- ???? Может ли ИП быть учредителем ООО
- Предприниматель становится учредителем ООО
- Учредитель ООО становится предпринимателем
- ООО нанимает предпринимателя в качестве руководителя
- Предприниматель оказывает услуги своему ООО
- Закон об изменении ПСН и переходе с вмененного режима официально опубликован
- Регионы получат права на изменение ограничений
- Увеличение общего перечня
- Упразднение коэффициента-дефлятора
- Снижение взносов
- Базовая доходность
- Плавный переход для бывших на ЕНВД
- Патентная система налогообложения (ПСН), или патент
- Страховые взносы на патенте
- Как перейти на ПСН
- Сроки уплаты налога
- Как перевести деятельность на уплату налога ЕНВД
- В какую налоговую отправлять заявление?
- Можно ли уменьшить налог на ЕНВД
- Как перейти на ЕНВД
- Расчет единого налога на вмененный доход
- Пример расчета
- Какой формат выбрать для бизнеса
- Особенности создания и деятельности ООО и ИП
- Регистрация ООО и ИП
- Ограничения по видам деятельности
- Различия налогообложения для ООО и ИП
- · общая система налогообложения (ОСНО)
- · упрощенная система налогообложения (УСН)
- · единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- · патентная система налогообложения (ПСН)
- · налог на профессиональный доход – НПД (новый режим для самозанятых и ИП, который применяется не во всех регионах РФ)
- Распределение прибыли
- Отчётность
- Ответственность и штрафы
- Процедура ликвидации бизнеса
- Сравнительная таблица основных хозяйственных различий между ООО и ИП
- Учёт при ЕНВД
- Налоговый учет и отчетность ЕНВД
- Бухгалтерский учет и отчетность
- Отчетность за работников
- В чём суть ЕНВД
- Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- Риски изменений
- Как считают налог на ЕВНД
- Ип и ооо одновременно | может ли ооо быть одновременно ип
- Кто такие взаимозависимые лица
- Когда дробление бизнеса является незаконным
- Вывод
- Снятие с учета
- Добровольный отказ от спецрежима
- Прекращение деятельности, в отношении которой применялся спецрежим
- Утрата права на применение спецрежима
???? Может ли ИП быть учредителем ООО
Расширяя бизнес, его владельцы рассматривают варианты совмещения статусов ИП и руководителя общества с ограниченной ответственностью. Возможны такие варианты:
Предприниматель становится учредителем ООО
Согласно статье 7 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», физлица могут становиться участниками общества. Индивидуальный предприниматель, являясь физлицом, может вступить в чужое общество или зарегистрировать своё.
Если ИП решит стать в собственной организации не только учредителем, но и директором, это увеличит риски при налоговых проверках. Например, согласно Трудовому кодексу РФ, любой труд должен оплачиваться.
Это значит, что директор должен получать зарплату, при полном рабочем дне — не меньше МРОТ.
А поскольку ИП и директор общества — одно лицо, налоговая может заподозрить незаконный вывод денег с целью уменьшения налогооблагаемой базы организации.
Поскольку организацию закрыть сложно, а ИП — просто, в будущем можно отказаться от статуса предпринимателя и продолжить развивать фирму.
Учредитель ООО становится предпринимателем
При подобных совместительствах сохраняются все недостатки, преимущества и различия обеих форм бизнеса. Поэтому бизнесмен должен организовать раздельный учёт и уплату налогов.
ООО нанимает предпринимателя в качестве руководителя
ИП может не становиться участником организации, но быть её директором. Для этого участники общества проводят собрание, принимают постановление и заключают с предпринимателем гражданско-правовой договор о найме его на управляющую должность.
Если у общества один учредитель, то он также может привлечь предпринимателя в качестве управленца. При заключении гражданско-правового договора, в отличие от трудового, ООО не платит НДФЛ и страховые взносы, а зарплату директора списывает в расходы.
При таком варианте желательно, чтобы у нанимаемого предпринимателя были коды ОКВЭД, связанные с управленческой работой.
Также организация может нанять генерального директора, подписав с ним обычный трудовой договор.
Предприниматель оказывает услуги своему ООО
Индивидуальный предприниматель может быть участником организации, одновременно продавая товары или оказывая услуги по роду своей предпринимательской деятельности. Например, ИП может оказывать клининговые услуги или поставлять канцелярские принадлежности.
Важно, чтобы на каждую сделку оформлялись все документы, а цены на продукцию или услуги не были слишком высокими или низкими по сравнению с рыночными. Нужно учитывать, что такая форма сотрудничества может спровоцировать налоговую проверку.
Закон об изменении ПСН и переходе с вмененного режима официально опубликован
Президент подписал ФЗ от 23 ноября 2020 года № 373-ФЗ. Он вносит изменения в главы 26.2 и 26.5 НК РФ и статью 2 ФЗ об использовании ККТ. Цель подписанного ФЗ — адаптация патента для перехода ИП, применяющих ЕНВД, и расширение режима для перехода на него и других предпринимателей.
Регионы получат права на изменение ограничений
Разрешенные для применения ПСН виды деятельности будут дополнены. Некоторые позиции перечня изложены в новой редакции.
К примеру, из положения о ремонте и техническом обслуживании бытовой техники удалят обслуживание, а в ремонт транспорта включат еще и мойку; в пункт о ремонте мебели внесут и ремонт предметов домашнего обихода.
На патенте теперь можно будет сдавать в аренду не только помещения, которые находятся у ИП в собственности, но и те, что он арендовал.
Важно то, что субъекты РФ смогут добавлять в список видов предпринимательской деятельности, для которых разрешен патент, почти все ОКВЭДы. Однако будут и запреты.
Что будет запрещено:
Часть органичений соответствует запретам для вмененки.
К сведению! Регионы получат более широкие права и по утверждению ограничений на патенте. Например, субъекты РФ смогут снижать допустимую площадь для сферы общественного питания и розничной торговли и т.п.
Увеличение общего перечня
Федеральный перечень пополнится еще 16 видами деятельности, которые будут доступны на данном спецрежиме. Среди них будут:
Новые ОКВЭДы также освободят от обязательного применения ККТ, для этого и скорректировали ФЗ № 54-ФЗ о ККТ.
Упразднение коэффициента-дефлятора
Ежегодную индексацию объемов возможных будущих доходов на патенте отменят. До этого была информация, что правительство планирует увеличить в 2021 году расценки на ПСН за счет коэффициента-дефлятора на 3% (приказ Минэкономразвития от 30 октября 2020 года № 720).
Также отменят наибольший допустимый размер дохода в год, потенциально возможного к получению, то есть 1 млн руб. Он относился ко всем видам деятельности, утвержден п. 7 ст. 346.43 НК РФ. Удален и тот подпункт, который давал субъектам РФ право повышать названный предел для некоторых видов предпринимательства.
На 2021 год утвердят налоговый период в 1 месяц или на время действия патента. В настоящее время налоговый период на данном спецрежиме — год или время, на которое выдан патент (меньше 1 года).
Снижение взносов
На патенте теперь можно будет снизить плату на перечисленные ИП взносы в фонды за себя и за сотрудников, а еще и на пособия, которые ИП платил персоналу по больничным (за исключением «несчастного страхования»). На взносы за сотрудников разрешено снизить стоимость патента не более чем на 50%, а на взносы за себя ограничений не установлено. Таким образом, взносы могут быть снижены даже до 0 руб.
Для использования такого права предприниматель должен известить ФНС. При выплаченной сумме за ПСН до уменьшения и без его учета потребуется подать заявление на возврат или зачет выплаты.
Базовая доходность
Новый ФЗ утверждает для нескольких видов деятельности временные размеры базовой доходности и порядок расчета возможного будущего дохода. Учитываются физпоказатели, коэффициент-дефлятор для вмененки за 2020 год (2,005) и иное.
Такая норма будет действовать, пока субъект РФ не примет собственный закон со своими цифрами. Эти патенты, стоимость которых будут считать указанным способом, будут выдавать только бывшим ИП на вмененке на 1-3 месяца и со сроком действия не позднее 31 марта 2021 года.
К сведению! ПСН будет доступен по-прежнему только ИП.
Плавный переход для бывших на ЕНВД
ЕНВД со следующего года решено отменить. Единственный выход для предпринимателей и компаний — выбрать другой налоговый режим.
Правительство для бывших вмененщиков при переходе на другие спецрежимы предусматривает некоторые льготы.
Например, затраты на покупку сырья и материалов, оплаченных на вмененке и применяемых на упрощенке, можно будет учитывать в расходах при упрощенке по мере использования.
Названные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ пособия и страхвзносы, перечисленные в бюджет после 31 декабря 2020 года в пользу персонала, работающего в тех сферах деятельности, которые на вмененке, а также в пользу ИП за себя, снижают сумму налога за последний квартал использования вмененки.
При переходе на ОСНО разрешено принять к вычету суммы НДС, предъявленные компании или ИП во время использования ЕНВД, но только если купленные товары, услуги или права не применялись в деятельности на вмененке.
К сведению! Несколько норм мягкого перехода с вмененки на упрощенку утверждены в ФЗ от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ. По мере реализации разрешено учитывать осуществленные до перехода на УСН затраты по оплате товаров, купленных для реализации.
Затраты на хранение, перевозку, обслуживание данных товаров компания учитывает при упрощенке в периоде оплаты. Следовательно, если услуги оказали до выбора УСН, однако тогда они еще не были оплачены, то их стоимость при упрощенке можно взять во внимание.
Если же за услуги заплатили до перехода на упрощенный спецрежим, то уже нельзя. Данная норма вступила в силу еще с начала текущего года.
Патентная система налогообложения (ПСН), или патент
ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели, которые ведут определенные виды деятельности. Например, к ним относятся перевозка грузов, сдача в аренду недвижимости, разработка компьютерных программ, розничная торговля.
Всего в НК РФ перечислены 63 вида деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Но региональные власти могут самостоятельно дополнять этот список.
На патент можно перевести не всю деятельность, а только отдельные виды. В остальном можно применять как основную систему налогообложения (ОСНО), так и УСН.
Чтобы использовать ПСН, нужно, чтобы:
При этом сумма налога, она же стоимость патента, не зависит от фактически полученного дохода. На его размер влияет только вид деятельности, которым занимается предприниматель, и количество физических показателей по нему, например число сотрудников, транспортных средств и площадь торговой точки.
Стоимость патента рассчитывается как 6% от потенциально возможного к получению дохода по конкретному виду деятельности — устанавливают власти того или иного субъекта. На сайте налоговой есть калькулятор, позволяющий рассчитать патент для каждого региона.
Страховые взносы на патенте
Патент заменяет предпринимателю уплату собственного НДФЛ и налога на имущества физлиц. Но у ИП остаются обязанности по уплате страховых взносов за себя и сотрудников. Эту сумму уменьшают на размер патента. Также предприниматель должен уплачивать НДФЛ за работников.
Как перейти на ПСН
Чтобы применять патент, нужно подать заявление в налоговую по месту жительства или по месту ведения бизнеса. Сделать это надо не позднее, чем за десять дней до начала деятельности.
Патент выдается на срок от месяца до года. На каждый вид деятельности — отдельный.
Сроки уплаты налога
Если патент выдан менее чем на полгода, он должен быть оплачен до окончания срока действия. При выдаче на срок более шести месяцев, оплачивается так: 1/3 часть — не позднее 90 календарных дней от начала и 2/3 части — до окончания срока действия патента.
Как перевести деятельность на уплату налога ЕНВД
В отличие от других спецрежимов, для этого не нужно ждать нового календарного года.
Если предприниматель или организация приняли решение перейти на уплату единого налога на вмененный доход, им нужно убедиться, что:
Если эти условия соблюдены, в течение 5 дней после начала применения ЕНВД нужно отправить в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для индивидуальных предпринимателей).
В какую налоговую отправлять заявление?
Это зависит от вида деятельности. Если это:
то заявление нужно отправлять в «родную» ИФНС, где налогоплательщик изначально стоит на учете.
Во всех остальных случаях заявление отправляют в ту налоговую инспекцию, к которой относится местность, где ведется бизнес. В эту же инспекцию впоследствии нужно будет перечислять платежи и отправлять декларации.
Если бизнес ведется в нескольких разных регионах, значит нужно встать на учет в несколько инспекций, и в каждую платить и отчитываться.
В течение 5 дней в налоговой инспекции рассмотрят заявление и вышлют уведомление о постановке на учет.
Можно ли уменьшить налог на ЕНВД
Изменить БД и К1 в формуле расчета вменного налога нельзя, но можно:
1.Подобрать для деятельности тот регион, в котором коэффициент К2 будет меньше всего, при условии, что желаемый вами вид деятельности в этом регионе может работать на ЕНВД (учитывая, что местные власти имеют право сократить список видов деятельности, указанный в ст. 346.26 НК РФ).
2.Уменьшить физический показатель, если это не отразится негативно на бизнесе, ваших работниках или клиентах. Например, можно за счет более эргономичного размещения витрин или торговой мебели сократить площадь торгового зала.
Не забывайте также о том, что физическим показателем для объектов торговли и общепита является не вся их площадь, а только площадь торгового зала или зала обслуживания. Если вы арендуете объект для торговли или общепита, обязательно укажите в договоре такую площадь отдельно, чтобы не платить налог за подсобные помещения. Налоговики могут при проверке измерить площадь, реально используемую для торговли или обслуживания, и если она занижена, то налог по квартальной декларации будет пересчитан, а на сумму недоплаченного налога будет взыскан штраф в размере 20%.
3. Использовать транспортное средство для работы в две смены или объект торговли (оказания услуг) в круглосуточном режиме. Это не изменит сумму налога, но позволит вам получить больший доход, т.е. в процентном соотношении налоговая нагрузка на ЕНВД будет меньше.
4. На ЕНВД, как и на упрощенке, можно учесть при расчете вмененного налога страховые взносы, если они были уплачены в том же квартале, за который рассчитывают налог.
Как перейти на ЕНВД
С 2013 года ЕНВД перестал быть обязательным, организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату вмененного налога добровольно. Согласно п. 2 ст. 346.28 НК РФ, налогоплательщик, желающий применять вмененку, должен встать на учет по месту деятельности, кроме следующих видов деятельности:
При оказании таких услуг на учет встают по месту регистрации в своей налоговой инспекции.
Если вы уже получили статус субъекта предпринимательской деятельности (как ИП или ООО), то стоите на налоговом учете по месту прописки или юридическому адресу. Решив применять ЕНВД, вы должны пройти повторную регистрацию, как плательщик вмененного налога по месту деятельности. Если место деятельности совпадает с вашей обычной регистрацией, то вы будете состоять на учете только в одной налоговой инспекции, если же нет, то учитывать вас будут в двух налоговых инспекциях. Таких инспекций может быть и больше, если деятельность на ЕНВД будет вами вестись в разных муниципальных образованиях.
Для постановки на учет надо в течение пяти рабочих дней со дня начала деятельности, попадающей под вмененный режим, подать заявление в налоговую инспекцию в интересующем вас муниципальном образовании. ФНС, в свою очередь, в течение такого же пятидневного срока выдает уведомление о постановке ИП или организации на учет в качестве плательщика вмененного налога.
Снятие с учета по ЕНВД происходит в таком же порядке – в течение пяти дней со дня прекращения вмененной деятельности или перехода на другой налоговый режим. И так же, в течение пяти дней ФНС выдает уведомление о снятии ИП или организации с учета.
Расчет единого налога на вмененный доход
В статье 346.29 Налогового кодекса РФ приведена базовая доходность на одну единицу физического показателя по всем видам деятельности.
Для того, чтобы рассчитать платеж в бюджет, нужно найти базовую доходность для своего бизнеса и умножить на коэффициенты К1 и К2:
Региональные власти могут устанавливать разные коэффициенты для разных видов деятельности.
Коэффициент К2 не может быть больше единицы. Минимальное значение – 0,005. Если местные власти не установили значение К2, то его нужно принимать за единицу.
Полученную налоговую базу умножают на количество физических показателей, а затем наставку 15% и получают вмененный налог к уплате за один месяц.
Региональные власти имеют право вводить свою ставку в диапазоне от 7,5 до 15%.
«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу с ЕНВД на другой режим
Пример расчета
Базовая доходность для ветеринарных услуг согласно таблице из статьи 346.29 НК РФ – 7 500 рублей в месяц на одного человека, включая индивидуального предпринимателя.
Коэффициент К1 на 2020 год – 2,009.
Коэффициент К2 смотрим в Решении от 27 апреля 2017 г. N 207 Жигулевской городской Думы. Для ветеринарных услуг это 0,5.
Считаем платеж в бюджет:
7 500 х 2 х 2,009 х 0,5 х 15% = 2 260,12 руб. – ежемесячный налог Скороходова Е.Н.
За квартал он должен будет заплатить:
2 101,5 х 3 = 6 780,36 рублей.
Но эту сумму Скороходов Е.Н. сможет уменьшить на сумму страховых взносов за себя и медсестру, об этом ниже.
Какой формат выбрать для бизнеса
Очень часто выбор того или иного формата ведения коммерческой деятельности – через организацию или лично посредством регистрации гражданина как ИП – достаточно сложный и зависит от ряда факторов. Рассмотрим по шагам основные отличия ООО и ИП, в том числе, один из важных вопросов налоговой нагрузки.
Особенности создания и деятельности ООО и ИП
Для осуществления коммерческой деятельности можно создать компанию единолично (например, ООО) либо вести дела самостоятельно, оформляя все деловые отношения на себя, как предпринимателя (ИП).
Однако законодательство устанавливает ряд правовых отличий и ограничений деятельности при ведении бизнеса через ООО или ИП. Эти ограничения объясняются самим статусом данных хозяйствующих субъектов.
Например, Гражданский кодекс РФ в числе участников хозяйственных отношений выделяет граждан, в том числе ИП, а также юрлиц, среди которых самостоятельное лицо — ООО.
Соответственно, при регистрации ООО возникает отдельный субъект хозяйственных отношений, который не связан своим имуществом с учредившим его человеком. То есть, проще говоря, учредитель ООО не отвечает по обязательствам компании, а ООО, в свою очередь, не отвечает по обязательствам учредителя, кроме отдельных исключительных случаев. Такой порядок закреплен в ст.56 ГК РФ.
В свою очередь, индивидуальный предприниматель, как гражданин, отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, поскольку в хозяйственных отношениях ИП выступает как обычное физическое лицо.
Таким образом, с точки зрения возможной имущественной ответственности, создание ООО более безопасно по сравнению с ведением аналогичного бизнеса через ИП, оформленного на того же человека. Именно данный аспект деятельности зачастую выступает ключевым при определении типа ведения бизнеса.
Регистрация ООО и ИП
В данном вопросе процедура для регистрации ИП немного проще, поскольку предпринимателю не нужно вносить уставный капитал, утверждать устав ООО, решение о создании ООО и создавать другие процедурные документы.
При этом госпошлина за регистрацию ИП составляет 800 рублей, тогда как за регистрацию ООО – 4000 рублей.
Кроме того, регистрация в Пенсионном и страховых фондах для предпринимателя также немного проще, с документальной точки зрения. Однако ИП можно зарегистрировать только на себя, тогда как открыть ООО можно сразу несколько, и во всех компаниях быть единственным учредителем.
Ограничения по видам деятельности
ИП по законодательству имеют ограничения на занятие отдельными видами деятельности, в частности, связанными с лицензированием. Среди них можно выделить:
Для ООО подобных ограничений не установлено. Поэтому если вы в будущем планируете создать разнопрофильный холдинг, имейте в виду, что с точки зрения возможных масштабов и расширения бизнеса возможности ИП юридически ограничены.
Различия налогообложения для ООО и ИП
ИП в соответствии со ст.430 НК РФ обязаны ежегодно уплачивать фиксированные страховые взносы (даже если деятельность ИП не ведёт и нет дохода). В 2021 году они составляют около 40 тысяч рублей.
ООО не уплачивается фиксированные страховые взносы, оно платит взносы только при фактическом осуществлении деятельности и наличии наёмных работников.
Размер налогов для ООО и ИП зависит от выбранного налогового режима, а не от применяемой организационно-правовой формы. В настоящее время в РФ фактически применяются 6 налоговых режимов. В зависимости от применяемой системы налогообложения различается и перечень налогов, уплачиваемых ООО или ИП.
· общая система налогообложения (ОСНО)
На ОСН ИП уплачивает подоходный налог 13%, а ООО налог на прибыль 20%. ИП и ООО платят НДС по соответствующей ставке, а также налог на имущество.
· упрощенная система налогообложения (УСН)
При применении налогового режима УСН «Доходы» налог уплачивается по ставке от 1 до 6% от всех поступающих доходов (размер ставки устанавливают регионы). ИП в таком случае освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество, а ООО — от уплаты налога на прибыль и НДС.
Для применения такого режима у ИП должно быть не более 100 работников, а общая сумма дохода не более 11,5 млн за прошлый отчетный период, для ООО ограничений нет. Но ООО на таком режиме обязано вести бухучет.
При налоговом режиме УСН «Доходы минус расходы» разница между доходами и расходами облагается по ставке от 5 до 15% (размер ставки устанавливают регионы).
Предприниматель в таком случае освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество, но обязан вести книгу учетов доходов и расходов и подтверждать расходы документально.
В свою очередь, ООО освобождается от уплаты налога на прибыль и НДС, обязано вести книгу учета расходов и доходов и бухучет.
· единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
При ЕСХН объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. Ставка – 6% от разницы. В рамках данного режима есть определенный порядок учета расходов и доходов, который установлен в статье 346.5 НК РФ.
ИП в таком случае освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество, но обязан вести книгу учетов доходов и расходов и подтверждать расходы документально. ООО освобождается от уплаты всех налогов, кроме НДС, обязано вести книгу учета расходов и доходов и бухучет.
· патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН – ставка налога составляет 6% от потенциально возможного дохода. ИП могут применять ПСН, если численность работников не превышает 15 человек, включая самого предпринимателя, и доход по облагаемым ПСН видам деятельности не превышает 60 млн рублей за отчетный период. А вот ООО не вправе применять данный режим.
· налог на профессиональный доход – НПД (новый режим для самозанятых и ИП, который применяется не во всех регионах РФ)
Подведем итоги: на режимах УСН и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО одинаковые. Единственное различие предусмотрено общей системой налогообложения, где налог на прибыль для организаций равен 20%, а налог для ИП — 13%. Патентную систему и НПД имеют право использовать только индивидуальные предприниматели.
Взносы за работников для ИП и ООО одинаковые. Все работодатели – как ИП, так и ООО — обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
НДФЛ удерживается в момент выдачи зарплаты и составляет 13%; размер страховых взносов зависит от вида применяемых тарифов. При примерном подсчете это сумма ориентировочно равна 30% от выданной работнику зарплаты.
Распределение прибыли
Поговорим о распределении прибыли от деятельности бизнеса. Для ИП прибыль поступает сразу в полное распоряжение предпринимателя, тогда как учредители ООО могут получить прибыль лишь ограниченными способами, например, через выплату зарплаты, дивидендов, оформления договоров займа с ООО и некоторые другие.
Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли, которая остается после уплаты всех налогов и сборов. Распределять её ООО может ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат устанавливается в уставе ООО.
При этом с выплаты зарплаты необходимо удерживать НДФЛ в размере 13% и перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (как правило, около 30%). С дивидендов также удерживается НДФЛ в размере 13%.
Отчётность
Налоговая отчетность — Декларации и Книга учета доходов и расходов — зависит от системы налогообложения, а не от формы ведения предпринимательства.
Отчетность за работников для ИП и ООО одинаковая. При этом, если у ИП нет сотрудников, то сдавать отчеты не нужно.
ИП не обязан вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. ООО-субъекты малого предпринимательства (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн рублей в год) имеют право оформлять бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде.
ИП и ООО, которые проводят расчеты с физическими лицами за товары, работы и услуги наличными деньгами и в безналичном порядке, обязаны применять онлайн-кассы и соблюдать правила кассовой дисциплины. Для ИП эти правила немного проще, чем для ООО.
Ответственность и штрафы
В отношении ООО Кодексом об административных правонарушениях РФ предусмотрены более высокие штрафы, по сравнению с аналогичными нарушениями, допущенными ИП, причем разница в размерах штрафов может быть вплоть до 10 и более раз.
Например, за нарушение трудового законодательства штраф для ИП составляет 5 тысяч рублей, тогда как для ООО – 50 тысяч рублей.
Кроме того, по КоАП РФ к ответственности могут привлечь как ООО, так и его должностных лиц – руководителя и главного бухгалтера. Для ИП установлен только один вид ответственности.
Уголовная ответственность для руководителей организаций также более жесткая, чем для ИП. Связано это с тем, что целый ряд статей в Уголовном кодексе посвящен именно юридическим лицам.
Процедура ликвидации бизнеса
С формальной точки зрения закрыть ИП проще и быстрее, чем ликвидировать ООО. Для этого достаточно оплатить госпошлину в размере 160 рублей и подать в ИФНС заявление о прекращении деятельности.
Процедура ликвидации ООО намного сложнее и дороже. Для этого будет нужно:
Таким образом, процесс ликвидации ООО даже с самым минимальным набором деятельности достаточно сложный и длительный и занимает по времени не менее 4-х месяцев.
Однако, в отличие от ИП, ООО можно продать или сменить в нем учредителей, что оформляется в более упрощенном, по сравнению с ликвидацией, порядке. Безусловно, такая процедура возможна только при отсутствии значительных долгов, штрафов на компании и т.п.
Сравнительная таблица основных хозяйственных различий между ООО и ИП
Не можете определиться с системой налогообложения?
Бесплатно проконсультируем в выборе наиболее подходящей для вашего бизнеса и покажем как сдавать отчётность в системе «Моё дело».
Общую систему налогообложения используют все вновь созданные организации, которые только начинают свою деятельность. Но только в случае, если при регистрации предприятия они не выбрали иной налоговый режим.
На общей системе платят все основные действующие на территории Российской Федерации налоги. В частности, налог на прибыль (НДФЛ для ИП), НДС, налог на имущество.
Общую систему налогообложения также применяют те организации, которые не имеют права использовать специальные режимы налогообложения:
В случае, если бы законодательство позволяло использование этих двух режимов одновременно, компании смогли бы подстраиваться под контрагентов в плане уплаты НДС, а не выбирать их в зависимости от применяемой ими системы налогообложения.
Так, если организация находится на общей системе налогообложения, а контрагент на упрощенной, организация на общей системе налогообложения не сможет принять к вычету НДС, так как на упрощенке не выставляют счета-фактуры и не платят НДС в бюджет.
Поэтому компании на ОСНО охотнее сотрудничают с себе подобными, а покупать товары и услуги у «упрощенцев» им невыгодно.
Учёт при ЕНВД
У плательщиков единого налога на вмененный доход нет обязанности учитывать доходы и расходы в целях налогообложения. Налоговым законодательством такая норма просто не предусмотрена, в отличие, например, от плательщиков УСН, которые согласно ст.346.24 НК РФ обязаны вести учёт доходов и заполнять КУДиР.
Базой для расчёта единого налога на вмененный доход служит не фактически полученный доход, а предполагаемый (вменённый). Также нет лимита доходов для сохранения права на спецрежим (в отличие от УСН, где при выручке больше 150 млн. руб. право на упрощенку теряется). В этих условиях необходимость вести учёт реальных доходов для целей налогообложения отсутствует.
Что в таком случае нужно учитывать?
Физические показатели, так как именно они служат основой для расчета платежа в бюджет. В зависимости от вида бизнеса это могут быть:
Если физический показатель – количество сотрудников, должны быть табели рабочего времени, если автомобили – нужно иметь технические паспорта, а если количество метров торговой площади – должны быть договора аренды, технические паспорта нежилых помещений, планы, схемы и т.д.
Если налогоплательщик параллельно ведет бизнес на другом режиме налогообложения, нужно наладить раздельный учет доходов и расходов для правильного подсчета налогов по каждому режиму.
Налоговый учет и отчетность ЕНВД
Все ИП и организации на ЕНВД обязаны вести учет физических показателей. В каком именно виде это делать – кодекс не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники налоговой службы, незаконны. Особенно если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.
Однако в любом случае учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно, стоит ее приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учет физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.
Налоговым периодом по ЕНВД является квартал.
По итогам каждого квартала, не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала, все ИП и организации на ЕНВД обязаны сдавать налоговую декларацию.
Крайние сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2020 году
Примечание: если крайние сроки сдачи декларации по ЕНВД попадают на выходные или праздничные дни, они также переносятся на следующий рабочий день.
Бухгалтерский учет и отчетность
ИП, применяющие ЕНВД, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.
Организации на ЕНВД, помимо налоговой декларации и учета физпоказателей, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.
Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:
Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.
Отчетность за работников
Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.
Подробнее про отчетность за работников здесь.
Организации и предприниматели, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины. Для ИП действуют облегченные правила.
Более подробно о кассовой дисциплине здесь.
Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.
Подробнее о дополнительных налогах для ООО здесь.
Подробнее о дополнительных налогах для ИП здесь.
В чём суть ЕНВД
В обыденной жизни слово «вменённый» мало кто употребляет, но чтобы понять суть ЕНВД, надо выяснить значение этого слова. Для налогообложения «вменённый доход» означает такой доход, который государство вменяет, предполагает или считает возможным для получения налогоплательщиком в каждом конкретном случае.
При этом вменённый доход измеряется не в реальной сумме выручки за товары и услуги в рублях, а в зависимости от того, какие и сколько показателей принимаются в расчёте налога. Например, грузоперевозчик на одной машине заработает определённую сумму, а если машин у него будет две или три, то и доход будет больше, соответственно, ровно в два или три раза.
По той же логике магазин площадью 40 квадратов будет в два раза прибыльнее, чем магазин площадью 20 квадратов. Далее – если в салоне красоты работает три парикмахера, то, наняв ещё троих мастеров, работодатель удвоит выручку ровно в два раза. Конечно, на самом деле это не так, реальный доход будет значительно выше (но иногда и ниже), чем расчётный.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
В 2022 году в России запустили новый спецрежим — упрощенную систему налогообложения (АУСН). Пока он работает в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях в качестве эксперимента (федеральный закон от 25.02.2022 N17-ФЗ).
Главное преимущество — освобождение от уплаты страховых взносов и отсутствие отчетности. Как и УСН, автоматизированная «упрощенка» предусматривает два объекта налогообложения:
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
В 2021 году в России отменили спецрежим ЕНВД. Предприниматели, которые не выбрали ни один другой специальный режим, были автоматически переведены на общую систему налогообложения.
В Минфине пояснили, что ЕНВД перестал отвечать своим целям, так как ранее его ввели в условиях отсутствия контроля за реальными доходами по отдельным видам предпринимательской деятельности и, как следствие, отсутствия возможности расчета документально подтвержденной налогооблагаемой базы.
Что лучше, обычная «упрощенка», АУСН или патент — можно решить исходя из специфики бизнеса. Но в любом случае необходимо контролировать продажи и прибыль.
«Учет в тетрадке» часто приводит к ошибкам и росту затрат. Вы сможете сократить издержки, если автоматизируете процессы. Для этого подойдет МойСклад — облачный сервис для управления продажами. Кассовое приложение, товароучетная система, CRM и все необходимые формы документов в комплекте.
В МоемСкладе есть бесплатный тариф, а техподдержка работает 24/7.
Риски изменений
В первую очередь крупные компании увидели риски в новом способе уплаты налогов, рассказали два источника «Ведомостей» в деловых кругах. «Российский союз промышленников и предпринимателей» (РСПП) отказался от комментариев.
Законодатели ссылаются на успешный опыт внедрения единого налогового платежа для граждан. Но налоги физлиц по сложности администрирования не сравнить с налогами бизнеса, подчеркивает Глазнева.
Наиболее значимым изменение окажется для малого и среднего бизнеса с условно одним бухгалтером на неполной ставке, считает глава экспертного центра по налоговой и бюджетной политике «Деловой России» Кирилл Никитин.
Президент «Опоры России» Александр Калинин заявил, что новый способ облегчит администрирование в первую очередь для налоговых органов.
«Возможны конфликты по поводу списаний средств», – предупредил Калинин. Например, ИП на УСН–доходы и на патенте (ПСН) могут уменьшить сумму налога на страховые взносы за себя и сотрудников. Кроме того, ИП и ООО в Москве могут снизить налог на торговый сбор. У таких предприятий при списании средств с единого налогового счета может возникнуть переплата. «Опора России» поднимала этот вопрос при подготовке законопроекта.
«Как раз в рамках эксперимента все такие нюансы будут обкатаны», — отметил исполнительный директор «Опоры России» Андрей Шубин. Пробный период покажет, как система справится с нагрузкой. «Это очень важно, чтобы не было сбоев и доверие к государству в лице ФНС не было подорвано», – добавил Шубин.
Сделать новый способ обязательным предлагают сразу после пробного периода, хотя стоило бы взять паузу, чтобы «остановиться и оценить результаты – признать эксперимент удачным или нет», считает Никитин. Так что в данном случае это не столько «эксперимент», сколько «пробная эксплуатация», чтобы выявить и отработать «косяки» до полномасштабного запуска.
Крупному бизнесу придется авансировать бюджет на существенные суммы, отмечает партнер юридической практики и руководитель группы по урегулированию споров с государственными органами PwC Раиса Алексахина. Компания с многомиллиардными ежемесячными платежами, пополняя налоговый счет, сразу же отвлекает из оборота огромные суммы, пояснила она. «Если вы внесли, допустим, 500 млн руб. на счет за неделю до сроков уплаты налогов, то остается ли возможность в течение этого периода забрать их? Такая потребность может возникнуть экстренно, в случае, например, аварии на производстве», – предупредила эксперт.
Хотя механизм позволяет заплатить налоги заранее, бизнес вряд ли станет держать деньги на беспроцентных налоговых счетах, считает Никитин, за исключением специфического инструмента минимизации рисков. В России распространена практика, когда бизнес специально переплачивает по конкретным налогам, если чувствует, что в результате проверки возможны доначисления. Потом такую переплату можно зачесть в счет уплаты недоимки и не платить пени и штрафы, пояснил Никитин: «Но с введением единого налогового платежа налог будет считаться уплаченным после получения уведомления, а не когда сумма поступит на единый налоговый счет».
Кроме того, законопроект сокращает количество случаев, когда налоговая в случае задержки возврата НДС или неправомерного удержания средств должна вернуть деньги с процентами. «Мы рассчитываем на основании полученных заверений, что это недоразумение и норма будет устранена во втором чтении», – прокомментировал Никитин. В целом, по словам Никитина, «замечания «Деловой России» учтены, мы довольны диалогом».
Как считают налог на ЕВНД
Расчет вменённого дохода производится по особой формуле БД * ФП * К1 * К2, показатели в которой означают:
Далее этот рассчитанный вменённый доход умножается на налоговую ставку в 15%, в результате мы получаем сумму налога к уплате в месяц.
Несмотря на такую громоздкость формулы налога на ЕНВД, рассчитать его довольно легко. Все показатели, кроме К2, известны заранее и одинаковы для всех налогоплательщиков в России. Региональный К2 (составляет от 0,005 до 1) может существенно снизить налог к уплате, поэтому местные власти используют его для развития отдельных видов деятельности.
Сделаем такой простой расчёт на примере грузоперевозок для двух единиц транспорта, причём, К2 возьмем максимально высокий, т.е. равным 1. Цифры для БД и ФП указаны в статье 346.29 НК РФ.
Считаем вменённый доход по формуле выше: 6 000 * 2 * 2,005 * 1 = 24 060 рублей. То есть предполагается, что именно такую выручку принесут перевозчику грузоперевозки двумя единицами транспорта. Налог же с этой суммы составит 3 609 рублей в месяц или 10 827 рублей в квартал.
В реальности, конечно же, эти две единицы транспорта при полной загрузке могут принести за месяц доход не менее, чем на 500 000 рублей. Если перевозчик работает на УСН Доходы, где налог считают от реальной выручки, то в бюджет при таком доходе придётся уплатить 30 000 рублей в месяц, что почти в 10 раз больше!
Примечание: дополнительно рассчитанный налог на ЕНВД и УСН Доходы можно ещё уменьшить на взносы, уплаченные ИП за себя или за работников.
Из этого примера видно, что для государства система ЕНВД невыгодна, потому что сильно снижает налоговую нагрузку на бизнес. Именно поэтому этот режим уже не раз пытались отменить, но окончательная дата всё время переносилась.
С 2021 года вменёнка в России не применяется, но региональные власти были вправе запретить её действие на своей территории и ранее (например, в Москве этот режим не действует с 2014 года). После отмены ЕНВД индивидуальные предприниматели могут работать на схожем по налоговой нагрузке режиме ПСН. К сожалению, патенты доступны только для ИП, хотя не раз предлагалось дать такую возможность и юридическим лицам.
Но пока вменённый режим ещё действует, бизнесменам стоит воспользоваться предлагаемыми налоговыми льготами. Узнаем дальше, какие именно виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2020 году для организаций и предпринимателей.
Ип и ооо одновременно | может ли ооо быть одновременно ип
При открытии нового направления бизнеса предприниматели задумываются, не зарегистрировать ли новую фирму. ИП — это человек с особым статусом, и как физлицо он имеет право владеть долей в одном ООО или даже в нескольких. Разрешена и обратная ситуация: любой учредитель-физлицо может зарегистрировать ИП.
Получается, с одной стороны человек — ИП, а с другой — владелец ООО. Следует помнить, что это два разных лица, каждый из которых владеет своим имуществом, ведет свой учёт и самостоятельно общается с налоговой инспекцией. Закон называет таких лиц взаимозависимыми.
Кто такие взаимозависимые лица
Определение взаимозависимых лиц прописано в ст. 105.1 НК РФ. Это организации и ИП, отношения между которыми могут влиять на результаты их сделок.
Например, предприниматель ведёт розничную торговлю одеждой как ИП на патенте, оптовую торговлю посудой — как ООО на УСН. В этом примере ООО и ИП — взаимозависимые лица. Ничего страшного в этом нет: каждый занимается своим делом.
Если ИП будет продавать в магазине посуду, которую купил у ООО — налицо сделка между взаимозависимыми лицами. Закон такие сделки не запрещает, но налоговая пристально следит за ними. В худшем случае предпринимателя заподозрят в незаконном дроблении бизнеса.
Когда дробление бизнеса является незаконным
Незаконное дробление — это когда бизнес разделяют на части с единственной целью, чтобы уменьшить налоги. Фактически взаимозависимые лица действуют как одна компания, а их самостоятельность — всего лишь фикция.
Налоговая проверяет сделки между взаимозависимыми лицами. Её интересует, является ли сделка фиктивной и соответствует ли цена рыночной. При обнаружении необоснованной налоговой выгоды инспекция доначисляет налоги, выставляет штрафы и отказывается принимать к учёту расходы.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Вывод
Предпринимателям не запрещено часть бизнеса вести как ИП, а часть как ООО. Главное, чтобы каждый бизнес был самостоятельным: со своими контрагентами, работниками и, возможно, помещениями. Самостоятельность должна проявляться и в сделках между ИП и ООО: если они происходят, то только по рыночной цене.
В качестве участника ООО предприниматель должен соблюдать все ограничения компаний. Например, нельзя свободно распоряжаться деньгами ООО в личных целях — только получать дивиденды, с которых необходимо уплачивать НДФЛ.
Статья актуальна на 26.05.2022
Снятие с учета
Для этого может быть несколько причин.
Добровольный отказ от спецрежима
Предприниматель или организация могут добровольно отказаться от спецрежиматолько с начала календарного года.
Для этого в течение 5 дней с даты перехода на другой режим налогообложения организации направляют заявление на снятие с учета по форме ЕНВД-3, индивидуальные предприниматели – по форме ЕНВД-4.
Заявления отправляют в ту же ИФНС, где вставали на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.
Прекращение деятельности, в отношении которой применялся спецрежим
В этом случае заявление направляют в течение 5 дней со дня прекращения деятельности.
Утрата права на применение спецрежима
ИП или ООО теряют право применять ЕНВД, если превысят установленные ограничения:
В этом случае в течение 5 рабочих дней по окончании месяца, в котором было утеряно право на спецрежим, нужно направить в ИФНС заявление ЕНВД-3 или ЕНВД-4.