Ставка единого социального налога для организации

С 2023 года платить страховые взносы нужно по единому тарифу, в который включены взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Общая сумма взносов вырастет, в связи с увеличением предельной базы для расчета и новым требованием законодательства, платить страховых работникам с выплат работникам на ГПД.

В 2023 году страховые взносы уплачиваются единой платежкой на сумму всех налоговых обязательств компании, куда включаются почти все налоги, сборы и взносы. Исключение — НДФЛ для иностранцев, налога на самозанятых, госпошлин и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.

Шесть главных изменений в уплате страховых взносов с 2023 года

Изменения 2023 года в части расчета и уплаты страховых взносов меняют прежние устоявшиеся правила работы бухгалтерии. Придется «перестоится» на новые цифры, применяемые в расчете, новые формы и сроки сдачи отчетности.

• Введен единый тариф страховых взносов. Если раньше было три тарифа — на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС, с 2023 года установлен один тариф в размере 30%. (Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ)
• Увеличена предельная база для исчисления страховых взносов, и она тоже единая: для взносов на ОПС и ОСС.
• Увеличен перечень работников, с выплат которым платятся взносы. В него добавили исполнителей по гражданско-правовым договорам и временно пребывающих иностранцев. В 2023 году доход таких работников облагается единым тарифом, включающим медицинские взносы.
• Изменится срок уплаты взносов. С 2023 года их нужно перечислять ежемесячно до 28 числа вместо прежнего 15 числа. Это изменение не затрагивает взносы на травматизм, они по-прежнему перечисляются до 15 числа.
• Страховые взносы нужно перечислять по схеме единого налогового платежа, одной платежкой на сумму всех налоговых обязательств компании.
• Новый состав отчетности по взносам. Расчет по страховым взносам (РСВ) ежемесячным будет только частично. По итогам каждого месяца нужно сдавать только Раздел 3 РСВ с данными по каждому работнику. По итогам квартала нужно сдавать РСВ в полном объеме. Вместо отчетов в ПФР и ФСС вводится один единый отчет ЕФС-1, который сдается в Единый социальный фонд.

Единая базовая ставка с 1 января 2023 года

Единая базовая ставка для уплаты страховых взносов с 1 января 2023 года составляет 30 процентов. Она применяется при расчете суммы страховых взносов до достижения предельной базы. С превышения предельной базы страховые взносы рассчитываются по ставке 15,1 процентов.

Обратите внимание! Взносы на травматизм рассчитываются по старым правилам. Каждая компания применяет свой индивидуальный тариф.

Предельная база по страховым взносам в 2023 году

С 1 января 2023 г. Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143  утверждена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 1 917 000 рублей. Она считается, как и раньше, нарастающим итогом.

Единые тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС составят:

• в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 30 %;
• свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 15,1 %.

Предельная база для расчета страховых взносов 2022 – 2023 гг. Таблица

На 2023 год сохранены льготные тарифы по страховым взносам для малого бизнеса, предприятий Сколково, IT-компаний и других компаний.

Льготные тарифы страховых взносов для малого бизнеса

Субъектам малого и среднего бизнеса установлен льготный тариф по страховым взносам, в размере 15 % с выплат, превышающих МРОТ.

С выплат работникам в пределах МРОТ для расчета и уплаты страховых взносов применяется общая ставка – 30%.

В 2022 году для расчета взносов в пределах МРОТ, применялся МРОТ на 1 января 2022 года 13 890 руб. несмотря на то, что в июне он был увеличен до 15 279 руб.

В 2023 году МРОТ составит 16 242 рубля. С выплат работникам в пределах этой суммы нужно платить страховые взносы по ставке 30%. С суммы выше 16 242 рубля – по ставке 15%.

Льготные тарифы для резидентов ОЭЗ, ИТ-компаний и СОНКО

Ставка 7,6 % установлена для:

• Резидентов ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининграде, компании на Курилах, IT-компании, а также организации, производящие выплаты в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях.
• IT-компаний.
• Социально-ориентированных НКО.

Нулевой тариф взносов для экипажей судов

С выплат и иных вознаграждений в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета РФ, судей федеральных судов, мировых судей, тарифы страховых взносов с 2023 года установлены отдельно.

Страховые взносы для КФХ

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя и за каждого члена КФХ.

Размер страховых взносов в целом по КФХ определяется как произведение совокупного фиксированного размера страховых взносов, составляющего 45 842 рубля за расчетный период 2023 года, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу хозяйства.

Новые тарифы взносов ИП «за себя» в 2023 году

С дохода до 300 тысяч рублей необходимо заплатить 45 482 рубля. При превышении дохода в 300 тысяч рублей нужно дополнительно внести в бюджет 1% от суммы превышения. Максимальный платеж 2023 года – 257 061 руб.

• Новости и аналитика
• Новости

Единый налоговый платеж и единый страховой тариф глазами бухгалтера-бюджетника

23 ноября 2022

С 1 января 2023 года для всех организаций, включая организации бюджетной сферы, изменится порядок уплаты налогов и страховых взносов. Иной станет также процедура зачета, возврата платежей, принудительного взыскания задолженности. Вводится институт Единого налогового счета (ЕНС), появляется новый вид перечисления – Единый налоговый платеж (ЕНП).

Кроме того, с 1 января 2023 ПФР и ФСС России прекратят свое существование и вместо указанных государственных внебюджетных фондов создается единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ (он же – Социальный фонд России, СФР). А вместо привычных отдельных тарифов страховых взносов с 2023 года появляется новый Единый тариф страховых взносов (единый страховой тариф, ЕСТ).

Такие масштабные изменения в законодательство затрагивают не только непосредственно процедуры уплаты налогов и страховых взносов, формирования и представления новых отчетных форм в налоговую службу и Социальный фонд России, но и порядок отражения в бухгалтерском / бюджетном учете отдельных операций, связанных с перечислением средств в налоговую и закрытием задолженности по налогам и страховым взносам.

Уже в январе следующего года организациям бюджетной сферы предстоит отражать расчеты с бюджетом по новым правилам. Кроме того, не исключено, что входящие остатки на 01.01.2023, касающиеся расчетов по налогам и страховым взносам, придется уточнить. Поэтому для бухгалтеров организаций бюджетной сферы важно до наступления нового года разобраться в грядущих новациях, включая не только сам механизм уплаты налогов и взносов, но и новые понятия и термины. Кроме того, необходимо провести подготовительные процедуры для максимально безболезненного перехода на новые правила, а также уточнить некоторые положения учетной политики на следующий год.

Что изменится, а что останется по-старому? Какие изменения ждут План счетов? ЕНП,  ЕНС, ЕСТ, единые сроки уплаты и представления деклараций и расчетов: как не запутаться в таком «единообразии»? Мы знаем, что этими вопросами озадачен едва ли не каждый бухгалтер-бюджетник, и уже подготовили обширный материал по этой теме. Из него вы узнаете:

2023,
бухучет и отчетность,
бюджетная сфера,
ЕНП,
ЕНС,
налоги, сборы, взносы,
социальная сфера,
страхование,
юрлица,
ПФР,
ФНС России,
ФСС России