Пенсионный фонд ставка единый налог

Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование;
• на социальное страхование от болезней и травм или по материнству.
• на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование;
• на социальное страхование от болезней и травм или по материнству.
• на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Все взносы, кроме взносов на травматизм, уплачиваются в налоговую через единый налоговый счет. Взносы на травматизм по-прежнему перечисляются отдельно, но с 2023 года в объединенный Социальный фонд России (СФР).

С 2023 года на выплаты по договорам ГПХ с физлицами заказчики обязаны начислять взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства. Это значит, что уже с 2024 года все подрядчики получат право ходить на больничные и в декретные отпуска. В 2023 году такая возможность будет только у тех, за кого взносы в 2022 году были перечислены взносы на ВНиМ в сумме не менее стоимости страхового года.

Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Справки о доходах и другие документы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит справку и выведет на печать.

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг, авторским заказам, а также договорам об отчуждении исключительного права на произвендения, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права пользования произведением.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ, в их число входят:

• Государственные и социальные пособия;
• Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
• Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
• Полевое довольствие;
• Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
• Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
• Страховые платежи по добровольному личному страхованию;
• Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
• Другие компенсации и выплаты.

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия легко начислять и учитывать взносы, формировать платежные поручения.

Взносы в Социальный фонд России ограничены единой предельной величиной базы для начисления, которая ежегодно индексируется. В 2023 году она составит 1 917 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом с начала года. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 15,1%. Если организация на льготном тарифе (кроме тарифа для МСП, общепита), то при превышении взносы не платятся.

Субъекты МСП и бизнес сферы общепита, у которого среднесписочная численность работников превышает 250 человек, уплачивают взносы по схеме:

• 30 % с выплат в пределах МРОТ, до превышения ЕПВБ;
• 15,1 с выплат в пределах МРОТ, после превышения ЕПВБ;
• 15 % с выплат, превышающих МРОТ до и после превышения ЕПВБ.

Для взносов на травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2023 году. Основное изменение в том, что из-за объединения ПФР и ФСС и введения единого налогового платежа взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ объединили в один платеж: теперь у них единый круг застрахованных лиц, единая база для начисления и единый тариф. Стандартные ставки страховых взносов:

• На обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства — 30 %.
• На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

Сроки уплаты страховых взносов в 2023 году

Страховые взносы перечисляются в ИФНС единым налоговым платежом за каждый месяц до 28-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день.

Взносы на травматизм уплачиваются в прежнем порядке, но получателем теперь выступает Социальный фонд России. В единый налоговый платеж они не входят, а перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Переносы из-за выходных и праздников также присутствуют.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2022 год деньги перечисляйте в налоговую до 9 января 2023 года, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2023 года.

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые организации и физлица платят за своих работников на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование. Предприниматели платят взносы еще и за себя.

Всего есть четыре вида обязательного страхования:

• Пенсионное;
• На случай временной нетрудоспособности и материнства;
• Медицинское;
• От несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Иногда начинающие бизнесмены путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса или физического лица в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в государственные внебюджетные фонды на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Бюджеты фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, выплачивают пенсию по достижении пенсионного возраста, пособия при наступлении беременности и родов.

От НДФЛ страховые взносы отличаются тем, что выплачиваются из собственных средств страхователя. Тогда как НДФЛ работодатель удерживает из выплат своему сотруднику.

Контур.Бухгалтерия напомнит об уплате налогов, проведет расчет, заполнит и проверит декларацию для отправки онлайн.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, нотариусы и другие специалисты частной практики дополнительно перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов.

ИП, организации и простые физлица, которые являются работодателями, также ежемесячно уплачивают страховые взносы за работников на все виды обязательного страхования. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.

В 2023 году ИП на УСН уплачивают 45 842 рубля фиксированных страховых взносов за себя. Из них на пенсионное страхование направляется 36 723 рубля. На медицинское страхование — 9 119 рублей. В 2022 году размер страховых взносов был ниже. Всего за прошлый год предприниматели заплатили 43 211 рублей фиксированных взносов.

ИП не должны платить взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и материнства, но если он хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять эти взносы добровольно. Сумма взноса составляет 5652,22 рубля в год, дополнительно ее нужно увеличить на районный коэффициент, если он есть.

Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1 % с тех доходов за год, которые превышают 300 000 рублей. Но общий размер таких взносов за 2023 год не может быть больше 257 061 рублей. Расчет дохода зависит от системы налогообложения предпринимателя:

• ОСНО — доход, полученный от предпринимательской и иной профессиональной деятельности, уменьшенный на профессиональные вычеты;
• УСН «доходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ;
• УСН «доходы минус расходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ, уменьшенные на расходы, рассчитанные по правилам ст. 346.16 НК РФ;
• ПСН — потенциальный доход.

КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Для ИП и ООО, выступающих в качестве страхователей, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в стандартном случае от 30,2 % от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. Работодатель направляет почти все взносы одним платежом в Социальный фонд России (СФР), затем фонд сам распределяет полученную сумму по видам страхования в нужных пропорциях.​

Отдельным платежом перечисляются взносы на случай производственных травм и профессиональных заболеваний — от 0,2 % . Тариф устанавливается каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа организации-работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет с подтверждением основного вида деятельности.

Для отдельных видов деятельности установлены пониженные тарифы взносов. Так, компании из IT-сферы в 2023 году смогут платить взносы по ставке 7,6 %. Субъекты МСП и некоторые организации из сферы общепита платят взносы по ставке 15 %, но только с части зарплаты сверх федерального МРОТ (16 242 рубля в 2023 году).

Страховые взносы начисляются ежемесячно. Принцип расчета следующий:

Шаг 1. Для каждого работника ежемесячно определяется база для расчета взносов. База — это общая сумма выплат работнику, с которых начисляются взносы. Ее рассчитывают нарастающим итогом с начала года и сравнивают с предельной базой. Если предельная база превышена, то с суммы превышения взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу.

Вот лимиты последних лет:

С превышающих сумм взносы платят по ставке 15,1 %, а ИП и ООО из льготных категорий не платят взносы совсем (кроме МСП — они продолжают платить взносы по ставке 15 %). А вот лимита для взносов на травматизм не существует, поэтому их надо платить всегда.

Шаг 2. Исчисленная на первом шаге база умножается на установленный тариф по взносам.

Шаг 3. Из полученной суммы взносов вычитаются суммы ранее начисленных в течение года взносов. Разница уплачивается в бюджет.

Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства в 2023 году нужно перечислять в ИФНС в составе единого налогового платежа. КБК — 18201061201010000510. Реквизиты для всей страны одни — Тульская ИФНС. Они размещены на сайте налоговой.

Взносы на травматизм принимает СФР. КБК для уплаты — 797 1 02 12000 06 1000 160. Реквизиты фонда уточняйте на региональных официальных сайтах.

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями до 31 декабря. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 июля следующего года.

ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 28 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.

На УСН 15 % все взносы за сотрудников или ИП за себя попадают в графу «Расходы» в Книге учета и уменьшают налоговую базу.

На УСН 6 % страхователь или ИП без сотрудников имеют право включить страховые взносы в налоговый вычет:

• ИП без сотрудников может снизить налог на сумму всех уплаченных взносов, даже если налог при этом аннулируется.
• ИП и ООО с работниками тоже могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50 %.

Пример расчета налога на УСН «доходы» с налоговым вычетом по страховым взносам

ИП с наемными работниками за 2022 год заработал 10 млн рублей. Фиксированные страховые взносы ИП за себя составили 43 211 рублей.

Взносы на ОПС с дохода, который превысил 300 000 рублей, составили: (10 000 000 — 300 000) × 1 % = 97 000 рублей. Эту сумму ИП перечислил в феврале 2023 года, поэтому сможет уменьшить на нее платеж за 1 квартал 2023 года.

У предпринимателя два сотрудника с зарплатой по 50 000 рублей. Каждый месяц он уплачивает по 15 000 с зарплаты каждого. Итого за год ИП заплатит за сотрудников: 360 000 рублей = 50 000 × 2 × 30 % × 12.

Суммы доходов и взносов распределятся следующим образом:

Рассчитаем суммы авансовых платежей и годовой налог:

• Авансовый платеж за I квартал = 75 000 рублей. Сумма налога = 150 000 рублей (2 500 000 × 6%). Сумма страховых взносов за сотрудников и за себя составляет 100 802 рубля (90 000 + 10 802). Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 75 000 рублей или 1/2 от 150 000 рублей.
• Авансовый платеж за полугодие = 90 000 рублей. Сумма налога = 180 000 рублей (3 000 000 × 6%). Сумма страховых взносов не изменилась — 100 802 рубля. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 90 000 рублей или 1/2 от 180 000 рублей.
• Авансовый платеж за 9 месяцев = 60 000 рублей. Сумма налога = 120 000 рублей (2 000 000 × 6%). Сумма страховых взносов не изменилась — 100 802 рубля. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 60 000 рублей или 1/2 от 120 000 рублей.
• Налог к доплате за год = 75 000 рублей. Сумма налога = 150 000 рублей (2 500 000 × 6%)Сумма страховых взносов за сотрудников и за себя составляет 100 805 рублей (90 000 + 10 805). Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 75 000 рублей или 1/2 от 150 000 рублей.

Итого за год ИП заплатит 300 000 рублей налога. Если бы он не использовал вычет по страховым взносам, то заплатил бы вдвое больше — 600 000 рублей.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитает взносы для ИП и для ООО на упрощенке. Изучите возможности сервиса бесплатно в течение месяца, ведите учет, платите налоги, начисляйте зарплату и избавьтесь от рутины.

ИП ежегодно платят страховые взносы за самих себя. Это обязанность всех предпринимателей, кроме плательщиков налога на профессиональный доход. Для остальных систем налогообложения исключений нет — они должны платить обязательные страховые взносы. Это нужно делать, чтобы получать бесплатную медицинскую помощь по ОМС и пенсию в старости. Отказаться от их уплаты нельзя.

Размер страховых взносов в 2022 году

Страховые взносы делятся на две части: фиксированную, сумма которой установлена Налоговым кодексом, и дополнительную, которая зависит от дохода ИП. Фиксированная часть распределяется между ПФР и фондом медицинского страхования, дополнительная полностью направляется на финансирование будущей пенсии.

Предприниматели на НПД, они же самозанятые со статусом ИП, не платят страховые взносы.

Фиксированная часть страховых взносов в 2022 году составляет 43 211 рублей, из которых:

• 34 445 рублей — на обязательное пенсионное страхование;
• 8 766 рублей — на обязательное медицинское страхование.

Фиксированные взносы — это минимум, который обязательно нужно заплатить за полный 2022 год, если ИП зарегистрировался до 1 января 2022 года.

Переменная часть страховых взносов в 2022 году составляет 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Дополнительные взносы платят те предприниматели, которые в течение года заработают больше 300 тысяч рублей. Помимо фиксированной части они доплачивают 1% от суммы превышения: например, при годовом заработке в 800 тысяч рублей доплата составит 5 000 рублей, то есть 1% от 500 тысяч рублей (800 тысяч – 300 тысяч).

Закон устанавливает максимальный размер для пенсионной части страховых взносов. В 2022 году — 275 560 рублей. То есть взносы за 2022 год не превысят 284 326 рублей, сколько бы ИП ни заработал (275 560 + 8 766 = 284 326 рублей).

Что является доходом для расчёта взносов

Доход для расчёта страховых взносов зависит от системы налогообложения.

ИП на ОСНО учитывают доходы от предпринимательства, уменьшенные на профессиональные вычеты. Для определения доходов ориентируйтесь на статью 210 Налогового кодекса.

ИП на УСН «доходы» берут в расчёт те же доходы, с которых платят налог УСН. Полный список можно посмотреть в статье 346.15 Налогового кодекса.

ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.

ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.

При совмещении нескольких систем налогообложения нужно сложить годовые доходы по каждой из них.

Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей. Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей. Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.

Страховые взносы за неполный год

Если ИП зарегистрировался в 2022 году, он заплатит не полную сумму фиксированных взносов, а уменьшит её пропорционально отработанным дням.

Для расчета суммы за неполный год сначала рассчитайте сумму за полные месяцы работы, а потом — за отработанные дни в месяце, когда ИП получил статус предпринимателя. Или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором взносов ИП.

Страховые взносы за полные месяцы, отработанные в качестве предпринимателя:

43 211 рублей / 12 месяцев × количество полных месяцев работы как ИП

Страховые взносы за неполный месяц работы:

43 211 рублей / 12 месяцев × количество отработанных календарных дней в месяце, когда ИП зарегистрировался или снялся с учёта / количество календарных дней в этом месяце

Пример. Предприниматель зарегистрировался 15 апреля 2022 года. За 2022 год он заплатит фиксированную часть взносов в размере 30 727,82 рубля. Вот как это посчитано:

Взносы за полные месяцы работы ИП с мая по декабрь = 43 211 / 12 × 8 = 28 807,33

Взносы за апрель = 43 211 / 12 × (16 / 30) = 1920,49

Дополнительная часть взносов (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей) при этом не уменьшится — она по-прежнему зависит от того, сколько предприниматель заработал в течение года.

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2022 году

Фиксированную часть взносов нужно заплатить до 31 декабря 2022 года. Можно платить эту сумму по частям или всю сразу, специальных требований нет, главное успеть до конца года.

1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей нужно заплатить до 1 июля 2023 года. Можно начинать платить эту часть взносов в 2022 году, как только ваш доход превысит 300 тысяч рублей, или отложить уплату всей дополнительной части взносов на конец срока.

Если пропустить срок уплаты взносов, за каждый день просрочки начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Когда можно не платить страховые взносы

То, что ИП временно прекратил работу, не освобождает его от обязанности платить фиксированные страховые взносы. Пока он стоит на учете в налоговой инспекции как предприниматель, взносы платить необходимо, поэтому мы рекомендуем сниматься с учета при длительных паузах в работе. Однако есть ряд ситуаций, в которых зарегистрированный ИП может не платить страховые взносы. Все случаи перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса:

• служба в армии по призыву;
• уход за ребёнком до 1,5 лет;
• уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
• необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
• необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.

Обязательное условие для освобождения от взносов — отсутствие предпринимательской деятельности. Если в отпуске по уходу за ребёнком вы продолжаете работать, то освобождения от уплаты страховых взносов не получаете.

Чтобы освободиться от уплаты взносов по одному из перечисленных оснований, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты взносов и приложите подтверждающие документы. Подтвердить отсутствие деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами.

Подтверждающие документы для каждого конкретного случая перечислены в письме ФНС «Об освобождении от уплаты страховых взносов».

Пример. Предпринимательница весь 2022 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала. Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2022 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал. Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.

Куда платить страховые взносы

Платить страховые взносы нужно в ту налоговую, где ИП состоит на учёте как предприниматель. Если поменяете адрес и вместе с ним изменится налоговая, то платите взносы в новую инспекцию.

КБК для уплаты страховых взносов

КБК — это код бюджетной классификации, его нужно указывать при перечислении взносов в налоговую, чтобы ваш платёж не потерялся. В платёжке на перечисление взносов есть специальное поле для КБК, его номер 104. КБК утверждены Приказом Минфина РФ от 08.06.2021 N 75н.

КБК для уплаты страховых взносов в 2022 году

Страховые взносы нужно платить на два разных КБК, то есть формировать два разных платёжных поручения. Одно — для фиксированной части пенсионных взносов и 1 % от дохода, превышающего 300 тысяч рублей, второе — для взносов на медицинское страхование.

Для пеней и штрафов по страховым взносам также предусмотрены отдельные КБК — будьте внимательны при заполнении платёжного поручения.

Что будет, если указать неправильные КБК

Даже если в КБК есть ошибка, обязанность по уплате взносов всё равно считается исполненной. То есть штрафов и пеней за такую ошибку быть не должно, и даже если налоговая их начислит, ИП легко сможет это оспорить.

С неверным КБК платёж всё равно дойдёт до налоговой, но может потеряться уже там, и тогда инспекция не увидит вашего платежа. Чтобы этого не случилось, отправляйте в налоговую заявление об уточнении платежа сразу после обнаружения ошибки.

Общепринятой формы для заявления об уточнении КБК нет. Составьте его в свободной форме — напишите, что допустили ошибку в КБК и укажите правильные реквизиты.

Как уплатить страховые взносы ИП в сервисе Контур. Бухгалтерия

Сервис Контур.Бухгалтерия поможет заплатить страховые взносы: автоматически определит их размер и сформирует платёжное поручение с верными реквизитами.

Каждый квартал Контур.Бухгалтерия рассчитывает размер взносов, обращаясь к данным о доходах ИП. Если доходы с начала года превысили 300 000 рублей, сервис рассчитает сумму переменных взносов и тоже создаст платежку.

Рассчитывайте взносы с помощью Контур.Бухгалтерии, ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность через интернет. Первые 14 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.

С 2023 года ПФР и ФСС объединят в один фонд, поэтому изменения для бизнеса неизбежны. Рассказываем, о каких переменах известно уже сегодня.

Что изменится с 2023 года

1 января 2023 года Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединят в Социальный фонд России (СФР). С появлением нового ведомства изменится уплата страховых взносов, сдача отчётности и использование льгот.

Во-первых, взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование объединят в единый платёж. Правила и тарифы по взносам на травматизм останутся прежними.

Во-вторых, объединят предельные базы по пенсионному и медицинскому страхованию. При достижении установленной отметки активируется пониженный тариф.

В-третьих, ряд отчётов объединят в единый документ. При необходимости предприниматели будут сдавать отдельные разделы.

Как платить взносы в 2023 году

Вместо трёх платежей будет один — казначейство самостоятельно распределит средства по категориям.

Базовый тариф — 30%, общая ставка по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. После достижения предельной базы он снизится до 15,1%.

За основу взяли предельную базу по пенсионному страхованию за 2022 год — 1 565 000 ₽. Но к началу 2023 года ее проиндексируют с учётом изменения средней зарплаты по России.

Индивидуальным предпринимателям объединят взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В 2023 году они заплатят 45 842 ₽ и дополнительный взнос, если объект налогообложения превысит 300 тыс. ₽.

Для крестьянских, фермерских хозяйств (КФХ) отменят освобождение от страховых взносов. За каждого члена и главу будут платить как за ИП — 45 842 ₽ в 2023 году. То есть сумму умножат на количество участников, чтобы получить величину взноса.

Срок уплаты единого взноса — до 28 числа следующего месяца включительно.

Льготы по страховым взносам

Льготы сохранили, но упорядочили для удобства использования. С 2023 года выделяют три категории:

• айтишники;
• малый и средний бизнес;
• организации, которые платят экипажам судов.

Для IT-компаний в 2023-2024 гг. действует ставка 7,6%. Малый бизнес продолжит платить 15% с зарплаты сотрудников в части, которая превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ). До МРОТ страховые исчисляют по стандартному тарифу — 30%.

По зарплате членов экипажей судов — нулевой тариф, если суда зарегистрированы в Российском международном реестре и применяются не для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в портах.

Единый отчёт

Новый отчёт объединит в себе:

• СЗВ-М,
• СЗВ-СТАЖ,
• СЗВ-ТД,
• 4-ФСС,
• сведения о сумме доходов и начисленных взносах.

Расчёт по страховым взносам (РСВ) для налоговой останется, но из него исключат третий раздел.

Как изменятся сроки уплаты

По РСВ изменили срок сдачи — с 2023 года работодатели обязаны подавать сведения до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.

С единым отчётом сложнее, ведь он включает в себя несколько старых форм. У разных разделов отличаются сроки сдачи:

• персонифицированные сведения о застрахованных лицах — до 25 числа следующего месяца;
• сведения о страховом стаже (бывший СЗВ-СТАЖ) — до 25 января следующего года;
• сведения о трудовой деятельности (бывший СЗВ-ТД) — до 25 числа месяца, следующего за месяцем кадрового мероприятия. При увольнении или приёме — не позднее следующего рабочего дня;
• сведения о заключении или расторжении гражданско-правового соглашения — не позже следующего рабочего дня после оформления документа;
• сведения о взносах на накопительную пенсию (бывший ДСВ-3) — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом, если фирма делала дополнительные взносы;
• сведения о взносах на травматизм (бывший 4-ФСС) — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.

Форму единого отчёта пока не утвердили, это должны сделать до конца 2022 года.

Штрафы по новым правилам

Штрафы предусмотрены для должностных лиц и предпринимателей:

Коротко

• С 2023 года объединят взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
• ИП начнут платить единый взнос за себя на медицинское и пенсионное страхование.
• Отменят освобождение от страховых взносов для КФХ.
• Айтишникам, малому и среднему бизнесу, работодателям членов экипажей судов сохранят льготы по страховым взносам.
• Вместо старых отчётов для ПФР и ФСС сделают единый документ. РСВ сохранится, но без третьего раздела.
• Единый отчёт можно будет сдавать по частям, но сроки зависят от раздела.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Статья актуальна на 

30.11.2022

Взносы за 2022 год при доходе до 300 тыс. рублей – 34 445 руб. на пенсионное страхование и 8 766 руб. на медицинское страхование.

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»

Срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2022 год – 31.12.2022, но так как это выходной день, то срок переносится на 09.01.2023.

Но если вы хотите уменьшить на эти взносы свой налог по УСН за 2022 год, то поспешите – уплатить надо до 31.12.2022.

Кроме того, с 2023 года будут новые правила уплаты налогов и взносов, новые правила заполнения платежек, новые КБК. Это еще один повод, чтобы произвести уплату в этом году.

В 2023 году «Клерк» продолжает помогать бухгалтерам в решении маленьких ежедневных задач и больших проектов. Впереди один из таких – отчетность за год.

Мы подготовим вас: пройдите курс про все новшества, которые надо учесть в этой отчетности!

Всем, кто добросовестно изучит весь материал, будет легко пройти Аттестацию для бухгалтера. А значит, получить Удостоверение аттестованного участника Сообщества профессиональных бухгалтеров и Удостоверение о повышении квалификации.

Размер взносов

За 2022 год взносы ИП составляют:

• на ОПС – 34 445 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб.
• на ОМС – 8 766 руб.

При этом есть максимум взносов на ОПС – 275 560 руб.

Общий максимум за год – 275 560 + 8 766 = 284 326 руб.

Доход для взносов в 1% считают в зависимости от режима налогообложения.

Смотрите в нашей таблице, какой доход учитывать.

ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы за 2022 год – 10 000 000 руб., расходы – 7 000 000 руб.

Фиксированные взносы составят:

• на ОПС – 34 445 + (3 000 000 – 300 000) х 1% = 61 445 руб.
• на ОМС – 8 766 руб.

Если ИП зарегистрировался не с начала года, или «закрылся» в течение года, он платит не полную сумму взносов (34 445 + 8 766), а часть в пропорции.

Посчитать взносы за неполный год можно на специальном калькуляторе на нашем сайте.

Срок уплаты взносов

Фиксированные взносы на ОМС и ОПС (в обычном, минимальном размере) надо уплатить до 31 декабря. В этом году 31.12 – выходной день, поэтому крайний срок уплаты взносов – 09.01.2023.

Взносы в размере 1% с дохода надо уплатить до 1 июля следующего года. Так как 01.07.2023 – выходной, то крайний срок – 03.07.2023.

В 2022 году действуют такие КБК по фиксированным взносам:

182 1 02 02140 06 1110 160 – взносы на ОПС, в том числе в размере 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей;

182 1 02 02103 08 1013 160 – взносы на ОМС.

С 2023 года будут новые КБК. Приказ по ним еще не утвердили.

Если у ИП есть расчетный счет, можно уплатить взносы платежным поручение.

Но можно уплатить картой или по квитанции в отделении банка. Как это сделать – читайте в нашей статье.

Годовая отчетность без ошибок. Лучшие эксперты «Клерка» готовы вам помочь. Курс «Годовая отчетность за 2022 год: Клерк. Аттестация». Отправьте заявку и запишитесь прямо сейчас.

С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединятся в единый Социальный Фонд. Гражданам России станет проще и быстрее получать выплаты по больничному листу и другие меры социальной поддержки. Работодателей же ожидает много нововведений, в которых необходимо разобраться заранее, чтобы избежать ошибок и штрафов. Расскажем про предстоящие изменения.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Облагаемые базы для расчета взносов

На сегодняшний момент три базы облагаются взносами:

• 22% в ПФР с заработной платы в пределах базы и 10% свыше неё;
• 2,9% в ФСС с заработка в пределах облагаемой базы;
• 5,1% в ФОМС со всей заработной платы работника.

Предельные облагаемые базы для расчета взносов в ПФР и ФСС различны. С 2023 года будет установлен единый размер базы для исчисления взносов. Предельная база за 2022 год будет проиндексирована с учетом роста средней заработной платы. По прогнозу эта сумма 1,66 млн руб. Далее база будет индексироваться ежегодно.

Тариф взносов

Единый тариф30%. Полученные взносы будут распределяться следующим образом:

• 72,8% — пенсионное страхование;
• 18,3% — медицинское страхование;
• 8,9% — обязательное социальное страхование.

Льготы по страховым взносам сохранятся. Налогоплательщики, которые имеют право на применение пониженных тарифов, будут разделены на три группы.

• В первую группу войдут субъекты малого предпринимательства с численностью до 250 человек. Сюда же включат участников проекта «Сколково» и научно-технологических центров. Компании, которые занимаются продажей продуктов питания и напитков, тоже смогут пользоваться льготой. Даже если в них работает больше 250 человек. Тариф составит 15%. Применять его можно только к выплатам, превышающим общефедеральный МРОТ. В пределах МРОТ взносы составят 30%
• Во вторую группу войдут IТ-организации, радиоэлектронная промышленность, участники свободных экономических зон, некоммерческие и благотворительные организации. Единый льготный тариф для них составит 7,6%. Большинство из них смогут применять льготный тариф без ограничений. НКО и благотворительные организации только в 2023 и 2024 годах.
• В третьей группе компании, с выплатами членам экипажей судов. Тариф 0% можно применять только к этим выплатам. Он установлен с 2023 по 2027 год.

Астрал iКЭДО для кадрового делопроизводства. Удобство хранения кадровых документов, выпуск электронных подписей для сотрудников. Сервис позволит вам автоматизировать кадровый учет, упростить взаимодействие с персоналом.

Уплата страховых взносов

Уплачивать страховые взносы со следующего года надо до 28 числа включительномесяца следующего за месяцем начисления. Если дата выпадает на праздничный или нерабочий день, то уплата переносится на следующий рабочий день.

Пособия по нетрудоспособности и в связи с материнством

Пособие по нетрудоспособности за первые три дня по-прежнему будет оплачивать работодатель. Больничный лист по уходу за ребенком оплачивается полностью за счет средств социального фонда.

Надо учесть, что с 1 января 2023 года работодатель не обязан выдавать форму 182н. Сведения о заработной плате будут поступать из ФНС в новый социальный фонд. Получив номер электронного больничного, бухгалтер будет запрашивать данные о среднем заработке в СФ. Исходя из этого можно рассчитать больничный за три дня.

В настоящее время граждане, работающие по договорам ГПХ не получают выплаты по больничным. С 1 января 2023 года их доходы надо облагать страховыми взносами.

Это позволит им получать пособия по нетрудоспособности. Но есть исключения.

• самозанятые. Взносы за них платить не нужно. Пособия по временной нетрудоспособности они не получают.
• Во-вторых, те кто не работал по трудовому договору в 2022 году. По новой редакции закона 255-ФЗ работающий по договору ГПХ может получить пособие, если за него были перечислены взносы в 2022 году. Причем их размер не может быть меньше стоимости страхового года (4833,72 руб.). В противном случае пособия положены с 2024 года (письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103

ИП и главы КФХ

До 2023 года ИП платят отдельно фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года эти взносы нужно перечислять одним платежом. СФ разделит их самостоятельно. Размер взносов изменится и составит 45 842 руб

При доходах свыше 300 000 руб., как и прежде, надо будет уплачивать 1% от этой суммы. Сроки уплаты взносов не изменятся.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств в 2023 году будут уплачивать взносы за себя и всех членов КФХ. Размер взносов определяется как произведение фиксированной ставки на количество всех членов КФХ. Фиксированная ставка составит 45 842 руб

Тарифы от несчастных случаев на производстве

Тарифы на обязательное страхование от несчастных случаев оставят на уровне 2022 года. Как и прежде они будут разделены на классы в зависимости от вида экономической деятельности от 0,2% до 8,5%. Срок оплаты взносов останется прежним — до 15 числа следующего месяца

Однако в ближайшее время может быть опубликован новый федеральный закон, по которому дата уплаты взносов может быть перенесена на 28-е число

Отчеты. Формы и сроки

Законодатели изменили формы отчетов, сроки и периодичность предоставления. С 1 января 2023 года все компании будут уплачивать налоги и страховые взносы на единый налоговый счет. Баланс его будет пополняться одной платежкой. Налоги и взносы спишут со счета на основании отчетности компании.

Поэтому всю отчетность по страховым взносам и налогам нужно будет сдавать не позднее 25 числаплатить до 28 числа

Старые формы отчетности СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, 4-ФСС будут отменены. Вместо них введут объединенный отчет. Его форма будет утверждена до 1 января 2023 года. Сдавать его нужно в новый Социальный фонд в зависимости от наступления того или иного события. Срок сдачи и разделы будут различны.

Например, при приеме на работу и увольнении, при заключении договора ГПХ и расторжении сведения нужно будет подавать не позднее следующего дня.

Раз в год до 25 января — информацию о стаже. Ежеквартально — информацию о взносах на травматизм и дополнительных взносах на накопительную пенсию. Работодатели с численностью работников менее 10 человексмогут подавать отчет на бумаге. Все остальные только электронно

Астрал Отчет 4.5 это отправка отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование, локальное хранение баз данных, круглосуточная техподдержка. Подберите тарифный план под запросы вашего бизнеса.

Новый отчет по зарплате и страховым взносам в ФНС заменит РСВ и СЗВ-М. Ежемесячно до 25 числа будет подаваться упрощенный персонифицированный отчет с данными о заработке и начисленных взносах. Эти данные налоговики будут передавать в СФ для расчета пособий по временной нетрудоспособности.

Ежеквартальный отчетбудет содержать данные об общей сумме начисленных доходов, облагаемой и необлагаемой базах, начисленных страховых взносах.

Плохая новость в том, что минимальные обязательные страховые взносы ИП «за себя» в 2022 повысились почти на 6%. Хорошая — уплаченные взносы можно учитывать при расчете налога. Как посчитать взносы, сколько платить и сколько можно сэкономить в 2022, рассказываем в статье.

Взносы, которые платят все и несмотря ни на что

Взносы на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование для ИП — это обязательная статья расходов, большая часть из которой никак не зависит от того, сколько вы заработали или потеряли.

Взносы на социальное страхование остаются добровольными, поэтому большинство предпринимателей предпочитают их не платить и не регистрироваться в ФСС — на «больничные» ИП не ходят, а пособия по уходу за ребенком слишком мизерны.

Обязательная сумма к уплате рассчитана из условия, что ИП работает полный год. То есть, если вы зарегистрировались или сняли ИП с регистрации в середине года — считайте взносы пропорционально «отработанным» дням, включая дни регистрации/снятия.

Сколько было в 2021 и сколько придется заплатить в 2022

Минимальные обязательные взносы для ИП за 2021 год составили:

✅ ОМС — 8 426 руб.

✅ ОПС — 32 448 руб.

Плюс по пенсионному добавьте 1% с превышения 300 тыс. руб. годового дохода — это то, что нужно уплатить до 01.07.2022.

В 2022 году минимальные страховые взносы выросли:

✅ ОМС — 8 766 руб.

✅ ОПС — 34 445 руб.

Взнос по ОПС стандартно включает дополнительный 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб. доходов в год. Максимальная годовая сумма взноса по ОПС ограничена — 275 560 руб.

Суммарно, независимо от финансовых результатов вашей деятельности и при условии, что ваше ИП работало полный год, придется перечислить в бюджет 43 211 руб. (8 766 + 34 445).

Для самозанятых взносы на ОПС и ОМС — дело добровольное. Поэтому ИП-плательщики НПД могут ничего не перечислять на страхование. Но тут есть свой подвох — самозанятые не имеют права уменьшать налог на сумму перечисленных страховых взносов.

Когда взносы можно временно не платить — исключения из общего правила

«Льготные» периоды, когда можно не платить — это то, что придется аргументировать перед налоговой:

• уход за ребенком до 1,5 года, но не дольше 6 лет в общей сложности;
• уход за инвалидом или человеком старше 80 лет;
• служба в армии по призыву;
• содержание под стражей (но при условии, что наказание было необоснованно);
• переезд и проживание в местности, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность (когда муж или жена военнослужащие и проходят службу по контракту) — но не дольше 5 лет;
• переезд и проживание за границей (если муж/жена работает консулом или в торгпредстве) — не дольше 5 лет.

Чтобы не платить взносы в эти периоды, нужно подать в ИФНС заявление и подтверждающие документы. Заниматься бизнесом в это время нельзя — придут и оштрафуют!

Как снизить налог за счет взносов

На этом месте начинаются приятные моменты: страховые взносы ИП (за себя и за работников тоже) можно учесть при расчете налога. Правило доступно для ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО.

Уплаченные взносы уменьшают налоги в зависимости от применяемой ИП системы налогообложения:

• На УСН (Д-Р), ЕСХН, ОСНО сумма страховых взносов может быть полностью учтена в расходах.
• На УСН (Д) и ПСН (патент) сумма взносов учитывается полностью, если ИП не оформляет наемных работников по трудовому договору, и налог уменьшается на 50% уплаченной суммы, если сотрудники в штате есть.

Как это работает — смотрите пример в таблице. При годовом доходе в 1 млн руб. налоговое давление на УСН (Доходы) без найма рабочей силы почти в 6 раз меньше, чем на самозанятого.

Как правильно перечислять взносы, чтобы сэкономить

Страховые взносы можно перечислять одним или двумя годовыми платежами — крайний срок уплаты фиксированной части до 31 декабря текущего года, а дополнительный 1% по ОПС нужно заплатить не позже 1 июля года, следующего за отчетным.

Но лучше не тянуть и уплачивать взносы частями, вместе с уплатой налога — просто разбейте сумму на примерные 4 части.

Общее правило такое: налог можно уменьшить на взносы, уплаченные в период, за который вы хотите перечислить налог.

То есть, если вы хотите уменьшить налог за первый квартал, то взносы нужно заплатить в этом же первом квартале.

Вывод такой: взносы, уплаченные одним махом в конце года, уменьшают только последнюю часть налога. Это, конечно, не проблема, но часто последний налоговый платеж слишком маленький и взносы его перекрывают, а вы теряете свою выгоду — зачем?

«Играйте» по правилам — платите налоги вовремя и пользуйтесь возможностью сэкономить. О тонкостях уплаты страховых взносов в 2022 году мы рассказывали также в блоге Профдело.

Система страховых взносов в России разработана для пенсионного, медицинского и социального обеспечения физических лиц. Индивидуальные предприниматели платят взносы сами за себя, а работодатели перечисляют деньги на страхование своих работников. Ставки страховых взносов на 2022 год устанавливает Налоговый кодекс РФ. Разберёмся, кто и сколько должен платить.

Важно: с 2023 года порядок взимания страховых взносов изменится. ПФР и ФСС объединяются в единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ (закон № 239-ФЗ от 14.07.2022). В связи с этим многие действующие отчётные формы будут отменены и заменены другими. При этом совокупные тарифы взносов для работодателей и ИП не изменятся, поэтому общая налоговая нагрузка бизнеса останется прежней.

Взносы ИП за себя

Начнём с суммы, которую обязаны платить за себя индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах, кроме НПД и АУСН. Размер страховых взносов в 2022 году для этой категории установлен статьёй 430 НК РФ.

Минимальная сумма за полный год составляет 43 211 рублей, она складывается из:

• 34 445 рублей – на пенсионное обеспечение;
• 8 766 рублей – на медицинское обеспечение.

Если доход ИП превысит 300 000 рублей за год, надо перечислить ещё и дополнительный взнос на пенсионное обеспечение. Рассчитывается эта сумма как 1% от дохода свыше установленного лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей.

В 2023 году ИП станут платить за себя единый страховой взнос в размере 45 842 рубля. Эта сумма получается в результате сложения взносов на ОПС (36 723 рубля) и на ОМС (9 119 рублей), которые указаны в статье 430 НК РФ. Дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей будет взиматься в прежнем порядке, то есть только для пенсионного страхования.

Взносы работодателей за работников

Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).

Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.

Какие же страховые взносы в 2022 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:

• на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
• на медицинское обеспечение;
• на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
• на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.

Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице. Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.

Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников

В общем случае работодатели платят взносы по тарифам, которые мы рассмотрим в таблице. Но если доходы работника, выплаченные ему с начала года, достигают определённого лимита, то тарифы страховых взносов снижаются. Этот лимит и называется предельной величиной базы начисления взносов.

В 2022 году это следующие суммы:

• 1 565 000 рублей для пенсионного страхования (ОПС));
• 1 032 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству (ВНиМ).

Для медицинского страхования и страхования от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.

В 2023 году установят единую предельную величину для пенсионных и социальных взносов.

Ставки взносов за работников

Рассмотрим конкретные ставки страховых взносов на 2022 год. Обратите внимание, что некоторые работодатели вправе платить взносы по сниженным ставкам. Основания перечислены в статье 427 НК РФ. Но если этого права нет, то применяется так называемый основной тариф, который в совокупности равен 30% (без учёта взносов на травматизм).

Таблица страховых взносов 2022 года для работодателей, не имеющих права на пониженные тарифы

В 2023 году совокупный тариф взносов для работодателей не изменится: 30% до достижения предельной величины и 15,1% после превышения. Но теперь эта сумма не будет делиться на разные виды взносов.

Тарифы взносов по травматизму и профзаболеваний устанавливает закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска они составляют от 0,2% до 8,5%.

Кроме того, за работников, занятых на вредных и опасных производствах, перечисленных в статье 30 Закона № 400-ФЗ, надо платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от вида работ и проведения СОУТ рабочих мест и могут достигать 9%.

Учитывая разнообразие тарифов страховых взносов для работодателей, рекомендуем нашим пользователям обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С для оптимизации налогообложения.

Пониженные тарифы взносов за работников

С 2020 года установлены пониженные ставки взносов для малых предприятий и ИП-работодателей. Они продолжают действовать и в 2022 году. Если выплаты превышают МРОТ, то взносы с превышения оплачиваются по специальным ставкам.

Страховые взносы на определённые виды деятельности также платят по особым тарифам. Все категории льготников перечислены в статье 427 НК РФ, мы собрали в их таблице.

В Российской Федерации действует система обязательного страхования физических лиц. Страхователи перечисляют взносы, которые идут на выплату пенсии, медицинского обслуживания, социального обеспечения.

За наёмных работников страховые взносы перечисляют их работодатели. Индивидуальные предприниматели, главы и участники КФХ, нотариусы, адвокаты, оценщики и другие лица, занятые частной практикой, за своё страхование платят сами. Самозанятые тоже могут перечислять взносы за себя, но в добровольном порядке. В этом случае у них формируется стаж для начисления страховой пенсии.

Ежегодно в порядок расчёта взносов вносятся изменения, в частности, увеличивается сумма обязательных платежей. Давайте разберёмся, сколько надо платить ИП в 2023 году за своё страхование.