Форма декларации единого налога за 2023

Декларацию по ЕСХН ежегодно подают плательщики единого сельскохозяйственного налога. В 2023 году изменились сроки сдачи отчета и оплаты сельхозналога.

В единой упрощенной налоговой декларации отчитываются сразу по нескольким налогам. Организации и ИП подают ЕУНД в налоговую инспекцию при отсутствии деятельности и объектов налогообложения.

Сроки сдачи

С 2023 года единый сельхозналог надо перечислять в составе единого налогового платежа. В связи с этим изменили и срок оплаты ЕСХН. Годовой налог теперь надо платить до 28 марта следующего года. Платеж за 2022 г. перечисляем до 28.03.2023. Полугодовой аванс тоже платим через ЕНП — до 28 июля: за 1 полугодие 2023 рассчитываемся до 28.07.2023.

Подробнее: как произвести уплату единого налогового платежа

Отчетным периодом для ЕСХН является календарный год. Следовательно, все плательщики обязаны отчитаться в ИФНС по итогам отчетного года. Из-за ЕНП перенесли и срок сдачи декларации по ЕСХН в 2023 году: теперь плательщики отчитываются до 25 марта следующего года. Если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то сроки переносят, отчитаться в таком случае следует в первый рабочий день. Поскольку 25.03.2023 — это суббота, отчитаться по ЕСХН за 2022 г. надо до 27.03.2023.

Если предприниматель или организация прекратили деятельность, облагаемую ЕСХН, то отчитаться перед инспекцией придется гораздо раньше. Срок подачи декларации 1151059 — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность.

Бланк декларации и особенности его заполнения

Приказом Минфина № 62н от 10.07.2007 утвержден бланк единой упрощенной налоговой декларации — форма по КНД 1151085. Этот же нормативный акт разъясняет и порядок подготовки. Никакие расчеты не предусмотрены, а заполнение декларации состоит в правильном указании данных налогоплательщика на титульном листе.

Документ разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы.

Хотя особых правил, как заполнить единую упрощенную декларацию за 2 квартал 2023 г. или другие периоды, не предусмотрено, есть несколько рекомендаций, которые помогут избежать ошибок.

Инструкция по заполнению декларации

ИНН и КПП: указываем коды налогоплательщика. Если отчет составляет ИП, то шифр КПП не заполняйте, поставьте прочерки.

Налоговый период: укажите код «34», если сдаете отчет за полный календарный год. Если деятельность, облагаемая ЕСХН, прекращена, то укажите код «96». При переходе на другую систему обложения — код «95».

Отчетный год: впишите год, за который составляете отчетность.

Код ИФНС: впишите четырехзначный шифр принимающей инспекции.

Коды налогоплательщика ЕСХН по месту учета:

Далее укажите полное наименование налогоплательщика или Ф.И.О. предпринимателя. Внесите номер телефона.

Сведения о лице, подписавшем отчет, укажите только для организации. ИП в соответствующем разделе титульного листа ставят прочерки.

Раздел 1

Строчки 001 и 003 — это коды ОКТМО, идентифицирующие муниципальные образования, в которых зарегистрированы налогоплательщики.

В строке 002 указываем сумму аванса за первое полугодие.

Строчка 004 — это сумма налога, подлежащего перечислению в бюджет.

Строчка 005 заполняется только в том случае, если аванс превысил сумму годового налога.

Раздел 2

Рассчитываем налог к уплате в бюджет. Указываем в соответствующих строках бланка:

Раздел заполните, только если получили убытки. Потери компания вправе учитывать при исчислении налоговой базы в течение 10 лет. Убыток 2022 года разрешено учитывать до 2032 года включительно.

Раздел 3

Раскройте информацию о полученном целевом финансировании за отчетный период. Если налогоплательщик не получал целевого имущества, благотворительных взносов, грантов и прочих целевых вложений, то раздел 3 заполнять не нужно.

Отчет проверьте, подпишите и укажите дату составления.

Порядок, как заполнить и сдать декларацию ИП на ЕСХН без работников за 2022 год, аналогичен. Количество работников или их отсутствие не влияет на порядок заполнения отчетности по единому сельхозналогу.

По каким налогам отчитываются ЕУД

Важно понимать, какие налоги заменяет единая упрощенная декларация, чтобы у налоговиков не возникало претензий. С ее помощью отчитываются:

Правила оформления отчета по ЕСХН

Налоговую отчетность при едином с/х налоге в 2023 году заполняйте с учетом стандартных правил оформления фискальной отчетности. Напомним основные рекомендации:

Сведения о начисленных и уплаченных суммах штрафов и пеней по ЕСХН в декларации не отражаются. Эти суммы не относятся к расчету налога.

Ответственность за просрочку

Вопрос об ответственности за несвоевременную сдачу отчета остается спорным, поскольку Минфин и ФНС имеют на этот счет разные мнения. Если специалисты Минфина в письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012 отметили, что документ разработан для облегчения налогоплательщикам сдачи нулевой отчетности и поэтому нельзя назначать штрафы за его непредоставление, то налоговики при отсутствии этого отчета получают возможность наказать за непредоставление «нулевых» деклараций по каждому налогу в отдельности.

Второй вариант более щадящий: если ЕУД не сдана своевременно, то ФНС сможет наложить взыскание по статье 126 НК РФ, так как этот отчет не является декларацией, содержащей сведения об объектах обложения и сумме исчисленного платежа.

Но некоторые суды считают иначе, и предоставление ЕУД с опозданием наказывается штрафом 1000 руб. по п. 1 ст. 119 НК РФ (постановление АС Московского округа № Ф05-16047/2014 от 26.01.2015).

Кто подает ЕУД

Налогоплательщики подают единую декларацию по налогу на прибыль и по НДС при отсутствии движений на счете в банке или кассе и объектов налогообложения. Сделать это разрешается не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех выплат в бюджет. В частности, нельзя подать единый отчет по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Может пригодиться: инструкция, как закрыть ООО без деятельности

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только тем, у кого налоговый отчетный период в ЕУД равен кварталу, полугодию, 9 месяцам и году.

Налоговиками установлен квартальный срок по ЕУД: если отчетным периодом является месяц, то налог нельзя включать в единый отчет. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

ЕУД за 2-й квартал 2023 года

ФНС давно собирается привести единый нулевой отчет в соответствие с действующими в настоящий момент требованиями к налоговой отчетности. В частности, утвердить электронный формат отчета и заменить в бланке ОКАТО на ОКТМО. Кроме того, налоговики разрешат использовать декларацию плательщикам УСН, не имеющим доходов в отчетном периоде. До сих пор такая возможность находилась под вопросом и вызывала разные толкования. Но нового бланка единой упрощенной налоговой декларации в 2023 году в ПДФ пока нет. За 2-й квартал 2023 года будем отчитываться по действующей форме единой декларации.

Единая упрощенная декларация для юрлиц и ИП

В и 80 Налогового кодекса РФ перечислено, кто сдает единую упрощенную декларацию в 2023 году и за какой период. Отчет предоставляют в органы ФНС лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых есть возможность отчитаться по упрощенной схеме, входят:

ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким фискальным платежам.

Уведомление об исчисленных налогах

Уведомление – одно из ярких налоговых новшеств 2023 года, которое возникло в связи с появлением единого налогового платежа.

Срок подачи – до 25 числа месяца, в котором уплачиваются налоги, взносы, сборы.

Уведомление подается по тем налогам, по которым срок уплаты уже наступил, а срок подачи декларации – еще нет. Если декларация уже подана, то налоговый орган отразит задолженность перед бюджетом по налогу на основании декларации. В Уведомление сведения по такому налогу не включаются.

Впервые подать Уведомление нужно 25 января 2023 та как уже в январе нужно уплачивать налоги в соответствии с новыми правилами.

Декларация по налогу на имущество

Пересмотр декларации связан с изменениями в расчете по налогу на имущество. Сдают декларацию не все налогоплательщики. Если налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости – декларация не подается.

Срок подачи – 25 марта года, следующего за отчетным. Впервые применяется, начиная с отчетности за 2022.

Кто отчитывается по ЕСХН

Подавать налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу в 2023 году обязаны все категории плательщиков сельхозналога. К таковым относятся товаропроизводители сельскохозяйственной продукции — не только организации, но и индивидуальные предприниматели и субъекты, которые оказывают услуги в области растениеводства и животноводства для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Обратите внимание, что в соответствии с п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ, рыбохозяйственные организации и коммерсанты, которые осуществляют вылов водных биологических ресурсов, тоже признаются плательщиками ЕСХН.

Компании, которые осуществляют только первичную или вторичную переработку сельхозпродукции, не вправе применять ЕСХН. Также не вправе перейти на сельхозналог бюджетные организации, производители подакцизных товаров и участники игорного бизнеса.

ЕФС-1

С 1 января 2023 года введена новая форма ЕФС-1, которая включает сведения из нескольких отчетов: СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3, 4-ФСС.

Новая форма утверждена постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п.

Отчет ЕФС-1 состоит из титульного листа и двух разделов. Первый раздел включает персонифицированную отчетность. В нем несколько подразделов, которые сдают в разные сроки в конкретных ситуациях. Второй раздел — взносы на травматизм — его сдают ежеквартально.

В таблице видно, какие формы отчетности заменяет новый отчет.

Кроме того, в отчете предусмотрены подразделы для отражения сведений о дополнительных взносах на накопительную пенсию (Подраздел 3), а также по зарплате бюджетников (Подраздел 1.3).

Форма применяется, начиная с отчетности за периоды 2023 года. Отчеты за 2022 год подаются по старым формам и в старые сроки.

1С:Бухгалтерия 8.3 – незаменимый помощник для бухгалтера, который обеспечивает автоматизацию бухгалтерского и налогового учета компании. Позволяет формировать и сдавать регламентированную отчетность по актуальным формам и в установленные сроки прямо из программы с помощью сервиса 1С-Отчетность.

Расчет по страховым взносам

Сумма взносов на ОПС, ОМС и ОСС теперь отражается в отчете единой суммой.

Информация по взносам предоставляется по-прежнему поквартально. Срок – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Впервые сведения по страховым взносам по новой форме подаются за 1 квартал 2023.

Ряд изменений внесен и в другие формы в связи с поправками законодательства. Остальные дополнения, правда, отстают по масштабам от уже описанных. Так что изменения форм носят скорее уточняющий характер или предусмотрены для частных случаев.

Переведите учет и управление в компании на качественно новый уровень вместе с 1С:Предприятие 8.3. Специалисты 1С:Апрель Софт, фирмы 1С:Франчайзинг с 27 летним опытом, подберут комплексное решение для вашей компании с учетом специфики деятельности и масштабов бизнеса. Настроим вашу программу, автоматизируем учет и сдачу отчетности.

Срок сдачи декларации

По общему правилу сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который подаются сведения (квартал, полугодие, 9 месяцев или год). В некоторых случаях этот отчет сдают только за год, к примеру, по налогу на УСН. В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Предельные сроки сдачи ЕУД в 2023 году:

По теме: календарь бухгалтера со всеми сроками уплаты налогов и сдачи отчетов

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года

Все статьи автора

Персонифицированные сведения о физических лицах

Этот отчет состоит из:

Данный отчет нужно заполнять ежемесячно на всех застрахованных лиц с указанием ИНН, СНИЛС, ФИО и сведений о начисленных выплатах.

Отчет представляется каждый месяц не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим месяцем.

Ответственность и штрафы

За несоблюдение срока сдачи декларации налогоплательщика ждут штрафы. Например, если отчетность не была предоставлена вовремя, но налог уплачен, то сумма штрафа составит 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки. Если налог недоплатили, то сумма штрафа исчисляется в размере 5% от суммы налога в декларации за каждый полный и неполный месяц задержки, но не более 30% от суммы налога к уплате и не менее 1000 рублей.

Способы подачи отчета по ЕСХН

Отчитываются перед ИФНС одним из трех способов:

Отчетный документ заполняют с помощью специализированных бухгалтерских программ или используют интернет-ресурсы ФНС. Некоторые сервисы и программы взимают плату за оказание услуг.

3-НДФЛ

Применять нужно с отчетности за 2022.

Декларация по налогу на прибыль

Срок подачи – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Для годовой декларации – до 25 марта года, следующего за отчетным годом.

Изменения касаются только налогоплательщиков, находящихся на Курильских островах.

Впервые применяется, начиная с отчетности за 2022 год.

Куда сдавать отчетность по ЕСХН

Налоговики разъясняют, какие отчеты и куда сдавать ООО на ЕСХН в 2023 году: отчитаться надо по форме КНД 1151059, ее подают в территориальное отделение ФНС, в котором зарегистрирован налогоплательщик. Для ИП и компаний есть особенности. Индивидуальные предприниматели сдают отчетность в ИФНС по месту своего жительства — фактической регистрации или прописки. Компании, фирмы и организации обязаны подавать отчетность в ИФНС по месту своего нахождения — по юридическому адресу головного офиса.

6-НДФЛ

Сроки подачи – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом и 25 февраля года, следующего за отчетным годом. Начало применения – отчетность за 1 квартал 2023 года.

1С:Бухгалтерия 8.3 поможет автоматизировать самые сложные и трудозатратные расчеты. Программа обеспечит эффективное решение задач бухгалтерии любого бизнеса.

Оставьте заявку на демонстрацию программы: подберем решение, подключим сервисы 1С:Контрагент, 1СПАРК риски, 1С:Кабинет сотрудника для оперативной и эффективной работы бухгалтеров и кадровых специалистов.

Получите запись вебинара по НДС, налогу на прибыль и изменениях в законах.

Научитесь платить налоги правильно.

Сможете работать без штрафов.