Для ФОП на едином налоге 1 группа в 2023 году:
1 группа единого налога — не более 10 % от установленного размера прожиточного минимума, т.е.
Единый налог 2023 для 1 группы с 01.01.2023 — установлен 268,40 грн/мес
Единый социальный взнос 2023 для 1 группы плательщиков Единого налога- 22 % от минимальной зарплаты
Для ФОП на едином налоге 2 группа в 2023 году:
2 группа единого налога — не более 20 % от размeрa Минзп , т.е. 1340,00 грн ежемесячно в 2023 году.
Единый социальный взнос 2023 для 2 группы плательщиков Единого налога — 22 % от минимальной зарплаты
Для ФОП на едином налоге 3 группа в 2023 году:
3 группа единого налога — 5 % дохода или 3% дохода + НДС:
Единый социальный взнос 2023 для 3 группы плательщиков Единого налога — 22 % от минимальной зарплаты
Максимальный размер уплаты ЕСВ в 2023 году для ФЛП (при доходе 15 МЗП и выше):
с 01.01.2023 — 22110 грн. (6700,0 х 15 х 22%)
КАЛЕНДАРЬ ПЛАТЕЛЬЩИКА ЕДИНОГО НАЛОГА 2022
Пример заполнения Декларации плательщика единого налога 3 группа за 2022 год (Отчет по ЕН 3 группа 2022) .
Пример заполнения Декларации плательщика единого налога 2 группа за 2022 год (Годовой отчет по ЕН 2 группа 2022 ) .
Пример заполнения Декларации плательщика единого налога 1 группа за 2022 год (Годовой отчет по ЕН 1 группа 2022) .
Отчет по ЕСВ для ФОП за 2021 ( ранее Додаток 5 сейчас входит в состав Декларации плательщика единого налога)
Пример заполнения отчета по есв за 2022 для ФОП на ЕН тут
Пример заполнения отчета по есв за 2021 для ФОП на общей системе тут.
Бухгалтерское обслуживание ФОП. Бухуслуги для ООО
Для ФОП на едином налоге 1 группа в 2022 году:
Единый налог 2022 для 1 группы с 01.01.2022 — установлен 248,10 грн/мес
Единый социальный взнос 2022 для 1 группы плательщиков Единого налога- 22 % от минимальной зарплаты
Для ФОП на едином налоге 2 группа в 2022 году:
2 группа единого налога — не более 20 % от размeрa Минзп , т.е. 1300,00 грн ежемесячно в 2022 году.
Единый социальный взнос 2022 для 2 группы плательщиков Единого налога — 22 % от минимальной зарплаты
Для ФОП на едином налоге 3 группа в 2022 году:
Единый социальный взнос 2022 для 3 группы плательщиков Единого налога — 22 % от минимальной зарплаты
Максимальный размер уплаты ЕСВ в 2022 году для ФЛП (при доходе 15 МЗП и выше):
с 01.01.2022 — 21450,0 грн. (6500,0 х 15 х 22%)
с 01.10.2022 — 22110 грн. (6700,0 х 15 х 22%)
Пример заполнения Декларации плательщика единого налога 3 группа за 2021 год (Отчет по ЕН 3 группа 2021) .
Пример заполнения Декларации плательщика единого налога 2 группа за 2021 год (Годовой отчет по ЕН 2 группа 2021 ) .
Пример заполнения Декларации плательщика единого налога 1 группа за 2021 год (Годовой отчет по ЕН 1 группа 2021) .
Пример заполнения отчета по есв за 2021 для ФОП на ЕН тут
1 группа
Предельный объем доходов: 1118900 грн. (167 МЗП)
Наемные работники: отсутствуют
Виды деятельности: торговля на рынке, предоставление бытовых услуг
Ставки налога: 22% МЗП (1474 грн.)
Учет: ведение доходов в произвольной форме, в бумажном или электронном виде, путем помесячного отражения доходов
Отчетность: Ежегодная декларация по единому налогу, подается до 1 марта следующего за отчетным годом. Декларация не подается за период, за который единый налог и ЕСВ не уплачивались
Срок уплаты: единый налог – до 20 числа текущего месяца или авансовый взнос за весь отчетный период; ЕСВ – до 20 числа месяца, следующего за кварталом.
Применение РРО/платежного терминала: РРО не применяется/платежный терминал не применяется
2 группа
Предельный объем доходов: 5587800 грн. (834 МЗП)
Наемные работники: не более 10 человек
Виды деятельности: производство и продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, предоставление услуг населению и плательщикам единого налога
Учет: ведение доходов в произвольной форме, в бумажном или электронном виде путем помесячного отражения доходов. Ведение учета товарных запасов при определенных условиях
Если наемные работники: отчет – 40 календарных дней по окончании квартала. Уплата (НДФЛ, военный сбор, ЕВ) – ежемесячно, при начислении дохода.
Применение РРО/платежного терминала: РРО применяется/платежный терминал применяется с 2023 года в населенных пунктах численностью более 25 тыс. человек.
3 группа (2% от дохода) действует в военный период
Предельный объем доходов: не ограничен
Наемные работники: не ограничено
Виды деятельности: любые, кроме установленных законом ограничений
Ставки налога: 2% от размера полученного дохода
Учет: ведение доходов в произвольной форме, в бумажном или электронном виде путем помесячного отражения доходов. Ведение учета товарных запасов в определенных условиях. Для юрлиц – бухгалтерский учет
Отчетность: Ежемесячная декларация подается до 20 числа месяца, следующего за отчетным (Декларация за последний месяц включает отчет по ЕСВ для ФЛП)
Сроки оплаты: в течение 10 календарных дней, следующего за последним днем подачи Декларации
Если наемные работники: Отчет – 40 календарных дней после окончания квартала. Уплата (НДФЛ, ВС, ЕСВ) – при выплате дохода
Применение РРО/платежного терминала: РРО применяется/платежный терминал применяется с 2023 г. в населенных пунктах численностью более 25 тыс. человек.
3 группа (3% +НДС)
Предельный объем доходов: 7818900 грн. (1167 МЗП)
Виды деятельности: любые, кроме ограничений, установленных п. 291.5 ПК
Ставки налога: 3% от объема полученного дохода + НДС
Ставка ЕСВ: 22% МЗП (1474 грн.) – минимальная; 15 МЗП (100 500 грн.) – максимальная
Учет: ведение учета доходов в произвольной форме путем помесячного отображения доходов по типовой форме, утвержденной МФУ. Ведение учета товарных запасов.
Отчетность: Ежеквартальная Декларация подается по единому налогу, включающему отчет по ЕСВ – 40 календарных дней после окончания квартала; ежемесячная декларация по НДС – 20 календарных дней после окончания месяца
Сроки уплаты: единый налог/НДС – в течение 10 календарных дней, следующих за предельным сроком подачи Деклараций. Единый взнос – до 20 числа месяца, следующего за кварталом
3 группа (5%)
Ставки налога: 5% полученного дохода
Отчетность: Ежеквартальная Декларация подается по единому налогу, включающему отчет по ЕСВ — 40 календарных дней после окончания квартала
Сроки уплаты: единый налог – в течение 10 календарных дней, следующих за предельным сроком подачи Деклараций. Единый вклад – до 20 числа месяца, следующего за кварталом
Применение РРО/платежного терминала: РРО за касается/платежный терминал применяется с 2023 года в населенных пунктах численностью более 25 тыс. человек.
Поиск юридических услуг в сфере налогообложения бизнеса
средняя цена, грн
Упрощенная система налогообложения и отчетности традиционно популярна среди представителей украинского малого и среднего бизнеса. В условиях полномасштабной войны именно малый и средний бизнес демонстрирует недюжинную устойчивость и умение приспосабливаться к сложным обстоятельствам.
Возможность пребывания на упрощенной системе налогообложения напрямую зависит от годового объема доходов предприятия, который в 2023 году увеличится вместе с увеличением размера минимальной заработной платы.
Правда, в 2023 году минимальная заработная плата вырастет ненамного, она составит 6700 гривен в течение всего года.
Согласно п.291.4 ст. 291 Налогового Кодекса Украины, субъекты хозяйствования, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, делятся на следующие группы плательщиков единого налога:
1) первая группа — физические лица — предприниматели, не использующие труд наемных лиц, которые осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или ведут хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению и объем дохода которых в течение календарного года не превышает 167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового года (1 118 900 грн. в 2023 году);
2) вторая группа — физические лица — предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, при условии, что в течение календарного года соответствуют совокупности следующих критериев:
3) третья группа – физические лица – предприниматели, не использующие труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, не ограничено и юридические лица – субъекты хозяйствования какой-либо организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 1167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового года (7 818 900 грн. в 2023 году).
Единый налог в 2023 году
Размер единого налога зависит от размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (для 1 группы) или минимальной заработной платы (для 2 группы) по состоянию на 1 января отчетного года.
Таким образом, в 2023 году ставки единого налога будут следующими:
Для 3 группы плательщиков единого налога ставки устанавливаются в процентах от дохода:
Единый социальный взнос (ЕСВ)
Минимальный размер единого социального взноса в 2023 году составит 22% минимальной заработной платы, то есть 1474 гривны в месяц.
Максимальный размер ЕСВ в 2023 году будет равен 22% от 15 размеров минимальной заработной платы, то есть 22 110 гривен в месяц.