Урок обществознания в 11 классе по теме «Роль государства в экономике. Налоги и бюджет.»
Разработала учитель истории и обществознания МАОУ «Гимназия № 1 города Белогорск» Денисова Зоя Анатольевна
Экономические цели государства в рыночной экономике — обеспечение экономической безопасности и экономической эффективности
? Что понимается под этим?
экономическая независимость государства и способность всей экономики получить максимальный результат из имеющихся ограниченных ресурсов
— стимулирование экономического роста;
- создание условий экономической свободы (право хозяйствующих субъектов самим выбирать форму и сферу деятельности)
- справедливое распределение дохода, помощь нуждающимся
— стабильность цен и сдерживание инфляции
— сохранение природной среды
— борьба с безработицей
Экономические функции государства:
1) Стабилизация экономики, борьба с негативными последствиями рынка 2) Защита прав собственности, частной собственности, защита прав потребителей.
3) Поддержка и обеспечение функционирования рыночной системы с помощью правового регулирования
4) Защита конкуренции 4) Регулирование денежного обращения 5) Перераспределение доходов через систему налогообложения и трансфертные платежи (например, пенсии, пособия, субсидии) 6) Регулирование взаимоотношений между работодателями и наемными работниками
Экономические функции государства: 7) Контроль над внешнеэкономической деятельностью 8) Охрана окружающей среды. 9) Производство экономических благ 10) Финансирование национальной обороны, поддержания общественного порядка, развитие науки и образования, медицинского обслуживания и т.п. 11) Компенсация внешних (побочных) эффектов
Внешние эффекты – связанные с производством общественных благ издержки выгоды для третьих лиц
1. В средствах массовой информации появились заголовки и статьи следующего содержания:
- «Правительство печатает деньги!», «Девальвация»
- «Обесценивание, снижение покупательской способности денег проявилось в росте цен. Раньше Вы могли купить муку по цене 23 руб. за кг, теперь на эту сумму вы приобретете только 450 г точно такого же товара. Ваша покупательская способность стала в два раза меньше!»
- Какая функция экономической политики государства должна быть реализована прежде всего?
2. . Вашему вниманию представлены различные элементы социальной практики. Подберите функцию экономической политики государства, в рамках которой может регулироваться представленный элемент.
Государственный бюджет – план доходов и расходов государства, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государственного и местного самоуправления
Госбюджет представляет собой систему бюджетов, включающую в себя федеральный и территориальные (субъектов РФ и муниципальных образований,) бюджеты.
Статьи доходов — источники формирования пополнения бюджета:
Статьи расходов — направления по которым тратятся бюджетные средства
- Налоги
- Неналоговые платежи
- доходы от использования гос. или муниц. собственности.
- Гос. займы
- Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями.
- Средства от применения мер юрид. ответственности.
- Финансовая помощь от бюджетов других уровней (трансферты: субвенции, дотации, субсидии).
- -Приватизация
- Расходы на оборону, социальную сферу, спорт. Культуру и т.п.
- Государственные закупки.
- Трансфертные платежи
денежные выплаты из гос. бюджета населению и частным предпринимателям, не связанные с выполнением ими государственной службы, а осуществляемые в порядке перераспределения средств в пользу более нуждающихся.
Доходы = расходам
Доходы расходов
Способы преодоления дефицита госбюджета
Учебник (Боголюбов) с. 86-87
- Кредиты
- Денежная эмиссия
- Выпуск государственных ценных бумаг
- Лимитирование и экономия бюджетных расходов
Государственный долг – сумма задолженности государства внутренним и внешним кредиторам
В чем состоит взаимосвязь бюджетной и монетарной политики государства?
Вспомните, что такое налоги?
Налоги — обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц
Все налоги, собираемые государством, поступают в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, ОМС и др.)
? Что является объектом и субъектом налога?
Субъект налога: налогоплательщики, государственные налоговые инспекции, налоговые агенты, органы Федеральной таможенной службы.
Объект налога : имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров и услуг.
Прямые налоги — налоги, которыми облагаются доходы и имущество.
Косвенные налоги – налоги на обращение и потребление.
? Подумайте какие налоги проще собирать? Почему?
? Как связаны уровень экономического развития страны и преобладающий способ изъятия налогов у населения?
- С какой целью государство может ввести регрессивную систему налогообложения?
- В чем недостаток данной системы налогообложения?
Пример: производитель мебели ИП Сидоров изготовил и выставил на продажу шкаф. С учетом всех затрат и предполагаемой прибыли Сидоров установил цену на свое изделие в размере 10 тыс. руб.
Но ИП Сидоров «тертый калач», и знает, что от стоимости проданного шкафа он должен будет заплатить в казну налог на добавленную стоимость» (НДС). С 2019 года НДС равен 20 %. Поэтому Сидоров выставляет свой шкаф на продажу не за 10 тыс., а за (10 тыс. + 20 %) = 12 тыс. руб.
Следовательно, покупатель заплатит при покупке 12 тыс. руб., и, таким образом, станет плательщиком налога (но не налоговым агентом!). Производитель (он же продавец) ИП Сидоров станет после факта продажи шкафа налоговым агентом НДС (посредником между покупателем и казной государства). Получая в кассу 12 тыс. руб., он обязан 2 из них заплатить в форме НДС.
Верны ли следующие суждения о государственном бюджете?
- Государственный бюджет – это особая форма перераспределительных отношений
- Государственный бюджет – это финансовый план страны на определенный период времени.
А) верно только 1 Б) верно только 2
В) оба суждения верны Г) оба суждения неверны
А) акцизные сборы
Б) обслуживание государственного долга
В) личный подоходный налог
Г) выплата жалованья госслужащим
Д) проценты по государственным облигациям
Виды статей бюджета
- Расходные статьи
- Доходные статьи
1. Бюджетная политика государства регулирует
А) товарообмен между предприятиями Б)размеры дивидендов акционеров
В) отношение между трудом и капиталом Г) расходы на социальные программы
2. Налог, поступающий государству в виде надбавки к цене на определенные товары, — это
А) прямой налог Б) косвенный налог В) госпошлина Г) натуральный налог
3. Дефицит государственного бюджета означает
А) уменьшение налогообложения Б) разработку социальных программ
В) превышение расходов над доходами Г) сокращение государственного долга
4. Что из перечисленного отражают статьи государственного бюджета?
А) показатели роста прибыли предприятий
Б) доходы граждан от предпринимательской деятельности
В) расходы на содержание армии Г) среднемесячную заработную плату
5. Исполнение бюджета в нашей стране обеспечивается
А) парламентом Б)судебными органами
В) правительством Г) правоохранительными органами
6. Увеличение налогов на производителя
А) снижает расходы потребителя Б)увеличивает прибыль производителя
В) снижает рост производства Г)увеличивает производительность труда
7. Составление расходной части государственного бюджета иллюстрирует экономическую деятельность в сфере
А) потребления Б) обмена В) производства Г)распределения
8 . Что из перечисленного отражают статьи государственного бюджета?
А) показатели роста прибыли предприятий Б) доходы граждан от предпринимательской деятельности
9. С увеличением дохода ставка налога возрастает. Это
А) прогрессивный налог Б) косвенный налог
В) акцизный налог Г) пропорциональный налог
10. Установите соответствие
ПРИМЕРЫ НАЛОГОВ ВИДЫ НАЛОГОВ
А) подоходный 1) прямые налоги
Б) с продаж 2) косвенные налоги
В) акцизный сбор
Г) на наследство
Д) на имущество
Е) на добавленную стоимость
Антон Силуанов министр финансов РФ
Составьте план по теме
1 вариант «Государственный бюджет»
2 вариант «Семейный бюджет»
- Понятие государственного бюджета
- Структура государственного бюджета
А) доходная часть Б) расходная часть
3. Источники доходной части
Б) государственные займы
В) доходы от имущества, находящегося в госсобственности
4. Расходная часть государственного бюджета
А) социальные выплаты
Б) осуществление инвестиционной политики
В) обслуживание государственного долга
5. Виды государственного бюджета
А) профицитный Б) дефицитый В) сбалансированный
6. Бюджетная система в РФ
А) федеральный бюджет
Б) бюджеты субъектов федерации
В) местные бюджеты
Семейный бюджет
1. Источники доходов семей:
а) заработная плата; б) прибыль; в) рента; г) банковский процент по вкладу;
д) дивиденды; е) государственные субсидии и пособия
2. Типы семей в зависимости от дохода:
а) семьи с фиксированным доходом; б) семьи с переменными доходами.
3. Номинальный и реальный доход семьи.
4. Структура расходов семей:
а) квартплата и плата за коммунальные услуги; б) питание;
в) транспортные расходы; г) крупные покупки (приобретение бытовой техники, одежды и др.).
5. Различия в богатстве семей и их сглаживание государством.
6. Влияние инфляции на доходы семей.
Государственный бюджет — это смета доходов и расходов государства за определенный период времени, чаще всего на год, составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений каналов расходования средств.
Государственный бюджет составляется правительством, утверждается и принимается высшими законодательными органами.
В процессе исполнения бюджета может иметь место его частичный пересмотр.
Доходная часть госбюджета включает:
- налоги,
- акцизные сборы,
- таможенные пошлины,
- доходы от государственной собственности,
- поступление денег из фондов социального страхования, пенсионного и страхового фондов,
- займы,
- эмиссия денег.
Расходная часть госбюджета включает:
- расходы на содержание государственного аппарата, милиции, юстиции,
- расходы на материальное обеспечение внешней политики, на содержание дипломатических служб,
- расходы на оборону,
- расходы на образование, здравоохранение, социальную сферу,
- расходы по финансированию различных отраслей хозяйства, инвестиции в инфраструктуру, дотации,
- расходы по предоставлению субсидий и кредитов другим странам, по обслуживанию как внутренних, так и внешних долгов государства.
Сегодня в бухгалтерском ликбезе Алексей Иванов рассказывает о том, как устроена российская система налогов и сборов, и какие конкретно налоги платит бизнес.
Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.
Продолжаем налоговый ликбез. Сегодня разберемся какие налоги есть в нашей стране и куда они платятся. Этому посвящена глава 2 НК РФ, но я сожму её до одного поста.
В России есть три вида налогов и сборов:
- федеральные;
- региональные;
- местные.
Федеральные налоги и сборы
Обязательны к уплате на всей территории страны, полностью описываются НК РФ. Неважно где находится налогоплательщик — правила везде одинаковы. Большая часть федеральных налогов сразу поступает в федеральный бюджет, крохи от некоторых достаются регионам. Некоторые федеральные налоги платятся всеми (например, НДС). Другие — только теми, кто занимается определенными видами деятельности (например, НДПИ). К федеральным налогам относятся:
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- акцизы;
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- налог на прибыль организаций;
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- водный налог;
- государственная пошлина;
- налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
- налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
Региональные налоги
Обязательны к уплате на территориях субъектов федерации. Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения — региональными законами. Москва доверила регионам определять налоговые ставки в пределах установленного коридора, порядок и сроки уплаты налогов. Поэтому, например, транспортный налог в Челябинской области может быть вдвое выше, чем в Чеченской республике. Все региональные налоги полностью поступают в бюджет региона и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности. Вот эти налоги:
- транспортный налог;
- налог на игорный бизнес;
- налог на имущество организаций.
Местные налоги и сборы
Обязательны к уплате на территориях городов, районов и прочих муниципальных образований. Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения — решениями городских дум, советов районных депутатов и прочими нормативными актами представительных органов муниципалитетов. Местным депутатам, как и региональным, разрешено определять налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Все местные налоги и сборы полностью поступают в бюджет муниципалитета и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности. Всего в стране есть три вида местных налогов и сборов:
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц;
- торговый сбор.
Федеральные, региональные и местные налоги и сборы составляют так называемую ОСНО — общую систему налогообложения. Кроме нее НК РФ предусматривает специальные налоговые режимы, применение которых освобождает от обязанности платить некоторые налоги. Переход на них доступен для малого бизнеса, соответствующего ряду ограничений, и компаний или ИП из отдельных отраслей. Поступления от таких налогов делятся между бюджетами различных уровней. Вот перечень спецрежимов:
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- упрощённая система налогообложения (УСН);
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
- патентная система налогообложения (ПСН).
Кроме этих налогов и сборов, есть ещё обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и обязательное медицинское страхование, о которых я уже писал в прошлом выпуске рубрики.
Вы прослушали краткий пересказ статей 12-18 НК РФ. Респектуйте в комментариях, если чувствуете, что сэкономили кучу времени 😄 А в следующих выпусках ликбеза я расскажу как устроены налоги и сборы в целом и самые распространённые из них в частности.
Подарок нашим читателям: онлайн-курс Алексея Иванова «Бухгалтерия для бизнеса» из 26 видео. В нем простым языком с примерами рассказывается о том, как понимать бухгалтерские отчёты и использовать их для управления бизнесом.