Вопросы и ответы по единому налогу

Вопросы и ответы по единому налогу ЕНП
На чтение 38 мин. Просмотров 23 Опубликовано
Содержание
  1. УПЛАТА ЕНП
  2. Если налогоплательщик допустил ошибку при заполнении платежного поручения/платежного документа (в полях
  3. Какую сумму необходимо платить в качестве ЕНП?
  4. Является ли ЕНП авансовым платежом?
  5. Как заполнить платежку на уплату ЕНП?
  6. Можно ли в 2023 году вместо уведомлений по-прежнему предоставлять платежные поручения?
  7. Какие налоги нужно платить единым платежом, а какие на конкретные КБК?
  8. Изменятся ли реквизиты для уплаты в 2023 году?
  9. Что будет с денежными средствами, перечисленными налогоплательщиком по прежним реквизитам?
  10. Как вносить денежные средства через ЕНП?
  11. В каком случае в платеже нужно указывать статус «02»?
  12. Как оплачивать фиксированные платежи (в том числе страховые взносы) за 2022 год?
  13. Как получить информацию о состоянии ЕНС и информацию о распределении суммы единого налогового платежа по налогам для ее отражения в бухгалтерском учете?
  14. Если налоговое обязательство будет впоследствии скорректировано, какой механизм корректировки уведомлений об уплате налога? Если размер налогового обязательства не совпадает с величиной, указанной в декларации, какая цифра принимается корректной и от какой будут считаться недоимки и пени?
  15. Исключаются проценты за задержку возврата?
  16. Если пропущен срок взыскания, что будет долгом?
  17. УЧЕТ НА ЕНС
  18. С какого момента единый налоговый платеж учитывается на едином налоговом счете?
  19. Как будет распределяться сальдо ЕНС в счет уплаты авансовых платежей?
  20. Возможно ли в условиях перехода на Единый налоговый счет (ЕНС) формирование одновременно положительных и отрицательных сальдовых остатков по КБК?
  21. Что такое сальдо единого налогового счета и как оно формируется?
  22. Что такое совокупная обязанность и как она формируется?
  23. Где я могу узнать информацию о состоянии ЕНС?
  24. Что будет происходить с суммой ЕНП, ранее распределенной в счет погашения обязательств, в случае уменьшения налога к уплате?
  25. Как изменится сальдо ЕНС, если представлена уточненная отчетность?
  26. В какой последовательности распределяются денежные средства, поступившие на единый налоговый счет налогоплательщика (как определяется принадлежность денежных средств)? Если суммы ЕНП недостаточно для уплаты всех налогов, какой из налогов будет погашен первым?
  27. Является ли ЕНП авансовым платежом? В какой срок нужно уплатить ЕНП и нужна ли досрочная уплата, при которой деньги «мертвым грузом» будут лежать на счетах ФНС?
  28. Сколько нужно платить ЕНП?
  29. Кто определяет принадлежность ЕНП – плательщик или налоговый орган? Если единого платежа не хватит какой из налогов будет списан первым?
  30. Будет ли осуществляться информирование налогоплательщика в случае зачета из единого платежа не по уведомлению налогоплательщика, а в ином порядке или размерах?
  31. Есть ли санкции за непредставление уведомления по ЕНП?
  32. Как будут поступать в бюджеты денежные средства по налогам, имеющим авансовые платежи (платежи, уплачиваемые ранее чем представление деклараций)
  33. Срок возврата ЕНП – 1 месяц?
  34. Можно ли будет «хранить» переплату на налоге?
  35. Как уплачивать ЕНП в части торгового сбора?
  36. В какой момент уплачивается НДФЛ адвоката после перехода на ЕНП?
  37. Как увидеть расшифровку по налогам и взносам на ЕНС в 1С?
  38. Как формируется совокупная обязанность налогоплательщика
  39. Бывают случаи потери платежа?
  40. Как учитывается ЕНП, если оплачена конкретная сумма налога, но есть пени и штрафы?
  41. УВЕДОМЛЕНИЕ ПО ЕНП
  42. Если налогоплательщик забыл, нарушил сроки представления уведомления, какие предусмотрены налоговые последствия в этом случае?
  43. Можно ли представить корректировочное уведомление об исчисленных суммах налога, если допущена ошибка в уведомлении?
  44. В какие сроки предоставляется уведомление об исчисленных суммах?
  45. По каким налогам предоставляется уведомление об исчисленных суммах?
  46. В какой налоговый орган налогоплательщику необходимо направлять Уведомление об исчисленных суммах? Если у организации несколько обособленных подразделений уведомление об исчисленных суммах предоставляется одно или несколько?
  47. Если информация в уведомлениях об исчисленных суммах налогов и в декларации по итогам года расходится, нужно ли уточнять данные уведомления?
  48. Нужно ли подавать уведомление об уплате фиксированных страховых взносов?
  49. Можно ли при ЕНП уплачивать налоги по тем же срокам, что и до 2023 года?
  50. ИП и организации смогут уменьшать УСН страховыми взносами?
  51. Как будет обеспечена обратная связь с налоговым органом?
  52. Ситуация была бы идеальной, если налогоплательщик будет видеть сколько именно налогов и взносов он должен заплатить с точки зрения ФНС
  53. Как при ЕНП зачитываются авансовые платежи по УСН?
  54. Как будут начисляться пени?
  55. Как сделать Уведомление по НДФЛ в 1С БП, если зарплата в ЗУП?
  56. Как уплачивать ЕНП в части НДФЛ по больничным и отпускам?
  57. Как платить ЕНП в части НДС?
  58. Как перечислять налоги
  59. Входит ли НДФЛ нотариуса в ЕНП?
  60. Будут ли сложности с использованием ЕНС в ситуации, когда платеж по одному налогу влияет на размер другого, например, когда уплаченный налог на имущество уменьшает размер платежа по налогу на прибыль?
  61. Существует ли какое-то наказание для сотрудников налоговой инспекции за неправомерное отражение недоимок или пеней в лицевом счете налогоплательщика? Сейчас налогоплательщик тратит уйму времени и сил на разруливание непонятных ситуаций в лицевом счете, возникших не по вине самого налогоплательщика. Что можно сделать в случае несогласия с имеющимся долгом? Если налоговая неправомерно зачтет платеж в счет несуществующей недоимки так, что на налог уже денег не хватит, каков порядок обжалования данной ситуации?
  62. Как уплачивать задолженность за прошлые годы после перехода на ЕНП?
  63. Как уплачивать ЕНП в части НДФЛ с дивидендов?
  64. ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА ЕНП
  65. Как налогоплательщик может получить информационное сообщение о состоянии расчетов с бюджетом?
  66. На основании каких данных формируется информационное сообщение о состоянии расчетов с бюджетом?
  67. Кому направляются информационные сообщения?
  68. Для чего направляется информационное сообщение о состоянии расчетов с бюджетом?
  69. Изменяются ли сроки и порядок представления информации в следственные органы?
  70. Будет ли считаться недоимкой ситуация, когда уведомление об исчисленном налоге подано позже чем за 5 дней до срока уплаты налога, но ранее чем срок уплаты налога?
  71. Нужно ли подавать уведомление по ЕНП на НДС за 4 кв. 2022, НДФЛ и страховые взносы за декабрь 2022?
  72. Что еще интересует налогоплательщиков
  73. Как после перехода на ЕНП будет учитываться переплата по налогам, которой более 3 лет?
  74. Как отразить ЕНП в части НДФЛ в 1С?
  75. Что сделать для перехода на ЕНП, если есть переплата по налогам на 31. 2022?
  76. ВОЗВРАТ И ЗАЧЕТ ПЕРЕПЛАТЫ ПО ЕНП
  77. В каком случае налогоплательщик вправе представить в налоговый орган заявление о зачете?
  78. Как налогоплательщик узнает о проведении зачета по ЕНП?
  79. Останутся ли проценты за нарушение срока возврата?
  80. Что будет с заявлениями на возврат, поданными в 2022 году?
  81. Можно ли будет вернуть переплату по ЕНП?
  82. При наличии зачтенной в счет исполнения предстоящих обязанностей суммы по одному налогу и недоимки по-другому будет ли автоматически проводится зачет?
  83. Может быть изменен баланс ЕНС задним числом?
  84. Будет ли автосписание сумм, если плательщик не согласен?
  85. Как изменится порядок возмещения НДС

УПЛАТА ЕНП

В соответствии с Приказом Минфина от 30.12.2022 N 199н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 N 107н» при перечислении платежей, обязанность по уплате которых установлена Налоговым кодексом Российской Федерации (единый налоговый платеж) в реквизите ОКТМО допускается указание как значения «0», так иного, существующего значения ОКТМО, состоящего из 8 знаков.

При уплате платежей не в качестве единого налогового платежа правила остаются прежними: необходимо указывать ОКТМО по месту учета или по месту осуществления юридически значимых действий.

Если налогоплательщик допустил ошибку при заполнении платежного поручения/платежного документа (в полях

Денежные средства, подлежащие уплате единым налоговым платежом, будут учтены на едином налоговом счете плательщика и не потребуют дополнительного уточнения, за исключением платежей, где неправильно указан ИНН плательщика. Такие платежи будут отнесены к невыясненным поступлениям и уточнены после обращения плательщика.

Если налогоплательщик ошибочно указал ИНН иного лица, то уточнить этот платеж можно будет только после согласия этого лица и в случае, если деньги не были использованы для погашения его задолженности.

Для уточнения платежа налогоплательщик может обратиться в любой налоговый орган, написав обращение в свободной форме.

Какую сумму необходимо платить в качестве ЕНП?

Сумма ЕНП равна общей сумме обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Платить больше или авансом не обязательно.

Является ли ЕНП авансовым платежом?

Нет, не является.

ЕНП это способ уплаты, объединяющий в себе несколько видов платежей. Платить раньше срока не обязательно, только если сам налогоплательщик примет такое решение.

Как заполнить платежку на уплату ЕНП?

Чтобы перечислить ЕНП рекомендуем использовать сервисы ФНС России или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе.

Реквизиты платежа будут заполнены автоматически.

  • в Личном кабинете или учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить только сумму платежа;
  • в сервисе «Уплата налогов и пошлин» нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.

Если требуется самостоятельное заполнение платежного документа, необходимо использовать следующие реквизиты для уплаты ЕНП:

Образец платежного поручения по ЕНП:

Вопросы и ответы по единому налогу

Можно ли в 2023 году вместо уведомлений по-прежнему предоставлять платежные поручения?

Да, можно при условии, если налогоплательщик с начала 2023 года ни разу не представлял в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов в утвержденной форме.

В случае, если налогоплательщик в течение года один раз представит уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов в утвержденной форме, то до конца года он продолжает уплачивать налоги и сборы на ЕНС и представлять уведомление (во избежание применения к нему мер за несвоевременное представление/не представление такого уведомления).

В течение 2023 года можно воспользоваться правом на представление уведомления в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее – распоряжение).

В указанный период для формирования распоряжений будут применяться особые правила, а именно заполнению подлежат все реквизиты, необходимые для однозначного определения налоговым органом принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в том числе и налоговый период, определяющий срок исполнения соответствующей обязанности.

Минусы такой альтернативы:

Пример заполнения платежного поручения вместо подачи уведомления:

Вопросы и ответы по единому налогу

Какие налоги нужно платить единым платежом, а какие на конкретные КБК?

Дополнительно на промостранице размещен перечень налогов, которые можно уплатить, как единым налоговым платежом, так и на конкретный КБК налога (сбора), например:

  • налог на профессиональный доход;
  • страховые взносы за периоды до 01.01.2017 года;
  • сборы за пользование объектами животного мира;
  • сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  • другие.

Также на промостранице размещен перечень налогов, которые необходимо уплачивать на конкретные КБК, например:

  • НДФЛ с выплат иностранным гражданам, работающим по найму на основании патента;
  • различные виды пошлин, в том числе, по которой суд не выдал исполнительный документ (ст. 11 НК РФ);
  • другие.

Изменятся ли реквизиты для уплаты в 2023 году?

С 1 января 2023 года все платежи, администрируемые налоговыми органами подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области.

Данный счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения.

Что будет с денежными средствами, перечисленными налогоплательщиком по прежним реквизитам?

Денежные средства, подлежащие перечислению Единым налоговым платежом, но перечисленные на конкретные КБК налогов автоматически будут признаны Единым налоговом платежом и учтены на Едином налоговом счете налогоплательщика.

Как вносить денежные средства через ЕНП?

Чтобы перечислить ЕНП, рекомендуем использовать сервисы ФНС России или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе. Реквизиты платежа будут заполнены автоматически.

Для уплаты ЕНП применяются унифицированные реквизиты для всех категорий налогоплательщиков вне зависимости от их места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения. Для внесения средств через ЕНП применяется ОКТМО — 0. Статус указывается «01».

Если банк не принимает платежи с указанием в поле ОКТМО значения «0», вы можете указать в этом поле иное значение ОКТМО, состоящее из восьми знаков. Деньги также будут приняты налоговым органом и учтены на Едином налоговом счете налогоплательщика в качестве Единого налогового платежа.

Перечень налогов, подлежащих уплате единым платежом, размещён на промостранице.

В каком случае в платеже нужно указывать статус «02»?

Это правило для отдельных платежей, которые компании и ИП представляют в 2023 году вместо уведомлений об исчисленных суммах.

Если вы технически не готовы подавать уведомление об исчисленных суммах, то в платежке необходимо заполнить все поля (КПП, КБК, ОКТМО и период) и указать статус «02». Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы, а деньги будут учтены на ЕНП.

Такой способ уплаты применим в течение 2023 года и только для платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога.

Как оплачивать фиксированные платежи (в том числе страховые взносы) за 2022 год?

Оплата фиксированных платежей в 2023 году, в том числе за 2022 год со сроками уплаты 9 января 2023 года и 3 июля 2023 года (1% от суммы дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб.), производится только на Единый налоговый платеж.

Если уплата будет произведена на иной КБК, денежные средства все равно будут зачислены на Единый налоговый платеж.

Как получить информацию о состоянии ЕНС и информацию о распределении суммы единого налогового платежа по налогам для ее отражения в бухгалтерском учете?

Данные о состоянии ЕНС и детализированная информация о распределении ЕНП будут доступны в онлайн режиме в личном кабинете налогоплательщика, через ТКС или в учетной системе налогоплательщика (ERP — система).

Если налоговое обязательство будет впоследствии скорректировано, какой механизм корректировки уведомлений об уплате налога? Если размер налогового обязательства не совпадает с величиной, указанной в декларации, какая цифра принимается корректной и от какой будут считаться недоимки и пени?

Скорректировать данные уведомления об исчисленных суммах налогов можно будет до срока представления декларации. Форма, формат и способ направления корректировки уведомления об исчисленных суммах налогов не отличаются от первичной. Если после представления декларации размер налогового обязательства не совпадает с величиной, указанной в декларации, цифра из декларации принимается корректной.

Про налоги:  Аренда недвижимости по единому налогу

Исключаются проценты за задержку возврата?

Нет, исключаться проценты не будут, они останутся.

Если пропущен срок взыскания, что будет долгом?

Такой долг будет исключен из ЕНС. Без восстановления возможности его взыскания судом данная сумма не будет влиять на состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом и будет исключаться из справки об исполнении обязанности.

УЧЕТ НА ЕНС

Если хотите исправить сумму таких начислений, вам необходимо подать уведомление об исчисленных суммах налогов, в котором указать соответствующие КБК, ОКТМО, отчетный период, КПП (при необходимости).

В поле «Код отчетный (налоговый) период» / «Номер месяца (квартала)» указывается код 34/03, в поле «Отчетный год» — 2022.

С какого момента единый налоговый платеж учитывается на едином налоговом счете?

Единый налоговый платеж учитывается на едином налоговом счете со дня:

  • предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (иного лица) в бюджетную систему РФ (при наличии на счете, с которого осуществляется перечисление, достаточного денежного остатка на день платежа);
  • передачи физическим лицом в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ без открытия счета в банке денежных средств, предоставленных банку физическим лицом (при условии достаточности денежных средств для перечисления);
  • отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ;
  • внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи либо в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему РФ;
  • перечисления судебным приставом-исполнителем денежных средств в качестве единого налогового платежа, взысканных в рамках исполнительного производства;
  • предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счета налогоплательщика (иного лица) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в результате преступлений, за совершение которых статьями 198 — 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность.

Как будет распределяться сальдо ЕНС в счет уплаты авансовых платежей?

Авансовые платежи подлежат перечислению в качестве единого налогового платежа.

Сумма ЕНП будет распределена по обязательствам на основании поданного налогоплательщиком Уведомления об исчисленных суммах, налоговых деклараций или расчетов, а также документов мероприятий налогового контроля.

Возможно ли в условиях перехода на Единый налоговый счет (ЕНС) формирование одновременно положительных и отрицательных сальдовых остатков по КБК?

Нет, с 01.01.2023 будет происходить сальдирование расчетов по разным видам платежей в одной форме учета — Единый налоговый счет.

Таким образом у каждого налогоплательщика формируется общее сальдо, которое может быть либо отрицательным (при наличии недоимки, задолженности), либо положительным (при наличии переплаты и отсутствии неисполненных своевременно обязанностей), либо нулевым.

Что такое сальдо единого налогового счета и как оно формируется?

Сальдо единого налогового счета (ЕНС) это разница между общей суммой денежных средств, перечисленных (признаваемых) в качестве единого налогового платежа (ЕНП) и совокупной обязанностью по уплате налогов и сборов.

Сальдо может быть:

  • положительным (если общая сумма, перечисленная в качестве ЕНП, больше совокупной обязанности по уплате налогов и сборов);
  • отрицательным (если общая сумма, перечисленная в качестве ЕНП, меньше совокупной обязанности по уплате налогов и сборов);
  • нулевым (если общая сумма, перечисленная в качестве ЕНП, равна совокупной обязанности по уплате налогов и сборов).

Какие суммы налогов не учитываются при определении размера совокупной обязанности?

При формировании совокупной обязанности по уплате налогов и сборов не учитываются следующие суммы:

  • платежи, со дня уплаты, которых прошло более 3 лет;
  • суммы по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, в отношении которых судом приняты обеспечительные меры либо решением вышестоящего налогового органа приостановлено их исполнение;
  • излишне уплаченные суммы налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  • сумма распоряжения в счет исполнения предстоящей обязанности (зачета) по уплате конкретного налога (сбора, страхов