Единый налог it специалист

Законопроект о налоговом маневре в IT-отрасли появился с подачи президента. Что он изменил в налогообложении компаний из данной сферы с 2021 года, расскажем в нашей статье.

Время на прочтение

Это третья, заключительная часть из цикла. В предыдущей статье мы подробно рассказали об УСН, патенте и налоге для самозанятых. В этой части рассчитаем налоговую нагрузку для ИП с доходом 100, 200 или 300 тыс. руб. в месяц на разных режимах.

Налоговые льготы для IT-компаний в 2023 году предложены на федеральном уровне в целях поддержания IT-отрасли в кризисных условиях. Другая не менее значимая цель их введения — предотвращение масштабного оттока специалистов из России. Разберем в нашей статье, какие послабления сделаны для IT-компаний и как им получить налоговые льготы, положенные по законодательству.

Почему маневр?

А маневром данные изменения названы потому, что закон не только ввел рассмотренные нами льготы. Некоторые послабления он отменил.

Во-первых, с 2021 года IT-компании лишены права единовременно списывать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники (отменен п. 6 ст. 259 НК РФ). Ее нужно будет амортизировать в общем порядке.

Во-вторых, ограничена возможность применения освобождения от НДС по подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. Не платить налог можно будет только в отношении программ для ЭВМ или баз данных, которые включены в единый реестр российских программ. Причем освобождение не будет применяться, если передаваемые права на программы (базы данных) связаны с интернет-рекламой и торговлей.

О действующих правилах освобождения от НДС программ для ЭВМ читайте здесь.

Чтобы ответить на все сразу, подготовили развёрнутый материал, где расскажем, какие льготы может получить IT-компания, и как это сделать.

Компании, которые работают в сфере айти, но не пользуются льготами, могут получить аккредитацию в Минцифры и стать «налоговыми» айтишниками. Или, если у них есть инновационные идеи и прорывные разработки, получить статус резидента «Сколково» и пользоваться привилегиями технопарка.

А если сильно повезёт, то можно эти условия объединить. Об этом ниже.

В 2021 году российским разработчикам и вендорам ПО заметно снизили проценты по страховым взносам. Они и раньше платили 14% вместо обычных 30%. Сейчас же аккредитованным IT-компаниям разрешили платить всего 7,6%.

Чтобы наглядно увидеть разницу, Кнопка подготовила удобный калькулятор. Просто вбейте зарплату сотрудника на руки и сравните суммы взносов.

А если ко всему прочему вы на ОСНО, вступили в реестр отечественного ПО и продаёте программы, то добавляется ещё бонус по налогу на прибыль: ставка снижается с 20% до 0%.

Компании на УСН могут применять региональные льготы.

Каждый регион устанавливает свои условия, ознакомиться с которыми можно по ссылке после раздела «Часто задаваемые вопросы». Не забудьте вверху указать свой субъект, если система не определит его автоматически.

Начатый около десяти лет назад системный подход к улучшению условий для развития отрасли информационных технологий, государство продолжает реализовывать и в наши дни.

Меры поддержки ИТ‑компаний: нюансы применения льгот в 2023 году (Часть 1)

Налоговые льготы

Важным фактором для успешной работы ИТ‑компаний является благоприятный фискальный режим. Поэтому в рамках налогового маневра ИT‑компаниям предоставлены льготы по НДС, налогу на прибыль и страховым взносам.

НК РФ (подп. 26 п. 2 ст. 149) освобождает от НДС передачу исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ (далее — единый реестр) для данной категории прав. Освобождением могут пользоваться не только правообладатели, но и прочие участники цепочки поставки программного обеспечения. Но до начала текущего года льгота не применялась в отношении операций по передаче исключительных прав на ПО для ЭВМ и базы данных, связанных с обеспечением обороны и безопасности. Сведения об этих программных продуктах могут быть отнесены к гостайне, а это налагает запрет на их включение в единый реестр российского ПО.

Но задачи обеспечения обороноспособности страны, ее безопасности и конкурентоспособности в области технологий двойного назначения ставят перед государством задачи развития отечественной микроэлектроники и продукций на ее основе. Учитывая в т. ч. этот фактор, с 01.01.2023 неравенство условий налогообложения, а точнее, условий освобождения от налогообложения, устранено. Федеральным законом от 19.12.2022 № 520-ФЗ в подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ внесено дополнение. Оно с текущего года освобождает от обложения НДС российские программы для ЭВМ и базы данных, в т. ч. включенные единый реестр результатов НИОКР и технологических работ военного, специального или двойного назначения. Условие для применения льготы общее: ПО для ЭВМ оборонного назначения должно быть включено в единый реестр и не должно использоваться клиентом для размещения рекламы и поиска продавцов (покупателей).

Выполняя условие об аккредитации и доле профильной выручки, организация не должна подпадать под запрет на применение нулевых ставок (абз. 19–21 п. 1.15 ст. 284 НК РФ).

Налоговую ставку 0% не вправе применять ИТ‑организация:

• созданная в результате реорганизации в форме слияния, разделения или выделения после 01.07.2022;
• реорганизованная в форме присоединения к ней другого юрлица после 01.07.2022;
• реорганизованная в форме выделения из ее состава одного или нескольких юрлиц после 01.07.2022;

ИТ‑компания, получившая аккредитацию в июле 2022 года, может применять нулевую ставку по налогу на прибыль ретроспективно с 01.01.2022. Другими словами, если в полугодии у организации не было аккредитации и условие о 70% профильной выручки организация не выполняла, права на льготную нулевую ставку у нее не было. Но если, получив аккредитацию в июле 2022 года (или позже до конца года), организация получила нужную долю выручки, она вправе применить нулевую ставку по итогам 9 мес. и 2022 года.

Лишившись госаккредитации или не выполнив по итогам года условие о доле доходов, ИТ‑компания должна пересчитать налог на прибыль с начала года 2022 года по обычным ставкам (п. 1.15 ст. 284, п. 1 ст. 285 НК РФ).

Дополнения, внесенные Федеральным законом от 14.07.2022 № 323-ФЗ в ст. 257 НК РФ, направлены на стимулирование практического внедрения отечественных технологических решений в сфере искусственного интеллекта (ИИ).

С 2023 года вводится новое правило об ускоренной амортизации:

Право использовать ускоренный коэффициент амортизации 1,5 распространяется только на те объекты основных средств и НМА, которые введены в эксплуатацию после 01.01.2023.

С 01.01.2023 начала действовать еще одна поправка, внесенная Федеральным законом от 14.07.2022 № 321-ФЗ в подп. 6 п. 2 ст. 259.3 НК РФ. Норма устанавливает привилегии, в частности, для радиоэлектронной продукции и позволяет плательщикам налога на прибыль применять к основной норме амортизации специальный коэффициент (не выше 3) в отношении НМА в виде исключительных прав на ПО для ЭВМ и базы данных на основе ИИ, включенные в единый реестр. Исходя из своих экономических потребностей, налогоплательщики самостоятельно будут определять конкретный коэффициент, который будет применяться при расчете сумм амортизации. Подробно мы рассматривали поправки в материале.

Пониженные тарифы по страховым взносам

В соответствии с НК РФ (подп. 3 п. 1 и подп. 1.1 п. 2 ст. 427) для российских ИТ‑компаний установлены пониженные тарифы страховых взносов:

Таким образом единый тариф для ИТ‑компаний с 01.01.2023 составляет 7,6% (вместо общепринятого тарифа в 30%). Из условий применения пониженных тарифов с 01.01.2022 исключено ограничение по численности работников (прежде это было 7 чел.). Значение выручки от профильного вида деятельности (как и для нулевой ставки по налогу на прибыль) с 01.01.2022 года (задним числом) установлено в размере 70% от общего объема доходов.

Учитывая тот факт, что две трети расходов ИТ‑компаний составляют расходы на оплату труда, принятые меры направлены на то, чтобы размер социальных отчислений позволял обеспечивать конкурентоспособность России для бизнеса в сфере ИТ в сравнении с другими странами, включая страны СНГ. По данным Всемирного банка (по состоянию на 2020 г.) РФ занимала 28 место в мире (из 190 стран) в рейтинге по общим условиям видения бизнеса.

Исчисленные по единому пониженному тарифу взносы ИТ‑компании перечисляют с 01.01.2023 на ЕНС в составе ЕНП.

Впервые подать уведомление по взносам нужно не позднее 27.02.2023 (25.02.2023 — суббота). Налоговиков нужно уведомить о сумме взносов, исчисленных за январь. В уведомлении нужно указать код периода — 21/01. В обновленном перечне КБК есть коды по видам взносов:

Но в уведомлении делить платеж по этим кодам не нужно.

Для страховых взносов в составе ЕНП установлен КБК 182 1 02 01 000 01 1000 160.

ИТ‑компания могла воспользоваться отсрочкой по взносам в соответствии с постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 № 776.

В 2023 г. наступают перенесенные на год сроки уплаты взносов:

Но отсроченные взносы уже попали в соответствующие РСВ, и на основании расчета налоговики отразили обязанность по ним в сальдо на 01.01.2023. Спишут средства с ЕНС в уплату этой обязанности не ранее установленного срока уплаты. Например, взносы за апрель 2022 г. подлежат уплате не позднее 29.05.2023 (28.05.2023 — воскресенье).

А вот взносы на страхование от НСП и ПЗ в ЕНП не входят. Их платят в СФР по‑прежнему обычными платежными поручениями. Администратором доходов по этим взносам является СФР (код 797 (введен приказом Минфина России от 22.11.2022 № 177н).

В платежке в 2023 году по этим взносам нужно указывать новый КБК 797 1 02 12 000 06 1000 160. ОКТМО ИТ‑компании указывают по месту своего нахождения. Точные реквизиты размещены на сайтах региональных отделений СФР.

Налог на прибыль для IT-компаний

В рамках налогового маневра ставка налога на прибыль в части, зачисляемой в бюджеты субъектов РФ, снижена с 17% до 0%. То есть платить указанные выше компании будут только 3% в федеральный бюджет, а в региональный бюджет отчислений делать не будут.

Если организация лишится аккредитации или будет исключена из реестра, либо по итогам отчетного (налогового) периода перестанет соответствовать установленным требованиям, налог на прибыль нужно будет пересчитать с начала года по обычным ставкам.

Доход 100 тыс. руб. в месяц

При доходе 1,2 млн руб. в год налог для самозанятых, с учётом налогового вычета, составит 62 000 руб.

Исчисленный налог:
1 200 000 / 100 * 6 = 72 000 руб.

Налоговый вычет (единовременно):
1 200 000 / 100 * 2, но не более 10 000 руб.

Налог к уплате:
72 000 — 10 000 = 62 000 руб.

УСН — 6 %

Общая сумма налогов и взносов на УСН составит 72 000 руб.

Страховые взносы:
Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
Медицинское страхование — 6884 руб.,
Дополнительный 1 % — 9000 руб.

Всего:
29 354 + 6884 + 9000 = 45 238 руб.

Налог по УСН:
1 200 000 / 100 * 6 — 45 238 = 26 762 руб.

Всего к уплате (налог по УСН и страховые взносы):
45 238 + 26 762 = 72 000 руб.

Разница с налогом для самозанятых — 10 000 руб. При этом у ИП на УСН взносы пойдут на накопление пенсии, а у самозанятых нет. Год страхового стажа для самозанятых будет стоить дополнительно 29 354 руб. Тогда разница составит 19 354 руб. в пользу УСН.

Доход 300 тыс. руб. в месяц

Общая сумма налогов и взносов на УСН составит 216 000 руб.

Страховые взносы:
Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
Медицинское страхование — 6884 руб.,
Дополнительный 1 % — 33 000 руб.

Всего:
29 354 + 6884 + 33 000 = 69 238 руб.

Налог по УСН:
3 600 000 / 100 * 6 — 69 238 = 146 762 руб.

Всего к уплате (налог по УСН и страховые взносы):
69 238 + 146 762 = 216 000 руб.

Теперь рассчитаем налоговую нагрузку для патента в разных регионах.

На патенте общая сумма налога и взносов будет одна и та же, вне зависимости от доходов. Патент рассчитывается не от фактических доходов, а от потенциально возможного к получению дохода, установленного регионом.

Какие документы нужны для аккредитации

Форма на Госуслугах для подачи заявлений на аккредитацию откроется 10 октября, но документы можно начать готовить уже сейчас. Понадобятся:

Налоговый маневр в ИТ-отрасли

Тариф страховых взносов для IT-организаций понижен с уже льготных 14% до 7,6%. По видам взносов деление предусмотрено такое:

Аналогичные тарифы вводятся для разработчиков ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции, которые сейчас платят взносы по обычным тарифам.

При утрате организацией аккредитации, исключении из реестра, либо нарушении условий по доходу или численности взносы пересчитываются по общим тарифам с начала года.

ВАЖНО! Взносов на травматизм маневр не касается, они остаются прежними.

Кто получит льготы в рамках налогового маневра для ИТ-компаний — 2020

Преференции будут иметь:

Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс» В доходы от деятельности в области IT нужно включить доходы:от реализации экземпляров разработанных организацией программ для ЭВМ (баз данных);Определить, какие доходы брать в расчет, и подсчитать долю вам поможет К+.

Как считать доход для аккредитации?

Напомним, что для аккредитации в Минцифры выручка от IT-деятельности должна составлять минимум 30%. В качестве подтверждения организации будут предоставлять сведения в форме справки о доходах от деятельности в сфере IT.

1. Если IT-компания зарегистрирована в прошлом году или ранее, то при аккредитации понадобится справка по доходам за прошлый год.

2. Если в этом году — справка нужна с момента ёе регистрации до момента подачи документов для аккредитации.

3. Если компания ранее была аккредитована по старому порядку с другим кодом ОКВЭД, она свободно проходит переаккредитацию в рамках ежегодной проверки не меняя ОКВЭД.

Первая проверка состоится 1 июля 2023 года.

Новосибирск

Стоимость патента — 28 800 руб.

Потенциальный доход:
28 800 / 6 * 100 = 480 000 руб.

Страховые взносы:
Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
Медицинское страхование — 6884 руб.,
Дополнительный 1 % — 1800 руб.

Всего:
29 354 + 6884 + 1800 = 38 038 руб.

Всего к уплате (стоимость патента и страховые взносы):
28 800 + 38 038 = 66 838 руб.

Налоговая нагрузка составит:

Санкт-Петербург

Стоимость патента — 60 000 руб.

Потенциальный доход:
60 000 / 6 * 100 = 1 000 000 руб.

Страховые взносы:
Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
Медицинское страхование — 6884 руб.,
Дополнительный 1 % — 7000 руб.

Всего:
29 354 + 6884 + 7000 = 43 238 руб.

Всего к уплате (стоимость патента и страховые взносы):
60 000 + 43 238 = 103 238 руб.

Нужно переподавать заявление по новым правилам, если аккредитация уже есть?

Если IT-компания уже аккредитована, то повторно подавать заявление из-за введения нового порядка не нужно. Но надо направить в ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны.

Cогласие на раскрытие сведений необходимо, чтобы пройти проверку на соответствие требованиям, предъявляемым к аккредитованным IT-компаниям. Направлять его надо электронно по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Направить согласие надо до 1 ноября 2022 года.

Воронеж

Стоимость патента — 18 000 руб.

Потенциальный доход:
18 000 / 6 * 100 = 300 000 руб.

Страховые взносы:
Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
Медицинское страхование — 6884 руб.,
Дополнительный 1 % — 0 руб.

Всего:
29 354 + 6884 = 36 238 руб.

Всего к уплате (стоимость патента и страховые взносы):
18 000 + 36 238 = 54 238 руб.

Налоговая нагрузка

Теперь перейдём от теории к практике и посчитаем, какой режим выгоднее для фрилансера.

Для расчёта стоимости патента возьмём 4 района: Московскую область, Санкт-Петербург, Новосибирск и Воронеж.

Допустим, что наш фрилансер работает один, без наёмных работников, и оказывает услуги только юрлицам и ИП. Налоговые каникулы в расчёт брать не будем, добровольные взносы на пенсионное страхование для самозанятых тоже.

Сначала посчитаем стоимость патента для разработки ПО на 2019 год:

(В Москве патент на разработку ПО стоит 300 тыс. руб., что делает этот режим невыгодным для ИП с доходом до 6 млн руб. в год или 500 тыс. руб. в месяц. Поэтому этот регион для расчётов не берём.)

Из этих регионов налог для самозанятых есть пока только в Московской области. В остальных он должен появится в 2020 году. Даже если вы живёте в другом регионе, но у вас есть заказчики из регионов, где проходит эксперимент (Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан), то вы можете перейти на налог для самозанятых.

Налоговая нагрузка для самозанятых и ИП на УСН, при одном и том же уровне доходов, будет одинаковая во всех регионах.

Льготы для Сколковцев

НДС, страховые взносы, налог на прибыль и имущество, таможенные платежи — на всё это распространяются льготы для участников Сколково. Полный список с цифрами и подробностями применения есть по ссылке.

Всё про налоги для IT-фрилансеров. ИП и самозанятые. Часть 1
Всё про налоги для IT-фрилансеров. УСН, патент или налог для самозанятых. Часть 2

Московская область

Стоимость патента — 12 528 руб.

Потенциальный доход:
12 528 / 6 * 100 = 208 800 руб.

Всего к уплате (стоимость патента и страховые взносы):
12 528 + 36 238 = 48 766 руб.

Как их получить?

Соответствовать 2 условиям:

1) Иметь аккредитацию в Минцифры (в прошлом Минкомсвязи);

2) Получать минимум 70% доходов от:

Условие по численности убрали.

ИП аккредитацию получить не могут. Только организации.

Выполнив условия выше, компания получает право на применение льгот.

Можно объединить льготы для IT со льготами Сколково?

Льготы, в которых участвует Минцифры, и льготы Сколково — это независимые истории. Если вы доказали инновационность своей работы и прошли всю процедуру вступления в технопарк, можете пользоваться льготами Сколково. Само вступление — это отдельная история. Если нужно рассказать — пишите 🙂

Если вы Сколковец на ОСНО, то компания имеет право получить освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль. При этом, если вы соответствуете условиям, никто не мешает параллельно получить аккредитацию в Минцифры. По итогу компания получает освобождение от уплаты НДС, налога на прибыль, и страховые взносы будут по пониженным ставкам. Это ли не прекрасно?

Если с пониженными взносами заморачиваться не хочется, можно применять сколковскую ставку для взносов на сотрудников — 14%.

Доход 200 тыс. руб. в месяц

При доходе 2,4 млн руб. в год налог для самозанятых, с учётом налогового вычета, составит 134 000 руб.

Исчисленный налог:
2 400 000 / 100 * 6 = 144 000 руб.

Налоговый вычет (единовременно):
2 400 000 / 100 * 2, но не более 10 000 руб.

Налог к уплате:
144 000 — 10 000 = 134 000 руб.

Общая сумма налогов и взносов на УСН составит 144 000 руб.

Страховые взносы:
Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
Медицинское страхование — 6884 руб.,
Дополнительный 1 % — 21 000 руб.

Всего:
29 354 + 6884 + 21 000 = 57 238 руб.

Налог по УСН:
2 400 000 / 100 * 6 — 57 238 = 86 762 руб.

Всего к уплате (налог по УСН и страховые взносы):
57 238 + 86 762 = 144 000 руб.

Разница с налогом для самозанятых та же— 10 000 руб.

Закон о налоговом маневре в IT-отрасли

Закон о налоговом маневре для ИТ-компаний от 31.07.2020 № 265-ФЗ внес поправки в НК РФ в части:

Применяться все новые положения будут с 01.01.2021. Далее мы рассмотрим каждое из них подробнее. Но сначала определимся, кого именно коснется налоговый маневр.

Каким критериям должны соответствовать ИТ-компании

Для того чтобы применять льготные тарифы по страховым взносам и налогу на прибыль, ИТ-компании должны удовлетворять следующим условиям:

ВАЖНО! Федеральным законом от 14.07.2022 № 321-ФЗ внесены изменения в указанные лимиты. Требование о минимальной среднесписочной численности отменено вовсе, а допустимая доля доходов снижена с 90% до 70%.

О том, как правильно рассчитать доходы в целях применения льготного налогообложения ИТ-компании, узнайте из статьи, подготовленной экспертами справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Просто воспользуйтесь демодоступом к системе. Это бесплатно.

Все эти условия для получения льгот IT-компаниями в Налоговом кодексе прописаны в настоящее время. Кроме перечисленных для применения отдельных послаблений добавлено условие о наличии соответствующих значений ОКВЭД в выписке из Единого государственного реестра и ведение деятельности по таким кодам: 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4 и пр.

ВАЖНО! Обо всех новых льготах для ИТ-компаний, введенных с июля 2022 года, мы рассказали в этом материале.

Таким образом, соблюдая установленные требования, ИТ-предприятия смогут воспользоваться всеми предложенными льготами.

Нужно ли ежегодное подтверждение аккредитации?

Нет, аккредитация выдаётся один раз и обращаться в Минцифры каждый раз не нужно.

А вот ваше право на применение льгот ФНС будет периодически проверять. Налоговая может увидеть, что вы применяете пониженные страховые взносы, и запросит подтверждение, что у вас это право есть.

Чаще всего они запрашивают копии актов, договоров или оферт, чтобы посмотреть, действительно ли вы занимаетесь IT. Просто бумаги об аккредитации недостаточно.

Также по новому порядку аккредитованные компании ежегодно до 1 июля (начиная с 2023 года) будут проходить процедуру подтверждения соответствия требованиям, где необходимо будет предоставлять сведения о доходах от IT-деятельности. Минцифры также может провести внеплановую проверку.

Налоговые льготы для айти-компаний до 2023 года

Отрасли, связанной с информационными технологиями, российское законодательство уже давно предлагает льготы в части налогообложения. Они существовали еще до 2023 года:

Какие условия надо соблюсти для применения пониженных тарифов, описано в КонсуьтантПлюс. Оформите пробный доступ к правовой системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

2. Компании на общем режиме, занимавшиеся разработкой программ для ЭВМ и баз данных, имели право осуществлять передачу исключительных прав без                           начисления НДС по подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. Для такого освобождения должны быть соблюдены следующие условия:

Нюансы применения нулевой ставки изложены в КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный онлайн-доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Естественно, для применения налоговых льгот айти-компаниям нужно соблюдать определенные требования. О них мы расскажем далее.

Как получить аккредитацию в Минцифры?

1 октября Правительство утвердило новый порядок госаккредитации IT-компаний. Основное условие — выручка от деятельности в сфере IT должна составлять минимум 30%.

Какие ещё есть условия?

Минцифры разработали два варианта аккредитации, чтобы подать заявку смогло большее количество компаний. Какой из них выбрать — решает сама организация.

Средняя зарплата сотрудников компании должна быть не ниже средней по стране или региону, и считается она не по IT-отрасли, а в целом по экономике. ГПХ сюда не включаются. Средняя зарплата не учитывается, если у компании есть ПО, включённое в реестр российского ПО.

Требование по зарплате в этом варианте не учитывается.

Условия получения аккредитации для стартапов:

Если реестр стартапов есть, то для аккредитации нужны:

Реестр есть пока только в Москве. Стартапы в других регионах могу подавать заявление на аккредитацию в соответствии с основными условиями.

Если компании нет в реестре, но в регионе он установлен, то для аккредитации необходимо соответствовать основным условиям, а также выручка компании от IT-деятельности должна составлять не менее 30%.

Налоговые льготы для ИТ-компаний — последние изменения

Глобальных изменений в 2023 году законодатели для айтишников не ввели. Еще в 2022 году бы расширен перечень организаций, которые смогут применять льготы по взносам, предназначенные ранее только для ИТ-отрасли. В него включили предприятия, занимающиеся производством электронной, радиоэлектронной продукции, электронной компонентной базы. С июля 2022 года (льготами можно пользоваться с начала 2022 года) включили в льготный перечень тех, кто получает доходы от:

Всерьез послаблениями законодатели занялись после издания указа Президента РФ от 02.03.2022 № 83. Приведем основные его тезисы по предоставлению налоговых и социальных льгот для ИТ-сферы, а также выясним, какая часть предложенных мер уже нашла свое отражение в законодательстве.

Льготы для компаний

Льготы для компаний касаются не только налогообложения, но и получения различных грантов на разработки, порядка проведения госзакупок, трудоустройства работников:

Типовая ситуация от СПС КонсультантПлюс поможет работодателям при заключении трудового договора с иностранцем. Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Кроме льгот, предназначенных исключительно для ИТ-сферы, можно будет воспользоваться послаблениями, предусмотренными для всех компаний на общих основаниях. Так, например, были отменены повышающие коэффициенты для владельцев автомобилей стоимостью свыше 3 млн руб. С 2022 года указанные коэффициенты применяются лишь к тем транспортным средствам, чья стоимость превысит 10 млн руб.

О других мерах государственной поддержки читайте в специальной статье «Государственная поддержка малого бизнеса 2022 года».

Льготы для ИТ-специалистов

Для привлечения российских и иностранных специалистов в ИТ-индустрию были предложены отдельные программы:

Отметим, что указанные меры поддержки будут доступны специалистам при условии трудоустройства именно в ИТ-компанию. Айтишники, работающие у предпринимателей либо сами действующие как ИП, перечисленными льготами воспользоваться не смогут.

Как считать доход для льгот?

Для вновь созданной

Для вновь созданной компании достаточно получить хоть какую-нибудь прибыль. Некоторые предприниматели, у которых ещё нет своих продаж, обращаются к друзьям или знакомым. Мол, давайте мы вам выпишем какой-нибудь акт. Потому что с формальной точки зрения, если вы за весь год никому ничего не продали, и доход нулевой, то вы лишаетесь права применять льготу. Ведь определить 70% от 0 не получится.

Если с момента регистрации прошло больше года

Если у нас компания не вновь созданная, то здесь чуть сложнее. Чтобы в 2022 году применять льготы, нужно рассчитать 70% дохода за 9 месяцев прошлого года, начиная с января.

Как может помочь Кнопка?

Свяжитесь с нами, и мы расскажем вам, когда вновь появится возможность получить аккредитацию Минцифры.

1. Реестр российского ПО

Хоть мы и не рассказывали в этой статье про вступление в реестр российского ПО, стоит упомянуть, что санкции наложили отпечаток на использование иностранных программ. Переход с зарубежного ПО происходит стремительно, а развитие российского начинает масштабироваться. И чтобы доказать российское происхождение программы, необходимо зарегистрировать её в реестре.

Кроме того, участники реестра могут продавать включённое туда ПО без НДС. Для некоторых это очень привлекательный бонус. Но стоит помнить, некоторым покупателям нужен НДС, и продолжить работу без него готовы не все.

Перед подачей заявки важно убедиться, что рисков для отказа нет. Кнопка может проверить это бесплатно. Заполните небольшую анкету, а мы пришлём результат на ваш email в течение 2 рабочих дней.

Процедура вступления в реестр занимает в среднем 1-2 месяца. Стоимость сопровождения процедуры и подготовки документов — 70 000 ₽.

2. Аккредитация в Минкомсвязи

С аккредитацией могут помочь наши консультирующие бухгалтеры и бизнес-ассистенты. Бухгалтеры проверят компанию на соответствие условиям, а бизнес-ассистенты помогут с информативными консультациями.

3. Резидентство в Сколково

Для получения статуса участника Сколково, Кнопка не готовит пакет под «под ключ». Зато бухгалтеры Кнопки помогают со сдачей годовой и квартальной отчётности для Сколково: формируют бухгалтерскую отчётность, оборотно-сальдовые ведомости по счетам и расписывают показатели.

Ещё они уведомляют налоговую о применении льгот, рассказывают о совмещении и предупреждают, какие условия нарушают применение льготы.

Если вы решили зарегистрировать IT-компанию, нужна помощь с бухгалтерией или расчётом взносов и применением льгот — всегда можно написать или позвонить нам. Бот с живыми людьми в Телеграме — t.me/knopkaprobot, телефон — 88003337826.

Ещё у нас есть спецусловия для бизнесов, которым сейчас тяжело. Но все подробности только по промокоду #КнопкаПомогает.

Итоги

Чтобы не допустить массовой эмиграции ИТ-специалистов, государство предприняло различные меры по поддержке как самих ИТ-компаний, так и их сотрудников. Определенные налоговые льготы для ИТ-компаний действовали и до 2022 года в части ставок страховых взносов, налога на прибыль и НДС. Однако нынешние меры, реализуемые в данной отрасли, стали беспрецедентными.

Компании освободили от уплаты налога на прибыль в течение последующих трех лет, от налогового и валютного контроля. Для них будут применяться особые правила по проведению госзакупок ИТ-продуктов. Также будут выделены бюджетные средства на безвозмездные гранты, которые будут выдаваться на реализацию новейших разработок.

Сотрудникам ИТ-компаний дадут отсрочку от армии и предоставят льготные ипотечные кредиты.

Однако воспользоваться различными — в том числе и налоговыми — льготами для ИТ смогут не все компании, а лишь те, кто удовлетворяет определенным критериям: по выручке и наличию государственной аккредитации. Отдельные льготы, как, например, получение кредита по ставке 3%, потребуют соблюдения дополнительных условий.

Выводы

По просьбам в комментариях вот ссылка на сравнительную таблицу в Google.

Налоговый маневр дает ИТ-компаниям льготные ставки по страховым взносам и налогу на прибыль. Для этого компании должны соответствовать установленным требованиям. При нарушении этих требований льготы теряются с начала года и требуется перерасчет.