 1 02 02101 08 1011 160
182 1 02 14030 08 1002 160182 1 02 02103 08 1013 160182 1 02 02103 08 1011 160
153 1 04 01000 01 1000 110153 1 04 01000 01 1000 110
182 1 03 01000 01 1000 110182 1 03 01000 01 1000 110
182 1 04 01000 01 1000 110182 1 04 01000 01 1000 110
182 1 03 02011 01 1000 110182 1 03 02011 01 1000 110
182 1 03 02012 01 1000 110182 1 03 02012 01 1000 110
182 1 03 02013 01 1000 110182 1 03 02013 01 1000 110
182 1 03 02020 01 1000 110182 1 03 02020 01 1000 110
182 1 03 02021 01 1000 110182 1 03 02021 01 1000 110
182 1 03 02022 01 1000 110182 1 03 02022 01 1000 110
182 1 03 02090 01 1000 110182 1 03 02090 01 1000 110
182 1 03 02091 01 1000 110182 1 03 02091 01 1000 110
182 1 03 02111 01 1000 110182 1 03 02111 01 1000 110
182 1 03 02112 01 1000 110182 1 03 02112 01 1000 110
182 1 03 02120 01 1000 110182 1 03 02120 01 1000 110
182 1 03 02130 01 1000 110182 1 03 02130 01 1000 110
182 1 03 02100 01 1000 110182 1 03 02100 01 1000 110
182 1 03 02340 01 1000 110182 1 03 02340 01 1000 110
182 1 03 02350 01 1000 110182 1 03 02350 01 1000 110
182 1 03 02030 01 1000 110182 1 03 02030 01 1000 110
182 1 03 02360 01 1000 110182 1 03 02360 01 1000 110
182 1 03 02361 01 1000 110182 1 03 02361 01 1000 110
182 1 03 02370 01 1000 110182 1 03 02370 01 1000 110
182 1 03 02380 01 1000 110182 1 03 02380 01 1000 110
182 1 03 02041 01 1000 110182 1 03 02041 01 1000 110
182 1 03 02042 01 1000 110182 1 03 02042 01 1000 110
182 1 03 02070 01 1000 110182 1 03 02070 01 1000 110
182 1 03 02080 01 1000 110182 1 03 02080 01 1000 110
182 1 03 02310 01 1000 110182 1 03 02310 01 1000 110
182 1 03 02300 01 1000 110182 1 03 02300 01 1000 110
182 1 03 02330 01 1000 110182 1 03 02330 01 1000 110182 1 03 02320 01 1000 110182 1 03 02320 01 1000 110
182 1 03 02390 01 1001 110182 1 03 02390 01 1000 110
182 1 03 02420 01 1000 110182 1 03 02420 01 1000 110
182 1 03 02430 01 1000 110182 1 03 02430 01 1000 110
182 1 03 02060 01 1000 110182 1 03 02060 01 1000 110
182 1 03 02440 01 1000 110
182 1 03 02440 01 1000 110
182 1 03 02450 01 1000 110
182 1 03 02450 01 1000 110
182 1 03 02460 01 1000 110
182 1 03 02480 01 1000 110
182 1 05 01011 01 1000 110182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01021 01 1000 110182 1 05 01021 01 1000 110
182 1 05 02010 02 1000 110182 1 05 02010 02 1000 110
182 1 05 03010 01 1000 110182 1 05 03010 01 1000 110
182 1 05 04010 02 1000 110182 1 05 04010 02 1000 110
182 1 05 04020 02 1000 110182 1 05 04020 02 1000 110
182 1 05 04030 02 1000 110182 1 05 04030 02 1000 110
182 1 05 04040 02 1000 110182 1 05 04040 02 1000 110
182 1 05 04050 02 1000 110182 1 05 04050 02 1000 110
182 1 05 04060 02 1000 110182 1 05 04060 02 1000
110
182 1 05 05010 02 1000 110182 1 05 05010 02 1000 110
182 1 06 02010 02 1000 110182 1 06 02010 02 1000 110
182 1 06 02020 02 1000 110182 1 06 02020 02 1000 110
182 1 06 04011 02 1000 110182 1 06 04011 02 1000 110
182 1 06 05000 02 1000 110182 1 06 05000 02 1000 110
182 1 06 06031 03 1000 110182 1 06 06031 03 1000 110
182 1 06 06032 04 1000 110182 1 06 06032 04 1000 110
182 1 06 06032 11 1000 110182 1 06 06032 11 1000 110
182 1 06 06032 12 1000 110182 1 06 06032 12 1000 110
182 1 06 06033 05 1000 110182 1 06 06033 05 1000 110
182 1 06 06033 10 1000 110182 1 06 06033 10 1000 110
182 1 06 06033 13 1000 110182 1 06 06033 13 1000 110
182 1 06 06032 14 1000 110182 1 06 06032 14 1000
110
182 1 07 01011 01 1000 110182 1 07 01011 01 1000 110
182 1 07 01012 01 1000 110182 1 07 01012 01 1000 110
182 1 07 01013 01 1000 110182 1 07 01013 01 1000 110
182 1 07 01020 01 1000 110182 1 07 01020 01 1000 110
182 1 07 01030 01 1000 110182 1 07 01030 01 1000 110
182 1 07 01050 01 1000 110182 1 07 01050 01 1000 110
182 1 07 01060 01 1000 110182 1 07 01060 01 1000 110
182 1 07 01080 01 1000 110182 1 07 01080 01 1000 110
182 1 07 01090 01 1000 110
182 1 07 01090 01 1000 110
182 1 07 01100 01 1000 110
182 1 07 01100 01 1000 110
182 1 07 01110 01 1000 110
182 1 07 01110 01 1000 110
182 1 07 01120 01 1000 110
182 1 07 01120 01 1000 110
182 1 07 01130 01 1000 110
182 1 07 01130 01 1000 110
182 1 07 01140 01 1000 110
182 1 07 01140 01 1000 110
182 1 07 01150 01 1000 110
182 1 07 01150 01 1000 110
182 1 07 01160 01 1000 110
182 1 07 01160 01 1000 110
182 1 07 01070 01 1000 110
182 1 07 03000 01 1000 110182 1 07 03000 01 1000 110
182 1 07 04010 01 1000 110182 1 07 04010 01 1000 110
182 1 07 04020 01 1000 110182 1 07 04020 01 1000 110
182 1 07 04030 01 1000 110182 1 07 04030 01 1000 110
048 1 12 01010 01 6000 120048 1 12 01010 01 6000 120
048 1 12 01030 01 6000 120048 1 12 01030 01 6000 120
048 1 12 01041 01 6000 120048 1 12 01041 01 6000 120
048 1 12 01042 01 6000 120048 1 12 01042 01 6000 120
153 1 12 08000 01 1000 120153 1 12 08000 01 1000 120
182 1 12 08000 01 2000 120182 1 12 08000 01 2000 120
153 1 12 08000 01 3000 120153 1 12 08000 01 3000 120
153 1 12 08000 01 5000 120153 1 12 08000 01 5000 120
182 1 12 08000 01 6000 120182 1 12 08000 01 6000 120
153 1 12 08000 01 7000 120153 1 12 08000 01 7000 120

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП

Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».

Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).

Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:

По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.

Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.

Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.

Чем вызваны изменения КБК

Коды бюджетной классификации периодически меняются, но в 2023 году причин для их изменения больше, чем обычно.

ФНС разделила все платежи в бюджет на три группы:

Где указывать КБК

Коды бюджетной классификации всегда указывали в платёжных документах: квитанции или поручении. В 2023 году платёжки заполняют по-новому, но поле для КБК в них сохранили.

В одном уведомлении можно указать исчисленные суммы нескольких разных платежей, и по каждому из них указывают свой КБК.

Если вы подадите такое уведомление, то при перечислении исчисленных сумм надо указывать в платёжном поручении не коды отдельных платежей, а специальный КБК Единый налоговый платеж: 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Расшифровывается он так: «Увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу организации, индивидуального предпринимателя». Если вы перечислите деньги по этому коду, то их зачислят на единый налоговый счёт, а списываться они будут на основании поданного уведомления.

Каким приказом надо руководствоваться в 2023 году

В 2023 году в отношении КБК действуют два приказа Минфина:

Из первого приказа можно узнать, как формируются коды, какова их структура и принципы назначения. А сами значения КБК на 2023 год приводятся в приказе N 75н.

Многие коды по сравнению с прошлым годом не изменились, но есть и много новых. Кроме того, часть прошлогодних кодов отменили. Если вам нужно сопоставить прежние и новые КБК, воспользуйтесь специальной таблицей, подготовленной Минфином.

Бесплатная консультация по налогообложению

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Мы в соцсетях: Телеграм,  ВКонтакте,  Дзен  — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП

Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.

Как зачислить деньги на единый налоговый счёт

На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.

Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.

Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.

Какие КБК установлены для УСН в 2023 году

На упрощённой системе есть два разных объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы», КБК у них отличаются. Кроме того, разные коды бюджетной классификации предусмотрены для налоговых платежей, пеней и штрафов за несвоевременную уплату единого налога.

А вот от организационно-правовой формы или наличия работников КБК не зависят. Поэтому, например, коды для ИП без работников на УСН 6 процентов будут такими же, как и для ООО на этом варианте упрощёнки.

КБК УСН Доходы в 2023 году

КБК УСН Доходы минус расходы в 2023 году

*Минимальный налог зачисляется на тот же КБК, что и налог, исчисленный обычным образом

А эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:

Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2023 году этот код не применяется.

Указанные выше КБК необходимы для заполнения платёжных поручений в переходный период 2023 года, а также уведомлений об исчисленных суммах налогов, взносов, сборов. Если же вы перечисляете деньги в рамках единого налогового платежа, то применяется единый КБК для ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм

Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.

Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.

КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):

Нормативные акты

За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2023 году действуют два приказа ведомства:

В приказе N 82н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 75н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений

Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.

Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.

Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.

По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.

Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП

Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.