Единый налог украины расходы

5 Налоги, расчеты с бюджетом, прочие расчеты предпринимателя.

Вопрос. Какой срок уплаты единого налога предпринимателем на упрощенной системе налогообложения?

Ответ на вопрос. Плательщики единого налога первой и второй групп уплачивают единый налог авансовым взносом не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. Плательщики третьей группы уплачивают налог не позднее 10 календарных дней после последнего дня подачи налоговой декларации за отчетный квартал.По желанию плательщики единого налога могут осуществить уплату единого налога авансовым взносом за несколько месяцев или кварталов, но не более чем до конца текущего отчетного года.

2 Обязательность наличия расчетного счета у предпринимателя.

Вопрос. Обязательно ли частному предпринимателю открывать счёт в банке?

Ответ на вопрос. Предприниматель не обязан открывать собственный расчетный счёт в банке. Он может осуществлять расчеты в наличной и безналичной форме по своему усмотрению.

3 Расчет между предпринимателями на едином налоге, бартер, взаимозачет.

Вопрос. Физическое лицо предприниматель – «единщик» в счет задолженности за полученный товар рассчитался своей продукцией. Не является ли это нарушением?

Ответ на вопрос. Согласно Налоговому Кодексу Украины, предприниматели на едином налоге обязаны осуществлять расчеты только в денежной форме путем наличных или безналичных расчетов. Предоставление услуг или товара в качестве расчета является товарообменной операцией (бартером), которая запрещена на едином налоге. После осуществления подобной операции «единщик» обязан перейти на общую систему налогообложения со следующего отчётного периода.

4 Сверка расчетов с налоговой службой.

Вопрос. Как узнать о наличии переплаты или задолженности по единому налогу?

Ответ на вопрос. Для получения информации о состоянии расчетов с бюджетом по единому налогу, нужно подать письмо в налоговую службу о получении Акта сверки с налоговой службой. По запросу предприниматель в налоговой службе получит Акт сверки расчетов, в котором будет указана задолженность или переплата по указанному в запросе налогу.

5 Включение в доход кредиторской задолженности с истекшим сроком давности.

Вопрос. Кому из предпринимателей нужно включать в доход кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности?

Ответ на вопрос. Кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности считают облагаемым доходом только для предпринимателей и предприятий — «единщиков»: третей группы по ставке 3% (плательщики НДС).

6 Отражение в доходах суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Вопрос. Как отражать в доходах предпринимателя сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности?

Ответ на вопрос. Кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности включают в доход предприниматели третей группы – плательщики НДС. Сумму дохода отражают в Книге в колонке 6.

7 Штрафы за исправление ошибок в отчете по ф. 1ДФ.

Вопрос. Будут ли штрафные санкции за исправление ошибки в форме № 1ДФ?

Ответ на вопрос. Да, за исправление может быть применен штраф в размере 510 грн.

8 Уплата налогов в месяце регистрации предпринимателя.

Вопрос. Я зарегистрировался как предприниматель в апреле 2015 г. и планирую, подать заявление на единый налог с 3 квартала 2015 г. На какой системе налогообложения я буду облагаться налогом до 1 июля 2015?

Ответ на вопрос. Для предпринимателей предусмотрены только две системы налогообложения: общая и упрощенная (единый налог). Т.к. предприниматель получит свидетельство плательщика единого налога только с 3 квартала 2015 г., то во 2 квартале он будет предпринимателем на общей системе налогообложения.

9 Уплата налогов при отсутствии денег на расчетном счете.

Вопрос. Как оплатить налог, если на счету предпринимателя отсутствуют деньги (недостаточно средств)?

Ответ на вопрос. При отсутствии средств на счету предпринимателя, оплатить налог можно в любом отделении банка непосредственно в государственный бюджет без пополнения счета собственными средствами. При осуществлении платежа следует указывать реквизиты плательщика: фамилию, имя, отчество и идентификационный код.

10 У налогового инспектора нет вопросов, все ли в порядке у предпринимателя?

Вопрос. Что будет проверять инспектор при ликвидации, если у меня все в порядке и за все время деятельности у инспектора не было ко мне вопросов?

Ответ на вопрос. Проверку предпринимателя проводит не инспектор, а специальный отдел аудита налоговой службы. Инспектор не обязан при выявлении ошибки сообщать о ней предпринимателю. Поэтому отсутствие вопросов у инспектора не может свидетельствовать о порядке в налогообложении. В 90 % случаев предприниматели узнают о своих ошибках только при проверке перед ликвидацией, когда исправить ошибки практически невозможно.

11 Сроки уплати авансовых взносов предпринимателями на общей системе налогообложения.

Вопрос. Какие сроки уплаты авансовых взносов налога с доходов на общей системе налогообложения?

Ответ на вопрос. Авансовые взносы на общей системе налогообложения уплачиваются предпринимателями в размере 25% от общей суммы начисленных авансовых взносов на год. Взносы уплачиваются до 15 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября.

12 Порядок уменьшения размера авансовых взносов на общей системе налогообложения

Вопрос. Я предприниматель на общей системе налогообложения. В прошлом году у меня была активная деятельность и согласно, поданной декларации по данным прошлого года рассчитаны авансовые взносы по налогу на доходы физических лиц на текущий год. В этом году я деятельность прекратил. Могу ли я уменьшить размер авансовых взносов по налогу на доходы физических лиц?

Ответ на вопрос. Физические лица – предприниматели, которые осуществляют деятельность на общей системе налогообложения, имеют право уменьшить размер авансовых взносов по налогу на доходы физических лиц в случае уменьшения сумм полученного дохода за предыдущий календарный квартал текущего года более чем на 20 % по сравнению с рассчитанной в декларации ожидаемой суммой дохода.

Уменьшение суммы авансовых взносов автоматически не происходит, об этом нужно сообщить в орган налоговой службы. Для этого подается в орган Миндоходов заявление в произвольной форме, в котором обязательно указывается расчет уменьшения суммы авансового взноса и указание обстоятельств, которые привели к уменьшению дохода.

13 Налогоплательщик освобождается от ответственности за несвоевременную уплату налогов по вине банка.

Вопрос. Я уплатила единый налог, но он начислен не вовремя, с задержкой в 3 дня, и это все по вине банка. Скажите пожалуйста, на кого ложится ответственность за несвоевременное перечисление, на меня или же на банк?

Ответ на вопрос. случае если банк не вовремя или не в полном объеме перечислил налоги (платежи, сборы), то штрафы к предприятию (предпринимателю) не применяются. Если такая ситуация произошла, то налогоплательщик должен подать в орган доходов и сборов письмо с копиями платежных документов, удостоверяющих факт их своевременного предоставления в соответствующий банк. Если вина банковского учреждения доказана, то банк обязан уплатить пеню за каждый день просрочки, включая также день уплаты, и штрафные санкции в размерах которые установлены НКУ.

Заполнение, исправление и подача отчетности предпринимателя.

Вопрос. Какой срок подачи декларации предпринимателями на общей системе налогообложения?

Ответ на вопрос. Согласно п. 49.18.5 ст.49 Налогового кодекса Украины предприниматели на общей системе налогообложения обычно сдают отчетность один раз в год в течение 40 календарных дней после окончания отчетного года. Если в течение года у предпринимателя был переход с единого налога, то декларация сдается также за квартал, в котором предприниматель перешел на общую систему налогообложения.

2 Срок подачи декларации плательщиками единого налога.

Вопрос. Как же установлены сроки подачи налоговой декларации для предпринимателей на едином налоге?

Ответ на вопрос. Налоговые декларации подаются предпринимателями 1 и 2 группы  в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года, декларации предпринимателей 3 группы предоставляются в налоговую службу в течение 40 календарных дней после окончания отчетного квартала.

3 Ответственность предпринимателя.

Вопрос. Чем ограничивается ответственность частного предпринимателя?

Ответ на вопрос. Предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Если предприниматель владеет совместным имуществом (например, семейное имущество), то взыскание долга предпринимателя возможно за счет доли предпринимателя в совместном имуществе.

4 Заполнение декларации предпринимателя на едином налоге.

Вопрос. В каких единицах измерения заполняется декларация плательщика единого налога — предпринимателя?

Ответ на вопрос. Декларации плательщиков единого налога юридических лиц заполняются в гривнах с копейками, декларации «единщиков» физических лиц – заполняются в гривнах.

5 Заполнение декларации плательщика единого налога, виды деятельности (КВЕДы).

Вопрос. Сколько видов деятельности нужно указывать в декларации плательщика единого налога?

Ответ на вопрос. При заполнении декларации предприниматели на едином налоге указывают только те виды деятельности, которыми фактически занимались в отчетном периоде и по которым получили доход.

6 Общие принципы заполнения декларации «единщика»

Вопрос. Как условия необходимо соблюдать предпринимателю, чтобы правильно составить декларацию?

Ответ на вопрос. При составлении декларации, прежде всего, нужно помнить, что заполнить нужно все обязательные реквизиты декларации, согласно ст. 48 Налогового Кодекса. Показатели декларации должны быть заполнены только на основании книги учета и первичных документов, имеющихся у предпринимателя. Декларация заполняется нарастающим итогом с начала года. Все незаполненные строчки декларации должны быть с прочерками. Все строчки заполняются без подчисток и исправлений. Декларацию предприниматель подписывает собственноручно без использования факсимиле, при наличии печати, обязательно отчет скрепляется печатью.

7 Отказ в приеме декларации предпринимателя с прочерками (пустой отчетности).

Вопрос. Как сдать отчет, если в налоговой службе у предпринимателя не приняли декларацию с прочерками?

Ответ на вопрос. Сотрудники налоговой службы обязаны принять отчет, заполненный согласно законодательству, даже с прочерками. Если все-таки отчет не приняли, то его можно отправить почтой с доставкой не позже, чем за 10 дней до окончания срока сдачи отчетности.

8 Смена адреса предпринимателем. Сдача отчетности в первый отчетный период после смены адреса.

Вопрос. Какой налоговый (отчетный) период считается первым по новому месту регистрации предпринимателя плательщика единого налога при изменении налогового адреса?

Ответ на вопрос. В случае изменения налогового адреса предпринимателем первым налоговым периодом по новому адресу признается период, в котором подано в орган государственной налоговой службы заявление об изменении налогового адреса.

9 Сдача отчета по форме 1ДФ при приобретении товара или услуги одним предпринимателем у другого.

Вопрос. Обязан ли предприниматель предоставлять в налоговую службу отчет по ф. 1ДФ при выплате дохода другому предпринимателю-плательщику единого налога?

Ответ на вопрос. В случае начисления и выплаты дохода одним предпринимателем другому предпринимателю или физическому лицу, предприниматель считается налоговым агентом, а потому обязан предоставлять в налоговую службу отчет по ф. 1ДФ. Не предоставление отчетности влечет начисление штрафных санкций.

10 Предоставление в налоговую службу отчета по ф. 1ДФ при наличии наемных работников.

Вопрос. Обязан ли предприниматель предоставлять в налоговую службу отчет по ф. 1ДФ на наемных работников?

Ответ на вопрос. Предприниматель считается налоговым агентом в отношении собственных наемных работников. В случае начисления и выплаты наемным работникам дохода, он обязан представлять отчет по ф. 1ДФ в налоговую службу. Отчет предоставляется в каждом случае, когда предприниматель выступает в роли налогового агента, начисляет и выплачивает доходы физическим лицам, в т.ч. предпринимателям.

11 Срок подачи отчетности предпринимателем на общей системе налогообложения.

Вопрос. Какой срок представления отчетности предпринимателем на общей системе налогообложения?

Ответ на вопрос. Предприниматель на общей системе налогообложения должен предоставлять отчетность в налоговую службу 1 раз в год, за предыдущий отчетный год.

12 Исправление ошибок в отчетности предпринимателя.

Вопрос. Как исправить ошибку в декларации, которая предоставляется предпринимателем в налоговую службу?

Ответ на вопрос. Если ошибка обнаружена в отчете, который уже сдан в налоговую службу, но срок сдачи отчетности не закончился, то возможно предоставление исправленного отчета до окончания срока предоставления отчетности. Для этого следует подготовить правильный отчет и указать в соответствующей клеточке декларации, что отчет не «отчетный», а «новый отчетный». При таком исправлении ошибки никакие штрафные санкции не предусмотрены. Возможна ситуация, когда ошибка обнаружена в отчете, который сдан в налоговую службу и срок подачи отчетности окончен. Тогда в налоговую службу предоставляется уточненная декларация. При этом в соответствующей клеточке указывается «уточненный отчет», с указанием – за какой, период исправляется ошибка.

9 Единый социальный взнос (ЕСВ).

Вопрос. Обязан ли плательщик единого налога при отсутствии деятельности уплачивать ЕСВ?

Ответ на вопрос. Минимальный ЕСВ для упрощенцев составляет от минимальной заработной платы. Взносы должны быть уплачены в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днём отчётного квартала. Взносы платятся в обязательном порядке независимо от результатов деятельности предпринимателя – плательщика единого налога.

2 Уплата единого социального взноса предпринимателями на общей и упрощенной системе налогообложения.

Вопрос. Должен ли предприниматель «единщик» платить Единый социальный взнос (ЕСВ)?

Ответ на вопрос. Плательщиками ЕСВ являются все предприниматели, независимо от системы налогообложения. Предприниматель на общей системе платит ЕСВ с чистого дохода, а «единщик» платит ЕСВ в размере от минимальной зарплаты.

3 Несвоевременная оплата ЕСВ из-за отсутствия денег

Вопрос. Из-за отсутствия дохода, я вовремя не уплатил ЕСВ за наемного работника. Может ли ПФУ начислить штраф за неуплату?

Ответ на вопрос. Работодатель обязан уплачивать ЕСВ, начисленный за календарный месяц, не позднее 20 числа следующего месяца. Независимо от того, какова причина неуплаты ЕСВ (отсутствие дохода, отсутствие денег на счету), Пенсионный Фонд Украины имеет право оштрафовать предпринимателя за неуплату ЕСВ.

4 Несвоевременная оплата ЕСВ из-за банка

Вопрос. При проверке предпринимателя сотрудниками Пенсионного фонда начислен штраф за несвоевременную уплату ЕСВ. Как оказалось, предприниматель оплатил ЕСВ в пятницу 19.07.2015 г., а деньги поступили на счет в Пенсионный фонд в понедельник 22.07.2015 г. Т.к. взносы ЕСВ не поступили до 20 числа, предпринимателю и были начислены штрафные санкции. Правомерно ли такое начисление штрафа?

Ответ на вопрос.Действия контролеров в вашем случае неправомерны независимо от того, как предприниматель осуществлял платеж взноса: наличными или в безналичной форме со своего текущего банковского счета. С 01.01.11 г. порядок начисления и уплаты физлицами-предпринимателями единого взноса регулирует Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.10 г. № 2464-VI. В соответствии с ч. 1 п. 10 ст. 9 этого Закона днем уплаты единого взноса при перечислении его сумм с текущего банковского счета предпринимателя на счета Пенсионного фонда является день списания банком или Госказначейством Украины суммы платежа со счета физлица-предпринимателя независимо от времени ее зачисления на счета Пенсионного фонда. Дату списания сумм с банковского счета предприниматель может узнать из банковской выписки. При уплате единого взноса наличными датой осуществления платежа будет день принятия банком к исполнению документа на перечисление наличных денег вместе с их суммой. А дата зачисления средств на счета Пенсионного фонда не может свидетельствовать о перечислении предпринимателем единого взноса позднее установленных сроков.

5 ЕСВ при выплатах физическому лицу не наемному работнику (ГПД)

Вопрос. Я как предприниматель заключила гражданско-правовой договор (ГПД) с физическим лицом. Какая ставка ЕСВ должна быть начислена на сумму, выплаченного ГПД, если по классу риска у меня ставка 36,77%?

Ответ на вопрос. Суммы по ГПД обязательно должны указываться в отчете по ЕСВ. Ставка ЕСВ на суммы ГПД начисляется работодателем по ставке

6 ЕСВ на общей системе при отсутствии деятельности

Вопрос. Обязан ли предприниматель на общей системе налогообложения, который не осуществляет предпринимательской деятельности, уплачивать единый социальный взнос и подавать отчетность по ЕСВ?

Ответ на вопрос. Если предприниматель не уплачивает авансовые взносы по налогу на доходы и не имеет дохода, то ЕСВ он уплачивает по собственному желанию.Если предприниматель уплачивает авансовые взносы по налогу на доходы, даже при отсутствии деятельности, то соответственно уплачивать ЕСВ и сдавать отчетность он обязан. При годовой отчетности по ЕСВ будет произведен окончательный расчет ЕСВ и возможно, такому предпринимателю, получиться вернуть излишне уплаченные взносы ЕСВ.

7 Уплата ЕСВ пенсионерами

Вопрос. Уплачивают ли ЕСВ предприниматели – пенсионеры?

Ответ на вопрос. Согласно законодательству Украины, физические лица – предприниматели, которые являются плательщиками единого налога, освобождаются от уплаты за себя ЕСВ, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают пенсию или социальную помощь. По своему желанию они могут платить ЕСВ на добровольных началах.

8 Уплата ЕСВ при сдаче имущества в аренду

Вопрос. В прошлом году я сдавал имущество в аренду как предприниматель. Теперь по договору аренды имущества, арендная плата оплачивается мне как физическому лицу – гражданину. Обязан ли я уплачивать ЕСВ на сумму аренды?

Ответ на вопрос. ЕСВ начисляется на сумму начисленной заработной платы, прочие поощрительные и компенсационные выплаты, в т.ч. в натуральной форме, на сумму вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам (ГПД). Отношения, которые возникают между собственником имущества и арендатором, регулируются по договору аренды, согласно Гражданскому Кодексу Украины и не имеют признаков правоотношений, которые регулируют исполнение работ или предоставление услуг. Поэтому ЕСВ на сумму арендной платы, предоставленной физическим лицом в качестве гражданина, а не предпринимателя — не начисляется.

9 Ставка ЕСВ на больничные

Вопрос. По какой ставке предприниматель должен начислять ЕСВ на больничные?

Ответ на вопрос. ЕСВ на больничные начисляется по ставке 22% от суммы начисленных больничных наемному сотруднику.

10 Вручение требования по уплате недоимки по ЕСВ

Вопрос. Как может быть направлено ФЛП требование об уплате недоимки?

Ответ на вопрос.Требование по уплате недоимки предпринимателю считается направленным физическому лицу — если:

11 Срок уплаты недоимки по ЕСВ

Вопрос. В какой срок предприниматель обязан уплатить недоимку по ЕСВ, если он согласен с суммой недоимки?

Ответ на вопрос. Если предприниматель согласен с указанной в требовании с суммой недоимки и финансовых санкций, то он обязан уплатить их в течение 10 рабочих дней со дня получения требования.

12 Порядок зачисления взносов ЕСВ

Вопрос. У меня есть недоимка по ЕСВ за май и июнь 2015 г. После уплаты недоимки за июнь, мне позвонил инспектор и сообщил, что у меня не оплачена недоимка за июнь. Как может возникнуть такая ситуация?

Ответ на вопрос. Суммы недоимки, штрафов, пени погашаются за счет средств, поступивших от плательщиков ЕСВ, в порядке календарной очередности их возникновения. Если у плательщика ЕСВ есть не уплаченные суммы недоимки, штрафов и пени, уплаченные им впоследствии суммы ЕСВ будут зачисляться в счет уплаты недоимки, штрафов и пени в порядке календарной очередности их возникновения. Видимо, в Вашем случае, оплата недоимки за июль зачислена в счет погашения недоимки за май, а июнь так и остался неоплаченным.

11 Прочие вопросы-ответы.

Вопрос. Какие основные принципы признания расходов предпринимателей на едином налоге?

Ответ на вопрос. Физические лица — плательщики единого налога признают расходы и отражают в Книге по кассовому методу, т.е. по дате списания средств с банковского счета предпринимателя или дате оплаты наличными. Обязательно на все расходы должны быть первичные документы, подтверждающие факт осуществления расходов. При наличном расчете такими документами могут быть чек, квитанция, при безналичном расчете — выписка банка, платежное поручение и т.п. Предприниматели – плательщики НДС, в Книге отражают суммы расходов без НДС.

2 Ликвидация (закрытие) предпринимателя.

Вопрос. Как закрыть предпринимателя, или каков порядок ликвидации предпринимателя?

Ответ на вопрос. После принятия решения о прекращении деятельности предприниматель или его доверенное лицо предоставляет государственному регистратору заявление о прекращении деятельности. После подаются заявления о снятии предпринимателя с учёта в налоговой службе, Пенсионном фонде и фондах социального страхования. Проводятся проверки предпринимателя в налоговой и фондах на предмет правильности налогообложения деятельности предпринимателя и наличия задолженности по налогам и обязательным платежам. После прохождения проверокпроцедура ликвидации считается полностью выполненной.

С 2014 года предпринимателя можно закрыть по экспресс системе, за один день, подробнее об этом читайте в статье «Что легче? Закрыть предпринимателя или остановить деятельность?»

3 Что не включается в доход предпринимателя на едином налоге.

Вопрос. Что считается пассивным доходом и не включается в доход предпринимателя – плательщика единого налога?

Ответ на вопрос. К пассивным доходам предпринимателя согласно Налоговому Кодексу Украины относятся проценты, дивиденды, роялти, страховые выплаты и возмещения. Такие доходы вместе с доходами и продажи движимого и недвижимого личного имущества не включаются в доход, который подлежит налогообложению единым налогом.

4 Ответственность предпринимателя за предоставление услуг предприятию на общей системе налогообложения

Вопрос. Какая ответственность предусмотрена для предпринимателя на едином налоге первой или второй группы за предоставление услуг предприятию на общей системе налогообложения?

Ответ на вопрос. Предоставление предпринимателем — единщиком первой и второй группы услуг предприятию на общей системе запрещено на едином налоге. За такое правонарушение предусмотрена ответственность в виде перехода на общую систему налогообложения, а с суммы дохода операции по предоставлению услуг придется уплатить единый налог по ставке 15%.

5 Предельная сумма расчетов наличными

Вопрос. Какая предельная сумма расчетов наличными между предпринимателями?

Ответ на вопрос. С 1 сентября 2013 года Национальный банк установил предельную сумму расчетов наличными в размере:

Подробнее об ограничениях при наличных расчетах читайте в статье «Какие есть ограничения при расчете наличными?»

6 Определение дохода при получении выручки в иностранной валюте

Вопрос. Как определить доход предпринимателя на едином налоге при получении выручки в иностранной валюте?

Ответ на вопрос. Доход предпринимателя при получении выручки в иностранной валюте определяется в гривне путем пересчета иностранной валюты по курсу НБУ на дату получения дохода. Датой получения дохода считается дата поступления единщику денежных средств на текущий валютный или гривневый счет. Поскольку сегодня нормативно закреплена обязательная продажа 50% иностранной выручки, то у предпринимателя фактически возникает две суммы дохода:

7 Налоговые каникулы по единому налогу предпринимателя

Вопрос. Может ли единщик – работающий во второй группе уйти в отпуск, поскольку он не наемный работник?

Ответ на вопрос. Предприниматель может уйти в отпуск. Для единщиков предусмотрены налоговые каникулы по уплате единого налога на 30 дней в году. Воспользоваться налоговыми каникулами могут только предприниматели, у которых нет наемных работников.

8 Продолжительность налоговых каникул на едином налоге

Вопрос. Предприниматель на упрощенной системе налогообложения, находящийся во 2 группе в феврале был в отпуске, а в марте болел: будут ли у него налоговые каникулы 2 месяца?

Ответ на вопрос. Если болезнь предпринимателя — единщика, который не имеет наемных работников, продолжается более 30 календарных дней, на момент такой болезни налоговые каникулы оформить нельзя, оформить следует больничный лист, а затем уже отдельно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении отпуска, если в этом есть необходимость.

9 Отпуск предпринимателя в разных месяцах

Вопрос. Может ли единщик, который осуществляет деятельность, будучи на первой группе оформить отпуск два раза по 15 дней в разных месяцах?

Ответ на вопрос. Нет, налоговые каникулы привязаны к календарному месяцу, за который предприниматель не уплачивает единый налог. По этой же причине предприниматель не может оформить и переходящий отпуск (с одного месяца в другой).

10 Обязан ли ФЛП на общей системе иметь первичные документы

Вопрос. Обязан ли ФЛП на общей системе иметь первичные документы?

Ответ на вопрос. Согласно п. 177.10 Налогового кодекса ФЛП на общей системе налогообложения обязаны иметь первичные документы о происхождении товара. Ведение бухгалтерского учета у физического лица – предпринимателя на общей системе налогообложения заключается в заполнении книги учета доходов и расходов, утвержденной Приказом ГНА №1025 от 24.12.2010. Согласно пункта 1 настоящего приказа, внесение данных в книгу осуществляется только на основании первичных документов. Поэтому наличие первичных документов у предпринимателя – общесистемщика обязательно.

11 Уплата налогов за счет собственных средств

Вопрос. Может ли физическое лицо – предприниматель из-за отсутствия денег на счету уплатить налог собственными средствами?

Ответ на вопрос. Предприниматель может платить налог за счет любых собственных или заемных средств, а также за счет сумм, излишне уплаченных платежей в соответствующие бюджеты. Ограничений источника средств для уплаты налогов законодательством не предусмотрено.

12 Расшифровка аббревиатуры СПД и ФОП

Вопрос. Как расшифровывается аббревиатура СПД и ФОП?

Ответ на вопрос. СПД и ФОП – это одно и то же. СПД – это «субъект предпринимательской деятельности», а ФОП – это «фізична особа-підприємець». Понятие СПД шире, нежели ФОП, поскольку субъектом предпринимательской деятельности может быть не только физическое лицо, но и юридическое (предприятие). Точнее термин, который указывает именно на предпринимателя, является ФОП, но аббревиатура СПД значительно популярнее.

Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Физических Лиц

В статье речь пойдет не о методах оптимизации, замысловатых схемах, красивых терминах. Речь пойдет о правилах, аксиомах, которые нужно знать каждому предпринимателю, чтобы сэкономить на налогах и штрафах без внедрения оптимизационных схем. В статье освещены основные вопросы, которые интересуют предпринимателей.Темы налогообложения и отчетности предпринимателей, первичной документации, наемных работников, ведения книги предпринимателей, ответственности и пр. Информация сведена в таблицу для наглядности. Все вопросы представлены методом сравнения общей системы и упрощенной системы налогообложения.

Регистрация, регистрационные и прочие первичные документы предпринимателя.

Вопрос. Могут ли требовать сотрудники налоговой службы у предпринимателя предоставить оригиналы документов?

Ответ на вопрос. Во время проведения проверок органам ГНС разрешено запрашивать заверенные плательщиком копии документов, которые свидетельствуют о нарушении требований налогового законодательства (ст. 20.1 Налогового Кодекса Украины, далее НКУ). К таким документам согласно ст. 85. 4 НКУ относят финансово-хозяйственные, бухгалтерские и прочие документы, указывающие на сокрытие (занижение) объектов налогообложения, неуплату налогов, сборов, обязательных платежей.

2 Наличие документов у предпринимателя.

Вопрос. Какие документы должны быть у предпринимателя?

Ответ на вопрос. Согласно ст. 177. 10 Налогового кодекса: «Физические лица — предприниматели обязаны вести Книгу учета доходов и расходов и иметь подтверждающие документы происхождении товара». Это требование распространяется только на предпринимателей на общей системе налогообложения. Согласно ст. 44 Налогового кодекса все субъекты хозяйствования (предприниматели к ним относятся) обязаны вести учет доходов и расходов «на основании первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством». Статья касается всех без исключения предпринимателей (в том числе «единщиков»). Предприниматели на едином налоге не обязаны вести бухгалтерский учет и предоставлять финансовую отчетность, но они обязаны иметь в наличии первичные документы, подтверждающие расходы, без внесения в регистры или отражения в учете.

3 Наличие печати у предпринимателя (ФЛП).

Вопрос. Обязательно ли ФЛП иметь печать?

Ответ на вопрос. Печать изготавливается предпринимателем по собственному решению.

4 Хранение или уничтожение Книги предпринимателя.

Вопрос. Как поступить с книгой предпринимателя, если она полностью заполнена?

Ответ на вопрос. Полностью заполненную книгу обязан хранить в течение трех лет (1095 дней) со дня последней записи в книге. Специальное место хранения не предусмотрено, но она должна быть в любой момент предоставлена на проверку по требованию.

5 Повторная регистрация предпринимателя после закрытия

Ответ на вопрос. Регистрацию предпринимателя можно разделить на следующие этапы:

Благодаря статье «Как самостоятельно зарегистрировать ФЛП», Вы сможете без проблем зарегистрировать предпринимателя самостоятельно.

7 Документы, необходимые для регистрации предпринимателя

Вопрос. Какие документы нужны для регистрации предпринимателя?

Ответ на вопрос. Документы, которые необходимы для регистрации предпринимателя (СПД, ФОП):

8 Открытие расчетного счета предпринимателем

Вопрос. Может ли предприниматель не открывать расчетный счет?

Ответ на вопрос. Предприниматель имеет право не открывать расчетный счет, работать исключительно за наличные средства. В законодательстве не предусмотрена норма обязательного наличия у предпринимателя расчетного счета, в отличие от юридических лиц, для которых наличие счета предусмотрено Хозяйственным Кодексом Украины.

9 Уплата авансовых взносов по налогу на доходы вновь зарегистрированным предпринимателем

Вопрос. В 1 квартале 2016 г. я зарегистрировался предпринимателем на общей системе налогообложения. Когда я обязан начать платить авансовые взносы по налогу на доходы?

Ответ на вопрос. Впервые авансовый взнос по налогу на доходы физических лиц Вы должны уплатить в следующем отчетном периоде (2 квартале 2015 г.). Сумма аванса на доходы рассчитывается фактически в том размере. В котором она рассчитывается в декларации. При этом налог рассчитывается и платится. А декларация в налоговую не сдается.

10 Минимальный срок регистрации предпринимателя

Вопрос. Какой минимальный срок регистрации предпринимателя?

Ответ на вопрос. Предпринимателя можно зарегистрировать за 1 день. Руководство можно посмотреть в статье «Как самостоятельно  зарегистрировать ФЛП».

11 Регистрация совместной деятельности ФЛП

Вопрос. Может ли предприниматель зарегистрировать бизнес совместно с другим физическим лицом и осуществлять дальнейшую совместную деятельность?

Ответ на вопрос. Физическое лицо может регистрироваться предпринимателем только индивидуально от своего имени. Оформление совместной деятельности между предпринимателями не предусмотрено законодательством. Если он желает кого-то привлечь в свой бизнес, то может оформить такое физическое лицо наемным работником, либо заключить с ним договор на основании Гражданского или Хозяйственного Кодексов Украины.

12 Как предпринимателю получить инвестиции

Вопрос. Как предпринимателю получить инвестиции?

Ответ на вопрос. Если предпринимателю недостаточно собственных средств для ведения бизнеса, он может получить инвестиции в виде финансовой помощи на возвратной или безвозвратной основе. Инвестиции в уставный капитал (как для юридических лиц), для предпринимателей законодательством не предусмотрено.

Ведение книги предпринимателя.

Вопрос. За сколько дней в налоговой службе регистрируется книга учета доходов предпринимателя-плательщика единого налога?

Ответ на вопрос. Книга регистрируется в течение двух рабочих дней с дня представления книги и заявления о регистрации в налоговую службу.

2 Заполнение Книги учета доходов предпринимателя на едином налоге.

Вопрос. Следует ли заполнять Книгу учета доходов, если в течение месяца деятельность отсутствует?

Ответ на вопрос. Если деятельность отсутствует, Книга учета доходов за этот период не заполняется.

3 Ведение Книги учета доходов на едином налоге.

Вопрос. Обязательно ли вести Книгу учёта доходов на едином налоге?

Ответ на вопрос. Предприниматель на упрощенной системе налогообложения обязан вести книгу доходов. Книга регистрируется независимо от начала деятельности. Книга прошнуровывается, скрепляется печатью и передается на регистрацию в орган налоговой службы по месту регистрации предпринимателя. В книге доходы отражаются суммарно каждый день. Она не заполняется при отсутствии деятельности.

4 Ведение Книги учета доходов предпринимателей в электронной форме.

Вопрос. Можно ли Книгу учета доходов предпринимателя вести в электронной форме?

Ответ на вопрос. Книга учета доходов предпринимателя ведется вручную и электронная форма ведения законодательством не предусмотрена.

5 Заполнение книги учета предпринимателя.

Вопрос. Как часто следует заполнять книгу предпринимателя и когда выводить итоговые суммы?

Ответ на вопрос. Книгу учета доходов или Книгу учета доходов и расходов нужно заполнять ежедневно при получении дохода. Если доход не получен, то в этот день книга не заполняется, прочерки не вносятся. Запись в книге за день пишется общей суммой суммарным подсчетом. Итого подсчитываются в Книге за месяц, квартал и год.

Записи в Книге выполняются разборчиво чернилами темного цвета или пастой шариковых ручек. В случае внесения исправлений новая запись заверяется подписью налогоплательщика.

6 Утеря Книги учета доходов предпринимателя.

Вопрос. Как поступить предпринимателю при утере Книги учета доходов или Книги учета доходов и расходов предпринимателя?

Ответ на вопрос. При утере книги предприниматель обязан: написать заявление об утере или пропаже книги в орган внутренних дел и получить документ, подтверждающий подачу заявления об утере книги. Без этого документа новую книгу не зарегистрируют. Обязательно в течение 5 дней после утери книги – известить налоговую службу об утере. После зарегистрировать новую книгу учета и восстановить в ней записи.

7 Ведение Книги учета доходов предпринимателями третьей и пятой группы на едином налоге.

Вопрос. Какую книгу ведут предприниматели третей и пятой группы?

Ответ на вопрос. Согласно ст. 296 Налогового Кодекса Украины предприниматели третей и пятой группы неплательщики НДС ведут Книгу учета доходов, предприниматели третей и пятой группы, являющееся плательщиками НДС ведут Книгу учета доходов и расходов.

8 Регистрация Книг учета доходов на наемных работников предпринимателя.

Вопрос. Сколько книг учета доходов нужно регистрировать предпринимателю, первой и второй группы при наличии наемных работников?

Ответ на вопрос. Независимо от количества наемных работников, предприниматель на едином налоге любой группы регистрирует одну книгу доходов. В ней отражается весь доход, полученный предпринимателем и его наемными работниками.

9 Исправление ошибок в Книге учета доходов предпринимателей.

Вопрос. Как исправить ошибку плательщику единого налога в книге доходов?

Ответ на вопрос. Любого рода подчистки, затирки, исправления корректором запрещены. Исправления осуществляются путем зачеркивания ошибочной записи таким образом, чтобы зачеркнутую информацию можно было прочитать. Рядом с ошибкой вносится правильная запись, которая подтверждается подписью плательщика с указанием даты исправления.

10 Заполнения Книги учета доходов предпринимателя на едином налоге.

Вопрос. Как заполняется Книга учета доходов предпринимателя на едином налоге в гривнах или в гривнах с копейками?

Ответ на вопрос. Книга учета доходов (доходов и расходов) предпринимателя заполняется в гривнах без копеек. В Порядке ведения этих книг прямо не указано, но название колонок свидетельствует о заполнении в гривнах.

11 Выплата заработной платы предпринимателем с торговой выручки.

Вопрос. Имеет ли право предприниматель выплачивать заработную плату наемным работникам с торговой выручки?

Ответ на вопрос. Предприниматель имеет право использовать выручку на погашение любой задолженности, которая возникает у него в процессе хозяйственной деятельности. Законодательством Украины установлено, что погашение задолженности по заработной плате должно быть в первую очередь.

12 Где взять книгу предпринимателя?

Вопрос. Где можно взять кнугу предпринимателя?

Ответ на вопрос. Книгу можно купить в специализированных точках продаж.  Нужно самостоятельно пронумеровать и прошнуровать листы и  отнести ее на регистрацию в Налоговую службу.

13 Перенос данных из старой Книги предпринимателя в Книгу нового образца.

Вопрос. Неоходимо ли предпринимателю единщику переносить в новую Книгу данные из Книги старого образца?

Ответ на вопрос. Переносить данные с одной книги в другую не обязательно, но если кто-то перенес, то ничего страшного в этом нет,  так как это немного упростило процедуру заполнения Декларации. Предприниматели которые не переносили никаких данных в новую Книгу, а начали вести записи с дня регистрации Книги в налоговой, от этого не пострадают. Так как в порядке № 1637 не предусмотрено требования переноса данных со старой Книги в новую.

14 Штрафы за неведение или ненадлежащее ведение Книги.

Вопрос. Какие штрафы грозят предпринимателю за неведение или ненадлежащее ведение Книги?

Ответ на вопрос. За неведение или ненадлежащее ведение учета доходов и расходов предпринимателя предусмотрен штраф в размере от 3 до 8 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Ст. 1 Указа Президента Украины «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» от 12.06.1995 г. № 436/95 предусмотрено, что в случае нарушения физическими лицами норм по регулированию обращения наличности в национальной валюте, которые устанавливаются Национальным банком Украины (далее — НБУ),к ним применяются финансовые санкции в виде штрафа за неоприходование (неполное и/или несвоевременное) оприходование в кассах наличности — в пятикратном размере неоприходованной суммы.

Казалось бы, при чем здесь оприходование наличности в кассе к ведению Книги? Связь прямая! Дело в том, что согласно п. 2.6 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. № 1637, вся наличность, поступающая в кассы, должна своевременно (в день получения наличных денежных средств) и в полной сумме оприходоваться.

А согласно п. 1.2 упомянутого Положения, оприходование наличности — это «проведение предприятиями и предпринимателями учета наличности в кассе на полную сумму ее фактических поступлений в кассовой книге, книге учета доходов и расходов, книге учета расчетных операций».

Лательщика единого налога.

Вопрос. Ограничивается ли количество видов деятельности предпринимателя 1 или 2 группы?

Ответ на вопрос. Количество видов деятельности 1 и 2 группы не ограничено. В заявлении указываются все виды деятельности, выбранные предпринимателем.

2 Лишение права работать на едином налоге

Вопрос. В каких случаях могут лишить права работать на едином налоге?

Ответ на вопрос. Лишение права работать на едином налоге, органом налоговой службы осуществляется в случае:

3 Указание в свидетельстве нескольких адресов в качестве места осуществления деятельности предпринимателя

Вопрос. Могу ли я указать несколько адресов, где осуществляется деятельность предпринимателя?

Ответ на вопрос. Если предприниматель осуществляет свою деятельность по нескольким адресам (сеть магазинчиков). То он обязан внести все места осуществления деятельности. При изменении адресов следует вносить соответствующие изменения подав заявление в администрацию и налоговую.

4 Срок изменения данных предпринимателя в ЕГР

Вопрос. В какой срок предпринимателю нужно внести изменения?

Ответ на вопрос. Существует два срока подачи заявления на внесение изменений плательщика единого налога — предпринимателя: