Соучредитель бухгалтерской компании «Директ Актив» и налоговый консультант Вера Солянкова рассказала порталу «Про бизнес» о новом налоге на профессиональный доход и пояснила, что произойдет в 2023-м с единым налогом.
Вера Солянкова. Фото из личного архива эксперта
Недавно был опубликован проект изменений Налогового кодекса в 2023 году. Мы уже писали о полной отмене УСН для ИП, а также повышении налога на прибыль и подоходного до 20%. Теперь правительство определилось с видами деятельности, в которых можно будет применять налог на профессиональный доход. Консультант и соучредитель бухгалтерской компании «Директ Актив» Вера Солянкова помогла «Про бизнес» разобраться с новым налогом и пояснила, что произойдет в 2023-м с единым налогом.
Введение декларации налогового агента по подоходному налогу в 2022 году
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Солигорскому району сообщает, что с 2022 года для налоговых агентов предусмотрена обязанность представления в налоговый орган по месту постановки на учет налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц.
Справочно. Налоговыми агентами признаются белорусские организации, белорусские индивидуальные предприниматели, нотариусы, иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительства иностранных организаций, открытые в порядке, установленном законодательством, территориальные нотариальные палаты, от которых плательщик получил доходы (п.1 ст. 216 Налогового кодекса Республики Беларусь).
Налоговую декларацию необходимо представлять ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (в 2022 году первая декларация представляется не позднее 20 апреля).
Справочно. Форма налоговой декларации установлена в приложении 6-1 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2022 № 3 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2», которое вступило в силу 2 марта 2022 года.
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по
Солигорскому району (далее – инспекция МНС) напоминает о том, что в текущем
году физическим лицам впервые направлено единое извещение на имущественные
налоги (транспортный, земельный налог и налог на недвижимость), в котором
содержится информация обо всех объектах по каждому физическому лицу в
Республике Беларусь.
Срок уплаты авансового платежа по земельному налогу и налогу на
недвижимость за 2022 год наступает не позднее 15 ноября 2022 года, срок уплаты
транспортного налога за 2021 год — не
позднее 15 ноября 2022 года. Также
инспекция МНС обращает внимание физических лиц на следующую информацию:
Физические
лица, имеющие в соответствии с законодательством право на пенсию за выслугу
лет, в том числе военнослужащие, сотрудники правоохранительных органов, но при
этом не достигшие общеустановленного пенсионного возраста, не вправе
использовать льготы по имущественным платежам и транспортному налогу до
достижения ими общеустановленного пенсионного возраста». «Уплата имущественных платежей и транспортного налога может производиться
гражданами в том числе через ЕРИП. Чтобы
просмотреть и оплатить соответствующую сумму налога в ЕРИП (без кода платежа в
ЕРИП или QR-кода) можно последовательно выбрать:
соответствующий
регион (область или город);
инспекцию МНС
определенного города или района (или сельский совет) — в зависимости от места нахождения
недвижимого имущества, а по транспортному налогу — инспекцию по месту
постановки на учет;
выбрать вид налога —
налог на недвижимость, земельный налог либо транспортный налог с физических
лиц;
ввести учетный номер
плательщика (УНП) с использованием латинской (английской) раскладки и заглавных
букв этого алфавита. Узнать
свой УНП можно также на официальном сайте МНС в разделе Сервисы —
Государственный реестр плательщиков — Поиск физических лиц.
Уплата налогов в ЕРИП может производиться и при помощи кода платежа в ЕРИП
или QR-кода, указанных в извещении налогового органа, что позволяет осуществить
прямой переход на необходимую страницу оплаты дерева услуг ЕРИП.
В Беларуси реформировали порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей и самозанятых. Такие меры приняты в том числе для того, чтобы минимизировать использование схем ухода от налогов. О том, что изменилось в налогообложении, каких результатов это позволит добиться и как предпринимателям помогают перестроиться на работу в новом режиме, рассказали корреспонденту
БЕЛТА
в Министерстве по налогам и сборам.
Изменения и их причины
С 1 января 2023 года установлен полный запрет на применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. Ставка подоходного налога для данной категории плательщиков увеличена с 16 % до 20 %. Одновременно сохранен порядок уплаты налога с разницы между доходами от деятельности и документально подтвержденными расходами и право предпринимателей вместо подсчета расходов определять их размер по нормативу 20 %.
Кроме того, для ИП сокращен перечень видов деятельности, облагаемых единым налогом: исключены невостребованные либо малоиспользуемые. А ставки налога повышены в 2-3 раза.
«Результатом должны быть простые и понятные условия ведения предпринимательской деятельности. Важно исключить множественность режимов налогообложения. Это позволит увеличить участие малого бизнеса в финансировании государственных расходов и выровнять налоговую нагрузку на предпринимателей», – подчеркнули в МНС.
Для самозанятых с 1 января 2023 года введен новый налоговый режим – налог на профессиональный доход. Если ранее применявшиеся режимы предусматривали уплату фиксированной суммы (например, ремесленный сбор, единый налог), то новый – процентов от дохода. Получил доход – оплатил фиксированный процент от него в виде налога, который в свою очередь включает в себя взносы в Фонд социальной защиты населения. А если нет дохода, то нет и налога.
«Этот принцип налогообложения более справедлив по сравнению с фиксированными платежами. А то одни плательщики имели низкую налоговую нагрузку, а другие, наоборот, значительно переплачивали», – обратили внимание в МНС.
Где можно узнать подробности
Министерство по налогам и сборам приняло меры для того, чтобы плательщики могли с удобством и оперативно получать информацию об изменениях в налоговом законодательстве. На сайте МНС в разделе «Актуально» разъясняются все нюансы. Также такие вопросы широко освещаются в официальных аккаунтах министерства в соцсетях и мессенджерах.
Кроме того, налоговая служба совместно с заинтересованными органами госуправления планомерно проводит информационно-разъяснительную работу с предпринимателями по вопросам изменений и дополнений в Налоговый кодекс, вступивших в силу с 1 января 2023 года. Круглые столы, встречи с представителями бизнеса и общественных организаций, семинары, лекции, прямые телефонные линии, личные приемы – используются самые разные формы работы.
В таких мероприятиях задействованы все инспекции МНС во всех регионах страны. Перед ними стоит задача донести до каждого плательщика порядок применения норм налогового законодательства.
Оперативно получить ответы по интересующим вопросам также можно, позвонив в контакт-центр налоговых органов по единому номеру 189. Для тех, кто по каким-то причинам предпочитает обращаться в инспекцию по месту жительства или регистрации, в каждой инспекции определены отдельные номера телефонов, по которым можно получить разъяснения.
Валерия Гаврилова,
БЕЛТА
Инспекция Министерства по налогам и сборам
Инспекция МНС Республики Беларусь по Солигорскому району
Общие данные об инспекции. Режим работы
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Солигорскому району (далее — инспекция) находится по адресу:
223710, г. Солигорск, ул. Строителей, д. 24.
Телефон приёмной (факс): 8(0174)23-72-77
Телефон контакт-центра: 189; 8(017) 229-79-79
Режим работы инспекции:
Инспекция работает в режиме пятидневной рабочей недели.
Рабочий день устанавливается с 8.30 до 17.30 с перерывом на обед с 13.00 до 14.00.
Выходные дни: суббота и воскресенье.
Управление по работе с плательщиками по Любанскому району
223812, г. Любань, ул. Первомайская, д. 35
Телефон заместителя начальника инспекции — начальника управления:
Режим работы управления с 8.30 до 17.30 с перерывом на обед с 13.00 до 14.00.
Вышестоящие налоговые органы:
Инспекция МНС Республики Беларусь по Минской области
Режим работы с 8.30 до 17.30 с перерывом на обед с 13.00 до 14.00 Выходные дни: суббота, воскресенье
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь
Режим работы с 9.00 до 18.00 с перерывом на обед с 13.00 до 14.00
Выходные дни: суббота, воскресенье.
Сулимчик Елена Фёдоровна — начальник инспекции
Хракова Светлана Аркадьевна – первый заместитель начальника инспекции
Шульга Юлия Михайловна — заместитель начальника инспекции
Аксенник Олег Леонидович — заместитель начальника инспекции-начальник управления налогообложения физических лиц
Томашевский
Владимир Иванович — заместитель начальника инспекции-начальник
управления по работе с плательщиками по Любанскому району.
График
личного приема граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, а
также представителей юридических лиц руководством инспекции МНС
Республики Беларусь по Солигорскому району
Прием в инспекции осуществляется:
-руководством инспекции по адресу: г. Солигорск, ул. Строителей, д. 24;
-заместителем
начальника инспекции – начальником управления по работе с плательщиками
по Любанскому району по адресу: г. Любань, ул. Первомайская, д. 35.
Предварительная
запись на личный прием к руководству инспекции граждан, индивидуальных
предпринимателей, представителей юридических лиц осуществляется с 8.30
до 13.00 и с 14.00 до 17.30 в понедельник – пятницу по телефону (8 017
4) 23 72 77 либо при личном посещении инспекции в кабинете № 306.
При
временном отсутствии в единый день личного приема начальника инспекции
МНС (его заместителя) личный прием осуществляет лицо, исполняющее его
обязанности. Если на единый день личного приема приходится
государственный праздник или праздничный день, объявленный Президентом
Республики Беларусь нерабочим, единый день личного приема переносится на
следующий за ним рабочий день.
Телефонные линии по вопросам разъяснения налогового законодательства:
— 8(0174)23-84-94 — отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС о Солигорскому району (каб. 301);
— 189, 8(017)229-79-79 — Контакт-центр МНС (звонок бесплатный).
Режим
приема заинтересованных лиц при осуществлении налоговыми органами
административных процедур в отношении физических лиц в инспекции МНС по
Солигорскому району
Вторник, среда, пятница с 8.30 да 13.00, с 14.00 до 17.30
Ответственные за прием заинтересованных лиц для осуществления административных процедур:
Предварительную
запись на прием и предварительное консультирование граждан осуществляет
Кудрявцева Людмила Александровна, начальник отдела по работе с
плательщиками (тел. 8(0174) 237132, каб. 101) с режимом работы в рабочие
дни с 8-30 до 13-00, с 14-00 до 17-30, а в ее отсутствие Благинкова
Екатерина Леонидовна, заместитель начальника отдела по работе с
плательщиками (тел. 8(0174) 237132, каб. 101).
Режим
приема заинтересованных лиц при осуществлении налоговыми органами
административных процедур в отношении юридических лиц и индивидуальных
предпринимателейв инспекции МНС по Солигорскому району
Предварительную
запись на прием и предварительное консультирование юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей осуществляет Кудрявцева Людмила
Александровна, начальник отдела по работе с плательщиками (тел. 8(0174)
237132, каб. 101) с режимом работы в рабочие дни с 8-30 до 13-00, с
14-00 до 17-30, а в ее отсутствие Благинкова Екатерина Леонидовна,
заместитель начальника отдела по работе с плательщиками (тел. 8(0174)
237132, каб. 101).
Единый налог
Предприниматели и самозанятые, использующие единый налог, с января, возможно, будут платить больше — ставки в зависимости от региона и вида деятельности предположительно вырастут в 1,5−3 раза.
Если изменения утвердят, то при розничной торговле овощами, плодами и ягодами в 2023 году нужно будет уплачивать 708 рублей в месяц против 354 рублей в 2022 году. А единый налог при розничной торговле иными продовольственными товарами (за исключением алкогольных напитков) с 548 рублей может вырасти до 1096 рублей.
Не планируют менять ставки единого налога для таких видов деятельности, как:
Совет Министров предлагает расширить и перечень видов деятельности, при осуществлении которых с 2023 года единый налог не уплачивается. Это значит, что предприниматели и физические лица, получающие доход в выбранных сферах, возможно, будут использовать общую систему налогообложения, уплачивая подоходный налог.
К таким видам деятельности предлагают отнести:
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
Подробнее о расчете можно почитать здесь.
Физлицо, впервые зарегистрированное в качестве плательщика НПД, имеет право на льготу в виде уменьшения суммы дохода на сумму налогового вычета в размере 2000 руб. Данный вычет будет применять налоговый орган самостоятельно последовательно в отношении полученных плательщиком доходов начиная с первого (п. 193 ст. 2 Закона № 141-З, п. 1 ст. 381−3 проекта НК-2023).
Кроме того, пенсионеры — плательщики НПД имеют право на льготу в виде освобождения от уплаты взносов в бюджет ФСЗН. Для этого физлицу необходимо с помощью приложения «Профдоход» уведомить налоговый орган о получении пенсии (п. 192 ст. 1, ч. 2 п. 5 ст. 381−3 проекта НК-2023).
Ставка налога для пенсионеров с 10% (20%) фактически уменьшается до 4% (8%), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
Налог на профессиональный доход
С 1 января 2023 вводится налог на профессиональный доход. Применение такого особого режима налогообложения физлицами будет добровольным, а в отдельных случаях обязательным, (гл. 40 проекта НК-2023).
В период с 1 января по 30 июня 2023 года перейти на НПД можно в добровольном порядке. Плательщиками могут стать физлица, осуществляющие виды деятельности по перечню, а также физлица, осуществляющие ремесленную деятельность (п. 193 ст. 2 закона № 141-З (изменений НК-2022), п. 9 ст. 5 проекта закона, ст. 378 проекта НК-2023).
С 1 июля 2023 года обязанность по применению НПД устанавливается для физлиц, осуществляющих ремесленную деятельность и (или) деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (ч. 2, 3 ст. 378 проекта НК-2023 (в ред. от 01.07.2023)).
Необходимо отметить, что с 1 января 2023 года физлица будут вправе применять НПД в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физлиц и иностранных организаций вне места нахождения заказчика, подконтрольной им территории или объекта с использованием сети Интернет для выполнения таких работ, услуг и передачи их результатов. Такая деятельность не будет рассматриваться как предпринимательская (п. 7 ст. 5 проекта НК-2023).
Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход.
Таким образом, на вознаграждение, выплачиваемое по договору, заключенному между белорусской организацией и самозанятым лицом, который с 1 января 2023 году будет являться плательщиком налога на профессиональный доход, взносы в бюджет фонда начисляются в общеустановленном порядке и уплачиваются работодателем, как за работающее лицо.
Некоторые из видов деятельности, вошедших в перечень осуществляемых физическими лицами — плательщиками налога на профессиональный доход:
— Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
— Реализация физическими лицами товаров потребителям:
— Выполнение работ (оказание услуг):
— Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания.
— Предоставление в аренду имущества (кроме имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается законодательными актами).
Уплата НПД заменит уплату:
— подоходного налога с физлиц (за исключением подоходного налога с физлиц в фиксированных суммах);
— сбора за осуществление ремесленной деятельности;
— сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
— единого налога с ИП и иных физлиц по доходам, полученным физлицом от осуществления деятельности с применением НПД;
— взносы в ФСЗН, поскольку уже включает в себя обязательные страховые взносы для физлиц, которые признаются плательщиками таких взносов (п. 188 ст. 1, абз. 2 ст. 9, п. 1 ст. 380 проекта НК-2023).