Оплата единого налога физическими лицами

С 1 июля и до 31 декабря 2022 года бизнес сможет опробовать новый механизм уплаты налогов, взносов и сборов — единый налоговый платеж, или ЕНП.

Плательщик заблаговременно перечисляет некую сумму на специальный счет, с которого инспекция потом сама засчитывает деньги в счет текущих налоговых платежей. Такой способ уже существует для физлиц с 2019 года и работает как авансовый кошелек. Пока что для бизнеса ЕНП добровольный, но с 2023 года станет обязательным.

Расскажу, как работает единый налоговый платеж для бизнеса и в чем его плюсы и минусы.

Что такое единый налоговый платеж

Единый налоговый платеж, или ЕНП, — это возможность заплатить все налоги, сборы, взносы, а также пени и штрафы одной платежкой, не уточняя при этом вид, срок уплаты и другие детали платежа. А вот госпошлину с помощью ЕНП внести нельзя.

Порядок действий такой:

Так выглядит заполненное уведомление об исчисленных налогах и взносах

Уведомление надо подать за пять рабочих дней до срока уплаты налога или взносов.

По НДФЛ с доходов работников и иных получателей срок другой — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. Никакого штрафа за просрочку уведомления не установлено — но если по платежу нет отчетности, как, например, в случае с авансами по налогу при УСН, сумма останется висеть на специальном счете. в этом случае начислять пени, пока непонятно.

Инспекция самостоятельно засчитывает ЕНП в счет следующих платежей:

Если у тех, кто перейдет на ЕНП, была переплата по налогам и взносам либо излишне взысканные суммы этих платежей, эти деньги ИФНС тоже будет расценивать как единый налоговый платеж.

Также на ЕНП зачислят налог или взнос, перечисленные после 1 июля по старым правилам — отдельной платежкой. Это касается только участников эксперимента.

Как налоговая засчитывает ЕНП в счет платежей в бюджет

Деньги со счета налоговая будет распределять по очереди:

Если денег не хватит, чтобы покрыть платежи по налогам и взносам с одинаковым сроком уплаты, инспекция распределит их между платежами пропорционально их суммам.

Допустим, 15 августа 2022 года бизнесу нужно заплатить страховые взносы за работников — всего 300 000 :

На счете единого налогового платежа у бизнеса лежит 30 000  — этого недостаточно для погашения взносов. Инспекция зачтет сумму в  процентном соотношении: в счет взносов в пенсионный фонд — 22 000 , на ОМС — 5100 , в ФСС — 2900 .

Кто сможет применять ЕНП

В 2022 году воспользоваться таким способом уплаты налогов и взносов смогут только организации и ИП, которые заранее подготовились:

По плану с 2023 года ЕНП станет обязательным для всех фирм и ИП.

Как вернуть остаток единого налогового платежа

Остаток ЕНП, который инспекция не зачтет в счет уплаты налогов и взносов, можно вернуть. Делается это так:

Еще единый налоговый платеж за организацию или предпринимателя может перечислить и третье лицо — например, директор компании или родственник ИП. Но этот человек не может подать заявление на возврат денег.

Плюсы и минусы единого налогового платежа

У ЕНП есть свои плюсы. Я выделила такие:

Минусы тоже есть:

Запомнить

В соответствии с налоговым законодательством физические лица должны отчислять налоги в пользу государства, если они владеют имуществом или получают доход. Раньше каждую категорию налогов нужно было оплачивать отдельно и в разное время. Сначала клиент получал налоговое уведомление с реквизитами платежа, затем в указанный срок вносил рассчитанную сумму.

Затем государство решило упростить систему налогообложения, и в 2019 году появился единый налоговый счет (ЕНС) для всех налогоплательщиков. Сначала действовал тестовый режим, перейти на новую форму оплаты можно было добровольно. Начиная с 1 января 2023 года единый налоговый счет сделали обязательным для всех.

В статье расскажем, что такое ЕНС, как он работает и как им пользоваться.

Что значит «единый налоговый счет»

ЕНС — это специальный счет, на который налогоплательщик должен перечислять все налоги и взносы. По умолчанию счет в одностороннем порядке автоматически открывается для каждого человека, который зарегистрировался в ФНС и получил ИНН. Все ЕНС относятся к Управлению Федерального казначейства по Тульской области, но с любыми вопросами можно обращаться в территориальный орган налоговой инспекции в своем регионе.

Единый налоговый счет представляет собой виртуальный кошелек, куда владелец должен своевременно внести сумму, достаточную для погашения всех необходимых налогов, — единый налоговый платеж физического лица (ЕНП). Помимо поступлений от физического лица, на счет переводят деньги, которые ФНС принудительно взыскивает с должников.

Налоговая служба сама разделит и перенаправит платежи на отдельные статьи расходов. Чтобы понять, куда и сколько денег переводить, сотрудники могут взять необходимую информацию у работодателя, банков, налоговых инспекторов, судебных приставов.

Какие платежи можно погасить с помощью ЕНП:

В ЕНП не входят государственные пошлины и НДФЛ, который уплачивают иностранные граждане на патенте.

Порядок оплаты и распределения налогов на ЕНС

Чтобы не задолжать, налогоплательщик обязан в срок вносить деньги на ЕНС.

Разницу между поступлениями и начислениями называют сальдо единого налогового счета. Оно бывает положительным, отрицательным и нулевым.

Если денег не хватило, нужно внести недостающую сумму. Излишек можно оставить на счете, позднее его зачтут для уплаты будущих начислений. Состояние баланса отображается в личном кабинете налогоплательщика. На главном экране видна сумма к уплате, а если нажать «Детали», можно увидеть, хватает ли на ЕНС денег, чтобы не образовался долг.

Налогоплательщик сам решает, как ему пополнять счет — единовременно или небольшими частями на протяжении всего срока. После получения налогового уведомления нужно обязательно проследить, чтобы внесенной суммы оказалось достаточно. Если денег для полного погашения не хватит, у налогоплательщика появится задолженность сразу по всем налогам.

Если средств достаточно, налоговая распределит их в порядке, установленном в ст. 45 НК РФ. Сначала погашаются выявленные просрочки по ранним платежам. Затем производится оплата текущих начислений. Остаток покрывает штрафы, проценты и пени.

Оплачивайте налоги в ВТБ

Что изменилось в ЕНС и ЕНП в 2023 году

С 2019 года ЕНС действовал в тестовом режиме, но с 2023 года он стал обязательным. Теперь налогоплательщик может сам определять, когда и сколько денег вносить. Можно делать это постепенно или как раньше — единовременно после получения налогового уведомления. Главное — пополнить счет на нужную сумму до даты платежа.

Личный кабинет налогоплательщика был доработан с учетом нововведений. Теперь, получая налоговое уведомление, человек видит единый налоговый платеж по одному реквизиту на все виды налогов. При этом сведения о начислениях по каждому виду платежа сохранятся, это означает, что в любой момент можно посмотреть суммы.

У любого нововведения есть плюсы и минусы.

Как проверить и оплатить ЕНС

Посмотреть баланс счета и сальдо можно

на сайте ФНС — отдельно для юрлиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей. Там отобразится, какая сумма сейчас находится на ЕНС, сколько налогов еще нужно уплатить. Во вкладке «Предстоящие платежи» можно подробнее узнать, на какие цели будут направлены деньги.

Физическое лицо может внести деньги на ЕНС через отделения «Почты России», МФЦ и личный кабинет налогоплательщика. Быстро

заплатить все налоги без комиссий

можно также в ВТБ Онлайн. Вам не придется находить и вносить данные вручную: сервис автоматически найдет и заполнит необходимые реквизиты. Уплачивать налоги можно не только за себя, но и за близких.

Войдите в «Налоги ФЛ»

Зайдите в кабинет налогоплательщика «Налоги ФЛ». Это можно сделать с помощью подтвержденной учетной записи на Госуслугах

Нажмите «Оплатить сейчас»

На главной странице вы увидите сумму к оплате налога. Нажмите «Оплатить сейчас». Если в разделе «Главный» такой кнопки нет, значит у вас нет начислений

Выберите способ оплаты — ВТБ

После выбора оплаты через ВТБ произойдет автоматический переход в ВТБ Онлайн

Подтвердите оплату в ВТБ Онлайн

Мы предзаполним все реквизиты и вам останется выбрать счет списания и подтвердить оплату

Войдите в ВТБ Онлайн

Нажмите «Платежи» и выберите раздел «Налоги, штрафы, госплатежи»

Перейдите в раздел «Налоги», выберите оплату налога «по квитанции»

Введите УИН с квитанции, либо отсканируйте QR-код

Как бизнесу пользоваться единым налоговым счетом

Время прочтения: 4 минуты

В 2022 году появился новый механизм уплаты налогов – через специальный единый налоговый счет (ЕНС). Сначала предпринимателям и организациям было предложено опробовать систему на добровольной основе, но с 1 января 2023 года использование ЕНС стало обязательным. Соответствующие изменения были внесены в Налоговый кодекс, это зафиксировано Федеральным законом № 263-ФЗ.

Исключение – самозанятые, которые могут уплачивать налог на профессиональный доход как раньше или перейти на ЕНС.

Разбираемся, что такое единый налоговый счет, как он связан с расчетным счетом и как теперь бизнесу платить налоги.

Что такое ЕНС и ЕНП

Единый налоговый счет представляет собой форму учета налогов – как начисленных, так и уплаченных. ЕНС для всех налогоплательщиков – физических лиц, организаций и предпринимателей – были автоматически созданы в Федеральном казначействе. Если у вас есть ИНН, значит у вас есть и ЕНС – самостоятельно открывать его не придется.

Все обязательные платежи нужно перечислять на ЕНС в рамках единого налогового платежа (ЕНП) – это еще одно новое понятие, которое предстоит запомнить. Единый платеж и единый счет для уплаты налогов были внедрены с общей целью – упростить налогообложение для всех участников процесса. Деньги с ЕНС распределяются автоматически. Сначала списание пойдет на погашение недоимки, а затем, по мере наступления сроков уплаты, будут внесены платежи по текущим налогам.

Под ЕНП понимают единый платеж в бюджет, сформированный в виде суммы всех налоговых обязательств юридического лица или индивидуального предпринимателя. Сюда относятся не только начисленные налоги, но и другие сборы, например, взносы, пени, штрафы. Пополнить единый налоговый счет можно и на большую сумму, чем та, что будет списана в рамках ЕНП.

Практически все платежи в составе ЕНП теперь нужно вносить на налоговый счет до 28-го числа – в эту дату деньги будут списаны. В зависимости от периода начисления налога это может быть 28-е число каждого месяца или каждого первого месяца квартала.

Клиенты ВТБ, открывшие расчетный счет с любым из пяти пакетов услуг, получают доступ к сервису цифровой бухгалтерии на выгодных условиях. С его помощью вы без ошибок рассчитаете налоги и страховые взносы для ИП или ООО, вовремя сдадите отчетность, избежите просрочек и штрафов. Откройте расчетный счет бесплатно, чтобы подключить цифровую бухгалтерию и получить другие привилегии.

Расчетный счет на выгодных условиях

В каждый пакет услуг включено:

Баланс налогового счета

Баланс единого налогового счета может быть нулевым, положительным или отрицательным. Нулевое значение получится, если ИП или юридическое лицо перевели на ЕНС ровно столько денег, сколько было начислено за расчетный период.

При переплате на счете сформируется остаток – его можно будет вернуть на расчетный счет компании или ИП, или распорядиться по-другому на свое усмотрение. Для обозначения переплаты еще используется понятие положительного сальдо – это одно и то же.

Также можно оставить переплату на ЕНС и использовать эти деньги для последующих списаний: для уплаты вновь начисленных налогов и других платежей, не входящих в ЕНП, или, чтобы погасить обязательства другого налогоплательщика. Чтобы перевести деньги на ЕНС другого физического лица, ИП или компании, достаточно знать ИНН получателя средств.

Если решите не выводить переплату с ЕНС, то можно не переживать, что средства пропадут – они просто будут бессрочно храниться на счете в Казначействе.

Если рассчитать налоги неправильно, то баланс ЕНС уйдет в минус и появится отрицательное сальдо. За просрочку налоговая служба начисляет пени. Также предпринимателю или компании будет направлено требование заплатить по возникшей недоимке. Если не производить оплату по требованию ФНС, то налоговая свяжется с банком и потребует списать задолженность напрямую с расчетного счета.

Как вернуть переплату с ЕНС

У тех компаний и индивидуальных предпринимателей, которые переплатили по налогам в 2022 году, на ЕНС уже сформировалось положительное сальдо.

Если Вы не хотите оставлять средства на счете ЕНС, то можете их вывести на расчетный счет компании или ИП. Для оформления перевода достаточно направить заявление о возврате, которое можно сформировать онлайн – через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговая служба обязана перевести деньги по заявлению уже на следующий рабочий день. Раньше возврат переплаты по налогам занимал до месяца, внедрение ЕНС позволяет предпринимателям и юридическим лицам не ждать деньги так долго.

До введения новой системы уплаты налогов бизнес был ограничен по сроку получения возмещения – сделать это можно было только в течение трех лет. Теперь же можно перенаправлять или выводить деньги, уплаченные сверх начисленных налогов, бессрочно.

Если вы намерены перевести деньги на расчетный счет, то убедитесь, что правильно указали банковские реквизиты в заявлении. Может случиться так, что возврат затянется на стороне налоговой службы. Если деньги не придут за 10 дней, то начиная с 11-го к сумме возврата будут автоматически начисляться проценты, рассчитанные в соответствии с действующей ключевой ставкой.

Если у ИП или компании появятся штрафы, пени или другие недоимки, то налоговая служба автоматически спишет остаток денег на ЕНС для их погашения – отдельно подавать заявление для этого не требуется.

Как пополнить ЕНС

Перечислять деньги на ЕНС можно в любое время и любыми суммами. Чтобы у бизнеса не было задолженностей по налогам, на налоговом счете к дате списания обязательных платежей должна быть вся необходимая сумма.

Согласно налоговому и банковскому законодательству, юридические лица уплачивают налоги только безналичным способом – с расчетного счета организации. ИП могут поступить так же, или внести деньги на ЕНС наличными, например через кассу банка или обратившись в МФЦ. Для случаев, когда расчетный счет заблокирован или на нем нет нужной суммы, можно поручить внесение денег на ЕНС индивидуального предпринимателя третьим лицам.

Для перечисления единого налогового платежа на ЕНС в платежном поручении нужно указывать реквизиты Управления Федерального казначейства по Тульской области. Это верно для всех предпринимателей и организаций, не зависимо от региона, в котором они зарегистрированы и ведут свою деятельность.

Клиентам ВТБ доступны безлимитные платежи с расчетного счета в бюджет без комиссии. Открыть расчетный счет можно бесплатно с любым из пяти пакетов услуг для бизнеса любого масштаба и любой сферы.

Тарифы на обслуживание счета

Открыть расчетный счет в банке ВТБ

Оставьте заявку прямо сейчас

Оставьте номер телефона и мы проконсультируем вас в ближайшее время

Откройте расчетный счет онлайн в ВТБ

С 2023 года установлен
единый срок для почти всех обязательных платежей: не позднее 28 числа месяца, когда налог
или сбор должен быть уплачен.

Для квартальных платежей (например, по
УСН) это 28 число первого месяца следующего квартала, а для ежемесячных (например,
НДС и взносов) — 28 число каждого месяца.

Есть
несколько исключений:

Его тоже нужно платить раз
в месяц не до 28 числа месяца, но с особенностями.

НДФЛ придётся не
перечислять в бюджет сразу, а удерживать и накапливать до 28-го числа. Перечислять в бюджет
надо суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по
22-е число текущего месяца.

Например, НДФЛ, исчисленный и удержанный
с 23 февраля по 22 марта, нужно перечислить не позднее 28 марта.

Новые правила коснулись и
авансовых платежей: с 2023 года с них тоже отдельно уплачивается НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ
зависит от того, когда был удержан налог. Когда нужно перечислять НДФЛ:

Допустим, вы выплачиваете аванс 21-го
числа каждого месяца. НДФЛ с аванса за февраль 2023 года вам нужно заплатить не
позднее 28 февраля 2023 года.

Деньги можно вносить
раньше срока, но это необязательно. Но и затягивать с перечислением ЕНП не стóит — пока
неизвестно, как справляются с нагрузкой сервера налоговой службы.

Налоговая списывает деньги с единого
налогового счёта в следующей очерёдности:

Например, вы должны заплатить налоги
и сборы на сумму 68 000 рублей. У вас накопилась недоимка в размере 5600 рублей
и штраф — 1000 рублей. Вы вносите на ЕНС 75 000 рублей, из них ФНС сразу
вычитает 5600 рублей недоимки, а затем засчитывает текущие налоги и взносы.
После этого на налоговом счету у вас останется 1400 рублей, из которых налоговая
спишет 1000 рублей штрафа, и в итоге на ЕНС у вас останется 400 «свободных»
рублей. О том, что вы можете с ними сделать, расскажем ниже.

Если внесённого ЕНП не
хватает на все налоги (взносы, сборы), а даты их уплаты одинаковы, налоговая зачтёт
платёж пропорционально суммам каждого налога (взноса, сбора). Такой же подход работает и
для пеней, процентов и штрафов.

Например, вы должны заплатить
страховые взносы за сотрудников:

Остаток на ЕНС — 95 000 рублей. На
уплату взносов вам нужно 195 000 рублей, но дополнительно деньги вы не перевели.
Налоговая сама распределит деньги пропорционально суммам платежей: 68 205,13
рублей на ОПС (140 000 / 195 000 × 95 000), 14 615,38 рублей на ОМС и 12 179,49
рублей на ВНиМ.

Или, например, у вас
есть четыре штрафа по 5000 рублей каждый с общей датой для уплаты. На ЕНС у вас 10 000
рублей. Налоговая спишет по 2000 рублей в счёт уплаты по каждому штрафу, и задолженность
у вас будет по всем штрафам — по 3000 рублей по каждому.

Это зависит от разницы между тем, сколько вы
должны были заплатить, и тем, сколько заплатили.

Такая разница называется сальдо. Оно может
быть:

Узнать о состоянии ЕНС можно в:

Чтобы получить данные из налоговой, подайте
заявление по утвержденной форме. ФНС
подготовит справку:

С 2023 года пени
начисляются на задолженность не по конкретному налогу или взносу, как это было раньше, а
при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счёта. Пени начинаются
считаться со дня возникновения отрицательного сальдо и до момента, пока не вы не внесёте
нужный платёж.

Есть два способа
распорядиться переплатой.

Зачесть переплату в счёт:

Чтобы зачесть переплату, подайте заявление о
зачёте через личный кабинет на сайте ФНС в любой срок. После того, как налоговая получит
заявление, зачёт произведут на следующий рабочий день.

Если налоговая произвела зачёт в счёт
исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога, вы
можете передумать — для этого нужно подать заявление об отмене зачёта полностью или
частично.

Если же переплата зачтена в счёт уплаты
налога за другое лицо или в счёт задолженности с истёкшим сроком взыскания, отменить
зачёт не получится.

Чтобы погасить в счёт
переплаты недоимки, пени и штрафы, подавать заявление не нужно — ФНС сама будет
покрывать их из имеющихся на ЕНС денег.

Вернуть переплату на банковский счёт:

Вы можете и передумать
— если инспекция учла переплату в счёт исполнения будущего
налогового платежа. Для этого подайте заявление об отмене зачёта полностью или частично.
Отменяют зачёт последовательно — с наиболее ранних сумм.