Виды предпринимательской деятельности при которых применяется единый налог

Перед тем, как запустить предпринимательскую деятельность, бизнесу важно выбрать систему налогообложения. Чтобы сделать правильный выбор, нужно учесть уровень прибыли, вид деятельности, количество персонала и другие критерии.

Разберемся, какие налоговые режимы существуют и какими плюсами и минусами обладает каждый из них.

Общая сводка по налоговым режимам

По действующему законодательству в России действует пять режимов налогообложения, четыре из которых — специальные (льготные). Юрлицам доступны три из пяти существующих режимов. У ИП выбор шире — они могут применять любой режим.

В 2021 был упразднен ЕНВД. Но зато с 1 июля 2022 года вводится новая система налогообложения – автоматизированная упрощенка (АУСН), пока в качестве эксперимента в нескольких регионах. АУСН смогут применять и организации и ИП.

Зарегистрируйте ИП или ООО без походов в ФНС, пошлин и нотариуса с помощью сервиса Тинькофф Бизнес.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Патентная система это особый режим налогообложения, который могут использовать только индивидуальные предприниматели. У организаций нет права на такой спецрежим.

Суть ПСН в том, что ИП может купить патент на выбранный срок и при этом не платить другие основные налоги. Так государство поддерживает развитие малого бизнеса.

Еще один аргумент в пользу применения ПСН предпринимателями-новичками это отсутствие отчетности.

Однако не каждый бизнесмен сможет перейти на патент. Есть ограничения по видам деятельности, по выручке и численности наемных сотрудников.

Если какое-то из условий нарушить, придется пересчитывать налоги по обычной системе и доплачивать в бюджет.

Чтобы этого избежать, разберемся со всеми правилами по порядку.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Этой системой вправе пользоваться все ИП и юридические лица. Однако предпринимателям придется вести в полном объеме налоговый учет, а компаниям – еще и бухгалтерский, сдавать много отчетности, рассчитывать и вовремя перечислять ряд налогов:

Для начинающего бизнеса ОСНО не выгодна, если компания или ИП не заинтересованы в возмещении сумм НДС, так как этот режим дорогой и трудоемкий.

Важно:— единственный режим, который присваивается по умолчанию. О желании применять спецрежим компания или ИП должны сообщать отдельно (например: подать вместе с документами на регистрацию заявление о переходе на УСН). Если компания (ИП) не заявит о переходе на спецрежим, налоговики будут считать, что субъект применяет ОСНО. Поэтому рекомендуем сразу при регистрации бизнеса делать взвешенный выбор.

В 2023 году каждый индивидуальный предприниматель может выбрать из пяти налоговых режимов:

До того, как приступать к выбору налогового режима, вам нужно ответить на пять основных вопросов:

Если затрудняетесь сделать расчеты, можете изучить местные законы, касающиеся патентных налогов, — там обычно указаны потенциальные суммы дохода по разным видам бизнеса.

В некоторых режимах взимается налог с разницы между этими величинами.

Что такое автоматизированная упрощенка (АУСН)?

С 1 июля 2022 года в качестве эксперимента в нескольких регионах России вводится еще один режим налогообложения, доступный для ИП и компаний. Правда в середине года начать использовать АУСН смогут пока только вновь зарегистрированные компании, перейти с другого режима не получится (только с 1 января 2023 года).

В Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан субъекты бизнеса смогут перейти на систему автоматизированной УСН, если:

Объекта налогообложения также планируется два: «доходы» со ставкой — 8% и «доходы минус расходы» по ставке — 20% (также есть минимальный налог — 3% по аналогии с минимальным налогом на УСН).

Общий налоговый режим (ОСНО)

Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.

Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.

Какие налоги придется платить:

Итого: кому выгоден ОСНО. Предпринимателям, работающим преимущественно на крупные компании, уплачивающие НДС.

Продвинем ваш бизнес

В Google и «Яндексе», соцсетях, рассылках, на видеоплатформах, у блогеров

Когда предприниматель может потерять право на патент и как действовать

Лишиться права на использование патента можно в следующих случаях:

Подробнее про патент для розницы в 2023 году читайте в статье.

Что делать

Бизнесмен должен сам следить, не выходит ли он за рамки патента. Если видит, что лимиты нарушены, то обязан:

Образец заявления об утрате права на ПСН (фрагмент)

На подачу заявления есть 10 календарных дней с момента, когда какой-либо показатель вышел за ограничения.

Можно ли вернуть / зачесть «неизрасходованную» часть патента, слетев с него

Получив от ИП заявление об утрате права на ПСН, наловики пересчитают сумму патента и зачислят неиспользованный остаток на Единый налоговый счет (ЕНС). С 2023 года через него проходят все расчеты с бюджетом.

Допустим, предприниматель получил патент на полгода, а через 3 месяца потерял право на ПСН. В этом случае налоговая вернет на ЕНС часть стоимости патентаза 3 оставшихся месяца.

Далее бизнесмен может вернуть переплату или зачесть в счет уплаты других налогов, например тех, суммы которых получились при пересчете.

В 2023 году все возвраты и зачеты проводятся через Единый налоговый счет(ЕНС). Используйте форму заявления на распоряжение переплатой путем возврата или зачета.

Образец заявления на распоряжение переплатой на ЕНС.

Предприниматели с несколькими патентами могут зачитывать «неизрасходованный» остаток по одному в счет платежей по другому, который продолжает действовать в том же году.

Чтобы не слететь с ПСН и сохранить право платить минимальные суммы в бюджет, получите индивидуальную консультацию по вашей ситуации у авторитетных экспертов. Подключите Клерк.Консультации. Для подписчиков Премиум.Клерк бесплатно.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Чтобы получить патент, предпринимателю достаточно подать заявление в ту же инспекцию, где он зарегистрирован.

Сроки заявления

Заявиться можно в любое время в течение года – минимум за 10 дней до начала желаемого срока ПСН.

Особые сроки лишь в двух случаях:

Способы подачи

Заявление на получение патента подается в налоговую: лично или через представителя; по почте или по ТКС, в том числе через ЛК ИП на сайте ФНС.

Для подачи онлайн у предпринимателя должна быть квалифицированная электронная подпись. Заявления онлайн считается полученным в день его отправки.

Получение патента

В течение 5 рабочих дней с даты принятия заявления налоговики выдадут патент либо откажут (п. 3 ст. 346.45 НК).

При этом сам патент или уведомление об отказе предприниматель получает:

Образец заявления на получение патента в 2023 году

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Наиболее распространенная система среди субъектов малого бизнеса — это УСН или «упрощенка», как ее называют в обиходе.

В бюджет необходимо уплачивать один налог (в зависимости от выбранного объекта налогообложения):

При отсутствии доходов налог на УСН не уплачивается. В отдельных случаях организации на упрощенке обязаны платить налог на имущество (если стоимость объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, см. п. 2 статьи 346.11 НК).

Размер ставки налога по УСН зависит от региона, во многих субъектах РФ действуют свои льготные ставки, поэтому уточняйте этот момент в своей налоговой перед регистрацией бизнеса.

Налог придется уплачивать в бюджет ежеквартально, но зато саму отчетность можно сдавать только один раз в год.

Для тех, кто использует систему УСН «доходы», доступно уменьшение налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников (для ИП еще и на взносы «за себя»). При этом уменьшать налог можно на 50% при наличии работников, а ИП, который работает в одиночку, может уменьшать налог на 100%.

Для работы на УСН законом установлены ограничения, которые нужно учитывать, выбирая этот режим для будущей деятельности:

Тинькофф Онлайн-бухгалтерия для ИП на УСН-6% или патенте. Ведите учет бесплатно в личном кабинете или мобильном приложении.

Какие налоги заменяет патентная система налогообложения

В отношении того бизнеса, на который ИП получает патент, он перечисляет единый налог (платеж). Этот единый налог заменяет собой три налога:

При ввозе товаров на территорию РФ платить НДС нужно в общем порядке. Не важно, применяет ИП патент или нет.

Страховые взносы предприниматель на ПСН должен платить как обычно: за себя и за сотрудников, если такие есть. Тарифы – те же, что и при других спецрежимах:

Потом сумму уплаченных взносов можно будет вычесть при уплате налога на ПСН. Но важно учесть ограничения – о них скажем дальше в разделе про вычет.

Критерии выбора режима налогообложения в 2022 году

Итак, для того, чтобы выбрать налоговую систему, которая подойдет именно вашему бизнесу, проанализируйте следующие показатели:

Имейте в виду, что чем меньше обязательных выплат делает бизнес в бюджет, чем проще и доступнее отчетность, тем больше остается ресурсов для развития бизнеса, и тем ниже налоговые риски.

Форма не доступна

Какой учет вести при патентной системе налогообложения

Патентный спецрежим освобождает предпринимателя от обязанности сдавать налоговую отчетность, но не от ведения налогового учета.

Важно фиксировать суммы дохода нарастающим итогом с начала года, чтобы контролировать право на патент.

Для таких целей ИП должен заносить все реальные поступления в книгу учета доходов на ПСН.

Если в какой-то момент установленный лимит выручки будет нарушен, важно вовремя пересчитать налоги.

Образец заполнения Книги учета доходов на ПСН

Кроме того, если у бизнесмена есть сотрудники, нужно также вести учет заработной платы персонала и страховых взносов. Для этих целей можно использовать унифицированные формы, как например расчетно-платежная ведомость, табель учета рабочего времени, или разработать свои.

ИП на ПСН освобожден лишь от налоговой отчетности в рамках патентной деятельности. В остальных случаях нужно сдавать декларации и расчеты.

Например, декларацию по НДС при экспорте/импорте, новую форму ЕФС-1 по взносам в Соцфонд.

На какие виды деятельности можно получить патент в 2023

Как мы уже упоминали в начале, патентный режим можно выбрать лишь для определенных видов бизнеса – не для всех.

Вот лишь несколько наиболее распространенных видов бизнеса на патенте:

В каждом регионе могут быть свои перечни разрешенных видов деятельности, в том числе дополненные новыми направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД.

Внимание: с 2023 года из перечня разрешенных видов бизнеса на ПСН исключили производство ювелирныхи других изделий из драгметаллов, а также оптовую и розничную торговлю ими (п. 8 ст. 1 закона от 09.03.2022 № 47-ФЗ).

Налог на профессиональный доход (НПД)

Налог на профессиональный доход — это специальный режим, который подходит не только физическим лицам, но и ИП. Тогда предпринимателя называют ИП-самозанятым. Эту систему налогообложения удобно использовать в самом начале деятельности, либо перейти на нее при плавном сворачивании бизнеса.

Минимальную налоговую ставку в мобильном приложении: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и компаниями. Налог рассчитывается в приложении автоматически и ежемесячно.

Итого: кому выгоден НПД

Мелкому бизнесу с небольшими или падающими доходами, начинающим бизнесменам, которым требуется протестировать спрос на товары или услуги в определенном регионе.

Патентная система (ПСН)

Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.

Сумма рассчитывается на базе потенциальных, а не фактических доходов ИП. Чтобы узнать точную сумму, откройте калькулятор ФНС, он автоматически рассчитает сумму с учетом региона и рода деятельности на 2023 год.

Итого: Кому выгоден ПСН

Прежде всего для представителей сезонного бизнеса: можно покупать патент на несколько месяцев. ПСН удобен, если вы хотите протестировать какой-либо мелкий бизнес, чтобы выяснить спрос на него в выбранном регионе.

Налог на профессиональный доход (НПД), самозанятость

Относительно новый налоговый режим, был введен только в 2019 году. Его могут применять только ИП без работников, и обычные физические лица, которые оказывают услуги (выполняют работы) и/или продают товары собственного производства. Годовой доход таких лиц при этом не должен превышать 2,4 млн рублей.

— 4% от дохода, полученного от физлиц, и 6% — от дохода, полученного от организаций.

На НПД не нужна онлайн-касса для продаж, отсутствует необходимость сдачи отчетов и деклараций.

Предприниматель регистрируется в онлайн-приложении «Мой налог», и все отношения с налоговой разрешаются там же.

Режим налогообложения удобен исключительно для микробизнеса, в основном, его используют мастера бьюти-индустрии, репетиторы, переводчики и другие фрилансеры.

В каком порядке применять налоговый вычет на патенте

Предприниматели на патетной системе налогообложения вправе снизить стоимость патента за счет:

При этом действуют правила:

Вернемся к нашему примеру с ИП Большовой.

Поскольку у нее есть наемные сотрудники, она сможет уменьшить рассчитанную стоимость патента (52 949 руб.) на половину, то есть на 26 475 руб. (округляем до полных рублей).

В итоге в бюджет ей придется перечислить только 26 474 руб.

Если вы уже оплатили патент без учета страховых взносов и прочих вычетов, можно его заявить позже. Сумму возникшей переплаты ИФНС вернет или зачтет в счет будущих платежей.

Как уведомить ИФНС о вычете

Образец уведомления о вычете на патенте (фрагмент)

Налоговая может отказать в вычете, если в уведомлении об уменьшении стоимости патента:

Сомневаетесь в расчете патента для своего региона или нужно пересчитать его стоимость? Возьмите консультацию у наших экспертов. Подключите Клерк.Консультации и получите советы от ведущих главбухов и аудиторов страны.

Какие есть ограничения для патентной системы налогообложения

Налоговый кодекс устанавливает не только ограничения по видам бизнеса. Есть еще дополнительные условия для работы на ПСН. Если их не соблюсти, ИП потеряет право на ПСН и должен будет вернуться на ОСН, упрощенку или ЕСХН.

Какие условия нужно выполнять, посмотрите в таблице ниже.

Таблица. Ограничения для применения ПСН в 2023 году.

Если предприниматель нарушит установленные ограничения или решит закрыть бизнес, для которого применяет ПСН, то он должен уведомить об этом ИФНС. На это отводится 10 календарных дней (п. 8 ст. 346.45 НК).

Подробности с образцами найдете в конце статьи.

Как рассчитать стоимость патента в 2023

Перед тем, как подавать заявление для перехода на ПСН, помимо срока патента нужно определить также сумму к уплате в бюджет.

Формулы для расчета

Стоимость патента для ИП на 2023 год зависит от трех показателей – срока приобретения, налоговой базы и налоговой ставки в регионе, где планируется вести бизнес.

Формулы для расчета стоимости патента следующие:

Налоговая база – это потенциальные доходы ИП, а не фактические.

Каждый регион сам решает, каким может быть предполагаемый доход на единицу физического показателя, например:

Налоговая ставка ПСН закреплена п.1 ст. 346.50 НК и по умолчанию составляет 6%, но в некоторых регионах – ниже.

Стоимость патента фиксируется на выбранный срок.

В течение года параметры для расчета стоимости патента могут меняться, например ИП решил закрыть бизнес до срока действия ПСН или, наоборот, расширил бизнес – увеличилась площадь зала общепита. В таких случаях стоимость нужно пересчитать.

Чтобы без ошибок рассчитать или пересчитать стоимость патента, получите консультацию у наших экспертов. Подключите Клерк.Консультации. Для подписчиков Премиум.Клерк бесплатно.

Онлайн-калькулятор для ПСН

Для расчета стоимости патента в своем регионе воспользуйтесь калькулятором ФНС.

Достаточно выбрать вид деятельности из предложенного сервисом списка и срок, на который планируете получить патент. Калькулятор сам подставит данные из регионального закона и посчитает итоговую сумму.

Рассчитаем стоимость патента на примере и покажем, как работает калькулятор ФНС.

ИП Большова П. А. решила с мая 2023 года оказывать парикмахерские и косметические услуги и приобрести патент на срок с 8 мая до конца года. Она проживает и зарегистрирована как ИП в г. Калуга. В свой салон Большова возьмет еще три сотрудника.

Рассчитаем стоимость патента на онлайн-калькуляторе ФНС.

Вводим все необходимые данные: период, УФНС (регион), муниципальное образование (бывает, что внутри области и даже города стоимость отличается), вид деятельности и количество сотрудников (если есть).

По данным калькулятора стоимость патента на выбранный период для ИП Большова получается 52 949 руб.

Сервис также подсказывает, что сумму налога можно оплатить двумя частями:

Однако, калькулятор патента ФНС не учитывает, что налог можно уменьшить за счет страховых взносов, которые ИП платит за себя и работников. В итоге сумма платежей может снизиться вплоть до нуля.

Дальше расскажем, как применять вычет, и узнаем, сколько в итоге должна будет заплатить ИП Большова из нашего примера.

Как закрыть бизнес на ПСН

Может быть и так, что предприниматель решит добровольно закрыть направление, для которого брал патент. Как мы говорили ранее в статье, такой вариант выгоден в том случае, если бизнес простаивает и нет доходов.

Тогда не придется оплачивать остаток патент или можно вернуть его, если все платежи уже проведены.

В ИФНС нужно подать заявление по форме 26.5-4. С этого момента налоговики пересчитают стоимость купленного патента с учетом фактического периода использования.

Остаток вернут на ЕНС – порядок тот же, что описывали выше при утрате права на ПСН.

Образец заявления о прекращении деятельности на патенте.

Упрощенная налоговая система (УСН)

УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.

УСН бывает двух видов.

Объектом налогообложения выступают доходы

В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.

Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.

Ограничения по УСН:

В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

Итого: кому выгоден УСН

Какие виды деятельности запрещены для ПСН в 2023

Наряду со списком разрешенных видов деятельности для ПСН есть и перечень запрещенных. Его можно посмотреть полностью в пункте 6 статьи 346.43 НК.

К примеру, нельзя применять патентный спецрежим для следующих видов бизнеса:

Дополнительное ограничение для розницы установлено также в подпункте 4 пункта 6 статьи 346.45 НК. Нельзя продавать товары, не относящиеся к этому виду деятельности.

Запросите консультацию у наших экспертов, чтобы выяснить наверняка, есть у вас право на ПСН или нет. Подключите Клерк.Консультации. Для подписчиков Премиум.Клерк бесплатно.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Итого: кому выгоден ЕСХН

Предпринимателям, занимающимся нелегким сельскохозяйственным трудом. Налоговые льготы могут значительными, вплоть до нулевого налога.

Кто вправе воспользоваться налоговыми каникулами для ПСН

У предпринимателей, которые впервые зарегистрировались и выбрали ПСН, есть шанс вообще не оплачивать стоимость патента первые два календарных года. Но так не везде и есть условия – их назовем ниже.

Каким критериям должен отвечать ИП на патенте

Точный список льготных видов деятельности посмотрите в законе своего региона либо на сайте регионального УФНС.

Как применить каникулы ПСН

Чтобы воспользоваться правом на налоговые каникулы, никакие заявления подавать не нужно. Просто ИП, который отвечает всем условиям, ничего не перечисляет в бюджет в течение года.

Страховые взносы за себя и за сотрудников обязательно платить в любом случае.

Единый сельскохозяйственный налог (сельхозналог, ЕСХН)

Особенность данного режима в том, что он применяется теми компаниями, ИП, которые производят сельскохозяйственную продукцию, занимаются рыбоводством и животноводством. Ключевое слово «производят». Если вы покупаете сырье у фермеров и делаете продукт для конечного потребителя, применять ЕСХН не получится.

Налоговая ставка составляет 6% от разницы между доходами и расходами.

Этот спецрежим освобождает сельскохозяйственников от уплаты:

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система разработана только для индивидуальных предпринимателей. Патент применяется к определенному виду деятельности. То есть если ИП ведет несколько направлений бизнеса, а под патент попадает только один из них, то ему придется совмещать два режима (например: УСН и патент).

Список видов деятельности, которые попадают под патент, утверждается властями региона.

Если ИП «слетает» с патента из-за увеличенного штата или выросшего дохода, то он автоматически попадает на ОСНО, если раньше не подавал заявление о переходе на УСН.

На сколько дается патент

Патент выдают на любой срок по выбору предпринимателя.

Минимальный срок – 1 месяц, а максимальный – 12 месяцев (п. 5 ст 346.45 НК).

О чем важно помнить, определяя срок патента:

Например, ИП Петров решил заявить на получение патента в августе 2023 года. В заявлении для ИФНС он может поставить любую дату августа, как начало срока действия ПСН. Допустим, ИП выбрал 15.08.2023.

Тогда он должен заявить на патент как минимум со сроком до 15 сентября (не меньше 1 месяца), а максимум до 31.12.2023 (в рамках одного календарного года).

УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?

Чтобы определиться, какой режим «упрощенки» более выгоден для вашего бизнеса, попытайтесь посчитать:

Исходя из вводных данных станет понятно, какой режим применять.

Считается, что УСН «доходы» подходит, если бизнес предполагает минимальное количество расходов. Т. е. их объем не будет слишком сокращать прибыль. Условно говоря, расходы составляют менее 70% от количества доходов. Либо траты сложно подтвердить документально.

Обычно системой УСН «доходы» пользуются консультационные компании, агентства недвижимости, бюро переводов, юридические фирмы и т. д.

УСН «доходы минус расходы» более выгодна для субъектов, которые имеют много регулярных расходов (70-80%) от дохода, при этом траты легко можно подтвердить перед налоговой инспекцией (есть в наличии все чеки, закрывающие акты, накладные и т. д.). Этот вариант чаще выбирают предприятия розничной торговли или общепита.

Совет: Ориентироваться на долю расходов 70-80% стоит только, если ставки по УСН стандартные: 6% и 15%, соответственно. Для более точного расчета предварительно уточните разницу между ставками в вашем регионе.

Комплексная поддержка для малого бизнеса: от регистрации ИП и ООО до открытия и сопровождения расчетного счета — в пакетном предложении Тинькофф

Заключение

Ирина Тимченко, налоговый инспектор: «Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.

Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.

Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».

Какие налоговые льготы доступны бизнесу в 2022 году

12 главных вопросов (и понятных ответов!) о самозанятых и ИП

Какое налогообложение лучше выбрать блогеру

В чем плюсы и минусы ПСН

Конечно, самым большим плюсом патента является то, что на данной системе налогообложения ИП освобождается от уплаты ряда налогов. А значит и учет проще.

ПСН это прекрасный вариант для тех, кто только начинает свой бизнес.

Без минусов тоже не обходится, но их можно обойти.

Основные преимущества и недостатки патентной системы собрали в таблице ниже.

Таблица. Плюсы и минусы патентной системы налогообложения в 2023 году.

Чтобы обойти неудобство фиксированного платежа, в случае затяжного кризиса ИП, лучше сняться с учета в качестве плательщика ПСН и подать заявление о прекращении деятельности по патенту (форма № 26.5-4).

Тогда налоговики пересчитают сумму налога исходя из фактического количества дней, а переплату вернут или зачтут по заявлению ИП.

Кроме того, ФНС разрешает отозвать заявлениена патент, если успеть до начала его срока. Для этого нужно обратиться в налоговую по месту прописки и уведомить об отказе от применения ПСН.