Единый налог на доход самозанятых

Время прочтения: 4 минуты

С 2023 года деятельность самозанятых граждан должна осуществляться с учетом изменений, внесенных в законодательство. Разберемся, что нужно знать самозанятым и тем, кто только планирует перейти на этот специальный налоговый режим.

Как стать самозанятым в 2022-2023 годах и законно ли осуществлять деятельность без регистрации в качестве ИП, уплачивая налог на профессиональный доход? Эти вопросы приобрели актуальность в связи с недавними изменениями законодательства. Смотрите пошаговую инструкцию регистрации в качестве самозанятого в нашей статье.

Какие налоги платит самозанятый в 2023 году? Этот вопрос обязательно встанет перед теми, кто захочет выбрать систему самозанятости. Действительно ли режим необременителен в части налогообложения доходов? Нужно ли дополнительно платить НДФЛ или какие-то другие налоги и взносы, кроме основного? Разбираемся в нашем материале.

Время прочтения: 3 минуты

Самый простой способ начать свое дело и получать официальный доход – оформление самозанятости. В рамках этого специального налогового режима применяется упрощенная налоговая и кассовая дисциплина.

Самозанятым не нужно заполнять и подавать декларации, вести бухгалтерский учет и пользоваться онлайн-кассой. Разберемся подробнее, как платить налоги самозанятому в 2023 году.

Основной налог самозанятого в 2023 году — как посчитать и заплатить

То, что самозанятые лица не считают налог, вовсе не означает, что они не должны уметь этого делать. Напротив, чтобы определиться с применением той или иной системы налогообложения, необходимо предварительно произвести вычисления для анализа. Только так можно понять, какой режим наиболее выгоден.

Для расчета основного налога самозанятых — налога на профдоход — необходимо знать:

• при работе с юридическими лицами ставка равна 6%;
• при работе с физическими лицами ее значение снижается до 4%.

О том, как оформить договор с самозанятым лицом и нужно ли указывать этот статус в документе, рассказывали эксперты КонсультантПлюс в специальной консультации. Для входа в систему воспользуйтесь бесплатным пробным доступом.

Знание алгоритма расчета поможет проконтролировать налоговиков, но надо отметить, что в настоящее время практически все расчеты автоматизированы и человеческий фактор сведен к минимуму.

Как уплатить налог на профдоход

До 12-го числа каждого месяца налоговые органы присылают уведомление, которое содержит сумму платежа в бюджет. Уплата налога на профдоход производится самозанятым одним из следующих способов:

Крайний срок перечисления налога в бюджет — 28-е число месяца, следующего за отчетным.

Самозанятые — это физлица, включая граждан, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, которые работают сами на себя и получают доход от своей трудовой деятельности. Сумма заработка напрямую зависит от оказанных услуг или произведённых товаров.

Налог на профессиональный доход (НПД) — особый налоговый режим, введённый в качестве эксперимента в 2018 г. для самозанятых граждан. Или применяется название «самозанятость».

В марте 2023 г. самозанятых в нашей стране насчитывалось более 7 млн человек. Ожидается, что до конца 2023 г. количество самозанятых увеличится до 8 млн человек.

В чём выгода от самозанятости. Переход на НПД — добровольный. Самозанятому не запрещено зарабатывать на хобби и одновременно быть наёмным работником. Главное — не оказывать одновременно одни и те же услуги одной и той же организации как наёмный и как самозанятый сотрудник.

Физлица и ИП, которые перешли на самозанятость, должны уплачивать налог по льготной ставке: 4% при расчетах с физическими лицами или 6%. при расчетах с ИП и организациями. Уплата налога исключает риск получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность — самозанятый может вести бизнес легально и получать доход.

Самозанятость привлекает людей своей простотой и удобством: не нужно сдавать декларации и общаться с налоговой. Всё что самозанятый должен сделать — сформировать и выдать клиенту чек сразу после получения оплаты. ФНС рассчитывает сумму налога не позднее 12 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог уплачивается в срок не позднее 28 числами месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налог за июнь необходимо уплатить не позднее 28 июля.

Кому подойдёт самозанятость. Стать самозанятым может любой житель России при соблюдении нескольких условий:

Какие услуги могут оказывать самозанятые. Самозанятыми могут стать люди множества профессий. Самыми многочисленными, популярными и перспективными нишами по данным банка ВТБ считаются:

Услуги можно оказывать офлайн и онлайн. Если вы самостоятельно производите товары, то можете продавать их на маркетплейсах или через собственный сайт.

Рассмотрим два самых простых способа для регистрации, которыми можно воспользоваться онлайн даже не выходя из дома.

Лимит годового дохода

С 2019 года граждане, получающие доход от предоставления услуг, продажи товаров собственного производства и сдачи жилья в аренду, получили возможность вести свое дело, не обременяя себя при этом заполнением налоговых деклараций и ведением бухгалтерского учета.

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ позволил физическим лицам и индивидуальным предпринимателям перейти на специальный налоговый режим для самозанятых и платить налог на профессиональный доход (НПД). Для многих это стало возможностью легализовать свой заработок, оптимизировать налоговую нагрузку и получить другие преимущества. Оформление самозанятости не обязывает гражданина заниматься только выбранным видом деятельности, он может продолжить работать в найме.

С 2020 года плательщиком НПД можно стать, даже не дожидаясь совершеннолетия – с 16 лет, а с разрешения родителей или после признания полной дееспособности – уже с 14 лет. Специальный налоговый режим могут применять граждане не только Российской Федерации, но и других государств, входящих в Евразийский экономический союз – это указано в письме Минфина России от 20.01.2020 г. № 03-11-11/2644.

Станьте самозанятым с ВТБ – это быстро и бесплатно. ВТБ входит в список банков, уполномоченных ФНС осуществлять регистрацию и обслуживание самозанятых. Получите доступ к личному кабинету, где можно регистрировать доход, формировать чеки и уплачивать налог.

Уведомляем налоговую

Процедура регистрации самозанятых граждан без ИП в 2022 — 2023 годах прописана Налоговым кодексом РФ, в частности п. 7.3 ст. 83.

ВАЖНО! Законодательно понятие «самозанятый» не установлено, хотя и повсеместно, в том числе и должностными лицами официальных органов, употребляется. Закон же (в частности, п. 7.3 ст. 83 НК РФ) данную категорию описывает как физических лиц, осуществляющих деятельность по оказанию услуг при отсутствии наемных работников.

Итак, как стать самозанятым лицом в России в 2022 — 2023 годах. Для этого необходимо направить в налоговый орган заполненное уведомление установленной формы об осуществлении такой деятельности. Аналогичный документ требуется представить в налоговую инспекцию и в том случае, если указанная деятельность физическим лицом более не осуществляется.

Этим же приказом установлен порядок заполнения формы.

ВАЖНО!!! Не надо путать два разных понятия «самозанятый». Тот самозанятый, о котором говорит п. 7.3 ст. 83 НК РФ, и тот самозанятый, который подчиняется федеральному закону № 422-ФЗ, — два совершенно разных самозанятых, подчиняющихся разным правилам.

Уведомить налоговый орган о том, что человек будет работать как самозанятый, можно различными способами. Подробнее о них расскажем ниже.

С помощью приложения «Мой налог»

Приложение «Мой налог», в силу ст. 3 закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, предназначено для плательщиков этого налога. Это означает, что использовать его могут лишь те самозанятые лица, которые проживают в указанных в ст.1 закона субъектах РФ. В 2022 — 2023 годах самозанятым можно стать в любом регионе России.

Уведомление при этом будет сформировано автоматически, дополнительных действий от заявителя не потребуется.

См. также «»Мой налог»: самозанятым за регистрацию начисляют бонусы».

Через личный кабинет на сайте ФНС

Непосредственно через личный кабинет налогоплательщика — физического лица регистрация самозанятых граждан в настоящее время не реализована. Однако наличие доступа в кабинет облегчает доступ к приложению «Мой налог» и регистрации в нем. Итак, как оформиться самозанятым гражданином в 2022 — 2023 годах через «Мой налог» при наличии личного кабинета:

В этом случае паспорт не требуется, как и фотография заявителя.

Прибегнув к помощи в банке

Как стать самозанятым в 2022 — 2023 годах с помощью «Сбербанк Онлайн», а также о работе сервиса по регистрации подробно рассказано в личном кабинете пользователя приложения (в категории «Госуслуги» сервис «Свое дело»). Услуга предоставляется и в некоторых других банках.

Сумма фиксированного платежа на пенсионное обеспечение составляет 36 723 руб. — в такую сумму оценен год страхового стажа в 2023 году. При уплате всей суммы в срок до 31 декабря в стаж самозанятому засчитается полный год. Если платеж в течение года окажется меньше указанного значения, в стаж засчитается пропорционально рассчитанный период.

Если индивидуальный предприниматель выберет режим самозанятости для своей деятельности, то на этот период он также будет освобожден от уплаты страховых взносов. Решение платить их за себя будет также добровольным.

Необходимость заключать договор

ИП на НПД

ИП на УСН

Налоговая ставка

Возможность выписывать чеки предоставлена самозанятым лицам, зарегистрированным в качестве таковых. Приложение «Мой налог» позволяет формировать и направлять клиентам чеки установленной формы без приобретения дополнительного оборудования.

Указанное приложение также упрощает процедуру уплаты налога на профессиональный доход (4%), поскольку самостоятельно исчисляет сумму, подлежащую уплате на основании полученных доходов. Гражданину остается лишь выбрать способ оплаты: с банковской карты или же по квитанции в кредитной организации. В последнем случае приложение поможет сформировать квитанцию и сохранить ее на устройстве.

Для того, чтобы узнать, с каких доходов вам нужно заплатить налог, с каких — нет, а также, что будет, если ошибиться в расчетах, получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Возможность совмещать с другими режимами

Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов, но они могут вносить их по своему усмотрению. При этом самозанятые имеют право на обязательное медицинское страхование – уплаченный налог идет в том числе и в фонд ОМС.

Деятельность самозанятого не попадает под начисление пенсионных баллов, то есть трудовой стаж начисляться не будет. Однако самозанятый может самостоятельно направлять средства в Пенсионный фонд России. Чтобы рассчитывать на выплаты за больничный и декретный отпуск, самозанятому необходимо получить статус ИП и делать отчисления в Фонд социального страхования.

Сравнение ИП и самозанятости

Договор с ФСС для получения больничного и пособий

С начала 2023 года все налогоплательщики переведены на новый способ уплаты налогов – единый налоговый платеж. Суть механизма проста – для каждого физического лица или организации создается единый налоговый счет, с которого все налоги перечисляются в бюджет в рамках одного платежа. Изменения частично коснулись и самозанятых. Что именно поменялось:

Самозанятый также может продолжить платить налоги через приложение, подойдет как базовое от налоговой службы, так и банковское, например ВТБ Онлайн для физических лиц или ВТБ Бизнес Lite для ИП.

Выплаты в фонды ОПС и ОМС

Эксперимент по внедрению налогового спецрежима сначала проводили только в четырех регионах страны, но уже с 19 октября 2020 года распространили на всю Россию.

С 1 января 2023 самозанятость стала доступна в городе Байконур, расположенном в Республике Казахстан. Применять НПД там можно, пока действует договор об аренде одноименного космодрома, заключенный между РФ и Казахстаном. Соответствующее изменение внесено в № 442-ФЗ.

Регистрация

При наличии значительного количества плюсов для самозанятых в ФЗ № 422 имеются и минусы самозанятости. Среди очевидных недостатков:

Какие налоги платят самозанятые

Самозанятые обязаны уплачивать только один налог – на профессиональный доход. Начисляется он на все денежные поступления, зарегистрированные самим самозанятым в приложении, которое он использует для работы. При этом формируется электронный чек, а данные направляются в ФНС.

По результатам календарного месяца происходит автоматический расчет суммы налога к уплате. Если в какой-то месяц самозанятый дохода не получил, то платить ничего не нужно – в этом преимущество данного налогового режима для тех, чья деятельность нерегулярна, например, связана с сезонностью или разовыми заказами. В том случае, когда исчисленный за месяц налог не превышает 100 рублей, его сумма переносится на следующий месяц.

НПД исчисляется по самой низкой ставке из возможных, что и делает самозанятость привлекательным решением для многих специалистов. До 31 декабря 2028 года самозанятые платят 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% – с доходов от организаций и ИП. Более того, все самозанятые имеют право на налоговый бонус в 10 000 рублей. Он применяется автоматически и уменьшает ставку налога до 3% при получении доходов от частного лица, и до 4% – если доход принесло сотрудничество с организацией или ИП.

Когда бонус израсходуется полностью, налог будет рассчитываться по базовым ставкам в 4% и 6%.

Статус плательщика НПД не мешает параллельно работать по трудовому договору. При этом с дохода от работы в найме работодатель самостоятельно удерживает НДФЛ.

ВТБ для самозанятых

Для плательщиков НПД установлено ограничение по сумме годового дохода – не более 2,4 млн рублей. Стоит отметить, что заработок от работы в найме в эту сумму не входит, учитывается только тот, что получен от деятельности в рамках самозанятости.

На доходы сверх этой суммы будет исчислен налог по другой ставке, при этом самозанятость будет прекращена, применять НПД снова можно будет только в следующем календарном году.

Для самозанятых ИП схема немного другая. Граждане со статусом ИП в случае выхода на годовую прибыль свыше 2,4 млн рублей должны сменить налоговый режим. Вместе НПД можно перейти на УСН, ОСНО, патент. Налоговая ставка изменится в соответствии с условиями выбранного режима.

Возможность подключить эквайринг

До 2023 года датой уплаты НПД было 25-е число каждого месяца, изменения вызваны внедрением единой даты уплаты налогов в государственный бюджет и появлением Единого налогового счета (ЕНС). ЕНС создан с целью упростить и сделать прозрачнее процесс начисления и уплаты налогов для всех категорий граждан, включая самозанятых. Деньги, поступившие на ЕНС в составе Единого налогового платежа (ЕНП), налоговая служба будет распределять по всем имеющимся задолженностям – от самых ранних к новым.

Самозанятые могут выбрать, как им удобнее платить налог: через приложение («Мой налог» или приложение банка), как раньше, или через ЕНС.

Вносить деньги на ЕНС можно через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы.

Штатные сотрудники

Самозанятые граждане уплачивают налог на профессиональный доход. Начисляется он только на доход, зарегистрированный в специальном приложении.
Можно использовать базовое приложение «Мой налог» или сервисы для самозанятых, предлагаемые уполномоченными банками. Например, такой функционал доступен у ВТБ в мобильном приложении и интернет-банке.

Ставка по НПД зафиксирована: 4% на доход от физических лиц, 6% – от юридических лиц и ИП.

Это касается только средств, полученных от деятельности самозанятого, НПД не взимается с заработной платы, полученной по трудовому договору на основном месте работы. С заработной платы взимается НДФЛ – его уплачивает работодатель.
Самозанятые не платят НДС, если они не имеют статус ИП. Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, обязаны уплачивать НДС при импорте – это указано в № 422-ФЗ.

Расчет налога от деятельности самозанятого происходит каждый месяц в автоматическом режиме. Если дохода в этом месяце не было, то платить ничего не придется. Если сумма налога не превышает 100 рублей, то она будет учтена в следующем месяце. Отсутствие обязательных взносов – одно из ключевых преимуществ данного налогового режима.
О сумме налога к уплате можно узнать из уведомления в личном кабинете самозанятого. Внести деньги нужно до 28 числа месяца, который следует за расчетным периодом. Сделать это можно несколькими способами:

Важное уточнение: для уплаты НПД необходимо использовать реквизиты Управления Федерального казначейства по Тульской области, даже если самозанятый осуществляет деятельность в другом регионе.

Когда возникает необходимость в уплате НДФЛ и других налогов самозанятым лицом

В тех случаях, когда доходы самозанятого лица не подпадают под налог на профдоход, необходимо рассчитать и уплатить НДФЛ. К таким случаям относится, например, продажа квартиры, земельного участка, автомобиля и т. д. Если продажа имущества была осуществлена в 2022 году, то до 30 апреля 2023 года физлицу — независимо от факта регистрации в качестве самозанятого — необходимо отчитаться по таким доходам, а до 15 июля заплатить налог в бюджет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрация в качестве самозанятого не мешает физическому лицу устраиваться по трудовому договору. С его зарплаты работодатель будет удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет. Однако нужно понимать, что лицо не вправе оказывать свои услуги в качестве самозанятого своему работодателю.

При наличии имущества, выступающего объектом налогообложения для налога на имущество, земельного и транспортного налогов, самозанятому, как и любому другому физлицу, ежегодно будут приходить уведомления из налоговой инспекции на уплату указанных налогов. Перечислить их в бюджет требуется до 1 декабря года, следующего за расчетным. То есть до 1 декабря 2023 года физлица, в т. ч. и самозанятые, заплатят рассчитанные налоговиками налоги за 2022 год.

Для каких целей законодатели затеяли эксперимент с режимом самозанятости, читайте в обзоре справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» «Выход из тени: эксперимент для самозанятых начался». Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Чем же так привлекателен режим самозанятости:

О том, как самозанятому гражданину рассчитать налоги в 2023 году, расскажем в следующем разделе.

Как оформить самозанятость через банк

Зарегистрировать самозанятость можно через уполномоченные банки. Например, регистрация в онлайн-банке ВТБ займёт всего пару минут, а принимать плату от клиентов вы сможете сразу после регистрации.

Если вы владелец карты от ВТБ, вот как можно оформить самозанятость:

Если карты от ВТБ у вас нет, то её можно бесплатно заказать на сайте банка.

Налоговый бонус для самозанятых

Если вы впервые регистрируетесь как самозанятый, то имеете право на бонус на уплату налога в размере 10 тысяч рублей. Эти деньги нельзя обналичить – бонус используется только для снижения ставки при расчете НПД. Как это работает:

Рассчитывать самостоятельно ничего не нужно – бонус будет применен автоматически. У него нет срока действия, самозанятый будет платить по сниженной ставке до тех пор, пока бонус не исчерпается. Следить за расходованием бонуса можно в личном кабинете самозанятого в онлайн-банке ВТБ.

Пройти оформление самозанятости можно дистанционно – ехать в налоговую службу и подавать заявление для этого не нужно. ВТБ предлагает сделать это онлайн, воспользовавшись сервисами банка.

Регистрация физического лица как самозанятого доступна в ВТБ Онлайн, ИП – в ВТБ Бизнес Lite. После регистрации заявитель начинает применять специальный налоговый режим для самозанятых и становится плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).

Если индивидуальный предприниматель до этого работал, например, на упрощенной системе налогообложения (УСН), то ему следует уведомить налоговую службу о прекращении применения этого налогового режима. Направить уведомление нужно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого.

Преимущества самозанятости

Основные плюсы самозанятости:

Подробнее о больничных листах при НПД мы писали в статье.

Еще о пенсиях самозанятых можно прочитать здесь.

Как рассчитать сумму взносов, если ИП зарегистрировался как самозанятый, рассказал Минфин. Получите пробный доступ к системе и бесплатно узнайте мнение чиновников.

С 1 января 2019 года налог на профессиональных доход введен в четырех субъектах РФ: Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. С 1 января 2020 года эксперимент распространился еще на 19 регионов РФ. В зону его действия вошли: Санкт-Петербург, Башкирия, НАО, ЯНАО, ХМАО, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Новосибирская, Нижегородская, Омская, Ростовская, Самарская, Свердловская, Сахалинская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермские края.

С 1 июля 2020 года налоговый режим можно применять по всей России. При этом для применения НПД в областях, не указанных в пп. 1 — 2 п. 1 ст. 1 закона № 422-ФЗ (указанные в законе области перечислены нами в предыдущем абзаце), необходимо наличие закона субъекта РФ (п. 1.1, п. 1.2 ст. 1 закона № 422-ФЗ).

О работе самозанятых с юридическими лицами читайте в статье.

Что учесть при переходе на НПД, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к системе и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Получение лицензии

*НПД — Налог на профессиональную деятельность.

Стать самозанятым физлицом с ВТБ просто

Оформите бесплатную дебетовую карту

Зарегистрируйтесь в разделе «Самозанятость»

Пользуйтесь преимуществами самозанятости

Стать самозанятым ИП (ИП на НПД)

Оставьте заявку на счет прямо сейчас

Мы позвоним вам в ближайшее время и проконсультируем

Авторизуйтесь в мобильном банке

Зарегистрируйтесь в разделе «Для самозанятых»

Оформить самозанятость в ВТБ

За нарушение сроков уплаты НПД налоговая служба начисляет пени – каждый день просрочки прибавит к сумме налога 1/300 действующей ключевой ставки.

Если самозанятый не уплатит начисленный налог, то налоговая служба отправит соответствующее требование. У самозанятого будет 8 дней, чтобы погасить задолженность. За неуплату НПД назначается штраф в размере 20% от суммы налога, если это первое нарушение, и 100% – для повторных случаев.

Плательщик налога на профессиональный доход может предоставлять услуги или продавать товары, которые создал сам. Также к разрешенным видам деятельности относят сдачу в аренду жилой недвижимости. Самозанятым запрещены:

Полный перечень ограничений указан в законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Несмотря на ограничения, самозанятость подходит представителям многих профессий. В каких сферах чаще всего работают самозанятые:

Самозанятый может не ограничиваться одним видом деятельности и имеет право выбрать сразу несколько.

Некоторые виды деятельности требуют получения лицензии, заниматься ими самозанятый сможет только после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Сюда относятся, например, услуги перевозки пассажиров и грузов, медицинский массаж и пр.

Как зарегистрироваться через бесплатное приложение «Мой налог» по паспорту

«Мой налог» — удобное приложение, которое максимально облегчает регистрацию и работу самозанятым. Оно поможет не только встать на учёт, но и заменит кассу и отчётность.

С помощью приложения вы сможете самостоятельно контролировать доходы, начисления, получать напоминания об уплате налогов, создавать справки о доходах постановке на учёт, формировать счета для оплаты. Чеки и счета вы сможете отправлять по e-mail или в мессенджеры.

Вам понадобятся паспорт гражданина РФ и смартфон.

Примите условия на обработку персональных данных и правила пользования приложением. Для этого нажмите кнопку «согласен».

Выберите способ регистрации по паспорту. Эта опция доступна только для граждан РФ.

Выберите регион, в котором планируете работать как самозанятый. Если вы планируете принимать заказы или продавать товары сразу в нескольких регионах, укажите один. Это может быть регион, в котором зарегистрированы, проживаете фактически или откуда поступает больше всего заказов. Выбор нескольких регионов не запрещён. Никаких дополнительных документов оформлять не нужно — выбор региона не зависит от вашей прописки и фактического местонахождения.

Сделайте фото паспорта. Для этого следуйте подсказкам: наведите камеру на страницу, отрегулируйте резкость, чтобы всё хорошо считывалось, отсканируйте страницу с вашей фотографией и нажмите кнопку «распознать». Приложение самостоятельно распознает текст — набирать данные вручную не надо. Проверьте, что паспортные данные распознаны правильно и нажмите на кнопку «далее».

Сфотографируйтесь на камеру. Снимок делайте без очков и головного убора. Затем моргните. Это нужно для идентификации личности: вашу фотографию будут сверять со сканом паспорта. Наберитесь терпения — иногда не получается пройти проверку с первого раза. В таком случае придётся сделать фото ещё раз.

Дождитесь подтверждения, чтобы отправить заявление на регистрацию. Для этого нажмите кнопку «Подтверждаю», затем дождитесь SMS и сообщение от ФНС.

На этом регистрация окончена. Не нужно готовить и относить в налоговую дополнительные документы. Использовать режим НПД вы можете сразу после подтверждения из налоговой.

Придумайте и подтвердите ПИН-код. В дальнейшем вы будете пользоваться им для входа в приложение. Это должна быть четырёхзначная цифра.

Выберите виды деятельности. Откройте вкладку «Прочее», перейдите в «Профиль» и затем перейдите в «Виды деятельности». Выберите подходящую вам сферу из представленных категорий, затем услуги, которые вам подходят. Ограничений нет — вы можете выбирать и совмещать разные занятия. Если в дальнейшем вы решите сменить занятия или добавить новые, регистрироваться заново не нужно — просто в любой момент добавьте новые виды деятельности.

Работа по найму

Оформить самозанятость в банке ВТБ

Самозанятый гражданин — плюсы и минусы в будущем

Анализируя плюсы и минусы самозанятости, следует помнить, что налоговый режим для самозанятых — эксперимент. Об этом прямо указывается в ст. 1 ФЗ № 422. Соответственно, правила исчисления налога, перечень доходов, облагаемых этим налогом, источников их получения и другие вопросы функционирования данного режима налогообложения могут быть в любое время изменены. А положение налогоплательщиков может как улучшиться, так и ухудшиться.

П. 3 ст. 1 ФЗ № 422 устанавливает только два ограничения на возможности внесения корректив:

Что же касается любых других норм закона, то их корректировка возможна в ходе проведения эксперимента.

Чиновники все чаще разъясняют нюансы применения норм закона №422-ФЗ. Так, например, Минфин подробно поясниил порядок уплаты налога при применении НПД.  Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Неопределенность с перспективами законодательного регулирования данного режима следует отнести к минусам для самозанятых. Однако сам факт принятия ФЗ № 422, в случае если в будущем положение налогоплательщиков не ухудшится, можно считать существенным плюсом для значительного числа наших сограждан.

Для одних налогоплательщиков (в первую очередь действующих ИП) он позволит снизить налоговую нагрузку, для других — легализоваться и тем самым избежать более серьезных налоговых санкций.

С июля 2022 года появился еще один новый налоговый режим — АУСН. Подробнее о нем мы рассказывали здесь.

Итоги

Итак, мы рассказали о том, какие налоги в 2023 году самозанятый должен заплатить в бюджетную систему Российской Федерации.

Это, в первую очередь, налог на профессиональный доход, уплачиваемый ежемесячно на основании налоговых уведомлений.

Далее — НДФЛ, который необходимо рассчитывать и перечислять при получении доходов, не подпадающих под режим самозанятости, например при продаже квартиры, автомобиля и т. д.

И затем — имущественные налоги при наличии объекта налогообложения — недвижимости, земли, транспорта.

Уплата страховых взносов за себя является добровольной для самозанятого. Он сам для себя определяет, нужно ему увеличить свой пенсионный стаж или нет.

В заключение отметим, что регистрация самозанятым гражданином носит уведомительный характер. Сделать это можно посредством направления уведомления в ФНС. Также реализована возможность регистрации через приложение «Мой налог» или кредитные организации. Приложение упрощает процедуры выдачи чеков клиентам, ведения учета и уплаты налога на профессиональный доход.

В полном объеме плюсы и минусы налогообложения самозанятых проявятся через несколько лет. Тогда станет очевидно, будут ли изменены «правила игры» государством или нет, а также когда накопится практика (судебная, административная) в части применения норм ФЗ № 422 по всей территории России.