Как перейти на енп

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Что такое Единый налоговый платеж для бизнеса?

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это новый способ уплаты налогов и сборов, когда организация или предприниматель перечисляют деньги на один лицевой счет. А налоговики распределяют платежи сами, без участия налогоплательщика. То есть платежное поручение нужно одно — на перечисление средств с расчетного счета налогоплательщика на лицевой счет ЕНП.

Лицевой счет можно назвать кошельком, в котором хранятся денежные средства на бюджетные платежи.

Новый способ уплаты налогов ввели законом № 379-ФЗ от 29.11.2021 — добавили новую статью 45.2 в НК. Сейчас подключиться к эксперименту уже нельзя: заявку на участие необходимо было подать до 04.05.2022.

Единый налоговый платеж (ЕНП) работает в тестовом режиме с 1 июля по 31 декабря 2022 года, а 1 января 2023 года станет обязательным. Как начать работать с механизмом уплаты ЕНП в 1С рассмотрим в статье.

Единый налоговый платеж (ЭНП) — это особый порядок уплаты организациями и ИП нескольких налогов, взносов штрафов и пени одним платежом. Уточнять срок уплаты, вид платежа, принадлежность к бюджету не требуется. Система налогообложения при этом останется прежней.

Это механизм уже работает в тестовом режиме с 1 июля по 31 декабря 2022 года, а 1 января 2023 года станет обязательным. Механизм регламентируется законом от 29 ноября 2021 г. N 379-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации».

С 1 июля и до конца 2022 года компании могут уплатить одним платежом все налоги и взносы. Налоговики сами распределяют сумму на текущие налоги, взносы и штрафы. Разберем, как работает единый налоговый платеж, его плюсы и минусы.

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это новый порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов, штрафов и пеней. Его вводят, чтобы упростить бизнесу расчеты с бюджетом. Тестовый период проекта продлится с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Если эксперимент пройдет гладко, с 2023 года все налоги и взносы можно будет перечислять единым платежом на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе.

Раньше для уплаты налогов и взносов бизнесу приходилось оформлять от одной до десяти платежек в месяц. Иногда бухгалтер указывал ошибочные реквизиты, и деньги уходили в невыясненные платежи, а компанию штрафовали за просрочку. Сейчас достаточно заполнить одно поручение. Бухгалтеру не придется указывать сроки оплаты, вид и назначение платежа. Соответственно, будет меньше невыясненных сумм, поисков, пеней.

При переходе на ЕНП срок уплаты налоговых платежей не меняется. Но если перечислить единый налоговый платеж с опозданием, придется уплатить штраф в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Принцип работы ЕНП. Компания перечисляет аванс на личный «кошелек» налогоплательщика. В день уплаты налога, сбора или взноса налоговики списывают из «кошелька» нужную сумму и присылают уведомление об уплате. Если после списания на счете осталась крупная сумма, компания может вернуть ее на расчетный счет или оставить в счет будущих платежей.

Перейти на единый платеж могут организации и ИП с любым режимом налогообложения: ОСН, УСН, ПСН, АУСН, ЕСХН. Единым платежом можно уплатить:

Очередность списания. Налоговая установила, в каком порядке списывают деньги с ЕНС:

На едином налоговом счете организации остались деньги — 100 000 ₽. 25 июля необходимо уплатить 200 000 ₽, из них НДС — 150 000 ₽ и торговый сбор — 50 000 ₽.

Налоговики спишут деньги в следующем порядке:

100 000 ÷ (150 000 + 50 000) ×150 000 = 75 000 ₽ — зачтут в счет НДС;

100 000 ÷ (150 000 + 50 000) × 50 000 = 25 000 ₽ — зачтут в счет торгового сбора.

Плюсы и минусы ЕНП

Говорить о преимуществах и недостатках единого платежа пока рано, но некоторые моменты можно проанализировать уже сейчас.

Как перейти на единый платеж

Сверить остатки по налогам и взносам. В ИФНС по месту нахождения компании или месту жительства ИП нужно подать заявление о проведении акта сверки. Заявление можно унести лично или отправить электронный запрос в личном кабинете налогоплательщика.

Чтобы перейти на ЕНП с 1 июля 2022 года, заявление нужно подать по 4 мая включительно. Если не уложились в срок, то подать документы можно будет только в конце 2022 года и перейти на ЕНП с 1 января 2023 года.

Если сведения у налоговиков и компании совпадают, сверку проводят в течение 10 рабочих дней с даты регистрации заявления. Если данные не совпадут, срок сверки могут увеличить на 30 календарных дней — дополнительное время нужно, чтобы урегулировать разногласия, например, уточнить невыясненные платежи.

Подать заявление о переходе на ЕНП. Заявления принимают только в электронном виде по форме, утвержденной ФНС. Чтобы участвовать в эксперименте, заявление нужно подать до 4 мая 2022 года.

Пример заполненного заявления на ЕНП

Как рассчитать единый платеж

Компания может перечислять ЕНП полностью или частями. Главное — чтобы денег на счете хватило на текущие платежи и недоимки, которые числятся за компанией.

Чтобы рассчитать единый налоговый платеж, нужно суммировать текущие обязательства и недоимки на дату перечисления платежа. Информацию можно посмотреть в налоговых декларациях, расчетах о страховых взносах и уведомлениях от ФНС.

Компания «Аргамак» перешла на единый налоговый платеж. В июле бухгалтеру организации нужно уплатить страховые взносы за июнь, налоги за 2 квартал и полугодие 2022 года на общую сумму 665 000 ₽. Порядок очередности:

Реквизиты для перечисления единого налогового платежа пока не приняты, Минфин утвердит их и опубликует ближе к 1 июля 2022 года.

Как уведомить налоговиков о сумме перечислений

Предприниматели, которые перешли на новый порядок уплаты, должны подавать в ФНС уведомления об исчисленных суммах. Срок подачи уведомления зависят от вида платежа:

В уведомлении нужно указать реквизиты компании:

Бланк уведомления об исчисленных суммах

Как вернуть переплату по ЕНП

Сроки уплаты налоговых платежей при переходе на ЕНП не меняются. Достаточно внести деньги заранее — указывать назначение платежа не нужно.

1. ЕНП — новая схема расчета с бюджетом: организации и ИП перечисляют один платеж на единый счет. Тестовый период продлится с 1 июля до 31 декабря 2022 года.

2. Единым платежом можно уплачивать все обязательные платежи: налоги, взносы, сборы, штрафы, пени и проценты.

3. Налоговики самостоятельно списывают деньги с единого счета налогоплательщика. Но исчислить сумму и уведомить о ней налоговиков необходимо бухгалтеру или руководителю компании.

4. Перейти на ЕНП можно добровольно. Для этого необходимо провести акт сверки с налоговиками и по 4 мая подать заявление в ФНС.

5. Переход на ЕНП не освобождает от сдачи отчетности. Бизнесу по-прежнему надо считать налоги и взносы. Дополнительная обязанность — подавать в ФНС уведомления о рассчитанных суммах налогов и взносов за себя и работников.

6. Если после уплаты налогов на едином счете останутся деньги, их можно вернуть или оставить в счет будущих платежей. Возврат делают в течение месяца.

Новости, которые нельзя пропускать, — в нашем телеграм-канале

Лариса Трембицкая, разобралась в новой форме уплаты налогов и сборов

Новые правила уплаты НДФЛ с 2023 года

Огромное количество вопросов у налогоплательщиков вызвали изменения в уплате НДФЛ в 2023 году. Для начала разберемся со сроками уплаты. По НДФЛ правила от общих несколько отличаются. Особым образом придется перечислять НФДЛ за январь и декабрь.

Поэтому в 2023 году НДФЛ нужно оплачивать в следующие сроки:

Сроки уплаты НДФЛ

Во-вторых, пункт 2 статьи 223 НК, определявший дату фактического получения дохода в виде оплаты труда последним днем месяца, в котором она была начислена, с 1 января 2023 года не действует. Это значит, что дата получения дохода – это дата его выплаты (в отношении большинства доходов, отдельные особенности, например, при передаче доходов в натуральной форме можно найти в статье 223 НК). Получается, что с аванса по зарплате тоже придется начислять НДФЛ.

Пример: автомеханик Петров получает оклад 35 000 рублей, он работает по стандартному графику пятидневки и полностью отработал первую половину января 2023 года (5 рабочих дней в период с 1 по 15 января). За первую половину месяца ему положен аванс:

35000 / 17 * 5 = 10 294,12 рублей

10 294,12 * 13% = 1 338 рублей

На руки автомеханик получит:

10 294,12 – 1338 = 8 956,12 рублей

Теперь посмотрим, когда работодателю нужно перечислить налог и когда подать уведомление с суммой начисленного НДФЛ.

Как заполнить платежку на перечисление ЕНП

Единый налоговый платеж с 2023 года перечисляем в Тулу. Бухгалтеры недоумевают и пытаются разобраться, почему именно туда. На этот вопрос у нас ответа нет. Наши читатели высказали предположение, что в Туле расположен дата-центр, который способен обрабатывать большой объем данных.

Реквизиты для перечисления ЕНП

ФНС также предоставила образец платежного поручения для перечисления ЕНП.

Обратите особое внимание на эти поля:

Есть несколько проблем с заполнением платежек, потому что сейчас бухгалтеры это делают, ориентируясь на рекомендации ФНС.

По этим рекомендациям в поле ОКТМО нужно указать «0», но ОКТМО со значением «0» в нынешних законах нет, поэтому такая платежка не проходит в банках. Если ваш банк в их числе, совет:укажите ОКТМО как обычно.

Минфин в письме от 22.09.2022 № 21-01-09/92156 говорит, что если правила для платежек не успеют поменять – нужно будет руководствоваться старыми.

Как заполнять платежку по ЕНП смотрите в бесплатном уроке из курса повышения квалификации по новым правилам 2023 года.

Какие платежи не надо платить через ЕНП

Таблицу со списком платежей в бюджет вне ЕНП можно найти здесь.

Если кратко, то через единый налоговый платеж в 2023 году не уплачиваются:

Взносы от несчастных случаев платим в новый Социальный фонд России (СФР) и по новым реквизитам. Срок для их уплаты остался прежним – до 15 числа следующего месяца.

Для нескольких платежей налогоплательщикам дали выбор – их можно включать в ЕНП, а можно уплачивать отдельно по-старому:

НПД рекомендуем уплачивать через приложение. Во-первых, в личных кабинетах, через которые, в том числе, можно платить налог самозанятым, сейчас царит неразбериха. Во-вторых, оплачивать налоги через самостоятельно сформированные платежные документы (даже созданные на сайте ФНС, не говоря о заполненных вручную) пока не рискуют даже опытные бухгалтеры.

В приложении налоговики тоже предупреждают о возможных задержках в зачислении платежей, но его работа все же более стабильна.

Как платить налоги с 2023 года. Сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году

Механизм ЕНП и ЕНС прописан в законе 263-ФЗ от 14.07.2022. Он меняет статьи Налогового кодекса, где и прописаны новые правила. Больше не нужно заполнять отдельные платежки на налоги и взносы, с 1 января 2023 года все они переводятся единым платежом.

Это удобно? Хорошо? Правильно? Ответа пока никто не знает, все приходится тестировать на практике. ФНС считает, что изменения положительные и бизнесу станет проще работать, ведь вместо множества платежек достаточно заполнить только одну. А вот бухгалтеры категорически с этим не согласны.

Вот, например, результаты опроса читателей «Клерка» с 19 января 2023 года:

Начался год – и пошли первые проблемы. Одна из таких проблем – невозможность получить справку о сальдо на ЕНС. То есть о том, что долгов перед бюджетом нет. Такая справка нужна, например, предпринимателям, которые хотят участвовать в госзакупках. Там без нее не обойтись.

В комментариях «клерки» пишут, что единый налоговый платеж кого-то довел до приема горячительных, а кто-то даже уволился с работы. Некоторые мечтают, что ФНС примет решение вернуть старый порядок, но будем реалистами – с ЕНП придется работать всем.

Гнев бухгалтеров вызывает не столько то, что единый налоговый платеж с 2023 года объединил все платежи, сколько появление новой ежемесячной отчетности и перезагрузка форм отчетов, причем все это еще и на фоне проходящего объединения ПФР и ФСС в Соцфонд. Пока даже сами налоговики не совсем понимают, как со всем этим работать. Хотя в прошлом году целых шесть месяцев ЕНП уже работал в тестовом (экспериментальном) режиме.

Например, в утвержденную форму уведомления по суммам налогов и взносов уже успели несколько раз внести изменения еще до 1 января 2023 года.

В общем, отступать некуда: работать по новой системе с ЕНП и ЕНС придется всем. Давайте разбираться, «что где валяется и когда все это кончится».

Для начала разберитесь, как заполнять платежку по ЕНП — объяснили это в бесплатном уроке из курса повышения квалификации по новым правилам 2023 года.

Что такое единый налоговый счет (ЕНС)?

Все платежи по налогам теперь отправляются на ЕНС – единый налоговый счет. А уже с него налоговая распределяет деньги по соответствующим пунктам. Основание – поданные налогоплательщиками отчеты и уведомления. Без них налоговая ваши платежи распределять не будет.

Данные о сальдо на ЕНС будут видны в личном кабинете: так, по крайней мере, должно быть в теории. Но в первый же рабочий день многие бизнесмены обнаружили в своих личных кабинетах странные цифры. У кого-то исчезли переплаты, а кто-то с удивлением обнаружил долги.

Особенно удивились ИП и самозанятые, которым посыпались требования об уплате. Некоторые немедленно бросились их оплачивать, но мы не советуем этого делать. Почему?

Потому что, хотя официально сбоем это не называют, налоговики пишут, что данные еще не актуальны, их приводят в порядок. После актуализации все должно прийти в норму. Когда? Ориентируемся на февраль, но это не точно.

Разберемся еще с несколькими новыми словами.

Благодаря ЕНС новый термин понятие – совокупная обязанность. Что это такое? Это все ваши обязательства перед бюджетом, включая суммы, которые в бюджет нужно вернуть (например, это может быть излишне возмещенный НДС).

Чтобы посчитать сальдо ЕНС, налоговики вычтут из всех денег на едином налоговом счете сумму той самой совокупной обязанности. При этом инспекция будет придерживаться такого порядка.

Хорошо, если имеющихся на ЕНС средств хватило на то, чтобы погасить все перечисленные пункты. Но что если денег на едином налоговом счете недостаточно?

Тогда ФНС распределит их пропорционально суммам к уплате. Например, в 2022 году вы могли заплатить НДФЛ, взносы, но не заплатить авансовый платеж по упрощенке и у вас была бы недоимка только по единому налогу. Теперь все иначе. В 2023 году, если у вас денег на ЕНС недостаточно для погашения всех этих обязательств, недоимка возникнет и по НДФЛ, и по взносам, и по УСН.

Это очевидный минус перехода на единый налоговый платеж. Но есть и плюс – проще вернуть переплату. Если сальдо на ЕНС у вас положительное – вы можете вернуть эти средства себе на счет, просто подав заявление. Дожидаться каких-то сверок не надо.

Чтобы провести сверку или вернуть переплату, вам нужны такие документы:

Как сверится с налоговой, перенести остатки на ЕНС, настроить учет по ЕНП рассказываем тут.

Авторы ЕНП не остановились на «упрощении» платежей и переводе их на единый платеж. Они решили, что и день уплаты для налогов и взносов должен быть один.

Единый срок для платежей в бюджет в 2023 году – не позднее 28 числа (см. изменения, которые внесла в НК статья 2 закона 263-ФЗ). Периодичность уплаты при этом не изменилась. Это значит, что если вы раньше переводили страховые взносы каждый месяц, то так будет и в 2023 году, но изменится дата. Взносы ранее перечисляли не позднее 15 числа следующего месяца, а с 2023 года будете платить не позднее 28 числа следующего месяца.

Поменялись сроки уплаты по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. Правда, не отдалились, а наоборот, приблизились. Вместо 1 марта теперь срок – 28 февраля.

Теперь нужно следить, чтобы на 28 число каждого месяца на едином налоговом счете точно была сумма, достаточная для уплаты всех налогов и взносов. Если денег не хватит, возникнет отрицательное сальдо – долг. При излишках – положительное сальдо – переплата.

Сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году в таблице ниже указаны в сравнении со сроками 2022 года. Можно увидеть, где времени на уплату стало больше, а где – меньше.

Кто может использовать ЕНП?

Использовать новый способ могут юридические лица и индивидуальные предприниматели. Причем система налогообложения роли не играет.

Нюансы ЕНП

Важно: если деньги на лицевой счет ЕНП за вас перечислило третье лицо — вернуть их нельзя.

Пример

Организация-участник эксперимента зачислила на лицевой счет 100 000 рублей 15.07.2022.

Долг за предыдущий период (срок уплаты просрочен) — 60 000 руб.

Пеня за несоблюдение сроков уплаты (срок уплаты до 15.07.2022) — 2 000 руб.

Текущие платежи за июнь 2022 года (срок уплаты до 15.07.2022):

Штраф (срок уплаты до 15.07.2022) — 1 000 руб.

Платежи с лицевого счета ЕНП будут списаны со следующей очередностью:

1. Долг за предыдущие периоды — 60 000 руб. (в полном объеме

2. Текущие платежи с общей суммой 41 000 руб. Т. к. на полную оплату платежей оставшейся суммы на лицевом счете (40 000) недостаточно, деньги распределяются пропорционально по 3 платежам:

3. Пени — будет перечислено 0 руб., т. к. средств на счете не осталось.

4. Штраф также не будет оплачен.

Платформа ОФД

В едином окне: сдача отчетов, ЭДО и другие сервисы для бухгалтера

Как перейти на уплату ЕНП в 1С Бухгалтерия

После настройки, необходимо проверить историю изменения «Системы налогообложения»:

Перечисление налоговых платежей и страховых взносов без расшифровки налогов, которые подлежат к уплате налогоплательщиков, будут производится одним платежом (исключение составляет перечисление/уплата страховых взносов на травматизм, по закону по РФ 125 ФЗ от .24.07.1998 о страховых взносах на травматизм).

Уведомления ЕНП в 1С

В 1С Бухгалтерия в связи с необходимостью отправлять уведомления в ФНС об исчисленных суммах налогов добавлена возможность формирования документов «Уведомления». Платежные поручения формируются по сальдо счета 68.90 (Единый налоговый счет) на текущую дату.

Создать, заполнить и отправить документ «Уведомления» можно двумя способами:

В документе предусмотрена отправка в ИФНС, с отслеживанием статусов состояния обмена.

В документе «Уведомления» формируются движения по Бухгалтерскому учету и по регистрам расчетов ЕНС. Это можно проверить по кнопке «Дт/Кт».

КБК 2023

Приводить здесь все таблицы с КБК мы не будем – это займет добрую половину статьи, но по ссылкам ниже вы найдете все нужные коды бюджетной классификации. Они вам понадобятся при заполнении отчетов, уведомлений и платежек, если решите переводить платежи не как ЕНП, а отдельными платежками.

Единый налоговый платеж в 2023 году уплачивается на КБК 18201061201010000510.

Но даже если вы уже разобрались с платежками и КБК, не факт, что то же самое сделала ФНС. Опасаетесь, что в результате царящей пока неразберихи в расчетах и сальдо с вас взыщут ошибочную недоимку? Можете выдохнуть. ФНС сообщила на своем сайте в разделе ответов на вопросы, что до актуализации сведений взыскание задолженностей проводится не будет.

Что нас ожидает после окончания экспериментального периода ЕНП?

Согласно пояснительной записке к проекту Федерального закона № 46702-8, мы можем ожидать следующее:

Подробнее о ЕНП разбор был в ходе вебинара «Платформы ОФД».

В 2022 году в эксперименте участвуют добровольно изъявившие желание поучаствовать организации, а в 2023 с новшеством столкнутся, очевидно, другие.

Эксперты рекомендуют наблюдать за тем, как будет складываться практика по ЕНП у организаций-участников эксперимента, какие возникнут трудности и как будут решаться, в т.ч. со стороны налоговой службы. Это позволит другим налогоплательщикам научиться на чужих ошибках, не совершая свои собственные, и подготовиться с к обязательному переходу на ЕНП.

Онлайн-сервисы от Платформы ОФД

Все, что нужно предпринимателю, менеджеру и бухгалтеру в одном личном кабинете

Хотите узнать больше о наших сервисах?

Оставьте заявку в форме ниже, и мы свяжемся с вами:

Можно ли не переходить на единый налоговый платеж с 2023 года

Для начал поясним, что единый налоговый счет, независимо от желания налогоплательщиков все равно уже открыт. Отказаться от использования ЕНС нельзя. Можно только выбрать способ перечисления средств – через ЕНП или через отдельные платежки.

Напомним, что во втором случае платежные поручения заменят уведомления, которые налогоплательщик обязан подавать в ФНС ежемесячно до 25 числа. Если хоть раз будет направлено уведомление, то вернуться к перечислению платежей отдельными платежками будет нельзя, придется подавать уведомления.

Есть и еще один нюанс. Даже если вы воспользуетесь вторым способом, то нет гарантий, что направленные вами платежи будут зачислены именно на те налоги и взносы, которые вы в них указали.

Дело в том, что распределение платежей происходит по новым правилам (см.пункт 13, статьи 4 закона 263-ФЗ и пункт 8, статьи 45 НК). Т.е. налоговики все равно смогут зачесть поступившие на ЕНС деньги в счет задолженности «по очереди». Например, средства, которые вы отправили как платеж по НДС, могут быть зачтены в счет, имеющейся у вас недоимки по взносам или наоборот.

Как платить ЕНП компаниям с филиалами

Все зависит от того, какой вариант уплаты налогов вы выбрали. Если вы решили оплачивать единый налоговый платеж с 2023 года и подавать в ФНС уведомления. То ЕНП перечисляет головная организация, а в уведомлениях необходимо указывать реквизиты обособленных подразделений.

Если вы решили платить налоги и взносы отдельными платежками без подачи уведомлений, то в платежных поручениях указываем данные обособленных подразделений, т.к. именно на основании платежки ФНС будет разносить платежи (они ведь заменят уведомления).

В счет каких платежей засчитывается ЕНП?

ЕНП засчитывается в счет уплаты:

Исключением являются налоги физического лица, установленные в ст. 228 НК. Например: НДФЛ при сдаче в аренду имущества (если не как ИП), НДФЛ по сделке продажи недвижимости, транспортный налог, налог на имущество, земельный налог физлица — данные налоги не могут быть уплачены с лицевого счета ЕНП.

очередность уплаты платежей. Деньги с лицевого счета ЕНП спишут в следующей очередности:

Создавайте и отправляйте отчеты в любое время и в любом месте через удобный сервис Платформа Госотчет: проверка на наличие ошибок, актуальные формы отчетности и возможность задать вопрос специалистам контролирующих органов.

Узнать подробнее о сервисе

Как платить страховые взносы в 2023 году

В 2023 году действует единый тариф страховых взносов. Разбивки взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование больше не будет. В РСВ взносы будут отражаться одной суммой и платить их тоже нужно одним платежом (правила аналогичны правилам уплаты налогов – или платим взносы через единый налоговый платеж, или отдельными платежками-уведомлениями с указанием конкретного КБК взносов).

Некоторых налогоплательщиков смутили КБК для ОПС или ОМС, которые есть в Приказе Минфина, но на них не нужно обращать внимание. Деление по видам взносов ФНС будет проводить самостоятельно.

Появление единого тарифа связано с объединением ПФР и ФСС в Социальный фонд России с 1 января 2023 года.

Размер единого тарифа взносов с 2023 года – 30% до предельной базы и 15,1% свыше предельной базы. Предельная база в 2023 году тоже единая – 1 917 000 рублей.

Малые предприятия и ряд других льготников сохранили для себя пониженные тарифы. Для МСП тариф – 15 % с выплат свыше МРОТ.

Отдельного внимания требуют взносы ИП. Не все предприниматели успели заплатить взносы за 2022 год и не понимают, как и куда платить их в 2023 году.

Если вы платите фиксированные взносы за 2022 год в 2023 году или уплачиваете взносы за 2023 год, то перечислять их нужно:

Напоминаем, что при уплате «по-старому», такие платежки одновременно будут являться и уведомлениями. Статус плательщика в этом случае для ИП – 13, обязательно нужно указать ОКТМО. Обратите внимание, что статус плательщика будет другим, как только Минфин внесет поправки в приказ 107н.

Платить взносы нужно, как и налоги – в Тулу. Реквизиты для перечисления мы уже давали.

Взносы на травматизм в 2023 году

Взносы на травматизм (от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) не входят в состав ЕНП. Платить их нужно в Соцфонд, а не в налоговую инспекцию. КБК взносов на 2023 год:

Чтобы найти реквизиты регионального отделения СФР для перечисления взносов, нужно зайти на сайт Социального фонда и в правом верхнем углу выбрать свой регион:

Теперь перейдите в раздел Страхователям

Найдите реквизиты взносов:

Как уменьшить на страховые взносы налог на УСН или патенте

Налогоплательщики по-прежнему могут уменьшить единый налог на УСН «доходы» или платеж по патентной системе налогообложения на уплаченные взносы.

Кстати, сроки уплаты фиксированных взносов для ИП – остались прежними. Фиксированные взносы нужно заплатить до 31 декабря текущего года, а взнос 1% от дохода свыше 300 тыс. руб. – до 1 июля следующего года. Но ИП предпочитают разбивать суммы взносов по кварталам и платить их частями, чтобы уменьшать сумму налогов.

По фиксированным взносам уведомления в ФНС не подаются. Это безусловные начисления, которые ФНС делает сама. Эту позицию налоговики подтвердили, разместив в своем телеграм-канале памятку с ответами на частые вопросы налогоплательщиков.

Причем в той же памятки налоговики напоминают:

Это значит, что если, например, ИП на УСН «доходы» заплатил в первом квартале 2023 года часть фиксированных взносов, в расчете, что уменьшит на эту сумму единый налог по УСН, но у него есть долг по транспортному налогу и ФНС списывает часть средств с ЕНС в счет погашения этого долга. Предприниматель может об этом не знать и уменьшит единый налог на всю сумму уплаченных им взносов. В результате получится, что он недоплатил налог.

Следовательно, чтобы спокойно уменьшать сумму налога на УСН или патенте, налогоплательщик должен быть уверен, что никаких непогашенных долгов перед бюджетом у него нет.

Кроме того, вообще непонятно, как ФНС будет узнавать о том, что налогоплательщик уменьшил на сумму взносов налог. По патенту подаются специальные уведомления об уменьшении суммы к уплате на взносы. На УСН таких уведомлений нет, есть только декларация по итогам года. Да и единый налоговый платеж перечисляется по единым реквизитам, а значит фиксированные платежи, перечисленные как ЕНП, не будут отличаться от любых других платежей.

По факту налоговики даже не будут знать, что ИП перечислил именно фиксированные взносы. Со взносами за сотрудников такой проблемы нет – по ним будут подаваться уведомления и отчет РСВ.

Никаких разъяснений для предпринимателей ни ФНС, ни Минфин пока не дали. «Клерк» подготовил обращение в Минфин, в том числе и с вопросом о механизме работы с фиксированными взносами. Надеемся, что сотрудники ведомства предоставят разъяснения.

Мы будем держать вас в курсе и обязательно опубликуем ответ ведомства (если конечно нам его дадут, подобными обращения Минфин сейчас просто завален).

Как перенести переплату и недоимку ЕНП в 1С

Для корректировки сальдо расчетов с ИФНС по ЕНС переплату/недоимки нужно перенести на счет 68.90.

Для этого выбираем «Операция» — «Операции по счёту» и в списке нажать на «Корректировка счёта».

В случае переплаты выбираем вид движения Пополнение. Указываем сумму переплат и счет, на котором отражается налог. Проводкой переносится переплата на счет 68.90

Документом «Операции по ЕНС» выполняем движения:

Для завершения взаиморасчетов по ЕНС добавлена новая «Регламентная операция» с видом операции «Зачет аванса по единому налоговому счету».

Формируется автоматический зачет авансов по ЕНП налогов и сборов. При уточнении лицевого счета можно внести корректировки по данным с ИФНС документом «Операции по ЕНС».

Зачет денежных средств, признаваемых в качестве единого налогового платежа организации, индивидуального предпринимателя, осуществляется с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате:

1) недоимки — начиная с наиболее ранней даты ее выявления;

2) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов — с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов;

При переходе на ЕНП с 01.01.2023 пересмотрены сроки уплаты налогов, авансовых платежей, страховых взносов, и сроки сдачи отчетности. Будут предусмотрен единый срок 28 – го числа (см.ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Важно! С 2023 года уплачивать налоги, сборы, страхвзносы нужно будет в обязательном порядке через ЕНП на ЕНС (Закон от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ).

Рекомендуем до 01 января 2023 года осуществить сверку с налоговыми органами по всем видам налоговых обязательств для исключения сальдо по недоимке, а при переплате зачесть/перенаправить суммы.

Статья подготовлена Киселевой Светланой, специалистом-консультантом компании «Баланс»

Закажите помощь специалиста 1С

Оставьте заявку на сайте, мы свяжемся с Вами в течение 10 минут.

Как перечислить платеж с лицевого счета ЕНП в бюджет?

Чтобы платеж с лицевого счета был списан, необходимо отправить уведомление о сумме налога (взноса) в ИФНС.

Внимание! Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов необходимо подать не позднее, чем за 5 рабочих дней до даты платежа.

По НДФЛ есть отдельное правило: срок уведомления об НДФЛ, удержанном налоговым агентом — не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физлицам. По этому пункту ждем разъяснений от ИФНС, т. к. срок уплаты НДФЛ на данный момент у всех разный. Но в дальнейшем планируется, что все приведут к единому стандарту, и срок уплаты налогов у всех будет одинаковый.

Уведомление подается отдельно по каждому виду налога, авансового платежа, страховых взносов, имеющих разные КБК, разные сроки уплаты (перечисления).

В Платформе Госотчет только актуальные формы отчетности, заявлений и уведомлений. Отправляйте уведомления в налоговую в любое удобное время.

Подключиться к сервису Госотчет

Переходные положения

Пользователи «Клерка» часто задают в чатах, на форуме и в комментариях важные вопросы – что будет с теми налогами и взносами, которые ранее были уплачены по прежним правилам? Что будет с остатками на 1 января 2023 года?

В конце 2022 года налогоплательщики стали получать от ФНС рассылку с данными об остатках. Так ФНС информировала налогоплательщиков о наличии переплаты или задолженности перед переходом на единый налоговый платеж.

Сейчас эти данные очень важны, ведь личные кабинеты на сайте ФНС перестали достоверно отображать остатки и неизвестно, когда их работа будет налажена, а такие справки могут оказаться единственной возможностью в дальнейшем подтвердить, что имелась, например, переплата по налогу.

В идеальном мире, когда ФНС закончит передачу сведений и личные кабинеты заработают как надо, налогоплательщик должен увидеть правильное сальдо единого налогового счета. Но на это чудо рассчитывать не приходится. Многие помнят, как проходил переход на уплату взносов в налоговую, вместо ПФР.

Сальдо на ЕНС на 1 января 2023 года должно сформироваться как разница между задолженностями перед бюджетом и переплатами.

Задолженности должны быть собраны по всем налогам, сборам, штрафам и пени. Исключение – долги, по которым на 31 декабря 2022 года истёк срок взыскания и оспариваемые в суде суммы, решения по которым приостановлены.

Если вы в 2022 году подали заявления о зачете или возврате переплаты, но ФНС не успела в 2022 году принять решение, то эти суммы попадут на ЕНС и вернуть или зачесть их можно только по новым правилам.

Обратите внимание! У пользователей программы 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 переход на ЕНС и единый налоговый платеж пройдет проще. Для них компания 1С в конце 2022 года выпустила релиз 3.0.127.49. Те, у кого есть актуальная версия программы, найдет в ней помощника для перехода на ЕНС.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, взносов и сборов с 2023 года

Срок сдачи уведомления – не позднее 25 числа месяца, на который приходится срок уплаты налога и лучше не тянуть до последнего дня.

Сервера ФНС могут оказаться перегружены, например, 25 января, когда будут подаваться первые уведомления в 2023 году.

Уведомление можно подавать тремя способами:

Важно обратить внимание на поле «Код бюджетной классификации». В нем нужно указать КБК не ЕНП, а каждого конкретного налога, взноса или сбора. Ведь при направлении платежей на единый налоговый счет, путем уплаты ЕНП, налогоплательщики только создают общий «котел» с деньгами, а распределять их из этого «котла» будет ФНС. И инспекции необходимо знать, куда именно, в какой бюджет направлять средства.

Для переходного периода – 2023 года – есть особые правила. Можно не подавать уведомления, а платить налоги, как обычно – отдельными платежками на конкретные КБК. В этом случае сами платежные поручения будут играть роль уведомлений. Но их нужно правильно заполнить.

ФНС разместила на сайте образец такой платежки:

Изначально в нем было указано основание платежа. Но затем образец поменяли, и оно исчезло. Теперь нет ясности – как в итоге заполнить это поле или оставить его пустым.

Пока нет изменений в приказ Минфина 107н, регулирующего правила заполнения платежных поручений, невозможно корректно заполнить платежки, которые заменяют уведомления. Например, ФНС рекомендует указывать при перечислении платежей этим способом статус плательщика «02», который в соответствии с действующим приказом применяется для налоговых агентов.

Обратите внимание еще на несколько важных нюансов о подаче уведомлений:

При ошибке новое уведомление подается с учетом следующих правил:

Обратите внимание! Если вы решили платить налоги и взносы отдельными платежками, которые будут играть и роль уведомлений, то оплату необходимо производить не до 28 числа, а до 25-го, ведь срок подачи уведомлений – до 25 числа.

Как это будет работать?

· В федеральном казначействе для налогоплательщиков будет открыт индивидуальный лицевой счет.

· Плательщики будут совершать один платеж в счет уплаты налогов, сборов, пени, недоимок, штрафов, указывая свой ИНН.

· Налоговая сама распределит полученные денежные средства с ЕНП на основании полученной отчетности и прочей документации

Единый налоговый платеж можно сравнить с балансом лицевого счета, который нужно своевременно пополнять, а деньги будут списываться по назначению.

В программе 1С: Предприятие Бухгалтерия 3.0 с релиза 3_0_115 от 25.06.2022 в полном объеме поддерживается функционал перечисления налогов и сборов по Единому налоговому платежу(ЕНП) с учетом расчетов на едином налогового счете (ЕНС).

Как сдавать налоговую отчетность с 2023 года

Единый срок установлен не только для уплаты налогов, но и для сдачи отчетности. Теперь сдавать отчеты нужно не позднее 25 числа (см. изменения в НК, внесенные статьей 2 закона 263-ФЗ).

Получается, что для плательщиков НДС ничего не изменилось – они и так сдавали декларацию по НДС до 25 числа, а вот упрощенцам придется ускоряться – декларацию организациям нужно будет сдавать не позднее 25, а не 31 марта, а ИП – не позднее 25 апреля вместо 30 апреля.

Так как пока актуальна отчетная кампания за прошлый год, мы составили таблицу – как сдавать отчетность за 2022 год. Не запутайтесь в сроках и формах.

В 2023 году действуют новые формы отчетов. И в них тоже важно не запутаться. Не забывайте, что если крайний срок сдачи отчета попадает на праздничный или выходной день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Вместо СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС введен один отчет – ЕФС-1, форма утверждена постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п. В отчет входят несколько разделов и подразделы.

Состав формы ЕФС-1

Сдавать ЕФС-1 нужно с разной периодичностью и в разном составе (т.е. включать только нужные подразделы). Все зависит от того, о чем именно вам нужно отчитаться, какие сведения подать.

Особое внимание следует уделить заполнению подраздела 1.1. Здесь необходимо указывать не только данные о штатных сотрудниках (прием, увольнение и т.д.), но и сведения о заключенных ГПХ-договорах.

Для таких договоров нужно указывать код должности из ОКЗ. Кроме того, для договоров ГПХ есть и собственные коды.

Также нужно указать вид мероприятия – начало договора ГПХ или окончание договора ГПХ. Обратите внимание, что подать сведения нужно в том же порядке, что и при приеме или увольнении сотрудника – не позднее следующего рабочего дня после события.

Персонифицированные сведения

Отсюда возникла путаница – налогоплательщики посчитали персонифицированные сведения частью отчета РСВ, но это не так. На некоторых сайтах даже писали, что сдавать регулярно придется третий раздел РСВ и это тоже неверно.

Персонифицированные сведения – это отдельная форма КНД 1151162.

В ней отражаются данные о физлицах, получивших доход, и суммы этих доходов.

Первый раз такие сведения необходимо подать за январь 2023 года не позднее 27.02.2023 и далее подавать ежемесячно не позднее 25 числа (в феврале форма подается позже, т.к. 25 и 26 число – выходные дни).