- В каких ОКВЭД коды на 2022 — 2023 годы для ИП актуальны?
- Список ОКВЭД для ИП (2022 — 2023 годы)
- Крупнейшие сегменты хозяйственной деятельности и ОКВЭД 2022 — 2023 для ИП
- Как изменить (добавить в список) ОКВЭД ИП в 2022 — 2023 гг. в налоговой службе?
- Итоги
- Перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами – плательщиками налога на профессиональный доход*
- Новый порядок уплаты налогов
- Уведомления об исчисленных суммах налога
- Новые сроки уплаты налогов
- Ускоренный возврат налоговой переплаты
- Страховые взносы и персотчетность
- Новая отчетность в ИФНС
- Объединенная персонифицированная отчетность
- НДФЛ
- Новые сроки представления 6-НДФЛ
- Обновленная декларация 3-НДФЛ
- НДС и прослеживаемость товаров
- Обновленная декларация по НДС и коды операций
- Налог на прибыль
- Льготы для пользователей российского ПО
- Неучитываемые доходы
- Продление региональных льгот
- Новая классификация ОС
- Имущественные налоги
- Заявления о предоставлении льгот по имущественным налогам
- Налог на профессиональный доход
- Трудовое законодательство
- Нерабочие дни в 2023 году
- Оплата больничных сотрудникам по ГПХ
- Маркировка
- Обязательная маркировка новых товарных групп и завершение экспериментов
- Прочие изменения
- Переход на МЧД
- Аудит бухгалтерской отчетности АО
- Отчетность о цифровых финансовых активах
- Снижение пошлин за регистрацию изменений в договорах аренды
- Новая отчетность для компаний
- Повышение утилизационного сбора
- Возобновление внеплановых проверок бизнеса
- Изменения законодательства для граждан
- Повышение материнского капитала
- Выплаты на детей из материнского капитала
- Повышение цен на алкоголь
- Buh
- Право на оплату больничных и декретные – для тех, кто работает по гражданско-правовым договорам
- Возможность экономить – для спортивных налогоплательщиков
- Единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП)
В каких ОКВЭД коды на 2022 — 2023 годы для ИП актуальны?
Каждый ИП при регистрации в ФНС должен указывать код ОКВЭД, соответствующий видам хозяйственной деятельности. Основная сложность для многих предпринимателей при решении данной задачи заключается в выборе правильного классификатора кодов, о которых идет речь.
Коды ОКВЭД для ИП 2022 — 2023 необходимо искать в перечне ОК 029-2014 «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности», утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.
Чтобы выбрать нужный код, лучше использовать наш сервис, который позволяет искать код в электронном виде по ключевым словам. Необходимо указать слова, которые соответствуют новому виду деятельности (например, «аренда», «розничная» и т.п.), и ознакомиться с описанием тех группировок, где они обнаружились.
Перейдя на соседнюю вкладку, вы можете воспользоваться готовым набором кодов и выбрать наиболее подходящий.
Какие коды ОКВЭД для ИП в 2022 — 2023 годах можно считать самыми востребованными? Мы можем попробовать определить их исходя из наиболее популярных видов коммерческой деятельности в РФ.
Существует большое количество экспертных оценок и мнений относительно того, какие сферы бизнеса в России самые распространенные. Но в целях объективности мы можем попробовать обратиться к некоторой официальной статистике.
Так, полезными для нас могут оказаться сведения, формируемые ФНС РФ в виде отчетов по форме 1-НОМ, отражающих налоговые поступления в консолидированный бюджет. В данной форме фиксируется объем налогов, поступивших от плательщиков, классифицированных как раз таки по различным видам деятельности.
Список ОКВЭД для ИП (2022 — 2023 годы)
Если воспользоваться опубликованным на сайте ФНС отчетом по форме 1-НОМ, в котором отражены данные по состоянию на 01.05.2022 г., то можно обнаружить, что в топ-5 по объему налогов, перечисленных в консолидированный бюджет РФ, входят следующие разрешенные (полностью или частично) для ИП виды деятельности:
- торговля (предприятиями данной сферы выплачено налогов в размере 446 410 232 руб.);
- деятельность финансовая и страховая (391 599 409 руб.);
- деятельность в области информации и связи (233 676 583 руб.);
- строительство (154 813 742 руб.);
- обрабатывающие производства (109 649 407 руб.).
В чем разница между ОКВЭД и ОКПД? В каких случаях применяется тот или иной код? Ответ на этот вопрос дали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите к консультации. Это бесплатно.
Крупнейшие сегменты хозяйственной деятельности и ОКВЭД 2022 — 2023 для ИП
Отмеченным выше популярным видам деятельности ИП в наибольшей степени будут соответствовать следующие коды ОКВЭД:
- G 45-47 (46 — оптовая торговля, 47 — розничная торговля);
- К 64-66 (64 — финансовые услуги, 65 — услуги по страхованию, 66 — вспомогательные услуги);
- J 58-63 (58 — издательство, 59 — кино-, видеофильмы, телепрограммы, звукозапись, 60 — теле- и радиовещание, 61 — телекоммуникационные услуги, 62 — программные продукты и консультационные услуги в области информационных технологий, 63 — услуги в области информационных технологий );
- F 41-13 (41 — здания и работы по возведению зданий, 42 — сооружения и строительные работы в области гражданского строительства, 43 — работы строительные специализированные);
- С 10-33 (10 — продукты пищевые, 11 — напитки, 12 — табак, 13 — текстить и текстильные изделия и тд).
Отметим, что при государственной регистрации ИП в общем случае достаточно указать 4-значный код ОКВЭД, например основной ОКВЭД 47.11 — услуги по розничной торговле преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах.
Расшифровка кодов ОКВЭД в регистрационной форме не требуется. Вид деятельности по ОКВЭД предприниматель обозначает только цифрами.
Выбрав основной код ОКВЭД, нужно проанализировать, как этот код повлияет на величину налоговых обязательств ИП. Дело в том, что использование некоторых кодов ОКВЭД влечет за собой утрату права на ПСН, пониженной ставки единого налога по УСН или пониженных тарифов страховых взносов.
Если у ИП есть наемные работники, нужно проверить, к какому классу профессионального риска относится деятельность по новому коду. Вполне возможно, что новый ОКВЭД приведет к росту тарифа страхового взноса «на травматизм».
В ряде случаев возникает необходимость заменить код ОКВЭД, изначально выбранный ИП при регистрации, или же дополнить его другими кодами. Изучим, каким образом решается данная задача.
Как изменить (добавить в список) ОКВЭД ИП в 2022 — 2023 гг. в налоговой службе?
В соответствии с п. 5 ст. 5 закона «О государственной регистрации юрлиц и ИП» от 08.08.2001 № 129-ФЗ предприниматели обязаны при изменении вида деятельности (или появлении новых) информировать об этом государство посредством внесения уточненных или дополнительных кодов ОКВЭД в ЕГРИП.
ИП должен проинформировать ФНС об изменениях в ОКВЭД в течение 7 дней с того момента, когда он начинает деятельность, отличающуюся от той, что соответствует имеющимся в ЕГРИП кодам ОКВЭД для данного предпринимателя. Если данная обязанность ИП не будет выполнена вовремя, в соответствии с п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ налоговики могут выписать предпринимателю штраф величиной в 5 000 руб.; если не выполнена в принципе — штраф в соответствии с п. 4 ст. 14.25 КоАП РФ может составить 10 000 руб.
Особенно внимательными следует быть московским предпринимателям, которые, указав при регистрации коды ОКВЭД, соответствующие розничной торговле, на деле не начали ей заниматься. Если ИП в Москве занимается торговлей с применением налогооблагаемой инфраструктуры (павильонов, киосков, лотков т. д.), то он должен информировать об этом ФНС. И если он этого не сделает (поскольку де-факто не занимается таким бизнесом), проверяющие специалисты могут заподозрить его в сокрытии налогооблагаемой деятельности и устроить проверку.
Поэтому ИП, изначально планировавшему заниматься торговлей в Москве, но передумавшему делать это, следует оперативно аннулировать «торговые» коды ОКВЭД.
Для того чтобы изменить, аннулировать коды ОКВЭД или дополнить их новыми, предпринимателю нужно:
- подготовить паспорт (с ним, в присутствии принимающего инспектора, нужно будет поставить личную подпись на документах);
- подготовить оригинал и копию свидетельства об ИНН, а также о государственной регистрации в качестве ИП;
- отнести отмеченные документы, по списку выше, в течение 3 дней в территориальное отделение ФНС по месту регистрации.
Проверьте, правильно ли вы подготовили документы для внесения изменений в ЕГРИП с помощью справочной информации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Желательно распечатать форму Р24001 в 2 экземплярах (или отксерокопировать заполненный документ) и попросить сотрудника ФНС поставить на копии печать, подтверждающую получение заявления — наряду с распиской о получении документов.
Налоговая служба на своем сайте также предлагает специальный сервис «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Этот сервис связан с личным кабинетом налогоплательщика и позволяет, помимо прочего, заполнить и передать в электронном виде заявление по форме № Р24001. Заявление, составленное в электронном виде, перед отправкой надо подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. Если у ИП нет такой подписи, то он не сможет направить готовый документ через сайт ФНС.
Также можно внести корректировки в ОКВЭД у нотариуса, который заверит изменения своей подписью и отправит документы в налоговую в электронном виде.
Итоги
При регистрации в ФНС российские предприниматели должны указывать код ОКВЭД в соотнесении с видом бизнеса. В 2022 — 2023 гг. для этого нужно использовать перечень ОК 029-2014. Самые популярные виды предпринимательской деятельности в РФ можно определить исходя из официальной статистики, отражающей уплату налогов по отраслям или же на основе показателей динамики кредитования предприятий в различных сферах экономики.
Подробнее об использовании кодов ОКВЭД российскими фирмами читайте в статьях:
Дата публикации: 15.11.2022 08:34
С 1 января 2023 года организации и предприниматели будут уплачивать налоги и сборы через Единый налоговый счет (ЕНС). Налогоплательщикам будет достаточно внести средства на этот счет, и они распределятся налоговыми органами в счет уплаты налогов и задолженности.
Ведение Единого налогового счета заменит большое количество платежных поручений с разными реквизитами одним, в котором достаточно будет указать только сумму платежа и ИНН. Кроме упрощения процесса оплаты ЕНС исключает наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов, снижает количество сроков уплаты налогов в год до 1 платежа в месяц, увеличивает срок для уплаты некоторых налогов (в частности для страховых взносов, НДФЛ) и сокращает время снятия приостановки по счетам при уплате долга до 1 дня.
Для юридических лиц и предпринимателей ЕНС имеет свои особенности: единый срок уплаты налогов – не позднее 28 числа и предоставление основных видов налоговой отчетности не позднее 25 числа после окончания соответствующего налогового периода.
Зачет средств с Единого налогового счета будет происходить в соответствии с установленной очередностью. Вначале погасится недоимка, следом зачтутся текущие платежи по налогам в соответствии со сроками их уплаты, а после – пени и штрафы.
Все данные о состоянии Единого налогового счета и информация о распределении платежей будут доступны в сервисах «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет юридического лица».
Практика оплаты всех налогов одним платежом уже хорошо зарекомендовала себя среди налогоплательщиков – физических лиц, для которых такая возможность существует с 2019-го года. Граждане имеют право одной платежкой без всяких заявлений перечислить деньги в бюджет, а налоговые органы распределят поступившую сумму по начислениям, недоимкам, штрафам и пеням. В прошлом году около 12,5 тысяч налогоплательщиков Ростовской области воспользовались этой возможностью.
УФНС России по Ростовской области обращает внимание, что для всех налогоплательщиков предусмотрен отдельный казначейский счет, на который необходимо перечислять единый налоговый платеж.
Реквизиты уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, начиная с 1 января 2023 года.
Перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами – плательщиками налога на профессиональный доход*
В 2023 году нас ждет множество изменений законодательства: ПФР и ФСС объединятся в единый Социальный фонд России, будет введен единый налоговый счет и единый налоговый платеж, поменяется порядок уплаты налогов и страховых взносов, изменятся сроки внесения обязательных платежей и сдачи налоговых деклараций, а также будет введена новая персонифицированная и налоговая отчетность. К чему готовиться организациям, ИП и гражданам в наступающем году, в этом обзоре рассказали эксперты Buh.ru.
Новый порядок уплаты налогов
С 01.01.2023 в целях уплаты налогов и страховых взносов для всех организаций, ИП и физлиц будут введены единый налоговый платеж и единый налоговый счет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Единый налоговый платеж (ЕНП) станет единственным способом уплаты всех налогов. Уплачивать налог на профессиональный доход, сбор за пользование объектами животного мира и сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов можно будет как в составе ЕНП, так и отдельно. Отдельно уплачивается госпошлина, в отношении уплаты которой суд не выдал исполнительный документ; НДФЛ, уплачиваемый иностранным работником, осуществляющим трудовую деятельность по найму на основании патента. ЕНП нужно будет вносить на единый налоговый счет (ЕНС) не позднее крайнего срока уплаты того или иного налога (взноса).
Перечисляя ЕНП, организации и ИП должны будут указать в платежном поручении сумму платежа и свой ИНН и КПП (головной организации). Деньги на ЕНС будут накапливаться и списываться по мере наступления сроков уплаты конкретных платежей. Зачет накопленной суммы ЕНС в счет уплаты налогов и взносов будут производить сами налоговые органы.
Уведомления об исчисленных суммах налога
С 01.01.2023 для организаций будет введена обязанность по представлению в ИФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов (Закон № 263-ФЗ). Уведомления нужно сдавать, если уплата налогов (авансовых платежей по налогу) и взносов осуществляется до представления налоговой декларации, или когда налоговая декларация в текущем периоде не представляется.
Уведомление представляется в ИФНС по месту учета. Срок представления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, взносов или авансовых платежей. Уведомление представляется в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Компании, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек, смогут представлять уведомления об исчисленных налогах на бумажном носителе.
Новые сроки уплаты налогов
С 01.01.2023 для организаций и ИП будут введены единые сроки уплаты налогов (Закон № 263-ФЗ). Общим единым сроком уплаты налогов, страховых взносов и прочих обязательных платежей станет 28-е число соответствующего месяца.
Например, транспортный и земельный налог необходимо будет уплачивать в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по транспортному и земельному налогу нужно будет платить в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог на прибыль по итогам года нужно будет уплачивать не позднее 28 марта следующего года, а авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом.
Ускоренный возврат налоговой переплаты
С 01.01.2023 вступят в силу новые правила возврата налоговой переплаты, образовавшейся на едином налоговом счете организаций и ИП (Закон № 263-ФЗ).
По новым правилам сумма, перечисленная на единый налоговый счет и превысившая общую сумму налогов, подлежит возврату либо зачету в счет уплаты других налогов по заявлению налогоплательщика. Налоговый орган обязан будет не позднее следующего дня после получения заявления налогоплательщика отправить поручение на возврат налога в Федеральное казначейство.
Страховые взносы и персотчетность
ПФР и ФСС с 01.01.2023 будут объединены в единый Социальный фонд России — СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ).
Объединение фондов повлечет за собой введение единого тарифа страховых взносов, установление единого круга застрахованных лиц и единой предельной и облагаемой базы по страховым взносам. В перечень застрахованных лиц по обязательному пенсионному, социальному и медицинскому страхованию войдут новые категории сотрудников. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством и обязательное медицинское страхование нужно будет уплачивать в единые сроки единым платежом. В ФНС они будут учитываться на одном КБК. Страховые взносы, исчисленные за календарный месяц, необходимо будет уплачивать в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.
Новая отчетность в ИФНС
Ежемесячная отчетность по форме СЗВ-М упраздняется. В новую отчетность войдут персональные данные физлиц и сведения о суммах зарплат и иных выплат и вознаграждений, осуществленных в их пользу за предшествующий календарный месяц.
Отчетность нужно представлять по месту нахождения организации (месту жительства ИП) и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты в пользу работников. Срок представления новой отчетности — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
Объединенная персонифицированная отчетность
С 01.01.2023 вступит в силу единый формат сведений для ведения персонифицированного учета и сведений о начисленных страховых взносах на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — ЕФС-1 (Закон № 236-ФЗ).
ЕФС-1 — это единый ежемесячный персонифицированный отчет, представляемый в единый Социальный фонд России, который будет создан вместо ПФР и ФСС.
Новый единый отчет объединит в себе представляемые сейчас СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Для разных разделов отчетности предусмотрены разные сроки представления. Формат ЕФС-1 уже разработан.
НДФЛ
С 01.01.2023 начнут действовать новый порядок и сроки уплаты НДФЛ (Закон № 263-ФЗ).
В целях уплаты НДФЛ датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться фактический день выплаты такого дохода, а не последний день месяца, за который он начислен, как это установлено сейчас. Соответственно, с авансов также нужно будет удерживать и уплачивать НДФЛ.
По общему правилу организации и ИП, выступающие в роли налоговых агентов, должны будут перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца. Особые правила установлены для перечисления НДФЛ, исчисленного и удержанного в конце и начале каждого года. Так, НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января, нужно будет уплачивать в бюджет не позднее 28 января, а за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Новые сроки представления 6-НДФЛ
В Разделе 1 обновленного расчета изменено наименование строки 020, где указывают сумму НДФЛ, подлежащую перечислению за последние три месяца отчетного периода. Вместо полей 021 и 022 для указания сроков перечисления НДФЛ и сумм налога в расчете четыре поля — 021, 022, 023 и 024. В эти поля нужно будет вносить суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению по первому, второму, третьему и четвертому срокам перечисления отчетного квартала соответственно. Четвертый срок перечисления (не позднее последнего рабочего дня календарного года) относится к периоду с 23 по 31 декабря. Поэтому поле 024 заполняется только при составлении годового расчета. Новую редакцию 6-НДФЛ следует применять с отчетности за 2023 год.
В соответствии с Законом № 263-ФЗ за I квартал, полугодие, девять месяцев 6-НДФЛ необходимо представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. Итоговый расчет 6-НДФЛ за год работодатели станут представлять не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В 6-НДФЛ за I квартал необходимо отражать суммы налога, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие — с 1 января по 22 июня включительно, за девять месяцев — с 1 января по 22 сентября включительно.
Обновленная декларация 3-НДФЛ
Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ и уплаты указанного в ней налога не поменялись (не позднее 30 апреля и не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода соответственно). Если декларация 3-НДФЛ представляется только для получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором возникло право на вычет.
НДС и прослеживаемость товаров
В соответствии с Законом № 263-ФЗ НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения, по-прежнему нужно будет платить по итогам каждого квартала. За истекший квартал НДС уплачивается равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом.
Компании, не являющиеся налогоплательщиками или освобожденные от обязанности по исчислению и уплате НДС, при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС будут платить налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В этот же срок подлежит уплате НДС и по операциям, которые не подлежат налогообложению НДС при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС.
Компании-правопреемники, указанные в пункте 3.1 статьи 170 НК РФ, станут уплачивать НДС не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором сумма налога подлежит восстановлению.
Обновленная декларация по НДС и коды операций
С начала 2023 года будет введена в действие обновленная декларация по НДС. Новая редакция декларации учитывает, в том числе, возможность применения нулевой ставки НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду объектов туристской индустрии, услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. Также в обновленной декларации учтено расширение перечней операций, освобожденных от НДС и облагаемых по налоговой ставке 0 %. В связи с этим в декларации был изменен Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1–4 статьи 164 НК РФ» и изменены формулировки строк 11, 12 и 21. Предполагается, что обновленную декларацию необходимо будет применять начиная с представления отчетности за I квартал 2023 года.
Срок представления декларации по НДС — по-прежнему не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
В 2023 году Минфином России планируются изменения в правилах прослеживаемости товаров. Поправки обяжут продавцов и импортеров уведомлять ФНС о планируемом перемещении прослеживаемых товаров с территории РФ на территорию другого государства ЕАЭС до осуществления такого перемещения.
Уведомления необходимо будет представлять в отношении прослеживаемых товаров, которые включены в перечень, утверждаемый Евразийской экономической комиссией. Одновременно будет сокращен перечень прослеживаемых товаров. Так, из данного перечня предполагается исключить произведенные в Белоруссии холодильники и морозильники.
Налог на прибыль
Также учитывается применение различных ставок налогообложения доходов, связанных с деятельностью международных холдинговых компаний. В новой редакции изложен лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» и лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ». Также введены новые коды доходов, не учитываемые в базе налога на прибыль, — 616–619.
Декларации в соответствии с Законом № 263-ФЗ необходимо будет представлять в ИФНС не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года).
Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, должны сдавать налоговые декларации не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансового платежа. Налоговую декларацию по итогам налогового периода следует представить не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Льготы для пользователей российского ПО
Организации смогут с 01.01.2023 применять повышающий коэффициент 1,5 в отношении расходов на приобретение программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый Реестр российского программного обеспечения и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта (Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ). Также повышающий коэффициент можно будет применять в отношении расходов на приобретение основных средств, включенных в единый Реестр российской радиоэлектронной продукции и относящихся к сфере искусственного интеллекта.
Неучитываемые доходы
Для организаций с 01.01.2023 будет расширен перечень доходов, которые можно не учитывать в базе налога на прибыль (Федеральный закон от 28.06.2022 № 196-ФЗ). Из налоговой базы будут исключены доходы в виде имущества, безвозмездно полученного организацией, в случае, если законодательством РФ на данную организацию возложена обязанность по принятию в собственность такого имущества. Таким образом, организации, обязанные безвозмездно принимать в собственность имущество от третьих лиц, будут освобождены от дополнительной налоговой нагрузки.
Продление региональных льгот
Для организаций на весь 2023 год продлевается срок действия пониженных ставок по налогу на прибыль, введенных субъектами РФ (Федеральный закон от 28.06.2022 № 211-ФЗ). Речь идет обо всех пониженных ставках по налогу на прибыль, установленных регионами для отдельных категорий налогоплательщиков до 01.01.2023. Поправки в НК РФ продлевают до 01.01.2024 период действия указанных пониженных ставок по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ.
Новая классификация ОС
С 1 января вступит в силу новая редакция Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (постановление Правительства РФ от 18.11.2022 № 2090). По новым правилам транспортные средства, используемые для перевозки твердых коммунальных отходов (мусоровозы), будут переведены из 5 в 4 амортизационную группу. Максимальный срок полезного использования данных основных средств по этой причине будет снижен с 10 до 7 лет.
Имущественные налоги
В соответствии с Законом № 263-ФЗ налоговые декларации по итогам налогового периода необходимо представлять не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Заявления о предоставлении льгот по имущественным налогам
Декларация по УСН, новые сроки ее представления
С 01.01.2023 организациям нужно представлять декларации в ИФНС не позднее 25 марта, а ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность. При утрате права на применение УСН декларацию нужно сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право.
ФНС России подготовила изменения в форму и формат декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. В частности, в Разделы 1.1 и 1.2 декларации будут внесены уточнения в части срока уплаты налога с 2023 года.
Запрет на применение УСН
С 01.01.2023 вступают в силу новые ограничения на применение УСН организациями и ИП (Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Не вправе будут применять УСН организации и ИП, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.
Налог на профессиональный доход
Расширение сферы действия налогового режима НПД
Трудовое законодательство
В России с 1 января будет повышена величина минимального размера оплаты труда (Законопроект № 201618-8). С указанного момента темпы роста МРОТ ежегодно будут как минимум на 3 % превышать темпы роста величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ. С учетом повышения с 01.01.2023, МРОТ составит 16 242 руб. в месяц, а прожиточный минимум — 14 375 руб.
Нерабочие дни в 2023 году
Правительство РФ Постановлением от 29.08.2022 № 1505 утвердило порядок переноса выходных и праздничных дней в 2023 году. Выходные дни 1 января (воскресенье) и 8 января (воскресенье), совпадающие с нерабочими праздничными днями, будут перенесены на 24 февраля и 8 мая соответственно. С учетом переноса выходных дней в 2023 году будут установлены следующие дни отдыха:
- с 31 декабря 2022 года по 8 января 2023 года;
- с 23 по 26 февраля;
- 8 марта;
- с 29 апреля по 1 мая и с 6 по 9 мая;
- с 10 по 12 июня;
- с 4 по 6 ноября.
Оплата больничных сотрудникам по ГПХ
С 1 января для организаций и ИП расширят перечень сотрудников, имеющих право на получение пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ). В данный перечень войдут сотрудники, работающие по договорам гражданско-правового характера, авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты по договорам об отчуждении исключительного права.
Все указанные исполнители будут иметь право на оплату больничных и получение социальных пособий, если сумма взносов, начисленная с выплат в их пользу за предыдущий календарный год, составит не менее установленной стоимости страхового года. В 2022 году данная величина составляет 4 833 руб. Если исполнитель на момент болезни, беременности или родов занят у нескольких заказчиков по договорам ГПХ, пособия ему будет выплачивать один из заказчиков по выбору исполнителя.
Маркировка
С 01.03.2023 вступают в силу новые правила маркировки табачных изделий, обуви, одежды, молочной продукции, шин, фотоаппаратуры и воды (Постановление Правительства РФ от 19.10.2022 № 1861).
Продавцы маркированной продукции должны будут иметь в составе контрольно-кассовой техники (ККТ) программные или технические средства распознавания средств идентификации, нанесенных на продаваемую продукцию.
При передаче сведений о продаваемой маркированной продукции в информационную систему мониторинга корректировка первично поданной информации возможна будет только в отношении цены товара за единицу с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, стоимости товара с учетом скидок, наценок, сборов и налогов и ставки НДС.
Обязательная маркировка новых товарных групп и завершение экспериментов
С 01.04.2023 планируется внедрение обязательной маркировки биологически активных добавок к пище (БАДы).
С 01.03.2023 планируется переход на обязательную маркировку:
Обязательную маркировку кожных антисептиков планируется ввести с 01.04.2023. В 2023 году завершаются эксперименты по маркировке:
С 01.03.2023 планируется старт эксперимента по внедрению маркировки металлопродукции из титана.
Прочие изменения
С 01.01.2023 будут увеличены коэффициенты-дефляторы в целях применения НДФЛ, УСН, НДД и торгового сбора (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573).
Коэффициент-дефлятор для применения НДФЛ составит 2,270, для применения налога на дополнительный доход (НДД) — 1,215, а для УСН — 1,257.
Коэффициент-дефлятор в целях применения главы 33 НК РФ «Торговый сбор» будет равен 1,729. В частности, с учетом увеличения коэффициентов предельные величины доходов для применения УСН составят 188,55 млн руб. (для общих ставок — 6 и 15 %) и 251,4 млн руб. (для повышенных ставок — 8 и 28 %).
Переход на МЧД
С 1 сентября 2023 года организации и ИП, подключившие своих сотрудников к электронному документообороту с контролирующими министерствами и ведомствами, перейдут на обязательное использование машиночитаемых доверенностей.
До указанного момента электронные документы от имени организаций и предпринимателей их работникам разрешается подписывать электронными подписями самих компаний, содержащих ФИО работника и наименование компании.
С сентября 2023 года работники компаний смогут подписывать ее электронные документы только своей собственной электронной подписью, и им необходимо будет оформить МЧД. МЧД на работников нужно будет создавать в электронной форме в формате XML и подписывать усиленной квалифицированной электронной подписью директора компании. Электронная подпись для индивидуальных предпринимателей будет выдаваться непосредственно на имя ИП. При этом планируется, что единый формат машиночитаемой доверенности на базе формата ФНС России и Федеральной нотариальной палаты будет создан уже до конца 2022 года.
Аудит бухгалтерской отчетности АО
С 1 января вступают в силу новые правила проведения аудита бухгалтерской отчетности акционерных обществ (Федеральный закон от 16.04.2022 № 99-ФЗ). Публичные акционерные общества для проведения аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности смогут привлекать исключительно аудиторские организации.
Аудит сможет проводиться по требованию акционеров, совокупная доля участия которых в уставном капитале общества составляет 10 и более процентов, в отношении публичного АО — аудиторской организацией, а в отношении непубличного АО — аудиторской организацией или индивидуальным аудитором. Для ООО будет сохранена возможность привлекать для проведения аудита как аудиторскую организацию, так и индивидуального аудитора.
Отчетность о цифровых финансовых активах
С 1 января вступит в силу форма отчетности об операциях по отчуждению цифровых финансовых активов. По данной форме операторы информационных систем будут обязаны представлять в ИФНС информацию в отношении операций по отчуждению цифровых финансовых активов и цифровых прав, выпущенных в своих информационных системах. Данная информация станет представляться в отношении каждого физического лица, являющегося пользователем информационной системы, который был стороной таких операций.
Снижение пошлин за регистрацию изменений в договорах аренды
С 1 января будут снижены размеры госпошлины за регистрацию соглашений об изменении и расторжении договоров аренды (Федеральный закон от 05.12.2022 № 493-ФЗ).
Сейчас госпошлина за государственную регистрацию сделок с недвижимостью для физических лиц составляет 2 000 рублей, а для компаний — 22 000 рублей. В таких же размерах взимается и госпошлина за осуществление регистрации дополнительных соглашений к договорам аренды. Поправки в НК РФ устанавливают отдельные размеры госпошлины за регистрацию соглашений об изменении и расторжении договоров аренды, зарегистрированных в Едином государственном реестре недвижимости. Для физических лиц такая пошлина составит 350 рублей, а для компаний — 1 000 рублей.
Новая отчетность для компаний
С 1 января организации и ИП планируют обязать сообщать налоговым органам о долях основного и дополнительных видов деятельности. С указанного момента ЕГРЮЛ и ЕГРИП кроме сведений об основном и дополнительных (при наличии) видах деятельности организаций и ИП будут содержать еще и данные о процентных долях таких видов экономической деятельности.
Такие данные должны будут представлять организации ИП на второй год после государственной регистрации. Организации и ИП, зарегистрированные в период с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, должны будут представлять сведения о процентной доле основного и дополнительного видов деятельности, в срок не позднее 15 апреля второго года, следующего за годом регистрации.
Повышение утилизационного сбора
С 01.01.2023 будут повышены размеры утилизационного сбора, уплачиваемого в отношении отдельных видов специализированных транспортных средств и самоходных машин (постановление Правительства РФ от 24.11.2022 № 2132). В частности, в 1,5–3 раза будут увеличены коэффициенты расчета утилизационного сбора в отношении грейдеров и планировщиков, бульдозеров, трамбовочных машин, дорожных катков, погрузчиков и самосвалов, предназначенных для эксплуатации в условиях бездорожья.
Возобновление внеплановых проверок бизнеса
С 1 января будут возобновлены внеплановые проверки бизнеса, ограниченные постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 № 336. Согласно ранее введенному мораторию, проведение внеплановых контрольных мероприятий допускалось лишь в исключительных случаях при угрозе жизни и причинения тяжкого вреда здоровью граждан, угрозе обороне страны и безопасности государства, а также при угрозе возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера. При этом такие проверки должны были согласовываться с органами прокуратуры. С нового года указанные ограничения упраздняются.
Внеплановые проверки организаций и ИП, в том числе и в сфере применения ККТ, будут возобновлены в полном объеме.
Изменения законодательства для граждан
Универсальное пособие на детей в возрасте до 17 лет будет введено с 01.01.2023 (Федеральный закон от 21.11.2022 № 455-ФЗ). Пособие смогут получать семьи с детьми до 17 лет, чей среднедушевой доход будет ниже регионального прожиточного минимума. Данное пособие заменит собой существующие ежемесячные выплаты в связи с рождением (усыновлением) ребенка до достижения им возраста 3 лет, ежемесячную выплату на ребенка в возрасте от 3 до 7 лет включительно и ежемесячную денежную выплату на ребенка в возрасте от 8 до 17 лет. Размер пособия будет зависеть от доходов семьи и составит: 50, 75 или 100 % регионального прожиточного минимума для детей.
Повышение материнского капитала
В 2023 году власти увеличат размер материнского капитала. Капитал на первого ребенка будет увеличен на 65 000 рублей и составит 589 500 рублей. Материнский капитал на второго ребенка в 2023 году будет увеличен на 85 900 рублей и составит 779 000 рублей. Если семья уже оформляла материнский капитал на первого ребенка, то размер выплаты на второго ребенка в будущем году составит 189 500 рублей. Это на 20 900 рублей больше, чем в 2022 году.
Средства материнского капитала можно будет направить (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ):
- на улучшение жилищных условий, в том числе на приобретение, строительство и реконструкцию жилого дома, расположенного на садовом или дачном земельном участке;
- на формирование накопительной пенсии для женщин;
- на приобретение товаров и услуг для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов;
- на получение образования ребенком (детьми);
- на получение ежемесячной выплаты на детей в возрасте до 3 лет.
Распорядиться средствами материнского капитала можно одновременно по нескольким указанным выше направлениям.
Выплаты на детей из материнского капитала
С 1 января для семей изменится порядок получения ежемесячных денежных выплат на детей в возрасте до 3 лет за счет средств материнского капитала. Сейчас такие выплаты назначаются только на второго ребенка. С нового года их можно будет оформить на первого и всех последующих детей в возрасте до 3 лет.
Право на получение выплат будут иметь граждане РФ, получившие сертификат на материнский капитал, если размер среднедушевого дохода их семьи не превышает 2-кратную величину регионального прожиточного минимума на душу населения. Ежемесячная выплата для таких семей будет установлена в размере величины регионального прожиточного минимума для детей.
Заявление о распоряжении средствами материнского (семейного) капитала на получение ежемесячной выплаты до достижения ребенком возраста 3 лет можно будет подать в любое время в течение 3 лет со дня рождения ребенка в территориальный орган единого Социального фонда России. При наличии в семье нескольких детей в возрасте до 3 лет заявление о получении ежемесячной выплаты подается на каждого ребенка. Осуществление выплат прекратится, когда средства материнского капитала будут использованы в полном объеме.
Повышение цен на алкоголь
С 1 января будут увеличены минимальные цены на коньяк, бренди, водку и ликероводочные изделия (приказ Минфина от 11.11.2022 № 168н).
Минимальная отпускная цена на водку у заводов-производителей будет повышена с 214 до 229 рублей за 0,5 л, оптовая — с 222 до 238 рублей, а розничная цена – с 261 до 281 рубля за 0,5 л. Отпускная цена на коньяк у производителей повысится с 371 до 397 рублей за 0,5 л, оптовая – с 391 до 419 рублей, а розничная – с 480 до 517 рублей. Отпускная цена на бренди у заводов-производителей вырастет с 270 до 289 рублей, оптовая – с 284 до 304 рублей, а розничная – с 348 до 375 рублей.
Buh
Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.
На оплату больничных и получение декретных смогут рассчитывать граждане, которые работают по гражданско-правовым договорам. А еще граждане, предприниматели и компании начнут перечислять налоги, сборы и взносы единой платежкой на специальный налоговый счет
Право на оплату больничных и декретные – для тех, кто работает по гражданско-правовым договорам
С 1 января 2023 г. застрахованными в системе обязательного социального страхования станут:
- граждане, с которыми компании и ИП заключают гражданско-правовые договоры о выполнении работ и оказании услуг;
- авторы по договорам авторского заказа и прочим договорам, связанным с передачей прав на произведения;
- иностранцы и лица без гражданства, временно пребывающие и осуществляющие трудовую деятельность на территории России (кроме высококвалифицированных специалистов и некоторых других иностранцев).
С января эти граждане подлежат обязательному социальному страхованию по нетрудоспособности и в связи с материнством, т.е. смогут рассчитывать на больничные и декретные. А организации и ИП будут обязаны платить за них взносы.
Но в 2023 г. такие граждане получат пособия, только если за них платили взносы в 2022 г. В случае если гражданин работал по гражданско-правовому договору и не состоял в трудовых отношениях (а значит, взносы за него не платили), то пособия он сможет получать только с 2024 г.
Возможность экономить – для спортивных налогоплательщиков
В 2023 г. граждане могут получить новый социальный налоговый вычет на спорт1. За год можно вернуть не более 15 600 руб., т.е. 13% от 120 000 руб., потраченных на физкультурно-оздоровительные услуги для себя и детей до 18 лет (при обучении по очной форме – до 24 лет).
Оформить налоговый вычет можно у работодателя. Для этого гражданину необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС: подать в инспекцию по месту жительства документы, отражающие расходы на спорт, и заявление о подтверждении права на получение вычета.
(В каком случае государство вернет 13% от стоимости абонементов в фитнес-центры и бассейны – читайте в материале «“Спортивный” налоговый вычет».)
Единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП)
Что такое ЕНС и ЕНП?
С 1 января 2023 г. все перейдут на новый формат уплаты обязательных платежей в бюджет – граждане, компании и ИП2. Работать он будет так: налогоплательщик перечисляет единым платежом (ЕНП) все налоги, сборы, взносы и штрафы на специальный казначейский счет (ЕНС). Для этого будет использоваться универсальная платежка.
ЕНС позволит сформировать единое сальдо расчетов (остаток). Если сальдо отрицательное, значит, у налогоплательщика есть задолженность перед бюджетом. При нулевом сальдо налоговые обязательства выполнены. При положительном сальдо имеет место переплата.
Распорядиться переплатой можно тремя способами:
- оставить на ЕНС в счет будущих платежей;
- вернуть на основании заявления;
- перевести третьему лицу на основании заявления.
Сейчас возврат или зачет сумм, уплаченных после 2020 г., возможет лишь в течение трех лет. Но это ограничение действовать перестанет.
Информация для организаций. Если обособленные подразделения компании самостоятельно платили налоги, то они могут продолжить это делать, указывая свой КПП в уведомлении. Но денежные средства все равно будут поступать на ЕНС компании.
Информация для граждан. Через ЕНП можно платить НДФЛ, налог на имущество, транспортный и земельный налоги. Налогоплательщик вправе сделать это самостоятельно или попросить другого человека. Срок уплаты и размер ЕНП определяет гражданин. ЕНП перечисляется на КБК 182 1 06 07000 01 1000 110. Он может быть уплачен в валюте РФ в безналичной форме или наличными через банк. Налоговый орган зачтет ЕНП в счет предстоящих платежей по налогам в течение 10 рабочих дней со дня направления гражданину налогового уведомления или со дня поступления ЕНП в бюджет после направления такого уведомления (но не позднее установленного срока уплаты налогов – 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом).
Что войдет в состав ЕНП?
В составе ЕНП налогоплательщики будут перечислять почти все налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, а также пени, штрафы и проценты.
Отдельно от ЕНП уплачиваются:
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ;
- утилизационный сбор;
- взносы на травматизм (их надо будет перечислять в новый Социальный фонд России).
Налог на профессиональный доход и сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно платить в составе ЕНП или отдельно, «по-старому».
В каком порядке спишут деньги с ЕНС?
Принадлежность ЕНП определяется автоматически. Суммы обязательств будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении (подробнее об уведомлении рассказано ниже).
Сначала погашается задолженность по налогам и сборам. Затем с ЕНС списываются средства в счет исполнения текущих обязательств. А после этого погашаются долги по пеням, штрафам и процентам.
На что обратить внимание уже сейчас?
Входящее сальдо расчетов формируется на ЕНС по состоянию на 1 января 2023 г. Оно будет равно разнице между излишне перечисленными средствами и суммой неисполненных обязательств. При этом излишне перечисленные или взысканные в бюджет средства учтут, если со дня уплаты прошло не более трех лет. А вот правильно ли ФНС исчислит этот срок – остается под вопросом.
Чтобы излишне перечисленные или взысканные средства не пропали, имеет смысл до 31 декабря 2022 г. подать в налоговую заявление о возврате денег. При отказе можно направить жалобу в ФНС или обратиться в суд, но прежде желательно проконсультироваться с адвокатом. Либо можно взять акт сверки расчетов в ИФНС, чтобы в дальнейшем решить вопрос о переплате.