Единые социальные отчисления и подоходный налог и социальные отчисления 2023

Единые социальные отчисления и подоходный налог и социальные отчисления 2023 ЕНП

Общая схема

теперь проще простого!

В этом году общая схема получилась очень простая и удобная, потому что (☀️Какое счастье!☀️) теперь вместо трех видов взносов и тарифов — единый тариф! Теперь одна предельная база!Всё стало проще! УРА!И я тоже, в честь такой радости, решила максимально упростить свою таблицу: а именно, вынести «за скобки» (точнее, под звездочку*) все исключения.

Теперь таблица «Налоги и страховые взносы с зарплаты 2023» — проще простого! Разберется даже не бухгалтер. Смотрите сами.

  • Для резидентов — 13%, а с доходов, свыше 5 000 000 в год — 15%.Могут применяться стандартные вычеты.Для нерезидентов — 30%.Стандартные вычеты не применяются.*Есть исключения для отдельных категорий иностранных граждан.
  • Единый тариф — 30%, если доходы работника не превышают 1 917 000, свыше — 15,1%.Льготные тарифы для малого и среднего бизнеса: с выплат, в пределах МРОТ 16 242 на одного работника в месяц — базовый тариф 30%, свыше — 15%.* Есть также льготные тарифы для IT и некоторых других категорий
  • Взносы на травматизмВзнос зависит от вида деятельности и может составлять от 0,2% до 8,5%.

Ставки, примеры расчетов, проводки, сроки уплаты, отчетность + ПРАКТИКУМ на онлайн-платформе Stepik

Привет всем читателям моего блога!В этой статье собрана информация по налогам с заработной платы на 2023 год, приведены ставки, примеры расчетов, проводки и ссылка на практикум.

Не могу сразу не упомянуть, что с 2023 года вступили в силу два глобальных изменения законодательства: 1️⃣ ПФР и ФСС объединили в один фонд — Социальный фонд России.2️⃣ для уплаты налогов и взносов ввели ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ.

Именно эти два глобальных изменения повлекли за собой все остальное:

В частности, за объединением ПФР и ФСС последовало введение тарифа страховых взносов больше нет деления на ОПС, ОМС и по ВНиМ!!! УРА!!!), изменение форм персонифицированной отчетности и отчетности по страховым взносам.

А введение ЕНС привело к изменениям в сроках сдачи деклараций и сроках уплаты налогов:⚫ теперь все декларации и расчеты сдаются до , ⚫ а уплата налогов и страховых взносов производится до на единый налоговый счет одним платежом. Периодичность подачи деклараций и уплаты налогов не изменилась.

Более подробно об изменениях законодательства вы можете прочитать в статье: «Встречайте! Единый налоговый счет. Единый налоговый платеж.»

автор статьи и этого блога,Елена Позднякова

P.S.: В этом году я предлагаю вам очень необычный, интересный и захватывающий способ изучить налоги с заработной платы! Начните с видео, чтобы сразу разобраться, что к чему. А еще, можно начать с конца: почитать отзывы, чтобы узнать, что другие думают про такой формат обучения.

НДФЛ

налог на доходы физических лиц

Плательщиками НДФЛ являются сами работники организации, а работодатель выступает в качестве налогового агента. Налоговый агент обязан рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с доходов работника.

Ставка налога зависит от того, является ли работник НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ Российской Федерации, или нет.

Ставка — , а с доходов, свыше 5 000 000 в год — .Могут применяться стандартные вычеты.

Ставка — .Стандартные вычеты не применяются.

Ставка — 13%, а с доходов, свыше 5 000 000 в год — 15%.К приведенным ниже категориям работников применяется ставка как для резидентов, даже если они являются нерезидентами:

  • работники из стран-членов ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия)
  • иностранцы, работающие на основании патента
  • некоторые другие категории, перечисленные в ст.224, п.3 (например ВКС, беженцы)

При этом, если указанные категории работников являются нерезидентами, то стандартные вычеты для них не применяются.

Порядок определения статуса резидента

Порядок определения статуса прописан в статье 207 Налогового Кодекса, пункт 2.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, остальные — нерезиденты.

Статус налогоплательщика от гражданства не зависит: гражданин РФ может быть нерезидентом РФ, а иностранец — резидентом.

Статус определяется на дату получения дохода и окончательно — по итогам года.

Стандартные вычеты «на себя»Предназначены только для отдельных льготных категорий гражданСтатья 218 «Стандартные налоговые вычеты», пункт 1, подпункты 1-2

Стандартные вычеты на детейпредоставляются родителям, супругу или супруге родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу или супруге приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.Статья 218 «Стандартные налоговые вычеты», пункт 1, подпункт 4

Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет (вычет на студента от 18 до 24 лет, обучающегося очно, предоставляют до конца месяца, в котором он закончит учебу):

⚫ на первого ребенка: 1 400 в месяц⚫ на второго ребенка: 1 400 в месяц⚫ на третьего и каждого последующего: 3 000 в месяц(очередность детей определяется по датам рождения с учетом взрослых детей)

⚫ Единственному родителю вычет положен в двойном размере. ⚫ Также двойной вычет возможен при отказе одного из родителей в пользу другого

Документы для вычета — свидетельство о рождении и заявление родителя.

На ребенка-инвалида положены два вычета:

⚫обычный вычет 1 400 или 3 000⚫и дополнительный 12 000Для вычета нужна справка об инвалидности.

⚫обычный вычет 1 400 или 3 000⚫и дополнительный 6 000Для вычета нужны: справка об инвалидности, документ об опеке.

Предел годового дохода для вычетов — 350 000С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не положен.

Работнику, принятому в середине года, лимит нужно считать с учетом дохода по предыдущему месту работы, для этого работник должен предоставить справку о доходах или заявление об их отсутствии.

Важно для новичков!

Стандартные вычеты ❗❗не уменьшают сумму, которую работник получает на руки❗❗❗ Они не вычитаются из дохода❗❗❗Стандартные вычеты используются только при расчете налогооблагаемой базы, для того, чтобы уменьшить сумму, которая облагается налогом НДФЛ.

Пример с вычетомДоход: 20 000Стандартный вычет на одного ребенка: 1 400НДФЛ: (20 000 — 1 400)*13% = 2 418К выплате: 20 000 — 2 418 = 17 582

Пример без вычетаДоход: 20 000Вычетов нетНДФЛ: 20 000*13% = 2 600К выплате: 20 000 — 2 600 = 17 400

Вычет по НДФЛ при покупке или строительстве жилья работником, вычет предоставляется по заявлению работника. Для предоставления такого вычета работодатель должен получить из налоговой инспекции уведомление о праве работника на такой вычет. Подробная информация в статье 220 Налогового Кодекса.

Облагаемые и необлагаемые доходы

Облагаются НДФЛ в общем порядке: начисленная заработная плата, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности.

Не облагаемые суммы:суточные в пределах норматива,пособия по беременности и родам,пособия по уходу за ребенком,некоторые виды материальной помощиПолный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ

Единые социальные отчисления и подоходный налог и социальные отчисления 2023

  • С введением ЕНП и ЕНС связаны изменения в сроках уплаты НДФЛС 2023 года все налоги нужно платить одной суммой и одной платежкой на единый налоговый счет до 28 числа каждого месяца. В составе такого платежа уплачиваются все налоги и страховые взносы, включая НДФЛ.По общему правилу налоговые агенты должны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.До 25 числа каждого месяца нужно подать уведомление в ИФНС о сумме удержанного НДФЛ (это связано с тем, что необходимо информировать ИФНС о сумме исчисленного налога НДФЛ до его уплаты).
  • В целях уплаты НДФЛ датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться фактический день выплаты такого доходаТеперь с авансов также нужно удерживать НДФЛ

Для учета расчетов с бюджетом по НДФЛ в программе 1С Бухгалтерия используется счет:68.01 НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агентаС 2023 года для учета оплаты налогов в бюджет в рамках ЕНП и исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налогов (не только НДФЛ, а всех налогов и страховых взносов!) используется счет:68.90 Единый налоговый счет

НДФЛ, исчисленный налоговым агентом:Дебет 70 Кредит 68.01

Уплачен единый налоговый платеж:Дебет 68.90 Кредит 51

Отражено исполнение обязанности по уплате НДФЛ:Дебет 68.01 Кредит 68.90

Отчетность по НДФЛ

формы и сроки

  • (расчет исчисленного и удержанного НДФЛ обобщенно по всем физлицам)ежеквартально, срок сдачи по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев — не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом, срок сдачи за год — не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • По налогам, авансовым платежам и взносам, которые платят до подачи декларации или расчета либо без них, нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Срок — не позднее 25-го числа месяца уплаты (срок может сдвинуться из-за выходных). Это связано с введением единого налогового платежа и единого налогового счета.Сроки подачи Уведомления об НДФЛ удержанном: • с 1 по 22 января 2023 г. — 25.01.2023 • с 23 января по 22 февраля — 27.02.2023 • с 23 февраля по 22 марта — 27.03.2023 • с 23 марта по 22 апреля — 25.04.2023 • с 23 апреля по 22 мая — 25.05.2023 • с 23 мая по 22 июня — 26.06.2023 • с 23 июня по 22 июля — 25.07.2023 • с 23 июля по 22 августа — 25.08.2023 • с 23 августа по 22 сентября — 25.09.2023 • с 23 сентября по 22 октября — 25.10.2023 • с 23 октября по 22 ноября — 27.11.2023 • с 23 ноября по 22 декабря — 25.12.2023 • с 23 по 31 декабря — 29.12.2023
  • Срок сдачи: ежегодно,не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Узнать адрес и платежные реквизиты своей налоговой инспекции можно на официальном сайте ИФНС nalog.ru по этой ссылке.

  • Обязан ли работодатель запросить у работника справку с предыдущего места работы, чтобы определить общую сумму доходов за год, для целей применения прогрессивной ставки 15%, если доходы превысили 5 млн?
  • Нужно ли пересчитывать НДФЛ при изменении статуса резидент/нерезидент?Пересчет НДФЛ при изменении статуса производить нужно. Пересчет делается только тогда, когда стало известно, что статус налогового резидента или нерезидента на текущий календарный год определен окончательно (то есть уже не изменится).Обоснование:Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (с 1 января по 31 декабря).Исчисление сумм НДФЛ по каждому работнику производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода (НК РФ, статья 226, пункт 3).С начала года ставка НДФЛ определяется исходя из текущего статуса работника на дату получения дохода (при этом текущий статус резидент/нерезидент, определяется по 12 месяцам, предшествующим месяцу, в котором получен доход).Окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налого­обложение его доходов, полученных за налоговый период (календарный год), уточняется с учетом периода нахождения в РФ в данном году (письмо Минфина России от 30.12.2014 № 03-04-06/68489).Перерасчет НДФЛ следует делать, если в течение налогового периода работник приобрел (или потерял) статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться: то есть физическое лицо находится (или не находится) в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде. (Письмо Минфина России от 27.02.2018 N 03-04-06/12086).
  • Можно ли предоставить работнику стандартные вычеты за те месяцы в году, когда работник не получал доход?Да, можно (при условии, что в последующих месяцах до окончания календарного года доход был).Письмо Минфина России от 04.09.2017 N 03-04-06/56583:»Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого налогом по ставке 13 процентов, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.»Письмо Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020:»Если же выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, налоговая база после прекращения выплат налоговым агентом не определяется, и поэтому стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не предоставляется.»
Про налоги:  Единый налог как определить группу

Остались вопросы? Поможет статья:

☄️Объединение ПФР и ФСС. Единый страховой тариф☄️

❄️❄️❄️Страховые взносы с заработной платы работников:

Взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ начисляют по ЕДИНОМУ тарифу (☀️ больше нет деления на ОПС, ОМС и по ВНиМ!!!☀️УРА!!!☀️). Тариф составляет 30% в рамках единой предельной базы, 15,1% — сверх нее.

Размер предельной базы на 2023 год — 1 917 000 руб (предельная база теперь единая, что логично, ведь тариф-то один).

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (или травматизм)

По-прежнему отдельно начисляют взносы на травматизм. Тариф составляет от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Льготы для МСП (субъектов малого и среднего предпринимательства)

По общему правилу страхователи, которые применяли пониженные тарифы, сохраняют это право.

Субъекты МСП с выплат в пределах МРОТ, который на 1 января 2023 составляет 16 242 (в месяц, на одного работника) начисляют взносы по ставке 30%, а свыше — 15%.

На взносы на травматизм льготы не распространяются, поэтому взносы на травматизм начисляются в общем порядке.

❗❗❗Важное примечание, будьте внимательны❗

Обратите внимание, чтобы не запутаться в тарифах, что есть тариф ☀️, а есть ☀️ — это ❗❗РАЗНЫЕ❗❗ ТАРИФЫ, которые применяются в разных случаях.

1) ПРИ ПРЕВЫШЕНИИ ПРЕДЕЛЬНОЙ БАЗЫ. Предельная база — это зарплата на одного работника в год нарастающим итогом, причем неважно, есть у работодателя льгота МСП или нет

Тариф составляет 30% в рамках единой предельной базы, — сверх нее. Размер предельной базы на 2023 год (в год на одного работника) — 1 917 000 руб

2) ЛЬГОТА ДЛЯ МСП. Тариф применяется при превышении МРОТ в месяц на каждого работника.

Субъекты МСП с выплат в пределах МРОТ, который составляет 16 242 (в месяц, на одного работника) начисляют взносы по ставке 30%, а свыше — .

❄️❄️❄️Страховые взносы ИП «за себя» в 2023 году:

Первая часть — фиксированный платеж

Фиксированный платеж за 2023 г. — 45 842 руб (обратите внимание, что в 2023 году нет деления на ОПС и ОМС, как было раньше, а теперь просто одна сумма☀️ УРА!!!)

Фиксированный платеж не зависит от выручки: даже если выручки нет вообще, ИП должен его уплатить. Основанием для уплаты является только факт регистрации в качестве ИП. Зарегистрировался как ИП — с этого дня платишь, снялся с учета — со следующего дня не платишь: фиксированные взносы за неполный год считают пропорционально количеству месяцев и дней работы ИП.

Вторая часть — дополнительный взнос

Дополнительный взнос составляет 1% с выручки, превышающей 300 000 руб.

Но этот взнос ограничен. Максимальная величина дополнительного взноса за 2023 год — 257 061 руб., максимальная общая сумма взносов (включая фиксированный платеж и дополнительный взнос) за 2023 год — 302 903 руб.

❄️❄️❄️Новые субсчета в программе 1С:

❓Вопрос №1: На каком субсчете в программе 1С учитываются страховые взносы по единому тарифу с работников?

❓❓Вопрос №2: На каком субсчете в программе 1С учитываются страховые взносы ИП «за себя» по единому тарифу?

Ответ:Это новые субсчета (69.09 и 69.06.6), они появились недавно ⬇️⬇️

Единые социальные отчисления и подоходный налог и социальные отчисления 2023

⚡️❗❗❗Важные изменения❗❗❗⚡️по гражданско-правовым договорам:

С 2023 все начисления по договорам ГПХ будут облагаться страховыми взносами так же, как и выплаты по заработной плате по единому страховому тарифу.

Ранее, до 2023 года, на выплаты по договору ГПХ начислялись только взносы на ОПС и ОМС, а ВНиМ (2,9%) — нет! Теперь это в прошлом.

Исключение сделано для взносов на страхование от несчастных случаев на производстве (травматизм). Их нужно начислять, только если начисление этих взносов предусмотрено в самом договоре ГПХ.

С 2023 все начисления временно пребывающим иностранцам будут облагаться страховыми взносами так же, как и выплаты россиянам по единому страховому тарифу.

Ранее, до 2023 года, с выплат временно пребывающим иностранцам страховые взносы начислялись в меньшей сумме: ВНиМ — 1,8% (для россиян 2,9%), а взносы на ОМС вообще не начислялись (а для россиян 5,1%).

Страхование от несчастных случаев на производстве (травматизм) в 2023 году нужно начислять со всех выплат временно пребывающим иностранцам, как и прежде.

❄️❄️❄️Новая форма расчета по страховым взносам

Начиная с отчетности за I квартал 2023 г. применяется новая форма расчета по страховым взносам.

Обновление формы связано с тем, что с 1 января 2023 г. страховые взносы, установленные гл. 34 НК РФ, рассчитываются по единому тарифу с применением единой предельной величины базы. Из-за этого поменялась структура расчета по страховым взносам.

❄️❄️❄️Оплата больничных сотрудникам по договорам ГПХ

С 1 января 2023 года для организаций и ИП расширен перечень сотрудников, имеющих право на получение пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

В перечень вошли сотрудники, работающие по договорам гражданско-правового характера.

Все указанные исполнители будут иметь право на оплату больничных и получение социальных пособий, если сумма взносов, начисленная с выплат в их пользу за предыдущий календарный год, составит не менее установленной стоимости страхового года. В 2022 году данная величина составляет 4 833,72 руб.

❄️❄️❄️Переходим к другим изменениям. Изменение сроков уплаты НДС

Уплата налога НДС с 2023 года

Исчисленный по итогам квартала НДС нужно уплачивать ежемесячно тремя равными долями. Каждая треть исчисленного налога должна быть перечислена в бюджет в срок не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Если 28-е число месяца приходится на нерабочий день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Пример распределения оплаты по срокам:

Начислен налог НДС по декларации за 1 квартал в сумме 120 000 рублей. Напомню, что декларация сдается до 25 апреля.

Эту сумму нужно оплатить в бюджет тремя равными долями по срокам:

⌚ до 28 апреля 40 000, ⌚ до 28 мая 40 000, ⌚ до 28 июня 40 000.

❄️❄️❄️Переходим к другим изменениям. Изменение сроков уплаты НДФЛ

Новый порядок и сроки уплаты НДФЛ

С 01.01.2023 действуют новый порядок и новые сроки уплаты НДФЛ (Закон № 263-ФЗ).

В целях уплаты НДФЛ датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться фактический день выплаты такого дохода, а не последний день месяца, за который он начислен, как это было до 2023 года.

❗❗Теперь с авансов также нужно удерживать и уплачивать НДФЛ❗❗.

⚡️⚫Срок уплаты НДФЛ⚫⚡️

По общему правилу, организации и ИП, выступающие в роли налоговых агентов, должны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.

Особые правила установлены для перечисления НДФЛ, исчисленного и удержанного в конце и начале каждого года. Так, НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января, нужно будет уплачивать в бюджет не позднее 28 января, а за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

А теперь переходим к самому интересному: ЕНП и ЕНС!❗Но сначала важное объявление❗⬇️⬇️⬇️

Единые социальные отчисления и подоходный налог и социальные отчисления 2023

Друзья!Я приглашаю вас пройти эту тему в бесплатном онлайн-курсе на образовательной платформе Stepik

Онлайн-курс называется:Новогодний квест по бухучету и налогам ❄️❄️❄️2023 ❄️❄️❄️ ❗ЭТО БЕСПЛАТНО И ОЧЕНЬ ИНТЕРЕСНО❗

В этом уроке есть проверочные задания✍ на закрепление материала.Регистрация на Stepik очень простая — нужно указать только email и можно начинать учиться.

❤️Автор курса я

Единые социальные отчисления и подоходный налог и социальные отчисления 2023

☄️Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет☄️

ЗАДАНИЕ: прочитать очень внимательно. Законспектировать ✍️, особенно проводки✍️. Потом спрошу

⬇️ ⬇️ ⬇️

⭐️⭐️⭐️ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ!!!⭐️⭐️

С 2023 года все налоги нужно платить одной суммой и одной платежкой до 28 числа каждого месяца.

✨✨✨ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ!!!✨

Для учета расчетов с бюджетом по налогам налоговая инспекция откроет для каждого налогоплательщика ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ (ЕНС).

На этом счете налоговая будет учитывать:

1) ➕➕➕ от налогоплательщика на единый налоговый счет, то есть, суммы, уплаченные в качестве единого налогового платежа

2) ➖➖➖ списание средств на уплату налогов ПО СРОКАМ ПЛАТЕЖА на основании начислений по декларациям, расчетам, уведомлениям, а также на основании решений по проверкам.

Общая сумма налогов, которая подлежит списанию с ЕНС налогоплательщика, называется совокупной обязанностью. Это еще один новый термин — и давайте его тоже выделим ⬇️⬇️⬇️:

Про налоги:  Единый взнос против единого налога: разгадывание различий

Совокупная обязанность — это общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, которые нужно уплатить

на конкретную дату.

Простыми словами, это всё, что

на данный момент

налогоплательщик должен бюджету. Сюда входят все налоги и сборы, по которым настал срок уплаты, а также пени, штрафы, проценты. Не считаются суммы налогов, срок уплаты которых истёк более трёх лет назад.

Совокупная обязанность учитывается ПО СРОКУ ПЛАТЕЖА!!!

Это очень важно, что именно ПО СРОКУ ПЛАТЕЖА!

Например, если налоговая декларация по НДС сдана по сроку 25 января и сумма НДС к уплате по декларации составила 210 рублей, то 25 января эта сумма НДС в совокупную обязанность еще не включается, так как срок оплаты еще не наступил (вы же помните, что по НДС теперь срок оплаты перенесен на 28).

Только 28 января наступает срок оплаты 1/3 части суммы НДС : 210/3=70 и, соответственно, эти 70 рублей, включаются в совокупную обязанность. А оставшиеся 70 и 70 будут включены в совокупную обязанность по срокам платежа: 28 февраля и 28 марта.

⬇️ ⬇️ ⬇️ А теперь пришло время сказать про изменение сроков сдачи деклараций и уплаты платежей.

⚡️⏰Глобальное изменение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов в связи с введением ЕНП⏰⚡️

В связи с введением единого налогового платежа срок сдачи всех деклараций и расчетов перенесен на 25 число, а срок уплаты налогов и взносов перенесен на 28 число. Периодичность сдачи отчетов и оплаты не меняется. ⬇️ ⬇️ ⬇️ ⏰⏰Теперь единые сроки:

⬜ДЕКЛАРАЦИЯ 25-го ➡➡➡ ✅УПЛАТА 28-го

С такой системой очень удобно!☝

Можно даже не заглядывая в законодательство, понимать, что изменилось по срокам.

раньше декларацию сдавали до 25, платили тремя платежами по сроку 25; теперь декларацию сдаем до 25 (без изменения), платить нужно тремя платежами .

⚫⚫Еще пример, налог на прибыль:

раньше декларацию сдавали до 28, платили по сроку 28; теперь декларацию сдаем а платим так же по сроку до 28.

⚫⚫Еще пример, страховые взносы:

раньше расчет сдавали до 30, платили по сроку 15;

___? а если, например, мы забыли старые сроки, то теперь уже можно и не вспоминать =)! Потому что и так все понятно, какие будут сроки:

теперь расчет сдаем , а платим по сроку .

Следующий важный момент касается того, на основании каких документов учитывается СОВОКУПНАЯ ОБЯЗАННОСТЬ по уплате налогов, если это — авансовые платежи. Например, по страховым взносам.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года будет сдан в срок до 25 апреля, а платить страховые взносы нужно:

  • ✔️за январь — до 28 февраля,
  • ✔️за февраль — до 28 марта,
  • ✔️за март — до 28 апреля.

Как видите, только платеж за март делается после того, как сдан расчет, а платежи за январь и февраль делаются до сдачи расчета.

В таких случаях нужно уведомить ИФНС с помощью УВЕДОМЛЕНИЯ.

Чтобы уведомить ИФНС о том, какие суммы нужно списать с ЕНС в качестве авансовых платежей, предусмотрен документ:

⬜⬜⬜УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ!!!⬜

Полное название этого документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов».

Налогоплательщики должны подавать в налоговую уведомление по налогам, взносам и авансовым платежам, которые перечисляют ДО ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ИЛИ БЕЗ НЕЁ.

Форму такого уведомления, порядок ее заполнения и формат представления утвердила ФНС (⬅️ссылка).В документе нужно будет отражать, например:- КПП;- код по ОКТМО;- КБК;- сумму налога, сбора или взносов;- код отчетного или налогового периода.

Уведомление подается в тот же срок, который предусмотрен для сдачи декларации: до 25 числа месяца, в котором будет производиться платеж.

Например, по страховым взносам уведомление нужно подать:

  • за январь — до 25 февраля,
  • за февраль — до 25 марта.

❓Вопрос: А что будет, если подать неправильное уведомление?

Например, в уведомлении подана одна сумма аванса, а потом, в расчете отражены другие суммы?

Если правильная сумма оказалась больше, то налоговая доначислит и сумму, и пени. Если правильная сумма оказалась меньше, то налоговая уменьшит начисление и разница останется на ЕНС!

❓Вопрос: А можно ли забрать переплату с ЕНС?

Ответ: Да, налоговая обязана по заявлению налогоплательщика вернуть переплату, которая отражена на ЕНС, причем, в очень короткий срок, примерно 3 дня.

❓Вопрос: Как вести бухгалтерский учет ЕНС?

❄️❄️❄️Как вести бухгалтерский учет ЕНС

Налогоплательщики для ведения расчетов с налоговой инспекцией по единому налоговому счету, открывают для него в программе 1С отдельный субсчет к счету 68.

Этот субсчет уже появился в программе 1С: 68.90 «Единый налоговый счет»:

Единые социальные отчисления и подоходный налог и социальные отчисления 2023

Итак, 68.90 «Единый налоговый счет»

По дебету этого счета учитывают перечисления единого налогового платежа с расчетного счета, а по кредиту отражают распределение единого платежа по видам налогов, срок уплаты которых наступил (это называется: «отражено исполнение обязанности по уплате налогов»).

Теоретически на единый налоговый счет можно закинуть авансовый платеж, который превышает сумму налогов к уплате, а дальше, по срокам уплаты, из него будут списываться все налоговые платежи.

Перечислен единый налоговый платеж: , первичный документ: платежное поручение.

Отражено исполнение обязанности по уплате налога: , первичный документ: Декларация или Уведомление; документ в программе 1С: Уведомление об исчисленных суммах налогов (создается в разделе «Операции» — «Единый налоговый счет»)

Отражено исполнение обязанности по уплате страхового взноса: , первичный документ: Расчет или Уведомление; документ в программе 1С: Уведомление об исчисленных суммах налогов (создается в разделе «Операции» — «Единый налоговый счет»)

Теперь, начиная с 2023 года, оплату налогов в программе будет показывать оборот: Дебет 68.налог Кредит 68.90 (раньше было: Дебет 68.налог Кредит 51)

Оплата страховых взносов, то же самое оборот: Дебет 69.взнос Кредит 68.90 (раньше было: Дебет 69.взнос Кредит 51)

Фактически, все оплаты налогов теперь будут производиться зачетами!

Хорошо это или плохо? Жизнь покажет!

У такого способа оплаты налогов есть много плюсов и минусов.

Я пока вижу ДВА главных:

Главный плюс ➕: не будет множества мелких (а может, не мелких) переплат на лицевых счетах по отдельным налогам, которые непонятно, как зачесть.

Главный минус➖: опять предстоит разбираться с чем-то новым.

Давайте проголосуем: ❤️За ЕНС или ❌ПРОТИВ ЕНС?

Единые социальные отчисления и подоходный налог и социальные отчисления 2023

Единые социальные отчисления и подоходный налог и социальные отчисления 2023

А теперь резюмируем, что такое единый налоговый счет?

Приведу понятное и образное сравнение⬇️⬇️⬇️

Это как бы отдельный банковский счет, который компания открыла в Казначействе Тулы (да-да, не удивляйтесь! Платежи со всей России пойдут в УФК по Тульской области). И на этот счет компания перечисляет деньги на уплату налогов. А затем, налоговая самостоятельно списывает с этого счета необходимые суммы ПО СРОКАМ УПЛАТЫ.

Учитывая, что переплату (читай, остаток на этом счете) по заявлению налогоплательщика налоговая возвращает очень быстро — то ЕНС(единый налоговый счет) очень похож на банковский счет. Для компании, остаток по дебету 68.90 — это как живые деньги: переплата, которую можно быстро вернуть.

Теперь у компании фактически не может существовать переплаты по какому-то ОТДЕЛЬНОМУ налогу: переплата будет отражена общей суммой на едином налоговом счете.

А теперь переходим к исключениям!⬇️⬇️

С 2023 года все налогоплательщики платят все налоги, сборы и страховые взносы ОДНОЙ суммой и ОДНОЙ платежкой в качестве ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА.

❗❗❗А теперь исключения ☝️

По прежнему отдельно нужно платить:

⚫ взносы на травматизм (их перечисляют в Социальный фонд России, созданный на базе ПФР и ФСС)

⚫ НДФЛ на выплаты иностранцам, работающим по патенту

⚫ госпошлину, по которой суд не выдал исполнительный документ

Можно уплачивать как отдельно, так и в составе ЕНП:

⚫ сбор за пользование объектами животного мира

⚫ сбор за пользование объектами водных биоресурсов

⚫ налог на профессиональный доход

Все остальные налоги и сборы организация обязана платить в составе ЕНП.

Теперь из этого правила:

⌚⌚⌚ что теперь единые сроки:

Сроки представления декларации (20-го числа) и уплаты ввозного НДС(20-гочисла) при импорте товаров из стран ЕАЭС не меняются, а остаются прежними.

Полное название декларации «Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭС».

Мы с вами рассмотрели основную информацию про ЕНС.

❓❓❓Если остались вопросы, ❔❔❔или возникли вопросы, то где брать дополнительную информацию про ЕНС?

Промостраница ИФНС — отличное решение! Рекомендую посетить промостраницу про единый налоговый счет на сайте ИФНС ⏬⏬

Как это будет реализовано в 1С?

На сайте ИФНС рекомендована хорошая статья про то, как настроить ЕНС в 1С и перенести остатки https://buh.ru/articles/faq/160416/

Также в статье есть небольшое видео.

Еще подробнее о едином налоговом счете можно узнать в сервисе «Часто задаваемые вопросы».

И не забывайте про единый контакт-центр ИНФС, куда можно позвонить и задать вопрос, телефон указан внизу промостраницы.

По основным изменениям всё! Спасибо за внимание!

Если хотите порешать задачки на ЕПН и ЕНС, прошу переходить по ссылке ниже:

Вам не обязательно проходить весь квест (хотя никто не запрещает, если есть желание ✨развлечься!✨), но вы можете пройти отдельный урок «Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет» (урок бесплатный и весь курс бесплатный).

Единые социальные отчисления и подоходный налог и социальные отчисления 2023

Страховые взносы

Нормативный документ, который устанавливает порядок начисления страховых взносов: глава 34 Налогового Кодекса.

Плательщиками страховых взносов являются организации и ИП, производящие выплаты физическим лицам.

  • на пенсионное страхование,
  • взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ),
  • взносы на медицинское страхование

❗❗Внимание❗❗ С 2023 года деление на виды взносов осталось, но для налогоплательщика оно не имеет никакого значения, так как начисление и уплата страховых взносов производится по единому тарифу, а распределение по фондам ИФНС производит самостоятельно.

Размер предельной базы на 2023 год — 1 917 000 руб. Этот размер подлежит ежегодной индексации.

* Есть также льготные тарифы для IT и некоторых других категорий (статья 427 НК РФ):В частности, право на пониженные тарифы имеют IT-компании, резиденты Сколково, резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), резиденты свободного порта Владивосток, участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, резиденты особой экономической зоны в Калининградской области, организации, которые зарегистрированы на Курильских островах и другие.

Про налоги:  Оптимизированный налог 2023 года: простое решение для физических лиц

❗❗❗Важное примечание, будьте внимательны❗❗❗

Обратите внимание, чтобы не запутаться в тарифах, что есть тариф ☀️15%, а есть ☀️15,1% — это ❗❗❗РАЗНЫЕ❗❗❗ ТАРИФЫ, которые применяются в разных случаях.

1) ПРИ ПРЕВЫШЕНИИ ПРЕДЕЛЬНОЙ БАЗЫ.Предельная база — это зарплата на одного работника в год нарастающим итогом, причем неважно, есть у работодателя льгота МСП или нет

2) ЛЬГОТА ДЛЯ МСП.Тариф применяется при превышении МРОТ в месяц на каждого работника.

Критерии малых и средних предприятий

Критерии малых и средних предприятий определены в Федеральном законе № 209-ФЗ от 24.07.2007 «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»:

  • -среднесписочная численность для малого предприятия не более 100 человек, для среднего — не более 250 человек (209-ФЗ, статья 4, пункт 1.1., подпункт 2, абзацы а,б);
  • -доход в год для малого предприятия не более 800 млн руб, для среднего — не более 2 млрд руб (Постановление 265 от 04.04.2016);
  • -ограничения по структуре уставного капитала (одинаковые для малых и средних предприятий): доля организаций, не относящихся к субъектам малого предпринимательства, не должна превышать 49%, доля государственных компаний или некоммерческих организаций не должна превышать 25% (209-ФЗ, статья 4, пункт 1.1., подпункт 1, абзац а)

Реестр МСП и пониженные тарифы

Советую начать с проверки информации в реестре МСП, чтобы понимать, с какого числа организация включена в реестр, когда исключена: https://ofd.nalog.ru/index.html

Если организация исключена из реестра субъектов МСП (например, по причине несданной отчетности), то нужно сдать отчетность как можно скорее, и уже 10 числа СЛЕДУЮЩЕГО месяца ИФНС включит организацию в реестр, и можно будет снова применять пониженные тарифы.

Облагаются страховыми взносами: начисленная заработная плата, отпускные.

Не облагаемые суммыпособия по временной нетрудоспособности,пособия по беременности и родам,пособия по уходу за ребенком,некоторые виды материальной помощи.

Пример расчета страховых взносов:

Единые социальные отчисления и подоходный налог и социальные отчисления 2023

  • С введением ЕНП и ЕНС связаны изменения в сроках уплаты страховых взносовС 2023 года все налоги нужно платить одной суммой и одной платежкой на единый налоговый счет до 28 числа каждого месяца. В составе такого платежа уплачиваются все налоги и страховые взносы.Срок уплаты страховых взносов в бюджет:До 28 числа каждого месяца, следующего за отчетнымПоскольку отчетность по страховым взносам подают в ИФНС ежеквартально, то при уплате страховых взносов за 1 и 2 месяц каждого квартала, нужно уведомлять ИФНС о сумме исчисленных страховых взносов до 25 числа путем подачи уведомления.
  • Изменены сроки сдачи расчета РСВТеперь расчет нужно сдавать не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Для учета расчетов с бюджетом по страховым взносам с 2023 года в программе 1С Бухгалтерия используется счет:69.09 Страховые взносы по единому тарифу

С 2023 года для учета оплаты страховых взносов в бюджет в рамках единого налогового платежа, а также для учета исполнения обязанности налогоплательщика по уплате страховых взносов используется счет:68.90 Единый налоговый счет(этот счет используется не только страховых взносов, а вообще для всех налогов!)

Начислены страховые взносы по единому тарифу (затраты отнесены в состав общехозяйственных расходов):Дебет 26 Кредит 69.09

Отражено исполнение обязанности по уплате страховых взносов: Дебет 69.09 Кредит 68.90

  • ежеквартально, Срок сдачи: не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
  • По налогам, авансовым платежам и взносам, которые платят до подачи декларации или расчета либо без них, нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Срок — не позднее 25-го числа месяца уплаты (срок может сдвинуться из-за выходных). Это связано с введением единого налогового платежа и единого налогового счета.Сроки подачи Уведомления о взносах:• за январь 2023 г. — 27.02.2023 • февраль — 27.03.2023 • апрель — 25.05.2023 • май — 26.06.2023 • июль — 25.08.2023 • август — 25.09.2023 • октябрь — 27.11.2023 • ноябрь — 25.12.2023

В Социальный фонд России подаются:сведения (документы), необходимые для назначения пособий по больничному, по беременности и родам, при рождении ребенка и по уходу за ним — срок: три рабочих дня со дня получения сведений

Встречайте ☄️!Единый налоговый счет. Единый налоговый платеж.

и другие изменения законодательства 2023! ⏳Очень кратко⌛, для тех, кто не хочет закапываться❗

8 января 2023,

Здравствуйте, уважаемые читатели моего блога!

В этой статье я хочу рассказать про самые важные изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2023 года:

❄️единый налоговый счет❄️единый налоговый платеж❄️единый страховой тариф❄️и другие новшества

❗Постараюсь рассказать ⏳ОЧЕНЬ КРАТКО⌛, для тех, кто не хочет закапываться❗

❤️С наилучшими пожеланиями в новом году, ваша Елена Позднякова

Взносы на травматизм

(взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)

Взнос зависит от вида деятельности компании и может составлять от 0,2% до 8,5%. Начисляется с доходов всех работников, включая иностранцев. Предельного лимита нет.

Тарифы страховых взносов:

Взносы на страхование от несчастных случаев установлены Федеральным законом 125-ФЗ от 24.07.1998 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Страховые тарифы зависят от класса профессионального риска и могут составить от 0,2% до 8,5% в месяц.

Узнать класс профессионального риска по виду деятельности (ОКВЭД) можно здесь (Приказ Минтруда России от 30.12.2016 N 851н «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»).

Узнать размер тарифа для класса профессионального риска можно здесь (Федеральный закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год», тарифы на 2007-2023 гг установлены этим же документом).

Подтверждение основного вида деятельности для организаций:

Организации ежегодно, не позднее 15 апреля, должны представить в Социальный фонд России (ранее в ФСС) подтверждение основного вида деятельности для установления страхового тарифа. Если организация не подаст подтверждение или подаст с опозданием, то Социальный фонд России (СФР) присваивает страховой тариф, соответствующий наибольшему классу профессионального риска из всех видов деятельности, которые заявлены в ЕГРЮЛ.

Вновь созданные организации освобождены от обязанности подтверждать основной вид деятельности на первый год работы. СФР присваивает им на этот период страховой тариф по основному виду деятельности, который был заявлен при регистрации.

Подтверждение основного вида деятельности для ИП:

ИП освобождены от обязанности подтверждать основной вид деятельности. СФР присваивает им страховой тариф по основному виду деятельности, который указан в ЕГРИП основным.

Облагаются взносами на травматизм в общем порядке: начисленная заработная плата, отпускные.

Не облагаемые суммы:суточные в пределах норматива,пособия по беременности и родам,пособия по уходу за ребенком,пособие по временной нетрудоспособности.

Пример расчета страховых взносов на травматизм:

Единые социальные отчисления и подоходный налог и социальные отчисления 2023

  • Уплата взносов производится по-прежнему отдельными платежками, по старым срокам в Социальный Фонд России (СФР)С 2023 года все налоги нужно платить одной суммой и одной платежкой на единый налоговый счет до 28 числа каждого месяца. В составе такого платежа уплачиваются все налоги и страховые взносы, кроме одного исключения — это рассматриваемый нами в этом разделе взнос на травматизм! Его по-прежнему нужно платить отдельно, в Социальный фонд России.Взносы на травматизм платите ежемесячно отдельной платежкой не позднее 15-го числа следующего месяца.
  • Вместо 4-ФСС, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ теперь Из-за объединения ПФР и ФСС изменен набор отчетности. С 2023 года вместо 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ нужно подавать отдельные разделы, которые входят в состав единой формы ЕФС-1. ❗❗❗Последний раз 4-ФСС нужно подать за 2022 год.

Для учета расчетов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в программе 1С Бухгалтерия используется субсчет:

Начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (затраты отнесены в состав общехозяйственных расходов):

Дебет 26 Кредит 69.11Оплата взноса:Дебет 69.11 Кредит 51

Отчетность в СФР

  • Периодичность сдачи: ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом❗Последний раз 4-ФСС нужно подать за 2022 год, до 25.01.23
  • ежегодно, не позднее 25 января❗Последний раз СЗВ-СТАЖ нужно подать за 2022 год, до 01.03.23❗Впервые отчет нужно сдать 2023 год, до 25.01.24
  • Сдавать при приеме, увольнении, переводе и иных кадровых изменениях с 1 января 2023 г. Сроки:⚫при приеме на работу или увольнении — не позднее следующего рабочего дня после издания приказа; ⚫при заключении и прекращении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня после заключения или прекращения договора; ⚫в случае иного кадрового мероприятия (перевод, переход на электронную трудовую книжку и т.п.) — не позднее 25-го числа следующего месяца.
  • Срок сдачи: ежегодно, до 15 апреля года, следующего за отчетным

☄️Изменения законодательства 2023☄️

Итак, встречайте два самых глобальных изменения 2023 года:

1. ПФР и ФСС объединили в один фонд — Социальный фонд России.

2. Для уплаты налогов введен ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ.

⏩⏩⏩ в частности, за объединением ПФР и ФСС последовало:⚫введение ЕДИНОГО тарифа страховых взносов (больше нет деления на ОПС, ОМС и по ВНиМ! УРА!!!), ⚫изменение форм персонифицированной отчетности и отчетности по страховым взносами и т.д. Обо всём этом поговорим далее.

⏩⏩⏩ а введение ЕНС привело к изменениям ⚫в сроках подачи некоторых деклараций, ⚫в сроках уплаты некоторых налогов и т.д. Об этом поговорим в следующем разделе.

Практикум «НАЛОГИ С ФОТ 2023»

Набор практических заданий по теме «Налоги и страховые взносы с заработной платы 2023» на образовательной платформе Stepik.

Это практикум предназначен для тренировки и закрепления знаний. Ко всем заданиям есть подробные решения, расчеты, пояснения и ссылки на законы.

Посмотреть отзывы про практикум:

“Елена, спасибо за практикум! Хотела немного посмотреть, но в итоге, не заметила как затянуло). Были моменты, которые пришлось вспомнить. Интересные задания. Из-за невнимательности иногда приходилось считать снова). Спасибо, что стараетесь сложное сделать простым.»

“Здравствуйте, Елена! Отличный курс! Всё чётко разложено по полочкам! За внешней логичностью и легкостью восприятия скрывается огромная работа. Елена, благодарю за вложенный труд. Удачи во всех Ваших замыслах и творческих побед!»

“Елена, спасибо !Формат обучения захватывает от начала и конца. И действительно, вникнуть в суть вопроса, подумать и ответить с первого раза, придает уверенности и не толькоНу и конечно же, полученные знания применяю на своем рабочем месте. Спасибо за Ваш труд, энергию, любовь к профессии!»

— Марина, 20.01.2023, к видео на youtube

Оцените статью
ЕНП Эксперт