Единый пенсионный налог для частных предпринимателей

Какие категории ИП закон не обязывает перечислять взносы за себя

На физлиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по закону наложена обязанность по перечислению в казну страховых взносов.

ВАЖНО! Индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы вне зависимости от того, ведет ли он деятельность и получает ли доход. Взносы уплачиваются за весь период регистрации физлица в качестве ИП.

Если индивидуальный предприниматель находится в данном статусе неполный год, то взносы рассчитываются пропорционально времени регистрации в качестве ИП.

Для корректного исчисления размера страховых взносов ИП в 2023 году за неполный год лучше воспользоваться специальным калькулятором взносов ИП за себя в 2023 году. Найти его можно, например, на официальном сайте налоговой.

Из этого правила есть исключения. Освобождаются от уплаты взносов в 2023 году ИП:

ИП, применяющие так называемую самозанятость (НПД) или автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), освобождены от нужды перечислять в казну страховые взносы ИП в 2023 году. Причем те ИП, которые перешли на новую АУСН, не перечисляют взносы в бюджет не только за себя, но и за своих работников при их наличии.

Подробнее об АУСН мы рассказывали в статье.

Взносы ИП за себя в 2023 году допускается не перечислять в казну в приведенных ниже ситуациях:

Чтобы не платить взносы в указанных случаях, необходимо подать заявление в налоговую с приложением подтверждающих документов.

Перечень документов, подтверждающих право не платить ИП взносы за себя, приведен в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в актуальный материал.

Подробнее о мобилизованных ИП мы писали в статье.

Коррективы 2023 года в отношении страховых уплат ИП

2023 год приготовил немало налоговых сюрпризов и новшеств, которые касаются, в том числе и фиксированных взносов ИП в 2023 году.

Как учитывать ЕНП в 2023 году, мы писали здесь.

Подробнее об объединении ФСС и ПФР мы рассказывали в материале.

Какие последствия эти коррективы будут иметь для процесса уплаты фиксированных взносов на 2023 год для ИП?

Бизнесмен будет перечислять в казну страховые взносы ИП в 2023 году единым платежом без деления на две суммы: обязательные пенсионные отчисления и обязательные медицинские отчисления. Изменения введены Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ добавлением п. 1.2 в ст. 430 НК РФ.

Согласно новому пункту величина фиксированных страховых взносов ИП в 2023 году составляет:

Дедлайн и правила перечисления собственных взносов ИП

В связи с коррекциями 2023 года поменялись сроки уплаты почти всех бюджетных перечислений.

Подробнее о новых сроках уплаты налогов в 2023 году мы писали в статье.

Дедлайн уплаты фикс взносов ИП за себя в 2023 году изменения не коснулись.

ВАЖНО! Срок уплаты взносов в фиксированном размере — 31 декабря отчетного года. Срок уплаты 1% с превышения дохода — 1 июля следующего года.

Перечислять взносы надо будет одним налоговым платежом по новым единым реквизитам. Учитываться единые страховые фиксированные взносы ИП в 2023 году будут на ЕНС.

Как формируются суммы, подпадающие под ЕНС, описали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Чтобы безболезненно перейти на ЕНП с 2023 года, лучше свериться с налоговой в конце 2022 года. В декабре-2022 ИФНС сделала рассылку информационного сообщения всем юрлицам и ИП, где указала проект сальдо ЕНС. Именно с этой суммы ЕНС начнется 2023 год для каждого налогоплательщика.

Как провести сверку перед 2023 годом, мы писали здесь.

Платить сумму взносов ИП за себя в 2023 году можно по-прежнему в любой разбивке в течение отчетного года. Главное, успеть всё перечислить до 31 декабря.

Отчитываться в контролирующие органы по медицинским и пенсионным взносам ИП в 2023 году по-прежнему не надо.

С 2023 года введен новый вид отчетности — уведомления об исчисленных взносах. Подавать уведомление следует по тем налогам и взносам, уплата которых происходит раньше, чем сдача отчетности по ним, а также по тем, по которым отчетность вообще не подается.

Уплата взносов ИП за себя относится как раз к таким «безотчетным» платежам. Срок подачи нового отчета — до 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога/взноса. Как будет работать на практике подача уведомлений на уплату взносов, так как у них единый срок уплаты — 31 декабря, а платить их можно в течение всего года, и как будет происходить уменьшение УСН на взносы, сказать пока сложно. Законодатели не продумали даже более серьезные вопросы при введении ЕНП, что уж говорить о таких нюансах!

Взносы ИП в ФСС и взносы на травматизм

В общем случае ИП не обязаны перечислять социальные взносы на страхование от временной нетрудоспособности и на травматизм. Но бывают ситуации, когда начислять и платить их нужно.

ИП взносы от несчастных случаев в 2023 году уплачивают только тогда, когда используют наемный труд. При заключении трудового договора в 2022 году предприниматели подавали заявление в ФСС для постановки на учет. С 2023 года постановка на учет в новый объединенный фонд будет производиться в беззаявительном порядке, так как данные о заключенном трудовом договоре ведомство будет получать посредством новой формы ЕФС-1. Кроме того, если ИП заключит гражданско-правовой договор, это также потребует от него постановки на учет в Фонд пенсионного и социального страхования.

Подробнее о новой форме ЕФС-1 мы писали здесь.

Для получения выплат по болезни в 2023 году ИП должен был самостоятельно встать на учет в ФСС в 2022 году. Размер взноса в ФСС на добровольное страхование ИП в 2023 году составил 4833 рубля 72 копейки, срок уплаты — до 31.12.2022.

В 2023 году правила сохранятся те же. Надо будет вставать на учет в Фонд пенсионного и социального страхования и уплачивать фиксированную сумму взносов. В 2023 году она возрастет по сравнению с 2022 годом из-за повышения федерального МРОТ с 01.01.2023. Стоимость страхового года определяется по формуле:

(Федеральный МРОТ на 01.01.2023 × 2,9%) × 12.

МРОТ на 01.01.2023 составляет 16 242 рубля.

Итоги

С 2023 года в порядке уплаты налогов и взносов произошли принципиальные изменения. Отчасти они коснулись и фиксированных взносов ИП за себя. Увеличилась сумма взносов, уплачиваемая за год. Теперь ее следует перечислять единым платежом на ЕНС, но сроки уплаты остались прежними. Однако в законодательстве пока остается нераскрытым вопрос о порядке подачи уведомлений об уплате страховых взносов и порядке уменьшения УСН на них.

С 2023 года установлен
единый срок для почти всех обязательных платежей: не позднее 28 числа месяца, когда налог
или сбор должен быть уплачен.

Для квартальных платежей (например, по
УСН) это 28 число первого месяца следующего квартала, а для ежемесячных (например,
НДС и взносов) — 28 число каждого месяца.

Есть
несколько исключений:

Его тоже нужно платить раз
в месяц не до 28 числа месяца, но с особенностями.

НДФЛ придётся не
перечислять в бюджет сразу, а удерживать и накапливать до 28-го числа. Перечислять в бюджет
надо суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по
22-е число текущего месяца.

Например, НДФЛ, исчисленный и удержанный
с 23 февраля по 22 марта, нужно перечислить не позднее 28 марта.

Новые правила коснулись и
авансовых платежей: с 2023 года с них тоже отдельно уплачивается НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ
зависит от того, когда был удержан налог. Когда нужно перечислять НДФЛ:

Допустим, вы выплачиваете аванс 21-го
числа каждого месяца. НДФЛ с аванса за февраль 2023 года вам нужно заплатить не
позднее 28 февраля 2023 года.

Деньги можно вносить
раньше срока, но это необязательно. Но и затягивать с перечислением ЕНП не стóит — пока
неизвестно, как справляются с нагрузкой сервера налоговой службы.

Налоговая списывает деньги с единого
налогового счёта в следующей очерёдности:

Например, вы должны заплатить налоги
и сборы на сумму 68 000 рублей. У вас накопилась недоимка в размере 5600 рублей
и штраф — 1000 рублей. Вы вносите на ЕНС 75 000 рублей, из них ФНС сразу
вычитает 5600 рублей недоимки, а затем засчитывает текущие налоги и взносы.
После этого на налоговом счету у вас останется 1400 рублей, из которых налоговая
спишет 1000 рублей штрафа, и в итоге на ЕНС у вас останется 400 «свободных»
рублей. О том, что вы можете с ними сделать, расскажем ниже.

Если внесённого ЕНП не
хватает на все налоги (взносы, сборы), а даты их уплаты одинаковы, налоговая зачтёт
платёж пропорционально суммам каждого налога (взноса, сбора). Такой же подход работает и
для пеней, процентов и штрафов.

Например, вы должны заплатить
страховые взносы за сотрудников:

Остаток на ЕНС — 95 000 рублей. На
уплату взносов вам нужно 195 000 рублей, но дополнительно деньги вы не перевели.
Налоговая сама распределит деньги пропорционально суммам платежей: 68 205,13
рублей на ОПС (140 000 / 195 000 × 95 000), 14 615,38 рублей на ОМС и 12 179,49
рублей на ВНиМ.

Или, например, у вас
есть четыре штрафа по 5000 рублей каждый с общей датой для уплаты. На ЕНС у вас 10 000
рублей. Налоговая спишет по 2000 рублей в счёт уплаты по каждому штрафу, и задолженность
у вас будет по всем штрафам — по 3000 рублей по каждому.

Это зависит от разницы между тем, сколько вы
должны были заплатить, и тем, сколько заплатили.

Такая разница называется сальдо. Оно может
быть:

Узнать о состоянии ЕНС можно в:

Чтобы получить данные из налоговой, подайте
заявление по утвержденной форме. ФНС
подготовит справку:

С 2023 года пени
начисляются на задолженность не по конкретному налогу или взносу, как это было раньше, а
при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счёта. Пени начинаются
считаться со дня возникновения отрицательного сальдо и до момента, пока не вы не внесёте
нужный платёж.

Есть два способа
распорядиться переплатой.

Зачесть переплату в счёт:

Чтобы зачесть переплату, подайте заявление о
зачёте через личный кабинет на сайте ФНС в любой срок. После того, как налоговая получит
заявление, зачёт произведут на следующий рабочий день.

Если налоговая произвела зачёт в счёт
исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога, вы
можете передумать — для этого нужно подать заявление об отмене зачёта полностью или
частично.

Если же переплата зачтена в счёт уплаты
налога за другое лицо или в счёт задолженности с истёкшим сроком взыскания, отменить
зачёт не получится.

Чтобы погасить в счёт
переплаты недоимки, пени и штрафы, подавать заявление не нужно — ФНС сама будет
покрывать их из имеющихся на ЕНС денег.

Вернуть переплату на банковский счёт:

Вы можете и передумать
— если инспекция учла переплату в счёт исполнения будущего
налогового платежа. Для этого подайте заявление об отмене зачёта полностью или частично.
Отменяют зачёт последовательно — с наиболее ранних сумм.

В 2023 году базовая сумма отчислений на страхование ИП составляет 45 842 ₽. Плюс дополнительный взнос для тех, чьи доходы составили больше 300 000 ₽. Рассказываем, как рассчитать размер страховых взносов на разных системах налогообложения, куда и как теперь их перечислять.

С момента регистрации у предпринимателя возникает обязанность платить не только налоги, но и страховые отчисления двух видов — на пенсионное и медицинское страхование. Есть ещё социальные взносы на случай болезни и материнства, но их ИП может платить добровольно, если хочет получать больничный и другие пособия.

Суммы, перечисленные на собственное страхование, так или иначе снижают налоги предпринимателя. В зависимости от выбранного режима они либо включаются в расходы ИП, либо могут быть вычтены из его налогов.

В этой статье мы разберём основные вопросы по обязательным платежам ИП: кому, сколько, когда, куда перечислять взносы и кто освобождается от этой обязанности.

Что такое фиксированные взносы ИП

Фиксированные страховые взносы ИП за себя — это сумма, которую предприниматели должны отчислять на свое пенсионное и медицинское страхование независимо от размера дохода за год. Даже если деятельность не велась или предприятие работало в убыток, ИП должен заплатить фиксированную сумму, которую установил Налоговый кодекс.

Размер страховых отчислений для резидентов, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, определяет статья 430 НК РФ

Фиксированные взносы нужно платить на всех системах налогообложения, кроме налога на профессиональный доход (НПД) и автоматизированной УСН. Если ИП применяет общую систему, работает на упрощёнке, ЕСХН или по патенту, минимальную сумму заплатить он обязан в любом случае.

Если ИП платит в Социальный фонд (СФР) добровольные взносы на случай болезни и материнства, то в 2023 году ему нужно перечислить 5652 ₽. Это стоимость страхового года с учётом МРОТ на 1 января — 16 242 ₽. Если в регионе применяется районный коэффициент, то сумма отчислений в СФР умножается на него.

В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:

Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.

Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.

Сумма страховых взносов для ИП в 2023 году

До 2023 года общая сумма страховых отчислений складывалась из сумм пенсионных и медицинских взносов, но теперь это деление отменено. Базовая их сумма указывается в совокупном фиксированном размере. Согласно положениям пункта 1.2 статьи 430 НК РФ, в 2023 году это 45 842 ₽.

Если за год ИП получил дохода более 300 000 ₽, то, помимо базовой части взносов, ИП должен перечислить на пенсионное страхование сумму, определяемую по формуле:

(Прибыль за 2023 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел: сумма не может превышать 275 061 ₽ (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.

3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.

45 842 + 34 500 = 80 342 ₽.

Итого общая сумма страховых взносов составит 80 342 ₽, из которых 45 842 ₽ — это фиксированный платёж, 34 500 ₽ — дополнительный.

Расчёт дополнительных страховых взносов для ИП на различных системах налогообложения

Как уже упоминалось, дополнительные отчисления на пенсионное страхование ИП в 2023 году за себя рассчитываются от доходов свыше 300 000 ₽. Как именно их считать, зависит от применяемой системы налогообложения. Ведь доход предпринимателя на каждой из них определяется по-своему.

ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)

При расчёте дополнительного взноса 1% ИП на общей системе берут доходы за вычетом 300 000 ₽, уменьшенные на профессиональные вычеты по НДФЛ.

Право на получение таких вычетов регламентировано статьёй 221 НК (письмо ФНС от 03.11.2021 № БС-4-11/15518). Категории предпринимателей, которые могут воспользоваться вычетами, также указаны в этой статье.

При этом следует учитывать, что в соответствии со статьёй 227 НК РФ доход для расчёта взносов должен быть равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.

ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН)

На упрощёнке с объектом «Доходы» берут доходы, которые облагаются налогом при УСН (ст. 346.15 НК). ИП на УСН «Доходы минус расходы» вычитают из них свои расходы (письмо ФНС от 01.09.2020

Не учитываются доходы, полученные в рамках гражданско-правовых договоров, предмет которых — переход права собственности на имущество, при условии, что такой доход получен не от предпринимательской деятельности. Например, доход от продажи недвижимости (письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-15-05/26495).

ИП на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН)

Плательщики ЕСХН берут доходы, облагаемые сельхозналогом (п. 1 ст. 346.5 НК). Величину доходов смотрят в графе 4 книги учёта доходов и расходов или строке 010 раздела 2 декларации по ЕСХН. Из положений пункта 9 статьи 430 НК РФ следует, что расходы учитывать нельзя (подп. 2 п. 2 письма ФНС от 07.03.2017 № БС-4-11/4091).

Но есть и иное мнение. Принцип расчёта единого сельхозналога, налога с дохода ИП на ОСНО или УСН одинаков. И это даёт право предпринимателям на ЕСХН при расчёте дополнительных взносов уменьшать доходы на расходы, как это делается на других режимах. Правда, нельзя исключить, что отстаивать это право придется в суде. Похожая ситуация была у ИП на УСН «Доходы минус расходы» — они в течение многих лет добивались права на учёт расходов, и суды часто их поддерживали (например, постановление АС УО от 18.04.2019 № Ф09-2252/19). В итоге с этим согласилась и ФНС.

ИП на патентной системе (ПСН)

На ПСН в расчёт берется потенциально возможный годовой доход (ПГД). Его можно посмотреть в патенте, в региональном законе или рассчитать. Патент стоит 6% от суммы ПГД. Например, если стоимость патента 36 000 ₽, то ПГД равен 36 000 / 6 х 100 = 600 000 ₽.

Реальные доходы от патентной деятельности на сумму страховых взносов не влияют (письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-15-05/4703). Расходы ИП также не учитываются.

Если патент оформлен на срок меньше года или ИП не отработал весь срок, потенциальный годовой доход делится на 12 месяцев и умножается на число месяцев на ПСН. Так получается доход для пенсионных взносов. Правомерность такого подхода подтверждает ФНС (подп. 5 п. 2 письма от 07.03.2017 № БС-4-11/4091).

Например, ИП оформил годовой патент, а деятельность прекратил через пять месяцев работы. В этом случае потенциальный годовой доход делится на 12 и умножается на 5.

Уменьшение налога на взносы

Если налоговая система позволяет учитывать расходы, то взносы включаются в их состав. Например, ИП на ОСНО учитывает отчисления на своё страхование в сумме профессиональных вычетов, а ИП на УСН «Доходы минус расходы» — в сумме расходов. Таким образом страховые отчисления уменьшают суммы налогов, которые платит ИП.

Если же налоговый режим не учитывает расходы, то применяется механизм вычета — взносы исключаются из суммы налога. Такие правила установлены для УСН и ПСН. При этом ИП без работников может снизить свой налог на всю сумму перечисленных в том же году взносов хоть до нуля. Если работники есть, то налог можно снизить не более чем на 50%.

В вычет включаются фиксированные и дополнительные взносы, перечисленные ИП в том же году, за который рассчитывается налог. Причём взносы могут относиться к любому году — к текущему или к прошлым. Например, если ИП в 2023 году перечислил задолженность по страхованию за 2021 год, на эту сумму также можно уменьшить налоги.

Пример расчёта. ИП без сотрудников на упрощённой системе налогообложения:

Доходы за год — 2 129 540 ₽.

Перечисленная сумма страховых взносов для ИП в 2023 году — 45 842 ₽.

Перечисленный дополнительный взнос за прошлый год — 18 295,4 ₽.

Налог с дохода 2 129 540 ₽ по ставке 6% составит 127 772 ₽, но в этом случае он уменьшается на всю сумму перечисленных страховых взносов. То есть предприниматель должен уплатить налог с учётом округления в большую сторону: 127 772 — 45 842 — 18 295,4 = 63 635 ₽.

Для тех, кто с Эвотором:

«Книга учёта доходов и расходов» сам заполняет КУДиР в электронном виде, напоминает, когда пора платить налоги и помогает правильно отправить отчётность, чтобы ФНС не придиралась.

Сроки и суммы уплаты страховых взносов ИП

Сроки уплаты страховых отчислений ИП в общем случае таковы: фиксированная часть — до 31 декабря текущего года, дополнительная — до 1 июля следующего. Если эти дни выпадают на выходные, то сроки переносятся вперёд.

2023 году индивидуальные предприниматели должны рассчитаться по фиксированным страховым взносам с доходов до 300 000 ₽ не позднее 9 января 2024 года. Для дополнительных взносов на страхование действует стандартный срок — до 1 июля 2024 года.

В случае прекращения деятельности ИП должен перечислить взносы в срок не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе.

Для удобства ИП мы представили сроки уплаты взносов 2023 года в таблице. Но следует учитывать, что календарь на 2024 год ещё не утверждён, поэтому точные даты выходных и рабочих дней пока неизвестны и могут корректироваться.

Если ИП не производит выплаты физлицам, то отчётность по страховым взносам он не подаёт.

Куда перечислять взносы ИП в 2023 году

Прежде индивидуальные предприниматели платили страховые отчисления за себя в налоговую, где они стоят на учёте.

В 2023 году всё поменялось.

Теперь все платежи идут через единый налоговый счёт (ЕНС) на КБК 18201061201010000510. для уплаты одинаковые для всех налогов и взносов. Вне зависимости от региона регистрации, все ИП платят их в УФК по Тульской области.

Для формирования квитанции или платёжного поручения удобно использовать . Также пополнить ЕНС можно через личный кабинет налогоплательщика.

Многие ИП на УСН и ПСН привыкли платить за страхование заранее, чтобы применять механизм вычета и снижать налоги в течение года. Раньше было достаточно просто сделать платёж. Теперь же нужно сообщить ФНС, что сумма, уплаченная на ЕНС, должна быть зачислена во взносы.

В заявлении на зачёт взносов в 2023 году нужно указать подходящий КБК из следующей таблицы.

2023 год ФНС объявила переходным на новую систему уплаты налогов. Поэтому наряду с пополнением ЕНС можно перечислять их по-старому — на отдельный КБК. Для этого платёжное поручение формируется иначе. В нём должны быть такие реквизиты: статус платежа «02» (поле 101), ОКТМО, период уплаты взносов и правильный КБК из приведённой выше таблицы.

Если оформить платёжку по этим требованиям, то подавать заявление на зачёт не придётся. Сформировать её также можно в сервисе ФНС. Но это правило будет действовать только до конца 2023 года, а потом платить взносы придётся только на ЕНС.

Калькулятор взносов ИП

Несмотря на простоту расчётов фиксированных платежей, в налоговых дебрях иногда легко потеряться даже опытным предпринимателям. Особенно если речь идёт о расчётах за неполный год. В этом случае нужно платить за пропорциональное число отработанных полных месяцев и дней в неполном месяце. То же правило действует и для первого года деятельности. Посчитать не так просто — можно ошибиться в количестве дней. Но ФНС максимально облегчила процесс, предложив ИП удобный

Чтобы рассчитать всё точно, необходимо в соответствующие поля ввести расчётный период и сумму, если она превышает лимит в 300 000 ₽. Взносы рассчитываются в автоматическом режиме.

Что будет, если не платить страховые взносы

Если игнорировать обязанности по перечислению сумм на страхование ИП, будут неприятные последствия:

Если ИП решит прекратить деятельность, сделать это он сможет и с долгами по взносам. Но после его снятия с учёта задолженность не спишется, а превратится в долг перед бюджетом физического лица.

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

Получайте раз в неделю подборку лучших статей Жизы

Рассказываем истории из жизни бизнесменов, следим за льготами для бизнеса и
даём знать, если что-то срочно пора сделать.

Налоги и отчётность

Ставка налога на прибыль в 2023 году — кому и сколько платить

Законы · 15 July

В 2023 году некоторые организации полностью освобождаются от уплаты налога на прибыль. Налог на прибыль всё так же платят юридические лица, работающие на общей системе налогообложения. Ставка не единая и зависит от нескольких факторов. В статье разбираемся в нормативных изменениях, порядке и сроках уплаты.

Новый порядок возмещения НДС в 2023 году

В 2023 году открыли единые налоговые счета (ЕНС) для юрлиц и ИП. На этот же счёт производится возврат НДС для юридических лиц, с него возмещённую сумму можно вывести на свой расчётный счёт. Разбираемся, что изменилось в порядке возмещения НДС в 2023 году.

Фиксированные платежи на 2022 год для ИП

Если ваш доход больше 300 тысяч, в 2022 году общая сумма взносов составит 43 211 ₽ плюс дополнительный взнос. Показываем на примерах, как рассчитать и учесть страховые взносы для ИП на разных системах налогообложения.

Чем отличается ИП от самозанятого и как стать ИП на НПД

Стать самозанятым может не только физлицо, но и ИП. Это избавит от обязательных платежей и отчетности, но ограничит деятельность предпринимателя. Рассказываем, как ИП перейти на НПД и стоит ли, можно ли совмещать два режима и какие налоги платить.

Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

Как ИП получить налоговые каникулы

Программа налоговых каникул для ИП действует до конца 2020 года. Некоторые предприниматели на УСН и патенте могут уйти на налоговые каникулы на два налоговых периода. Рассказываем, кому можно не платить и как это сделать.

Как зарегистрировать ИП

Чтобы зарегистрировать ИП, Женя сходил в налоговую, а его друг подал документы через Госуслуги. В статье — подробная инструкция для обоих способов.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Предприниматель выбирает систему налогообложения, когда регистрирует бизнес. Это важно: если выбрать неправильно, потеряете много денег. В статье рассказали, кому какие системы подходят и как выбрать самую выгодную.

Типовые уставы для ООО: как работают и кому подходят

Раньше бизнесмены скачивали устав из интернета и подавали в налоговую, а потом его приходилось переделывать. Теперь достаточно выбрать один из 36 типовых уставов. Мы их сравнили и разобрались, как пользоваться.

Как выбрать налоговый режим для ООО

Вместе с налоговым режимом бизнесмен выбирает, сэкономить или потерять десятки тысяч рублей в год. Разбираемся, как подобрать выгодный вариант.

Налог для самозанятых: кого касается и как работает

С 1 января 2020 года жители Санкт-Петербурга, республики Башкортостан и ещё 17 регионов России могут стать самозанятыми. Такой налоговый режим уже действует в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан.

Налоговики рассказали, как работать с самозанятыми

С 2019 года индивидуальные предприниматели начали переходить на налог для самозанятых. Мы разобрались, как с ними работать, чтобы включить в расходы оплату за их товары, работы и услуги.

Как попасть в налоговую без очереди

Инструкция для тех, кто не хочет толкаться в очереди, чтобы сдать декларацию, встать на учёт или подать документы на регистрацию.

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

Даже если предприниматель не вёл бизнес в течении года, он обязан отчитаться в налоговую и заплатить страховые взносы. Есть разница, когда и сколько платить — работает он на УСН, ЕНВД или ОСНО. Рассказываем, что делать, чтобы не попасть на штраф.

Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф

У предпринимателя есть пять законных способов сэкономить на налогах. Но тем, кто использует их неправильно, приходится платить штрафы, пени и доплачивать налоги. Рассказываем, как этого избежать.

Как перейти с ЕНВД на УСН

C 1 января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А тем, кто продаёт маркированные товары, это нужно сделать до 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с ЕНВД на упрощёнку.

Как перейти с ЕНВД на патент

С 1 января 2020 года отменяют ЕНВД для всех пермских бизнесменов и для некоторых продавцов маркированных товаров. Остальным вменёнщикам придётся сменить налоговый режим с 1 января 2021 года. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, когда и как это сделать.

Пять главных вопросов про патент

Можно ли совмещать патент с другим налоговым режимом? А два разных патента? А как тогда отчитываться? Если собрались купить патент, лучше узнать ответы заранее.

Семейный подряд против налоговой

Истории · 15 July

У семейной пары две похожие фирмы, которые торгуют между собой. Супругов обвиняют в создании схемы, чтобы платить меньше налогов. Они не согласны. Что скажет суд?