единый налог по упрощенной системе налогообложения платежка

Как заполнить платёжное поручение

В платёжке на уплату налога по УСН «доходы минус расходы» нужно правильно указывать не только КБК платежа, но и его назначение.

Платёжка на уплату налога по УСН 15%

Если в платёжке указать неправильный КБК, налоговики не смогут разнести платёж по назначению. За налогоплательщиком будет числиться задолженность. Для исключения такой негативной ситуации используйте бланк в справочно-правовой системе «Моё дело Бюро».

Какие КБК добавили новые приказы Минфина

Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2022 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.

Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись. В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.

Эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:

Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2022 году этот код не применяется.

КБК для уплаты пени по УСН

Величина пени для юрлиц определяется с учётом ставки рефинансирования:

Внимание! Для ИП расчёт пени за весь период производится с учётом 1/300 ставки.

Формула исчисления пени:

Величина задолженности * 1/300 (или 1/150) * ставка рефинансирования * кол-во дней просрочки.

Проводка в бухучёте

В бухгалтерском учете пени за неуплату «упрощенного» налога отражаются также как и начисление налога на УСН — записью Дебет счета 99 – Кредит счета 68.

Что делать, если неправильно указали КБК

Если в платёжном поручении неправильно указали КБК, сумму можно возвратить или зачесть. При этом используются ст. 78 или 79 НК РФ. Но налогоплательщик также может воспользоваться правом по ст. 45 НК РФ — уточнить платёж. Так можно поступить, если КБК указан неправильно, но деньги ушли на счёт Федерального казначейства.

Для уточнения платежа нужно направить в ИФНС заявление об уточнении платежа:

Образец заявления об уточнении платежа по налогу

Платежное поручение на уплату налога

Платежное поручение на уплату в бюджет налога при УСН (Доходы) формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения – кнопка Создать.

При этом необходимо правильно указать — Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

Налог при УСН (доходы) предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:

Если элемент предопределен в справочнике, удалять его или менять его параметры не рекомендуется. В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы, к которому следует указать свои настройки.

Реквизиты получателя – ИФНС

Так как получателем налога при УСН является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.

В настоящее время в программе 1С имеется возможность воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов.

Если реквизиты потеряли актуальность, то сервис т предложит обновить их в прямо из формы платежного поручения. PDF

Реквизиты платежа в бюджет

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет.

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

Если для какого-либо платежа в бюджет КБК не известен, то можно воспользоваться , пройдя по ссылке справа от поля .

Плательщики налога – индивидуальные предприниматели должны выбрать:

Распечатать платежное поручение можно по кнопке . PDF

КБК для уплаты штрафа по УСН

Штрафы назначаются по разным обстоятельствам. Например, при неуплате в срок авансового или годового платежа, при несдаче в срок налоговой декларации. Размер штрафа за просрочку платежа по ст. 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы налога. Если налог не заплатить умышленно, штраф составит 40% от суммы налога.

Важно! Штраф не начисляется за неуплату авансовых платежей — только за годовой платёж.

Если не сдать декларацию по УСН, штрафы следующие:

Как уточнить платёж

Напишите заявление в налоговую. Приложите к нему скан платёжки с отметкой банка или выписку с расчётного счёта. Платёж уточнят на день фактической оплаты, а пени пересчитают.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Что будет, если ошибиться в КБК

Ошибка в коде приведёт к тому, что деньги окажутся на счетах Федерального казначейства в невыясненных платежах. Чтобы направить деньги на нужный КБК, придётся уточнить платёж.

Авансовые платежи по УСН в 2022 году

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.

Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2022 году:

При нарушении этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Отсрочка по УСН в 2022 году

Правительство РФ своим постановлением № 512 от 30.03.2022 продлило на 6 месяцев срок уплаты налога при УСН для отдельных сфер экономики. Но под отсрочку попадают не все субъекты, а лишь осуществляющие определённую деятельность. Чтобы проще было понять, есть ли право на отсрочку у конкретной компании, ФНС запустила специальный сервис.

На 6 месяцев продлеваются сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал 2022 года. При этом уплатить нужно не всю сумму сразу, а по 1/6 каждый месяц начиная со следующего после перенесенного срока уплаты.

Новые правила таковы:

Порядок уплаты налога

Налогоплательщики на УСН (Доходы) уплачивают:

Организации уплачивают единый налог при УСН в ИФНС по месту нахождения.

ИП уплачивают налог за год по месту своей регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, авансовые платежи уплачивают в том же порядке, что и организации (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода (ст. 346.21 НК РФ).

Рассмотрим подробнее порядок формирования платежного поручения и уплаты налога для УСН в программе.

У Организации на УСН (Доходы) сумма налога к уплате составила 75 000 руб.

02 апреля бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату налога на сумму 75 000 руб. Уплата налога прошла в тот же день по банковской выписке.

КБК для уплаты процентов

Проценты по УСН «доходы минус расходы» взимаются с суммы задолженности по налогу по УСН. Они рассчитываются в случае, если налогоплательщик не перечислит налог вовремя. В платёжке на проценты нужно ставить КБК —
182 1 05 01021 01 2200 110.

Из чего состоит КБК

В КБК 20 цифр, они делятся на несколько блоков. Посмотрим на примере КБК для уплаты налога УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Первые три цифры показывают, кто будет администрировать платёж. Все налоговые платёжки начинаются на «182».

Следующие три цифры говорят о том, какой именно налог оплачиваете. «105» — налог на совокупных доход, за этой формулировкой скрываются УСН и ЕСХН.

Дальше идёт детализация по виду налога, получателю и другая необходимая бюджету информация.

КБК по минимальному налогу на УСН 15%

Минимальный налог платят только если сумма налога к уплате по УСН 15% оказалась ниже установленного минимума — 1% от дохода. При системе налогооблажения УСН 6% такой ситуации возникнуть не может.

Для чего нужны КБК

В КБК зашифрована информация о налоге и весь путь через дебри Федерального казначейства до получателя платежа.

Кроме того, коды помогают упорядочить поступления в бюджет и сформировать статьи дохода.

Минфин утвердил КБК в приказе № 207Н.

КБК налога по УСН 15%

Для ИП и ООО применяются одинаковые КБК по уплате УСН «доходы минус расходы». Один код используется как для авансового платежа, так и для оплаты налога по результатам календарного года. В платёжке на налог в 2022 году нужно ставить КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если поставить в платёжке неправильный КБК, денежные средства уйдут на другой счёт. Это может быть в пределах УСН, например, оплата пени уйдёт на оплату самого налога. Если поставить КБК совершенно другого налога, ИФНС отправит деньги на «невыясненные суммы». Налогоплательщику придётся искать платёж, возвращать его или писать заявление на зачёт.

Таблица для юридических лиц — ПоДелу

ИП и ООО на УСН платят налог четыре раза в год — за первый квартал, полгода, девять месяцев и год. Такая периодичность нужна, чтобы платежи в бюджет поступали равномерно. Расскажем, когда платить налоги, чтобы не получать штрафы.

Когда платить налог по УСН в 2022 году

Для упрощенцев, независимо от выбранной базы, отчётные периоды — квартал, полугодие и девять месяцев. По их итогам в бюджет нужно перечислить авансовый платёж. Крайний срок на уплату — 25-ое число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2022 году это:

Налоговый период — это год. По его итогам нужно рассчитать и уплатить в бюджет остаток налога после уплаты всех авансовых платежей. Для ИП и ООО сроки отличаются. Организации сдают декларацию и платят налог до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. У ИП крайний срок перенесен на месяц вперед — до 30 апреля.

ИП и организации на УСН уплачивают авансовые платежи до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Налог по итогам года организации платят до 31 марта, а ИП — до 30 апреля.

Если крайний срок уплаты выпадает на праздник или выходной, то он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Из-за этого сроки уплаты УСН не всегда совпадают с датой, указанной в законе. Вот в какие сроки нужно уплатить упрощенный налог в 2022 году:

Мы рассказали, в какие сроки налоговая ждёт уплату налога от организаций и ИП, которые работают в обычном режиме. Но есть две ситуации, когда дата уплаты упрощённого налога меняется.

Добровольное прекращение деятельности на УСН

ООО и ИП отказываются продолжать работать на УСН по разным причинам: от закрытия бизнеса до перехода на другой режим налогообложения. Например, на ОСНО переходят, чтобы работать с госзаказами или крупными контрагентами. На другие спецрежимы переходят для снижения налоговой нагрузки.

Срок подачи заявления на отказ от применения УСН зависит от того, по какой причине бизнес это делает. Варианта два:

1. Упрощенец меняет систему налогообложения. Сменить налоговый режим можно только с начала нового налогового периода, то есть с 1 января. В срок до 15 января нужно подать уведомление по форме 26.2-3. Если опоздаете — останетесь на УСН до следующего года

Тут может возникнуть непонимание — в какие сроки платить. При смене режима с начала года действует стандартный порядок: ООО уплачивают налог до 31 марта, а ИП — до 30 апреля.

2. Упрощенец закрыл бизнес или сменил вид деятельности. Подать заявление в ФНС нужно в течение 15 дней со дня прекращения деятельности. Заявление подают по форме 26.2-8. Если вы добровольно прекращаете работать на УСН, уплатите налог до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекратили деятельность

Так, если вы прекратили работу 20 марта, но подали заявление 3 апреля, то налог должны уплатить до 25 апреля.

Утрата права на применение УСН

Если ИП или организация нарушают условия работы на УСН, то автоматически переводятся на ОСНО. В 2022 причиной утраты права на упрощёнку может быть:

О нарушении условий УСН нужно уведомить налоговиков по форме 26.2-2. Право на применение упрощенки будет потеряно с 1 числа квартала, когда перестали соблюдаться лимиты. Уплатить налог по УСН в такой ситуации нужно до 25 числа, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на применение упрощенки.

Так, если вы получили 220 млн рублей в четвёртом квартале 20202 года, то будете обязаны уплатить налог до 25 января следующего года.

Какие КБК указывать при уплате налога по УСН

Правильный КБК — залог того, что ваши деньги поступят куда надо. Если код будет неверный, то налоговая не увидит платёжа. Далее последуют штрафы и блокировки счёта до выяснения обстоятельств.

КБК зависят от базы налогообложения. Для удобства сгруппировали их в таблицу.

В статье «КБК для ИП и ООО на УСН в 2022 году» мы рассказывали отличаются ли коды организаций и предпринимателей, где указывать коды и как исправлять ошибки.

Пени и штрафы за неуплату налога по УСН

За просрочку по уплате авансовых платежей штрафов нет. А вот пеня начинает течь со следующего дня просрочки. Размер пени зависит от количества дней:

Для ИП ставка пени всегда равна 1/300. Узнать сумму пеней к уплате можно в Личном кабинете налогоплательщика. Если вы в нем не зарегистрированы, можно посчитать пеню на калькуляторе. Мы собрали топ калькуляторов в статье «Сравнение калькуляторов на УСН».

За неуплату годового налога штраф — 20 % от неуплаченной суммы налога, за умышленное нарушение — 40 % (ст. 122 НК РФ).

За несдачу декларации — 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Максимальный размер штрафа — 30 %, минимальный — 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Например, если налог был уплачен, а с декларацией затянули, с компании возьмут 1 000 рублей.

Платежное поручение на уплату налога при УСН (Доходы — расходы) в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения – кнопка Создать.

При этом необходимо правильно указать  — Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Налог при УСН (доходы минус расходы) предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:

Так как получателем налога является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.

Если реквизиты потеряли актуальность, предложит обновить их в прямо из формы платежного поручения. PDF

Если для какого-либо платежа в бюджет КБК не известен, можно воспользоваться , пройдя по ссылке справа от поля .

Распечатать платежное поручение можно по кнопке . PDF

Уплата налога при УСН в бюджет

После уплаты налога при УСН (Доходы — расходы) в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF

Основные данные перенесутся из документа .

Либо его можно загрузить из программыили напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте таблицей

Собрали в одной таблицу всю отчётность, которую ждёт от вас государство в 2022 году.

Отчётность для всех ИП и ООО в налоговую

Отчёты в налоговую, ПФР и ФСС — пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Отчётность за сотрудников — для ИП с сотрудниками и всех ООО

Статья актуальна на 20.01.2022

Какие КБК установлены для УСН в 2022 году

На упрощённой системе есть два разных объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы», КБК у них отличаются. Кроме того, разные коды бюджетной классификации предусмотрены для налоговых платежей, пеней и штрафов за несвоевременную уплату единого налога.

Обратите внимание, что для некоторых отраслей сроки уплаты УСН в 2022 году изменены. Читайте, как узнать, попадает ли компания под отсрочку налогового платежа.

А вот от организационно-правовой формы или наличия работников КБК не зависят. Поэтому, например, коды для ИП без работников на УСН 6 процентов будут такими же, как и для ООО на этом варианте упрощёнки.

КБК УСН Доходы в 2022 году

КБК УСН Доходы минус расходы в 2022 году

*Минимальный налог зачисляется на тот же КБК, что и налог, исчисленный обычным образом

Как использовать коды для заполнения платёжных документов

Зная действующий КБК, вы можете легко и быстро подготовить документ для перечисления налога на сайте ФНС. Для этого код вводится без пробелов, например, так 18210501011011000110.

После этого надо нажать кнопку «Далее» и сервис автоматически заполнит вид, наименование и тип платежа.

С 2023 года изменится порядок оплаты налога на УСН. Вводится единый налоговый платеж, в рамках которого в платежном документе будут указывать специальный КБК для ЕНП, который пока не утвержден.

КБК в Эльбе

В сервисе коды обновляются автоматически. Вам не нужно указывать их вручную.

Что ещё почитать по теме:

Статья актуальна на 

20.01.2022

Актуальные КБК для налога УСН

Эти КБК указывают в платёжках за 2019-2022 годы. ИП и организации платят по одним и тем же реквизитам.

УСН «Доходы»

С 2017 года КБК минимального налога такой же, как для УСН «Доходы минус расходы».

После уплаты в бюджет налога при УСН (Доходы) на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF

Либо его можно загрузить из программы или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

В 2022 году вступает в силу ряд законодательных изменений, касающихся порядка расчета и уплаты налогов предпринимателей и прочих самозанятых лиц. В статье разберем налоги ИП без работников в 2022 году: какие налоги и страховые взносы платят предприниматели в 2022 году, каков срок перечисления платежей в бюджет и подачи отчетности в ФНС.

Налоги ИП без работников в 2022 году

Перечень налогов и сборов, уплачиваемых ИП без работников в 2022 году, зависит от системы налогообложения, выбранной предпринимателем.

Предприниматели на спецрежимах УСН, ЕНВД и ПСН платят единый налог, размер которого рассчитывается в соответствие с системой налогообложения: (нажмите для раскрытия)

Отметим, что в 2022 году федеральный коэффициент-дефлятор К1, применяемый при расчете ЕНВД, повышен на 2,5% и составляет 1,915.

Освобождение от налогов для ИП без работников в 2022 году

В 2022 году ИП без работников на спецрежимах освобождены от уплаты следующих налогов:

Таблица налогов ИП без работников в 2022 году

Срок уплаты налога и подачи отчетности устанавливается для ИП без работников в зависимости от действующей системы налогообложения.

Эксперты нашего сайта подготовили консолидированную таблицу, которая содержит информацию о сроках уплаты налога и подачи отчетности для ИП без работников на УСН, ЕНВД, ПСН. (нажмите для раскрытия)

НалогПСН 2022 = БазД * 6%,

где БазД – базовая доходность (фиксированный показатель)

Авансовые платежи
Перечисление аванса по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев 2022 года
Оплата аванса не предусмотрена
Оплата аванса не предусмотрена

Срок оплаты налога
Авансы:

Когда нужно платить аванс по УСН 6% в 2022 году? Какие сроки установлены?

Для оплаты аванса по УСН есть строго обозначенные сроки:

Да, последний день тоже входит в установленный срок, но я всегда рекомендую не тянуть до самого последнего дня, так как бывают неприятности с зависшими платежами в банках. Также если последний день попадает на выходной день, то дата переносится на следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в 2022 году введена отсрочка по оплате налога по УСН за первый квартал 2022 года для некоторых видов деятельности. Точнее для тех, у кого определенные главные (основные) коды по ОКВЭД по состоянию на 1 января 2022 года. Если не знаете про эту отсрочку, прочите эту статью:

Отсрочка по оплате налога УСН за 1 квартал 2022 года и за 2021 год. Когда платить? Кто ее получил?

А когда платить налог по УСН по итогам 2022 года? (часто говорят “за четвертый квартал”)

Его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2023 года, когда будете готовить декларацию по УСН за 2022 год.

Когда платить налог по УСН по итогам 2021 года?

Не позднее 30-го апреля 2022 года.

Еще раз повторюсь, что настойчиво не рекомендую откладывать оплату любых взносов или налогов на самый последний день, так как платеж может запросто “зависнуть” в банке на этапе контроля. А Вы не сделаете нужный платеж в нужный срок. Поэтому, лучше все платить хотя бы за 7-10 дней до истечения срока.

Разумеется, не забудьте сдать еще и декларацию по УСН за 2021 год.

На какие КБК платить налог по УСН?

Изменений по КБК для налога по УСН по сравнению с прошлым годом нет.

Для ИП на УСН “доходы” (часто говорят ИП на УСН 6%)

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Банки давно и пристально следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 –1,5 % от дебетового оборота по счету ИП.

Как правило, смотрят обороты за квартал. Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить другими способами.

Где взять квитанции?

На сайте ФНС давно работает специальный сервис, при помощи которого можно заполнить в автоматическом режиме квитанцию на оплату аванса по УСН или платежное поручение:

Кстати, квитанции на оплату фиксированных взносов ИП тоже можно заполнить при помощи этого сервиса ФНС.

Так-что, если не пользуетесь бухгалтерскими программами, то лучше не скачивать с мутных сайтов устаревшие бланки квитанций, а воспользоваться официальным сервисом ФНС. Тем более, что постоянно меняются реквизиты для уплаты налогов и взносов. А на этом сервисе ФНС они всегда актуальные.

Как посчитать налог по УСН «доходы»?

Можете прикинуть на моем калькуляторе налога по УСН “доходы”:

Калькулятор налога по УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников

Только сначала внимательно прочитайте инструкцию, есть некоторые нюансы, о которых нужно знать. И, как всегда говорю, никакой калькулятор вместе с самодельными таблицами в Excel не смогут заменить полноценную программу учета.

Любой калькулятор в моем понимании – это вспомогательный инструмент. Или тренажер для новичков для того, чтобы понять как считаются налоги или взносы.

Советую прочитать

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

В книге рассмотрены:

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Отчётность, взносы, размеры налога и переход

Компании и индивидуальные предприниматели могут применять упрощенный режим налогообложения. Главное – подать уведомление и соблюдать лимиты по доходам, численности штата и основным средствам. Размеры лимитов ежегодно меняются. В этой статье мы расскажем, кто в 2022 году может применять УСН, сколько надо платить налога, в зависимости от выбранного объекта налогообложения, и какую отчетность сдают упрощенцы.

Перейти на УСН могут юридические лица и индивидуальные предприниматели, в том числе и акционерные общества. Главное – своевременно подать уведомление о переходе на УСН.

Для АО есть еще одно условие – доля участников-других компаний, не может превышать 25%. А вот если участники – физлица, ИП или муниципальные учреждения, то процент участия не важен.

Перейти на УСН могут как новые компании или ИП, так и уже действующие.

Если перейти на упрощенку решено сразу с даты регистрации – надо подать уведомление по форме № КНД 1150001 вместе с документами на регистрацию ООО или ИП или в течение 30 календарных дней после регистрации. В этом случае применять УСН можно будет с даты регистрации.

При заполнении уведомления в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» нужно проставить код «2» (с даты постановки на налоговой учет).

Если действующая компания или ИП хочет перейти на упрощенку, то это можно сделать только со следующего календарного года. Уведомление подается не позднее 31 декабря года, до года перехода на УСН. В нем указывается остаточная стоимость ОС, полученный доход и средняя численность за девять месяцев.

То есть если компания захочет перейти на упрощенку с 2023 года, подать уведомление можно с 1 октября по 31 декабря 2022 года. Чтобы компания применяла УСН с 2022 года заявление следовало подать до 10 января 2022 года, так как 31 декабря 2021 года было воскресеньем.

Уведомление можно передать в налоговую:

В заявлении нужно указать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

На упрощенку не могут перейти:

Применение упрощенки, если не удалось подать заявление вовремя

Если компания или ИП опоздали с подачей заявления о переходе на УСН, то по закону применять упрощенку не получится.

Но некоторые не обращают внимание на сроки подачи уведомления или просто забывают про них. Отправили уведомление – и применяют УСН.

На практике случалось, что налоговики тоже не обращали внимание на то, какую отчетность сдает компания. Особенно, если это вновь зарегистрированный налогоплательщик. И только в следующем году «спохватывались» и рассылали письма, что компания должна была платить налог на прибыль, НДС и сдавать соответствующие декларации, а не УСН.

Если дойдет дело до суда, то компания может выиграть дело.

Дело в том, что некоторые суды встают на сторону налогоплательщиков и указывают, что раз налоговики принимали все платежи, не обращали внимание, что не сдается отчетность или принимали декларацию по УСН «без вопросов», то они фактически знали, что организация применяет УСН. А значит, несмотря на отсутствие или несвоевременную сдачу уведомления, компания может применять упрощенку и дальше.

Примеры: определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС от 02.07.2019 № 310-ЭС19-1705, п. 30 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4.

Лимиты для УСН в 2022 году

Применять упрощенку можно только тем компаниям, которые не превышают лимиты по:

Но с 2021 года власти разрешили упрощенцам немного превысить лимиты, но все равно остаться на УСН.

В 2022 году эти правила сохранились, поэтому лимиты установлены как для обычных ставок, так и для повышенных (о них мы расскажем чуть ниже). Лимиты для применения УСН показаны в таблице.

Обычные ставки по УСН
Повышенные ставки по УСН

Если бизнес на УСН превысит максимальные показатели по численности (более 130 человек) или по доходу за год (больше 219,2 млн руб.), то он автоматические переходит на ОСНО.

Также установлен лимит по остаточной стоимости основных средств – 150 млн руб. Эта величина не увеличивается ежегодно.

Если компания в 2022 году находится на ОСНО или на другом налоговом режиме, а с 2023 года хочет перейти на упрощенку, то ее доходы за 9 месяцев 2022 года не должны превышать 123,3 млн руб., а численность – не более 100 человек. Также надо будет соблюдать лимит по остаточной стоимости ОС в 150 млн рублей.

Ставки по УСН

Ставки по УСН прописаны в ст. 346.20 НК. Всего предусмотрено четыре ставки: две – стандартные и две – повышенные.

Стандартные ставки по упрощенки применяются уже давно:

Применять их можно, если компания не превысила лимиты в 100 штатных сотрудников и 150 млн рублей, увеличенных на коэффициент-дефлятор.

В 2022 году коэффициент-дефлятор равен 1,096, а значит лимит доходов для стандартных ставок по УСН – 164,4 млн рублей.

С 2021 года власти утвердили повышенные ставки. Таким образом, компаниям и предпринимателям больше не надо переживать, что они «слетят» со спецрежима из-за небольшого превышения по доходам или по численности работников.

Повышенные ставки для упрощенцев:

Применять повышенные ставки надо, если численность сотрудников от 100 до 130 человек или размер годовой выручки составил от 164,4 до 219,2 млн руб. Если упрощенец превысит и эти показатели, то он переходит на ОСНО.

Как платить налог при УСН

Для начала расскажем, как нужно платить налог по упрощенке за 2021 год. Компании должны его заплатить не позднее 31 марта 2022 года, а ИП – не позднее 30 апреля 2022 года.

Но для предпринимателей последний день уплаты налога переносится, так как 30 апреля в этом году – выходной день.

А значить уплатить налог надо в первый рабочий день после праздников, то есть 4 мая 2022 года.

Налог уплачивается за вычетом авансовых платежей и страховых взносов. Компании и ИП с работниками могут уменьшить сумму налога на сумму уплаченных взносов не более чем на 50%. А вот предприниматели без работников – в полном объеме.

Например, за 2021 год ИП на «доходной» упрощенке без работников заработал 600 тысяч рублей. Вносы за себя были внесены в полном объеме. Получается, что предприниматель может не платить налог при УСН за 2021 год вообще.

Расчет: 600 000 руб. * 6% = 36 000 руб. Сумма уплаченных фиксированных страховых взносов – 40 874 рублей. А значит, ИП может уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных взносов: 36 000 – 40 874 = -4 874. То есть платить налог при УСН вообще не надо.

Авансовые платежи по УСН уплачиваются ежеквартально, не позднее 25 месяца, следующего за кварталом.

В 2022 году «упрощенцы» должны перевести авансовые платежи до:

А вот налог за год надо уплатить не позднее 31.03.2023 компаниям и 02.05.2023 предпринимателям (или в другой первый рабочий день мая, если будет перенос праздников).

Что будет, если не платить авансовые платежи

В этой форме компании и ИП могут указывать как обычные ставки по упрощенке, так и повышенные, если они превысили стандартные лимиты.

В основном упрощенцам надо заполнить титульный лист и разделы 1.1 и 2.1.1 (доходная УСН) или разделы 1.2 и 2.2 (доходно-расходная УСН).

Раздел 3 заполняют только те упрощенцы, которые получали в 2021 году целевое финансирование, а раздел 2.1.2 – плательщики торгового сбора на доходной УСН.

Декларацию можно сдать как на бумаге, так и через ТКС. Срок сдачи – не позднее 31 марта для компаний и 30 апреля – для ИП. Так как 30 апреля 2022 года выходной день предприниматель должен сдать декларацию по УСН не позднее 4 мая.

Налогоплательщики на УСН (Доходы-расходы) уплачивают:

Рассмотрим подробнее порядок формирования платежного порученияи уплаты налога в программе.

У Организации на УСН (Доходы — расходы) сумма налога к уплате составила 83 000 руб.

02 апреля бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату налога на сумму 83 000 руб. Уплата налога прошла в этот же день по банковской выписке.

Нормативные акты

За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2022 году действуют два приказа ведомства:

В приказе N 85н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 75н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.

Обратите внимание: если указать в платёжном документе неверный код, то ИФНС не сможет правильно распределить поступление в бюджет и придётся уточнять платёж.

О переносе срока уплаты усн-налога в 2022 году

Правительство высказалось о переносе сроков уплаты налога при УСН в 2022 году на полгода. Будем ждать официального решения, а пока еще не стоит забывать об установленных сроках, за нарушение которых предусмотрена ответственность.

Постановление Правительства РФ от 30 марта 2022 г. № 512

25 октября — за 9 месяцев 2022 г..

Если дата платежа выпала на нерабочий или выходной день, то дату уплаты переносят на ближайший рабочий день.

Поэтому ИП разрешено отчитываться за 2021 год позже из-за майских праздников: 30 апреля и первые дни мая 2022 года — нерабочие.

Сроки уплаты налога при уходе с УСН

Для уплаты налога в каждом случае существуют свои правила и сроки.

При прекращении предпринимательской деятельности на УСН фирме нужно уведомить об этом ИФНС в течение 15 дней со дня принятия такого решения. До 25 числа следующего месяца налогоплательщик обязан полностью рассчитаться с бюджетом и представить декларацию (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).

При отказе от УСН в пользу иного режима (без утраты права на ее применение), перейти на другой режим можно только с нового календарного года. Заявление об отказе от упрощенки подают в ИНФС не позже 15 января. Уплата годового налога – в установленный срок.

Пени за несвоевременную уплату

В общем случае несоблюдение срока уплаты налога при УСН юридическими лицами и ИП влечет назначение пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждые сутки просрочки. Причем для организаций такая ставка действует на протяжении первых 30 дней, а затем увеличивается до 1/150.

Одна из мер поддержки бизнеса в связи с санкциями заключается в том, чтобы в течение 2022–2023 гг. начислять штрафы исходя из 1/300 ключевой ставки независимо от продолжительности просрочки платежей. Эта мера касается правоотношений, возникших после 8 марта 2022 года. Решение об этом принято.

Пути переноса налогового платежа

Пока официальным путем переноса срока уплаты налога является отсрочка или рассрочка , установленная статьей 64 НК РФ.

В большинстве случаев за перенос придется заплатить проценты, исключение – перенос по причине форс-мажора. В остальных случаях при отсутствии возможности полностью рассчитаться с бюджетом (из-за признаков несостоятельности, сложной имущественной ситуации, производства и реализации сезонной продукции) эта «услуга» платная.

При получении отсрочки штрафов не будет.

Появилась надежда получить в качестве поддержки малого бизнеса в период кризиса и санкций перенос срока уплаты УСН-налога на полгода. Это может коснуться налога за 2021 год и за 1 квартал 2022 года, а также возможна и последующая рассрочка еще на полгода.

Об этом заявил председатель Правительства и указал, что такая поддержка коснется предприятий обрабатывающей сферы, культуры, спорта, здравоохранения, индустрии красоты и турагентств. Они смогут таким путем высвободить средства на первостепенные цели текущего момента.

Таким образом, пока не будут приняты официальные изменения в законодательство, УСН-налог нужно платить в срок, установленный НК РФ.

Проверка расчетов с бюджетом по налогу при УСН

Для проверки расчетов с бюджетом по налогу при УСН (Доходы) можно создать отчет 68.12 » Налог при упрощенной системе налогообложения», раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Организациям и ИП производственной сферы перенесли сроки уплаты налога по УСН на 6 месяцев

Правительство на полгода продлило организациям и ИП на УСН сроки уплаты единого налога за 2021 год и первый квартал 2022 года. Соответствующее постановление от 30.03.2022 № 512 опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

Документ переносит на 6 месяцев срок уплаты налога по УСН за 2021 год и за первый квартал 2022 года для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:

Вид деятельности для применения отсрочки по уплате налога определяется по коду ОКВЭД основного вида деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 января 2022 года.

Как уточнила ФНС, сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2021 год переносятся:

Срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

При этом после истечения отсрочки уплата налога за 2021 год и авансового платежа за I квартал текущего года может производиться в рассрочку в течение полугода.

Платежи нужно вносить ежемесячно равными частями в размере одной шестой от суммы, подлежащей уплате (годового налога или квартального платежа).

Эти платежи нужно будет вносить не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты.

Напомним, ранее о планах перенести для малого бизнеса на УСН сроки уплаты единого налога за 2021 год и первый квартал 2022 года сообщал премьер-министр Михаил Мишустин.

В программах системы «1С:Предприятие 8» необходимые изменения в «Календаре бухгалтера» будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

Для проверки расчетов с бюджетом налогу при УСН (Доходы — расходы) можно создать отчет 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения», раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.