Единый налог для интернет магазина в беларуси

В конце 2021 года правительство анонсировало множество изменений как для индивидуальных предпринимателей, так и для самозанятых граждан нашей страны. Часть новшеств вступила в силу уже в 2022 году. Что нового нас ждет в 2023-м? Давайте разбираться.

Выбор системы налогообложения –  очень важный и ответственный шаг для любого бизнесмена, будь то начинающий индивидуальный предприниматель или маститый владелец предприятия. В Беларуси действуют две основные налоговые системы: упрощенная и общая. Для физлиц и ИП есть вариант уплаты единого налога. МТБлог разобрался, какой вид налогообложения подойдет ИП и владельцам малого бизнеса.

Если в Беларуси примут опубликованный проект изменений в Налоговый кодекс, то отчетность Wildberries и Ozon можно будет использовать как первичные учетные документы (однако только в рамках НДС, поскольку для остального бухучета формулировка пока очень обтекаемая — ждем дальнейшие изменения). И это хорошая новость. Но об этом пока говорить рано, поэтому на конференции «Маркетплейсы» финансовый директор и главный бухгалтер Светлана Малинина рассказала в целом о том, как вести налоговый учет и правильно уплачивать налоги при работе с маркетплейсами.

Партнеры конференции: Rekish Cosmetics
Пульс цен
Банк-партнер конференции — Паритетбанк

Что нужно сделать для начала работы на маркетплейсах

— Для начала продаваж на маркетплейсах вам необходимо приобрести какой-то юридический статус на территории Республики Беларусь, а потом принять оферту выбранной площадки и внести сови данные на портале регистрации валютных договоров Национального банка. Напомню, что межвалютные договора подлежат регистрации, если у них сумма контракта не определена (это как раз наш случай) или если превышает 4000 базовых величин.

Кроме того, поскольку мы используем форму дистанционной торговли, обязательна регистрация в торговом реестре. Эта необходимость возникла, когда у Wildberries и Ozon появилось белорусское юридическое лицо.

Регистрация в торговом реестре — несложная и недолгая процедура, которая для бизнеса бесплатна. Если у вас есть электронная цифровая подпись, это можно сделать очень быстро.

Общая система налогооблажения

Это базовая система налогообложения, которую применяют автоматически при регистрации вашего бизнеса (если вы, конечно, сами не захотите перейти на другую систему). Ее могут использовать и компании, и ИП. В этой системе нет ограничений по виду деятельности и лимитов.

Если предприниматель выбирает общую систему налогообложения, он автоматически будет платить налог НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. То есть выбирать, как при упрощенной системе, не приходится.

Помимо этого, нужно платить налог на прибыль. Это значит, что при расчетах учитывается не только выручка, но и затраты – таким образом, определяется размер чистой прибыли. Для юрлиц ставка налога составит 18% от полученной прибыли, для ИП – 16%.

Преимущества: нет ограничений на виды деятельности. Зато возможность учитывать расходы и уплачивать подоходный налог с прибыли, а не с выручки.

Недостатки – более сложный бухучет.

– Главные отличия общей системы налогообложения от упрощенной – это учет и налоговое администрирование. В УСН однозначно легче и проще, – говорит налоговый адвокат Виталий Демидович. – Но в любом случае нужен расчет. И при больших расходах организации или ИП может оказаться, что общая система даже с ведением учета главным бухгалтером будет дешевле, чем налог в 5 % при УСН с выручки.

Единый налог – это фиксированная сумма, которую платят раз в месяц за определенный вид деятельности. Это могут быть как ИП, так и просто физлица, которые не зарегистрированы как ИП, но оказывают услуги – например, услуги красоты. Это называется самозанятость. А вот владельцам малого или среднего бизнеса такую систему выбрать нельзя.

Размеры налога устанавливают областные и Минский городской Советы депутатов. Он зависит от вида деятельности, города.

Например, единый налог могут уплачивать предприниматели, которые продают продовольственные товары (за исключением алкоголя), ремонтируют авто и мотоциклы, делают мебель на заказ, оказывают парикмахерские услуги, создают видеоролики и т.д.  Все виды деятельности, которые попадают под единый налог для ИП, перечислены в ст.296 Налогового кодекса РБ. Что касается физлиц, то все виды деятельности, которые может осуществлять самозанятый, описаны в пункте 3 Статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь. Чтобы оформить самозанятость, нужно просто прийти в налоговую с паспортом и написать заявление.

К примеру, ставка единого налога за месяц для предпринимателей из Минска, которые занимаются техобслуживанием и ремонтом автомобилей, мотоциклов, составляет 215 рублей, а для тех, кто делают мебель под заказ -131 рубль (сумма указана на дату публикации статьи).

При этом, если вы платите единый налог, вы освобождаетесь от уплаты, например, подоходного налога с физлиц, налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров, экологического налога и др.

С 2019 года ИП, которые платят единый налог, могут при желании выбрать другие виды налогообложения.

Преимущества этой системы в том, что сумма налога не зависит от дохода предпринимателя. И он простой: для уплаты фактически не нужно вести бухгалтерию. Но запомните, что не все ИП могут уплачивать единый налог. Если вы сомневаетесь, к какому виду деятельности относится ваша работа, обратитесь в статистическое управление города. Там вам дадут разъяснение.

Недостатки: применять единый налог могут предприниматели, занимающиеся только определенным видом деятельности.

В Беларуси реформировали порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей и самозанятых. Такие меры приняты в том числе для того, чтобы минимизировать использование схем ухода от налогов. О том, что изменилось в налогообложении, каких результатов это позволит добиться и как предпринимателям помогают перестроиться на работу в новом режиме, рассказали корреспонденту
БЕЛТА
в Министерстве по налогам и сборам.

Изменения и их причины

С 1 января 2023 года установлен полный запрет на применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. Ставка подоходного налога для данной категории плательщиков увеличена с 16 % до 20 %. Одновременно сохранен порядок уплаты налога с разницы между доходами от деятельности и документально подтвержденными расходами и право предпринимателей вместо подсчета расходов определять их размер по нормативу 20 %.

Кроме того, для ИП сокращен перечень видов деятельности, облагаемых единым налогом: исключены невостребованные либо малоиспользуемые. А ставки налога повышены в 2-3 раза.

«Результатом должны быть простые и понятные условия ведения предпринимательской деятельности. Важно исключить множественность режимов налогообложения. Это позволит увеличить участие малого бизнеса в финансировании государственных расходов и выровнять налоговую нагрузку на предпринимателей», – подчеркнули в МНС.

Для самозанятых с 1 января 2023 года введен новый налоговый режим – налог на профессиональный доход. Если ранее применявшиеся режимы предусматривали уплату фиксированной суммы (например, ремесленный сбор, единый налог), то новый – процентов от дохода. Получил доход – оплатил фиксированный процент от него в виде налога, который в свою очередь включает в себя взносы в Фонд социальной защиты населения. А если нет дохода, то нет и налога.

«Этот принцип налогообложения более справедлив по сравнению с фиксированными платежами. А то одни плательщики имели низкую налоговую нагрузку, а другие, наоборот, значительно переплачивали», – обратили внимание в МНС.

Где можно узнать подробности

Министерство по налогам и сборам приняло меры для того, чтобы плательщики могли с удобством и оперативно получать информацию об изменениях в налоговом законодательстве. На сайте МНС в разделе «Актуально» разъясняются все нюансы. Также такие вопросы широко освещаются в официальных аккаунтах министерства в соцсетях и мессенджерах.

Кроме того, налоговая служба совместно с заинтересованными органами госуправления планомерно проводит информационно-разъяснительную работу с предпринимателями по вопросам изменений и дополнений в Налоговый кодекс, вступивших в силу с 1 января 2023 года. Круглые столы, встречи с представителями бизнеса и общественных организаций, семинары, лекции, прямые телефонные линии, личные приемы – используются самые разные формы работы.

В таких мероприятиях задействованы все инспекции МНС во всех регионах страны. Перед ними стоит задача донести до каждого плательщика порядок применения норм налогового законодательства.

Оперативно получить ответы по интересующим вопросам также можно, позвонив в контакт-центр налоговых органов по единому номеру 189. Для тех, кто по каким-то причинам предпочитает обращаться в инспекцию по месту жительства или регистрации, в каждой инспекции определены отдельные номера телефонов, по которым можно получить разъяснения.

Валерия Гаврилова, 
БЕЛТА

использование интернета для продаж

Вопрос. Хотелось бы получить консультацию по такому вопросу: хочу открыть интернет магазин секонд хенд . Осуществлять продажу хочу через Инстаграм. Что нужно для того что бы осуществлять такую деятельность? Какое налогообложение? Нужно ли открывать ИП?

Очень важная особенность торговли через соцсети

Белорусское законодательство об интернет торговле, о понятии интернет-магазина и требованиях к нему, распространяется только при продаже товаров лицам находящимся на территории Беларуси, вот их права как потребителей защищаются. А вот продажа лица находящимся не в РБ, нашим законодательство не регламентируется, как следствие этого ЧЕРЕЗ СОЦИАЛЬНЫЕ СЕТИ МОЖНО ПРОДАВАТЬ ТОВАР ЛИЦАМ НАХОДЯЩИМСЯ ЗА ГРАНИЦЕЙ!!!

Валютный вопрос при торговле через соцсети

ИП должен соблюдать валютное законодательство. Через соцсети можно продавать лица проживающим вне РБ. Расчёты с валютными нерезидентами могут проводиться как в валюте так и в белорусских рублях, но, например. если гражданин РБ (а он валютный резидент РБ) проживает в Германии, то расчёт с ним в валюте не допускается, хотя непонятно как это контролируется.

Самый сложный вопрос — продажа через Инстаграм, Одноклассники, ВКонтакте

Развитие правового регулирование интернет-торговли в РБ имеет свою историю. Цели изменений правовых норм об торговле через интернет преследовали в первую очередь задачу контроля со стороны государственных органов за данным сегментом рынка. Поэтому для интернет-торговли в РБ установлены специальные правила о торговле только через интернет-магазины.

В социальных сетях можно только рекламировать товары и размещать ссылки, по которым потребитель может перейти на сайт (страницу) интернет-магазина. Но, только если это страница с адресом.

продажа через инстаграм одного товара

продажа через инстаграм нескольких товаров

В настоящий момент (2020 год) понятие интернет-магазина закреплено в Законе РБ 8 января 2014 г. № 128-З «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь» в пункте 8 статьи 1 которого дано понятие:

Интернет-магазин – информационный ресурс субъекта торговли в глобальной компьютерной сети Интернет, позволяющий осуществить заказ на приобретение или выбор и приобретение товаров без (вне) торгового объекта.

Это понятие очень упрощённое и распространяется на все случаи заказа через интернет. Минторг РБ дал разъяснение от 18.07.2012 № 07-09/444к «Об использовании глобальной компьютерной сети Интернет для продажи товаров» :

В этой связи полагаем, что для целей применения Правил страница информационного ресурса в сети Интернет под определенным адресом, позволяющим отличить данную страницу от других страниц информационного ресурса, рассматривается как сайт. Еще одним признаком интернет-магазина является то, что на сайте, в том числе странице информационного ресурса в сети Интернет (далее — сайт), представляется информация о товарах, продавце и предоставляется возможность осуществить выбор, заказ и (или) приобретение товара. В этой связи при наличии на сайте информации о продавце, товаре, включая цену товара, контактные телефоны, по которым можно заказать товар, то есть той информации, которая позволяет «осуществить выбор, заказ и (или) приобретение товара», сайт должен признаваться интернет-магазином.

А вот пункт 3 статьи 19 Закона РБ «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь» устанавливает право субъектов хозяйствования РБ осуществлять торговлю в инете только через интернет-магазин (причём расположенный в доменных зонах BY и ВЕЛ ).

Субъект торговли вправе осуществлять розничную торговлю с использованием сети Интернет только через интернет-магазины, зарегистрированные в Торговом реестре, и с использованием доменного имени, право на администрирование которого получено субъектом торговли в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Два важных признака для решения торговли через социальные сети:

Выводы о продаже товаров через Инстаграм

Только с указанием ссылки на интеренет-магазин РБ. Телефона для заказа не должно быть.

Надо учитывать что страницу социальных сетей в РБ под интернет-магазин не оформишь, так как не отечественная доменная зона.

Продажа товаров ВКонтанке и через Однокласники

С личных страниц и со станиц групп с указанием телефона нельзя, эти станицы имеют адрес.

продажа товаров в соцсетях Одноклассники и ВКонтакте

Что будет если продавать в инстаграм без ссылок на интернет-магазин

Могут вычислить и привлечь к ответственности. В налоговой работают специальные отделы по контролю сети. Информация почты об отправленных посылках и получении денег наложенным платежом передаётся в налоговую. Налоговая контролирует переводы на счета.

Ответ 1. Так не получится. Вам надо регистрировать ИП. В Инстаграм ИП может рекламировать товары, а продажа (заказ) должны осуществляться либо через интернет-магазин зарегистрированный в торговом реестре, либо через стационарную торговую точку. В свою очередь интернет-магазин это сайт в белорусской доменной зоне. Упростить можно делая сайт не как полноценный интернет-магазин (можно не ставить корзину, виджеты приёма платежей и т.д) просто указать телефон для заказа либо вставить форму обратной связи. Такой сайт на Вордпресс обойдётся в пределах 3-6 рублей в месяц, плюс доменное имя в год от 15 до 33 рублей, и 0,5 базовой (13,5 р.) за регистрацию сайта. На КВОРК можете заказать настройку сайта и посмотреть пару видео на Ютюб по Вордпрес. Товары доьавлять в виде отдельных записей с телефоном для заказа или контактной формой и делать ссылку со станицы в Инстаграм. Этот сайт на Вордпресс.

См. запись ОТПРАВКА ТОВАРОВ НАЛОЖЕННЫМ ПЛАТЕЖОМ

Вопрос 2. Нужно ли ИП для продажи одежды в инстаграме, которая находится в Китае и отправляется оттуда.

Ответ 2. ИП нужно. Но, в РБ чисто продавать через соцсети нельзя, должен быть интернет-магазин.

Вопрос 3. Здравствуйте! Интересует вопрос , хочу продавать одежду ребёнка б/у через Инстаграм, возможно ли ? И могу ли на минимальной платной основе помогать продавать другим мамам? Одежда только б/у.

Ответ 3. Граждане не платят налог при продаже своих личных вещей (искл. авто и недвижимость). Многие мамы так и поступают продают старые вещи ребёнка в интернете, к слову можно продать и непонравившуюся новую вещь. А вот помогать другим лицам за вознаграждение перепродавать личные вещи — это незаконная предпринимательская деятельность.

Вопрос 4. Планирую открыть ИП по ОКЭД 47910 (Розничная торговля путем заказа товаров по почте и через сеть Интернет). Товар — одежда. Будем рекламировать товар в интернете через инстаграмм и продавать физическим лицам путём отправки почтой наложенным платежом. Товар будет приобретаться у белорусского посредника без документов. Белорусский посредник едет за товаром в Россию (рынок Садовод). Там тоже с документами всё непросто. Работать планирую по УСН 5%. Буду вести книгу учётов доходов и расходов. Вопросы: Нужны ли вообще документы на приобретение товара? Отгрузка физическому лицу осуществляется через ТТН или достаточно квитанции о получении денежных средств?Нужно ли заключать договор с почтовым отделением и открывать счет для денежных средств?

Ответ 4. Всё неправильно. Торговля гражданам в РБ только через интернет-магазин (сайт на бел. хостинге и в бел. доменной зоне), а в соцсети можно этот магазин и товары рекламировать. Документы должны быть обязательно, даже если в КУДИР они не отражаются, их просто подшивают в скоросшиватели, санкция жёсткая до 100% выручки, да ещё есть вопрос по уплате ввозного НДС 20%, короче после налоговой проверки будете весь в долгах, при удачном бизнесе можно ещё и на уголовную статью наработать.

ИП когда сам ввозит товар их РФ, у него должна быть накладная по законодательству РФ и документ об оплате, при ввозе в РБ платиться НДС 20 или 10%. О продаже товаров через почту см. статью ПРОДАЖА НАЛОЖЕННЫМ ПЛАТЕЖОМ.

Способы оплаты в интернет-магазинах:

Вопрос 5. Здравствуйте. Открываю ИП по розничной торговле одежды секонд Хенд, арендую небольшое помещение под магазин . И после этого могу рекламировать свой товар через соцсети , верно? И ещё один вопрос , если сделать не совсем полноценный магазин , а торговую точку в виде шоурума ( например, режим работы не весь день, вещи в наличии , покупатель приехал – купил , можно с примеркой можно без ) + отправка одежды по почте наложенным платежом . Будет ли такой вид торговли нарушением?

Ответ 5. Рекламировать товар через соцсети можно, но продавать нельзя, не должно быть контактов для заказа товара, только адрес торговой точки. Для торговли через интернет должен быть сайт интернет-магазина.

Если в помещение выставлен товар, то это магазин и он должен соблюдать режим работы. Возможно организация просто пункта выдачи товара заказанного через интернет-магазин, но в пункте выдачи товара, товар не выставляется и продажа товаров напрямую не ведётся. См. статью ОТПРАВКА ТОВАРОВ НАЛОЖЕННЫМ ПЛАТЁЖОМ

А шоурум у нас понятие не юридическое. Либо магазин, либо пункт выдачи товаров, в пункте выдачи можно делать примерку.

Вопрос 6. Добрый день. Подскажите как и на каком основании открыть в РБ ИП, если я являюсь гражданином РБ, проживаю в Германии и хотела бы продавать одежду через инста магазин и налоги уплачивать в бюджет РБ.

Ответ 6. Надо понимать что белорусские ИП могут продавать через соцсети только зарубежным потребителям, для продажи потребителям в РБ надо открывать в белорусской доменной зоне и на белорусском хостинге интернет-магазин. Имеет значение не столько гражданство а место осуществления деятельности. Вы можете были ИП в Беларуси, но кто в РБ будет вести деятельность, например, отправлять посылки, вот если в РБ будет наёмный работник, то местом осуществления деятельности можно признать РБ, и налоги будут уплачиваться в РБ. Если место осуществления деятельности ФРГ, то налоги должны платиться в ФРГ, и уплата налога в РБ как белорусским ИП для немецкой налоговой службы ничего не значит. Например, будете оправлять посылки через почтовые службы в Германии, эта детальность будет признаваться предпринимательской и облагаться налогом по законам ФРГ.

Ответ 7. Надо зарегистрировать ИП, создать сайт на белорусском хостинге и в нашей доменной зоне, уведомить исполком о начале осуществления розничной торговли, внести сведения об интернет-машазине в Торговый реестр. ИП может через соцсети только рекламировать товар на сайте и на сайде должны заказывать товары.

Вопрос 8. В инстаграме часто вижу странички с продажей одежды секонд-хенд. Считается ли это незаконной предпринимательской деятельностью, если ассортимент товара часто обновляется, например, это перекупщики? Нужно ли открывать ип, чтобы такой магазин стал законным?

Ответ 8. Граждане могут без регистрации ИП и без налогов продавать свои вещи (ограничения есть по недвижимости, автомобилям, ценный бумагам, имуществу ранее исполосовывающемуся в предпринимательский деятельности). Эти пользуются при перепродаже вещей, тут достаточно сложно доказать цель перепродажи. А законно открывать ИП и реализовывать товары через интернет-магазин.

Вопрос 9. Здравствуйте, подскажите, пожалуйста могу ли я продавать одежду через соцсети как физ.лицо оплачивая налог или нужно открывать ИП. И ещё, если у мужа уже есть ИП общепит, то может ли он заниматься продажей вещей через интернет, доставлять почтой и т.д.?

Ответ 10. Физлицо без регистрации ИП не может торговать, в том числе через соцсети, возможно что-то поменяется с 2023 года, но будет ясно только в конце этого года. ИП может заниматься любыми видами деятельности и не надо вносить изменения в свидетельство, см. запись ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП.

ИП может продавать через соцсети только зарубежным гражданам, в для продажи внутри РБ надо открывать интернет-магазин, а через соц сети только рекламировать товары в своём интернет-магазине, это законодательство о торговле и защите прав потребителя.

задайте вопрос в комментариях

Поделиться ссылкой

Самая болезненная тема — налоговый учет, потому что сейчас еще нет четкого описания понятия дистанционной торговли и списка документов, которые признаются первичными учетными документами при торговле через маркетплейс. До принятия изменений в Налоговый кодекс, трудно о чем-то говорить.

Но общие принципы учета не изменятся. Я обычно советую начинать учет с момента, когда вы определяете, кто поставщик вашего товара. Это могут быть резиденты либо нерезиденты Беларуси.

Если вы покупаете товары у поставщика из Беларуси, то все относительно просто: купили товар, заключили договор, перечислили деньги с расчетного счета — и ваш поставщик вам отгружает по накладной. А вот если вы покупаете у производителя или поставщика не из Беларуси, вам придется заключить договор оплаты с расчетного счета и на ввоз товара в страну.

Нерезиденты делятся на две категории: из ЕАЭС и из других стран. Когда вы везете товар из стран — членов ЕАЭС (либо иных стран, если мы ввозим со стран ЕАЭС), необходимо самостоятельно подать документы по основному НДС до 20-числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара. Условно я привезла товар 1 ноября. До 20 декабря я должна подать заявление на ввоз и оплатить НДС.

Если же вы везете товар из других стран, то он попадает под таможенное декларирование и можно воспользоваться услугами таможенных декларантов.

Вот вы привезли товар на территорию Республики Беларусь, поставили на приход, рассчитали себестоимость, цену отгрузки и так далее. Теперь отгружаете его для торговли на маркетплейсы — на сортировочный центр. При этом обязательно иметь накладную, чтобы видно было перемещение вашего товара. Передавать в долг и отдавать накладные нельзя. И помните: учетная цена — это ваша цена приобретения.

Отчеты с Wildberries не забывайте скачивать (желательно с детализацией) и хранить. Иначе потом появляются ошибки в учете, которые очень легко вычислить. Не дай бог к вам придет налоговая проверка, а у вас будет нестыковка между отчетом из Wildberries и тем, что фактически пришло на расчетный счет.

Смотрите: ваша выручка — это не то же самое, что деньги, которые пришли к вам на счет. Для налоговой выручка — это сумма из отчета маркетплейса, то есть до того, как площадка забирает свою комиссию. Та же ситуация, как с эквайрингом: оплатили 100 рублей, пришло 97, а для налоговой базы надо брать 100 рублей.

Кстати, проверьте себя: правильно ли вы рассчитываете налоговую база по принципу оплаты и по принципу отгрузки. Тут задачи с готовыми примерами:

И еще небольшая «напоминалка» по налогам:

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) – тоже весьма простой способ платить налоги. Ставка при УНС зависит от того, уплачивает ли предприниматель налог на добавленную стоимость. Если платится НДС, то ставка составит 3%, если нет – 5%. Также стоит отметить, что налог при УСН платится с выручки (то есть суммы всех денежных поступлений от реализации товаров и услуг).

Чтобы применить «упрощенку», нужно соблюдать некоторые критерии по численности сотрудников и валовой выручке. Так, с 2019 года средняя численность сотрудников организаций с уплатой НДС должна быть не более 100 человек, а годовой объем выручки – не более 1 949 208 рублей. Для организаций без уплаты НДС следующие лимиты: не более 50 сотрудников и валовая выручка – не больше 1 337 415 рублей.

Для ИП также установлена сумма, которую нельзя превышать – 420 000 рублей.

«Упрощенку» в качестве системы налогов могут выбрать как индивидуальные предприниматели, так и юрлица (то есть компании), а также нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты. Но, опять же, все зависит от вида деятельности.

Пользоваться УСН не могут ИП и предприниматели, которые, например, производят подакцизные товары, занимаются риэлтерской, страховой деятельностью, реализуют ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и камней, владельцы игорного бизнеса и др.

Кстати, Декрет № 7 снял ограничение на применение УСН для организации и ИП, осуществляющие розничную торговлю через интернет-магазины или оказывающие услуги интернет-площадок.

Преимущества этой системы в простоте ее учета. Она выгодна при осуществлении большинства видов деятельности.

Недостаток: ограничение по размеру выручки.

– Это один из особых режимов налогообложения, достаточно простой, понятный и комфортный для применения ИП. Главное – не превысить предельный объем выручки, – уточняет налоговый адвокат Виталий Демидович.

Окончательная отмена УСН

Со 2023 года ИП окончательно потеряют право применять упрощенную налоговую систему. Изменения на этот раз коснутся всех ИП. В 2022 году, напомним, право применять УСН оставили лишь для тех, кто занимается программированием, работает в сфере здоровья, сухопутного транспорта, а также работает в сфере общественного питания и туризма.

На практике это означает, что ИП должен сделать выбор: уйти в общую систему налогообложения с подоходным налогом или перейти на единый налог, который с 2023 года будет называться профессиональный налог.

Однако тонкость состоит в том, что единый (профессиональный) налог актуален для ограниченного числа видов деятельности: парикмахерские услуги, посуточная сдача квартир, клининг и пр.

Альтернативы ведения бизнеса для ИП

Итак, если вы предприниматель, то с начала следующего года, возможно, сможете перейти на профессиональный налог. Ставка налога будет составлять 10%. В случае, если выручка превысит 60 тысяч рублей в год, налог будет увеличен в 2 раза, до 20%. Однако 20% будут взимать не со всего дохода, а с суммы превышения.

Плательщиками профессионального налога могут стать лица, которые не имеют работодателя и не имеют дохода от использования имущества.

Полный список видов деятельности, которые будут актуальны для уплаты НПД (налога на профессиональную деятельность), пока не опубликован правительством, однако предполагается, что туда войдут многие виды деятельности, кроме лицензируемой, розничной торговли и реализации подакцизных товаров.

Профессиональный налог можно будет платить, если предприниматель работает самостоятельно, без привлечения сотрудников.

Следующий вариант – переход на общую систему налогообложения и уплата подоходного налога по ставке 16%. При этом предприниматель может взять на работу до 3 человек. Часть выручки можно отнести на затраты и освободить от налогообложения.

Третий вариант – это создать компанию, которую можно будет оформить на УСН и нанимать сотрудников в необходимом количестве.

Особенности договоров с маркетплейсами

Есть некоторые особенности договоров при работе с маркетплейсами. Ozon и Wildberries имеют добротные рабочие договоры, которые адаптированы под них, под сами площадки. И они не готовы обсуждать с индивидуальными предпринимателями либо организациями какие-то иные условия поставки.Если вы обратили внимание, то оферта у маркетплейсов обновляется почти каждую неделю. Штрафы в одностороннем порядке устанавливаются, а потом и начисляются. Но их можно оспорить в судебном порядке. Есть прецендент, что выставленный штраф на 80 тысяч белорусских рублей успешно оспорили.

Как может сказаться дальнейшая налоговая нагрузка на ИП?

Надо понимать, что увеличение налоговой нагрузки на индивидуальных предпринимателей усложняет их работу и сокращает прибыль. До сих пор многие достаточно спокойно открывали ИП параллельно с основной работой и пытались монетизировать свое хобби или кажущееся перспективным дело. Однако в 2023 году, после упразднения УСН и роста расходов на ФСЗН часть предпринимателей перейдет в разряд самозанятых с налогом на профессиональный доход, а другая – и вовсе прекратит деятельность.

Профессиональный или подоходный налог – что лучше?

Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%.  К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.

Министерство по налогам и сборам сейчас разрабатывает приложение, с помощью которого самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели смогут рассчитать и заплатить свои налоги. Анонсируется, что программа сможет учитывать как безналичные платежи, так и наличные оплаты и будет полностью готова к 1 января 2023 года.

Взносы ФСЗН для ИП

Одним из важнейших нововведений следующего года для ИП станут обязательные взносы в Фонд социальной защиты населения. Закон об этом был подписал 18 июля 2022 года.

Если раньше предприниматели, которые имеют основное место работы, могли оплачивать эти взносы в добровольной порядке, то с января они должны будут платить и как наемные сотрудники, и как ИП. К примеру, основная зарплата сотрудника составляет 1000 рублей, а доход от предпринимательской деятельности будет составлять 500 рублей. Установленные 35% нужно будет отдать с обеих сумм.

Исключением станут только пенсионеры, матери и отцы, которые получают пособие по уходу за ребенком до 3 лет, а также студенты дневной формы обучения, которые получают профессионально-техническое, среднее специальное или высшее образование.

Системы налогообложения при торговле на маркетплейсах

Сейчас на маркетплейсах работает немало индивидуальных предпринимателей. Но важно помнить, что только до конца 2022 года ИП в Беларуси могут использовать «упрощенку». С нового года, к сожалению, такой возможности не будет и ставка подоходного налога для ИП поднимется с 16% до 20%.

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения может вести свой учет одним из двух способов:

Единый налог при дистанционной торговле не применяется, потому что там есть договор поручения. Иногда об этом забывают.

В последнее время встречается много именно юридических лиц, у которых есть интернет-магазин и параллельно они хотят выходить на Wildberries. Юридическое лицо остается на «упрощенке» 6 процентов и дальше, поэтому здесь ограничений нет. Пожалуйста, вы можете использовать ее, вам никто не запрещает. Юридическое лицо также может работать на общей системе налогообложения с уплатой налога на прибыль, ставка по которому с 1 января 2023 года поднимется до 20%, и с уплатой НДС 10% или 20% в зависимости от группы товаров.

Будет ли дальше расти налоговая нагрузка на предпринимателей и самозанятых?

На данный момент рассуждать об этом невозможно. Вероятно, будет принято во внимание то, как к изменениям адаптируется бизнес.

В заключение стоит отметить, что в новшествах следующего года пока имеются некоторые белые пятна. Скорее всего, через несколько месяцев госорганы дадут все необходимые разъяснения.

Читайте нас в Telegram первыми узнавайте о новых статьях!

В итоге, какую все-таки систему налогообложения выбрать ИП и малому бизнесу?

Специалисты говорят, что универсального ответа на этот вопрос нет, все индивидуально.

– Каждый бизнес-проект уникален, и систему надо определять под конкретную специфику и цели бизнеса. Начинающему предпринимателю советую начинать с упрощенной системы налогообложения, чтобы понять суть и принципы налогообложения. Как правило, предприниматели выбирают систему исходя из двух моментов: простота документооборота и уровень налоговой нагрузки, – объясняет адвокат Виталий Демидович. – Из своего опыта работы с клиентами могу сказать, что число клиентов ИП на УСН без НДС достаточно большое. Также считаю, что логичнее использовать эту систему начинающему бизнесу, с небольшим оборотом и одним-двумя направлениями. А вот общая система налогообложения больше подойдет крупным компаниям с большими затратами.

Вопрос выбора системы налогообложения – из тех, что неизбежно придется решать, если вы решите начать свое дело. Заранее обдумайте, какой подход вам подойдет больше, исходя из того, чем вы намерены заниматься и каковы будут масштабы бизнеса. Важно, чтобы система выгодной и удобной. Желаем вам удачи!