В рамках упрощенной системы налогообложения единый вмененный налог

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Расчет налога по ЕНВД

Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

Государство предполагает, сколько предприниматель зарабатывает в этой сфере в расчете на одного сотрудника, машину, торговое место или квадратный метр в месяц. Это физический показатель.

Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500  в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

5 × 7500  = 37 500

К1 и К2 — два корректирующих коэффициента. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2020 году он равен 2,009. К2 устанавливают местные власти. Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.

Ветклиника работает в Дмитрове Московской области. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 1. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

5 × 7500  × 2,009 × 1 = 75 337,5

Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

Ставка налога в разных регионах может колебаться от 7,5% до 15% — нужно смотреть в нормативно-правовых актах на сайте налоговой.

В Московской области налоговая ставка для ветеринарных услуг — 15%. ЕНВД за месяц:

75 337,5  × 15% = 11 300,62

После округления получается 11 301 .

Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.

Зовите бухгалтера

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

Совмещение налоговых режимов для малых предприятий и ИП

Виды налоговых режимов, которые можно совместить

В настоящее время функционируют несколько специальных налоговых режимов. Их различия заключаются в сферах деятельности потенциальных налогоплательщиков, их предполагаемых доходах и количестве наемных работников, а также в таких факторах, как ограничения, сроки действия, тонкости администрирования и другие.

Совмещение налоговых режимов таблица

Таблица 1 — Совмещение разных систем налогообложения

Специальные налоговые режимы для юридических лиц заменяют единым налогом уплату налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций. Кроме того, налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, не признаются налогоплательщиками НДС (за исключением некоторых случаев).

Для индивидуальных предпринимателей единый налог заменяет уплату НДФЛ, НДС и налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Специальные налоговые
режимы оказывают стимулирующее воздействие на экономику, поскольку
предусматривают снижение налоговой нагрузки налогоплательщика. Благодаря их
использованию реализуется не только фискальная, но и регулирующая функция
налоговой системы страны.

Организации, которые
только осуществляют первичную и последующую переработку сельхозпродукции не
имеют права применять ЕСХН. Эта система заменяет налог на прибыль организаций,
налог на имущество организаций и НДС.

Наиболее часто применяемым режимом налогообложения выступает режим, носящий название «упрощенка». Как и иные особые налоговые режимы, УСН применяется компаниями малого бизнеса на основе добровольности. Однако в налоговом законодательстве присутствует совокупность ограничений для применения в УСН.

Выбор упрощенной налоговой системы выполняется при точном установлении численности сотрудников компании (не более 100 человек), остаточной стоимости основных средств (не более 150 млн. руб.) и годовой выручки (не более 150 млн. руб.).

Возможные сочетания налоговых режимов

Таблица 2 —  Возможные сочетания режимов налогообложения для фирм

Таблица 3 —  Возможные сочетания режимов налогообложения для ИП

Как выбрать систему налогообложения

Чтобы понять, какой спецрежим подходит под ваш бизнес, оцените ряд критериев.

Так, первым делом, надо понять, под требования каких систем налогообложения подходит вид деятельности. Например, розничная торговля и услуги подходят под УСН, ОСНО, ПСН, а торговать оптом можно только на УСН и ОСНО. Самый широкий выбор видов деятельности из специальных налоговых режимов — у «‎упрощенки».

Также важно обратить внимание на количество работников. Наиболее жесткие ограничения по этому критерию — на ПСН (до 15 человек). Кроме того, стоит оценить предполагаемый доход. Самый низкий лимит у самозанятых (не более 2,4 млн рублей в год), поэтому этот спецрежим больше подходит для нерегулярного или мелкого бизнеса.

Если вам нужно быть плательщиком НДС, лучше выбрать ОСНО. Но на этом режиме налогообложения надо хорошо представлять себе, какой окажется сумма выплат по НДС, и сможете ли вы без проблем вернуть входящий НДС из бюджета.

Для удобства мы сделали шпаргалку в виде таблицы по всем специальным налоговым режимам, где наглядно видно все условия и ограничения.

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

ЕСХН — налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. На ЕСХН ИП платит единый налог и НДС. ИП не платит НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения. ЕСХН — только для сельскохозяйственных производителей. Чтобы получить такой статус, нужно одновременно заниматься производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции. Если просто покупаете и перерабатываете сырье, работать на ЕСХН не получится.

Если держите коров и продаете молоко — можно работать на ЕСХН. Если покупаете молоко и делаете кефир — нет.

Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70% от всех доходов. При расчете смотрите на сельскохозяйственные коды ОКВЭД. Это группа кодов 01 — растениеводство и животноводство, а также 03 — рыболовство.

У рыбохозяйств должны быть свои или арендованные суда, а работников не может быть больше 300.

В группу кодов 01 входит 129 видов деятельности, включая разведение оленей и двугорбых верблюдов. Полный список смотрите в классификаторе

Как считают налог. Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами, как на УСН «Доходы минус расходы».

Ставка налога. До 6%, в зависимости от региона. В Московской области она равна нулю. С 2019 года сельхозпроизводители на ЕСХН обязаны платить НДС, но если выручка меньше 60 млн рублей в год, от НДС можно получить освобождение.

Совмещение с другими режимами. ИП может совмещать ЕСХН с патентом, но чтобы не утратить право на ЕСХН, доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.

С каких доходов ИП платит налог

В законе перечислены доходы и расходы, которые нужно учитывать при расчете налога. Доходы актуальны для всех предпринимателей на упрощенке, а расходы — только для тех, кто на УСН «Доходы минус расходы». Например, нужно учитывать доходы от продажи продукции или услуг, сдачи имущества в аренду, по процентам от банковских вкладов.

Кредитные деньги или деньги, которые ошибочно пришли на счет, при расчете налога не учитывают.

Расходы, на которые можно уменьшить доход, тоже указаны в налоговом кодексе. Например, туда входят зарплаты сотрудникам и страховые взносы за них, затраты на покупку и модернизацию оборудования, расходы на приобретение сырья и материалов для производства.

Как перейти на другой режим налогообложения

ИП может менять систему налогообложения. Раз в год можно перейти с одного режима на другой при общей системе, УСН и ЕСХН. Еще раз в год можно поменять объект налогообложения при упрощенке: перейти с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот.

Заявление о переходе на УСН и ЕСХН или смене объекта при упрощенке подается до 31 декабря. Заявить в налоговую по месту жительства ИП о возврате с УСН на общую систему можно до 15 января. Например, если подали заявление в сентябре 2021, работать на другом режиме начнете с января 2022.

В течение года можно переходить на патент и НПД. Заявление на патент подают за 10 рабочих дней до начала патентной деятельности. Например, работать на патенте с 1 марта 2022 года можно, если подать заявление до 14 февраля 2022.

На НПД можно перейти в любой момент в течение года.

Если ИП потеряет право на патент или НПД, вернуться снова можно с 1 января следующего года. При потере права на патент или НПД предприниматель вернется на тот режим, на котором он был до того: общий, УСН или ЕСХН. Налоги на общем режиме, УСН или ЕСХН придется платить так, как если бы предприниматель применял их с начала года.

Если только создаете ИП, подайте заявление на УСН или ЕСХН сразу или в течение 30 дней после регистрации, иначе вам автоматически присвоят ОСН.

Уведомление о переходе на УСН

В верхней части уведомления укажите ИНН и КПП. Если их нет — ставьте прочерки.

Пункт «Представляется в налоговый орган (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте прочерк. Если ИП уже зарегистрирован, пишите код налоговой инспекции.

Пункт «Признак налогоплательщика (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте 1. Если ИП уже зарегистрирован, ставьте 2.

В пункте «Переход на упрощенную систему налогообложения» ставьте 2.

В пункте «В качестве объекта налогообложения выбраны» укажите удобную для вас схему налогообложения.

В пункте «Год подачи уведомления» укажите год подачи.

Если ИП потерял право на упрощенную систему налогооблажения, он обязан перейти на ОСН. Так бывает, если в штате появилось больше 130 сотрудников или за год заработали больше 219,2 млн рублей.

Если ИП нарушает требования УСН, ему придется за весь квартал заплатить налоги так, как если бы он работал на ОСН.

Уведомление о переходе подают в течение первых 15 дней месяца, который следует за кварталом, когда перестали соблюдаться условия для спецрежима. Если вы ничего не нарушали, а просто прекратили деятельность, по которой применялась УСН, все равно надо сообщить в налоговую в течение 15 рабочих дней.

Снова вернуться на упрощенку можно не раньше, чем через год после утраты права на нее.

Как перейти на ЕНВД

Подайте в налоговую заявление в течение пяти рабочих дней с даты, с которой начали вести вменённую деятельность.

Для организаций форма заявления ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2.

Пока спорным остётся вопрос, от какой даты отсчитывать 5 дней, если на ЕНВД переводится уже текущая деятельность. Ведь по факту вы её уже начали и 5 дней с начала прошло. Минфин в письме пишет так:

Если трактовать буквально — заявление нужно подать в течение 5 дней после того, как вы сами решили перейти на ЕНВД. Для полной уверенности, советуем уточнить этот момент в вашей налоговой.

Какими вычетами могут пользоваться плательщики единого налога на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход можно уменьшать на сумму страховых взносов.

Уменьшение на сумму страховых взносов ИП за себя

Индивидуальные предприниматели, которые не используют наемный труд, могут вычитать из рассчитанного платежа сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя.

Например, если сумма к уплате за квартал – 9 000 рублей, но в этом квартале предприниматель платил за себя взносы в сумме 7 000 рублей, то их он вычитает из налога и ему останется доплатить только 2 000 рублей.

Если взносы окажутся больше налога, то и вовсе не придется платить в бюджет в этом квартале.

Важно! Чтобы иметь возможность вычесть страховые взносы из налога, нужно перечислить взносы именно в том квартале, за который рассчитывается платеж.

Уменьшение на сумму страховых взносов ИП за работников

Например, если ИП-работодатель в отчетном квартале перечислил взносов за себя и работников 15 тысяч рублей, а налог к уплате составил 20 тысяч рублей, то вычесть из этой суммы он сможет только 50% от 20 тысяч, т.е. 10 тысяч рублей. Оставшиеся 10 тысяч нужно перечислить в бюджет в любом случае.

Уменьшение на сумму страховых взносов для ООО

Все организации уменьшают платеж в бюджет на страховые взносы по аналогии с ИП-работодателями.

Помимо этого, с 2018 году индивидуальным предпринимателям дали право вычитать из единого налога затраты на приобретение онлайн-касс на сумму до 18 тысяч рублей.

Полезно запомнить

Статья актуальна на 

20.01.2022

Совмещение с другими налоговыми режимами

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и  из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Налог на профессиональный доход (НПД), или самозанятость

НПД — это спецрежим для физических лиц, когда не нужно регистрировать предпринимательскую деятельность в налоговой. Использовать его могут и ИП.

Конкретного перечня видов деятельности, которые подходят под самозанятость, нет. Но есть список ограничений, когда НПД применять нельзя. Например, торговать товарами только собственного производства. Перепродажа не подойдет.

Сколько и как платить налог самозанятому — зависит от того, от кого он получил доход:

Расчет и уплата — через приложение ФНС «Мой налог».

Главное правило для применения НПД — доход самозанятого не должен быть больше 2,4 млн рублей в год, и он должен работать без сотрудников.

Можно одновременно быть и ИП, и самозанятым. Но есть ограничения. Так, предприниматели не могут совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами, например, с ОСНО. (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).

Подробнее о разнице между самозанятыми и ИП читайте в нашей статье:
Все о самозанятости

Как зарегистрировать ИП на двоих и вести совместный бизнес?

Для формирования документов на регистрацию ИП вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. С его помощью вы сможете оформить пакет документов, соответствующий всем требованиям по заполнению и законодательству РФ.

На первых порах многие бизнесмены предпочитают регистрацию ИП вместо открытия фирмы. Это упрощает начало бизнеса, учет и отчетность, но главное — позволяет свободно распоряжаться заработанными средствами.

Однако бывает, что собственных активов для дела недостаточно, и нужно привлечь компаньона. Возможен ли такой вариант, как открыть ИП на двоих? Нет, законом этого не предусмотрено.

У бизнесменов есть другие способы сотрудничества, надежные и не очень.

Почему не бывает ИП «на двоих»

ИП часто воспринимают как организационно-правовую форму малого предприятия, хотя на самом деле это лишь особый статус физического лица.

Раньше ИП назывался «ПБОЮЛ», что расшифровывается как предприниматель без образования юридического лица.

Сейчас формулировка изменена, но суть осталась прежней — нового юрлица при регистрации ИП не возникает. Об этом сказано в статье 23 Гражданского кодекса.

Постановка человека на учет в качестве индивидуального предпринимателя означает лишь то, что он, будучи физическим лицом, приобретает право вести бизнес. А также иные связанные с этим права и обязанности.

Таким образом, индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, наделенное правом вести бизнес. Из этого определения становится понятно, можно ли законно оформить ИП на двоих людей сразу. Конечно же, нет, никакой возможности для этого не существует. Каждый предприниматель действует самостоятельно.

Если бизнесмены хотят работать совместно, то чаще всего организуют фирму в виде ООО. Они объединяют активы, при этом каждый из них получает прибыль пропорционально сумме, которую внесли на развитие бизнеса. Ответственность за деятельность компании несут все участники, но каждый — в рамках своего вклада в уставный капитал общества.

Однако по ряду причин быть предпринимателем выгоднее, чем создавать ООО. Можно ли открыть ИП и, не теряя этого статуса, организовать бизнес на двоих человек? Действующее в РФ законодательство предлагает предпринимателям совместную работу в рамках договора простого товарищества. Но прежде рассмотрим вариант сотрудничества, когда бизнес оформляется только на одного партнера.

Оставьте заявку в нашем сервисе и откройте бизнес без посещения ФНС и без уплаты госпошлины. Заполните поля формы, наш технологический партнер свяжется с вами и предоставит всю информацию по регистрации ИП или ООО онлайн. Услуга доступна для регистрации ИП — гражданина РФ и ООО с одним учредителем, он же руководитель.

Ип + негласный компаньон

Иванов и Петров решили открыть бизнес, каждый из них готов вложить в него определенную сумму. Как вариант, можно открыть ИП на одного, но объединить активы двух человек.

Иванов станет предпринимателем, но по факту управлять делами компаньоны будут совместно. При этом формально все права и обязанности возникнут только у Иванова.

Петров же официально не будет иметь к бизнесу никакого отношения.

Каждый из партнеров при такой схеме несет свои риски:

На ответственности ИП остановимся более подробно. Хозяйственная деятельность осуществляется предпринимателем на собственный страх и риск. Это значит, что ответственность за результаты бизнеса и принятые решения он несет сам. Если он наделает долгов, действуя по совету своего неофициального партнера, и не будет их выплачивать, то взыскание может быть обращено на его имущество.

Причем в данном случае подразумевается не только то имущество, которое связано с бизнесом, например, на денежные средства на расчетном счете.

Недоимку могут взыскать за счет личных активов ИП (за некоторым исключением). Например, сумма может быть списана с банковского счета, который не имеет к бизнесу ни малейшего отношения.

Так происходит из-за того, что закон не делит имущество физлица на «личное» и «для бизнеса».

Второй же партнер рискует остаться без вложенных в бизнес средств и прибыли. Помочь в этой ситуации может составление договора целевого займа на сумму, которую негласный инвестор вносит в бизнес.

При этом предприниматель обязан использовать полученные средства строго на те цели, на которые они взяты.

А также обеспечить тому, кто выдал заем, возможность осуществлять контроль за его использованием.

Второй партнер может быть принят на руководящую должность. Его можно назначить, например, директором магазина или просто исполнительным директором — закон этого не запрещает. ИП может выдать ему доверенность, в которой прописать полномочия, в том числе подпись документов.

Это также не вполне равноправное сотрудничество, ведь формально возникают отношения «начальник — подчиненный». Причем риск в части ответственности ИП сохраняется.

Даже если неверные управленческие решения будет принимать директор, отвечать перед кредиторами всем своим имуществом все равно будет предприниматель.

Партнер также рискует не получить прибыль, ведь по закону он может рассчитывать только на заработную плату.

Конечно, это не совсем полноценный вариант того, как можно оформить бизнес на двоих. Но если ИП зарегистрирован только один партнер, а создавать ООО желания нет, выбирать не приходится.

Самый цивилизованный способ равноправного сотрудничества — образование простого товарищества (ПТ). Чтобы Иванову и Петрову работать по такой схеме, они оба должны иметь статус ИП.

В качестве налоговой системы можно выбрать УСН с объектом «Доходы за вычетом расходов» или ОСНО.

Затем им надо заключить в простой письменной форме договор о совместной деятельности — это и будет созданием товарищества.

Рассмотрим некоторые аспекты такого сотрудничества.

Суть сотрудничества по договору ПТ

Простое товарищество — это объединение нескольких лиц — коммерческих организаций и/или ИП. Оно создается для ведения совместной деятельности на оговоренных условиях.

В ПТ объединяются 2 или более самостоятельных хозяйствующих субъектов. Сотрудничество в его рамках не образует юридическое лицо. Это значит, что не придется ничего регистрировать или подавать в ФНС какие-либо уведомительные документы.

Простое товарищество может быть создано для сотрудничества по самым разным направлениям — производство, торговля, строительство, осуществление услуг и так далее.

Нет никаких ограничений, кроме тех видов деятельности, которые запрещены законодательством.

Можно ли каждому из партнеров открыть ИП по разным направлениям и работать вдвоем по договору ПТ? Да, такой вариант также допустим, главное — иметь общую цель деятельности.

Все решения по делам товарищи обычно принимают по общему согласию, но в договоре может быть прописан какой-либо иной порядок. Осуществлять сделки и предпринимать иные действия от имени ПТ может любой из них. Вместо этого, в соглашении о ПТ можно предусмотреть иные варианты:

Имущество и прибыль ПТ

Итак, для оформления одного ИП на двоих нет никакого правового основания. Тем не менее главная цель сотрудничества — объединение ресурсов — может быть достигнута в простом товариществе.

Для осуществления совместной деятельности товарищи вносят вклады. Кто и что будет вносить — это зависит от договоренности.

В качестве вклада может выступать не только имущество или денежные средства, но также собственные знания, навыки и деловая репутация или связи.

Оценка вкладов в денежном выражении производится по соглашению между товарищами. Если товарищи не оговорили размеры своих вкладов, считается, что они равные.

Общее имущество ПТ, то есть все то, что внесли его участники, считается их общей долевой собственностью. Распоряжаться им они могут по договоренности. Прибыль или убыток от совместной деятельности распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей. Однако в соглашении можно предусмотреть и иной порядок распределения финансового результата.

Налоги

Общих налогов у товарищей нет — каждый платит их сам со своей доли дохода от участия в ПТ. При этом доходом товарища признается доля прибыли, которая по результатам совместной деятельности распределена в его пользу пропорционально вкладу.

Подсчет прибыли осуществляется так: сначала определяется общая выручка, затем из нее вычитаются совместные расходы. Далее общая прибыль делится между товарищами пропорционально их вкладам или в той пропорции, которая определена договором. И уже с этой суммы товарищ платит налоги по той системе, которую он применяет (основной или упрощенной со ставкой налога 15%).

Плательщикам УСН важно помнить, что реализация товаров, работ и услуг в рамках простого товарищества облагается НДС. Причем даже в том случае, если его участники применяют упрощенный режим налогообложения.

Один из товарищей должен вести общий учет операций для исчисления НДС, на него же возлагается обязанность уплатить налог в бюджет.

Также закон дает ему право принять входной налог к вычету, но для этого счета-фактуры, которые оформляют поставщики, должны быть выписаны именно на этого товарища.

Ответственность по обязательствам

Ответственность по общим обязательствам товарищи несут солидарно. Это значит, что каждый из них в полной мере отвечает по долгам ПT. Речь лишь об общих обязательствах, то есть тех, которые возникли в рамках совместной деятельности.

Например, если у товарищества образовалась задолженность, кредитор вправе взыскать ее с любого из его участников.

Взыскание может быть обращено не только на долю имущества, которое этот товарищ внес в ПТ, но и на его личные активы.

Это отличает товарищество от ООО, где ответственность каждого участника ограничена его вкладом в уставный капитал (кроме случаев, когда участник повинен в банкротстве).

Выводы

Итак, мы разобрались с тем, можно ли открыть ИП на двоих и убедились, что законом этого не предусмотрено. Тем не менее возможность для сотрудничества есть — это простое товарищество. В его рамках партнеры могут объединить самые разные активы и совместно их использовать для достижения общих целей. При этом каждый из них остается самостоятельным субъектом хозяйственной деятельности.

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

С ЕНВД на УСН

Перейти с ЕНВД на УСН можно:

1. Со следующего календарного года добровольно.

Сначала до 31 декабря подаёте заявление на УСН. Затем в течение пяти рабочих дней со дня перехода на УСН снимаетесь с ЕНВД. Организации подают заявление по форме ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4.

Так, чтобы перейти на УСН с 1 января 2021 года, нужно подать заявление на УСН до 31 декабря, а сняться с ЕНВД до 15 января.

2. В середине года, если прекратили деятельность на ЕНВД, по таким причинам:

– в городе для такой деятельности отменили ЕНВД;

– вас признали крупнейшим налогоплательщиком;

– начали деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;

– открыли новый бизнес, по которому не собираетесь применять ЕНВД, даже когда ЕНВД применять можно. Например, перестали заниматься грузоперевозками на ЕНВД и начали чинить машины. Если бы начали чинить машины и по-прежнему занимались грузоперевозками, то пришлось бы по новому бизнесу отчитываться по ОСНО, а на УСН переводить со следующего года.

Другие причины

В других случаях налоговая не разрешает переходить на УСН в середине года, хотя в законе об этом ничего нет.

Например, что делать, если вы превысили величину физических показателей и потеряли право применять ЕНВД? Это может быть размер торговой площади, который стал больше 150 кв. м. или количество транспортных средств, которое стало больше 20.

Сейчас закон однозначно говорит, что предприниматель оказывается на ОСНО, если превысили среднюю численность сотрудников (100 человек) или структуру уставного капитала (доля организаций в нём больше 25%). , что к этому приравнивается и превышение физических показателей. А значит предприниматель по аналогии окажется на ОСНО, без права перейти на УСН.

Ваня торгует в розницу на ЕНВД. В мае площадь торгового зала превысила 150 кв. м., а значит он должен прекратить деятельность на ЕНВД и перейти на ОСНО. Перейти на УСН он сможет только с 1 января следующего года.

Упрощенная система налогообложения — УСН

На УСН предприниматель платит единый налог. Обычно на УСН переходят сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после.

Сферы деятельности. Бизнес может быть любым, если ИП не попадает под ограничения.

Ограничения. ИП может работать на УСН, если:

Как считают налог. Есть два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае предприниматель платит налог с дохода, а во втором — с разницы между доходами и расходами.

Вот что учитывают в доходах ИП:

Доходы ИП, которые не облагаются налогом, указаны в налоговом кодексе.

Ставка налога. Если доходы не превышают 164,4 млн рублей, а численность работников не более 100 человек, налоговая ставка для упрощенки «Доходы» — 6%, для «Доходы минус расходы» — 15%. Региональные власти могут снижать ставку для всех или отдельных видов деятельности до 1% на системе «Доходы» и до 5% — на «Доходы минус расходы».

В некоторых регионах действуют налоговые каникулы для ИП — ставка 0%. Налоговые каникулы вводятся для вновь зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной, научной сферах, оказывающих бытовые услуги населению или предоставляющих гостиничные услуги.

При доходах свыше 164,4 млн рублей или численности работников от 101 до 130 человек ставка для упрощенки «Доходы» — 8%, для «Доходы минус расходы» — 20%.

Посмотреть ставки в своем регионе можно на сайте ФНС. Выберите регион в верхнем левом углу. Региональные документы появятся в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.

Региональные документы появятся внизу страницы

Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять патент. Но для этого придется вести раздельный учет.

Как уменьшить налог. На УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. На УСН «Доходы» можно учесть до 50% уплаченных страховых взносов, если у ИП есть сотрудники, и до 100%, если предприниматель работает один. На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы.

Система «Доходы минус расходы» выгодна ИП с регулярными расходами. Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье. Переходить на «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют больше 60% от оборота.

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

В налоговом кодексе предусмотрен минимальный налог — 1% от доходов. ИП на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывает две суммы: по обычной схеме и минимальный налог. В бюджет идет та сумма, что оказалась больше.

Налоговый учет и отчетность по ЕНВД

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

Единственное, что нужно на ЕНВД, — каждый квартал сдавать декларацию, до  числа:

Если не сдать декларацию по ЕНВД, но сам налог заплатить в срок, штраф — 1000 . Если не сдать декларацию и не заплатить налог, штраф — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 .

Суть ЕНВД

Особенность этой системы налогообложения заключается в том, что налог взимается с вменённого дохода, то есть предполагаемого, а не с фактического. Это означает, что реальные объемы денежных поступлений на сумму платежа в бюджет никак не влияют.

Это одновременно и выгода, и недостаток. С одной стороны, можно заработать намного больше предполагаемой суммы, и заплатить минимальный налог. С другой – сумма платежа останется прежней, даже если бизнес не принесет дохода или вовсе окажется убыточным.

Расчет налогов и сдача отчетности ЕНВД онлайн

Кроме того, плательщики налога ЕНВД освобождены от ряда платежей:

Обратите внимание! На уплату единого налога на вмененный доход не переходят организация или ИП в целом, а переводят только отдельные виды деятельности. Если ИП или ООО параллельно ведут другие виды бизнеса, которые не подпадают под ЕНВД, нужно платить налоги и сдавать отчеты в зависимости от применяемого режима налогообложения: ОСНО или УСН.

Расчет единого налога на вмененный доход

В статье 346.29 Налогового кодекса РФ приведена базовая доходность на одну единицу физического показателя по всем видам деятельности.

Для того, чтобы рассчитать платеж в бюджет, нужно найти базовую доходность для своего бизнеса и умножить на коэффициенты К1 и К2:

Региональные власти могут устанавливать разные коэффициенты для разных видов деятельности.

Коэффициент К2 не может быть больше единицы. Минимальное значение – 0,005. Если местные власти не установили значение К2, то его нужно принимать за единицу.

Полученную налоговую базу умножают на количество физических показателей, а затем наставку 15% и получают вмененный налог к уплате за один месяц.

Региональные власти имеют право вводить свою ставку в диапазоне от 7,5 до 15%.

«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу с ЕНВД на другой режим

Пример расчета

Базовая доходность для ветеринарных услуг согласно таблице из статьи 346.29 НК РФ – 7 500 рублей в месяц на одного человека, включая индивидуального предпринимателя.

Коэффициент К1 на 2020 год – 2,009.

Коэффициент К2 смотрим в Решении от 27 апреля 2017 г. N 207 Жигулевской городской Думы. Для ветеринарных услуг это 0,5.

Считаем платеж в бюджет:

7 500 х 2 х 2,009 х 0,5 х 15% = 2 260,12 руб. – ежемесячный налог Скороходова Е.Н.

За квартал он должен будет заплатить:

2 101,5 х 3 = 6 780,36 рублей.

Но эту сумму Скороходов Е.Н. сможет уменьшить на сумму страховых взносов за себя и медсестру, об этом ниже.

Несколько видов деятельности у ИП

Всем привет и хорошего настроения! Сегодня я хочу записать статью о видах деятельности ИП, а точнее разобрать вопрос когда у ИП несколько видов деятельности.

Деятельность которую ИП не ведет

В случае если ИП вообще не ведет деятельность, то естественно налоги за это платить он не должен, НО в обязательном порядке сдается отчетность и платятся фиксированные взносы. Отчетность должна сдаваться по основному виду деятельности.

Есть системы налогообложения, находясь на которых, ИП, даже не ведя деятельность, должен оплачивать налоги – это спецрежимы ЕНВД и ПСН.

Так что если Вы находитесь на этих системах налогообложения необходимо в обязательном порядке их закрыть (написав с налоговую соответствующие уведомления).

Деятельность которую ИП ведет

Рассмотрим ситуацию когда предприниматель ведет свою деятельность:

Когда у ИП один вид деятельности

Тут все просто, Вы выбираете более подходящую для Вас систему налогообложения и находясь на ней: сдаете отчеты согласно установленных сроков и оплачиваете налоги. Не забывайте? что фиксированные взносы так же необходимо платить.

Несколько видов деятельности ИП на одном налоге

Когда предприниматель ведет несколько видов деятельности на каком-то определенном налогообложении, например ЕНВД:

В данном случае при сдаче отчетности предприниматель указывает в декларации ЕНВД отдельно каждый из видов деятельности (декларация одна, если конечно деятельность ведется в одном городе) , для этого дополнительно в декларацию включается лист расчета налога ЕНВД и уже проведя общие расчеты оплачивает налог.

Например: У Вас розничный магазин сантехники и Вы дополнительно оказываете услуги по установке и монтажу сантехники. Как видно то один вид деятельности это розничная торговля и второй вид деятельности это услуги по установке сантехники.

Несколько видов деятельности ИП на разных налогах

Довольно частая ситуация когда у предпринимателя несколько видов деятельности на разных системах налогообложения (у меня самого именно такая ситуация).

В таком случае ведется так называемый раздельный учет налогообложения. То есть можно считать, что Вы ведете отдельные виды деятельности (как будь-то деятельность ведут разные предприниматели).

По каждому из налогообложений необходимо отдельно сдавать отчетность и оплачивать налоги. Фиксированный взнос за себя ИП платит не за каждую деятельность, а только один раз.

Фиксированные взносы вообще никак не привязаны к налогам и ИП платит их за свою деятельность в ПФР и ФОМС.

Основной и дополнительные виды деятельности ИП

Может получиться ситуация что Вы основным видом деятельности заниматься не будете, а работать будете по дополнительному, тут нет ничего страшного и не обязательно сразу бежать в налоговую чтобы менять основной вид деятельности.

Ситуация ведь может и измениться. Поэтому Вы ведете деятельность только по тем видам деятельности по которым считаете необходимым (при условии что они у Вас открыты).

Что такое УСН

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Видеообъяснения о системах налогообложения — смотрите в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме расчёта налогов он поможет разобраться с оформлением документов, применением онлайн-касс, выбором банка и подготовкой к проверкам.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН, или «упрощенка», самая распространенная и самая старая система налогообложения. При ее использовании не нужно платить НДФЛ, НДС, налог на имущество и налог на прибыль.

Базой для начисления налога могут быть:

Применять УСН могут как компании, так и индивидуальные предприниматели. Но есть ряд условий:

Если условия нарушаются, например, у плательщика численность сотрудников станет больше 130 человек, он лишается права применять УСН. Налоги будут пересчитаны и с начала квартала, в котором допущено превышение.

Страховые взносы на «упрощенке»

Страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС начисляются в общем порядке. При этом, если плательщик включен в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, на выплаты работнику сверх МРОТ они начисляют взносы по пониженным тарифам — 15% вместо 30%.

ИП на «упрощенке» должны еще заплатить страховые взносы в пенсионный фонд. Они фиксированные и изменяются каждый год.

Страховые взносы учитываются в зависимости от метода расчета налога:

Сроки уплаты налога

Авансы по УСН нужно платить каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог по итогам года компании платят до 31 марта, ИП — до 30 апреля, следующего за отчетным годом.

Декларацию нужно сдавать один раз в год, по итогам года в такие же сроки.

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.

Как перевести деятельность на уплату налога ЕНВД

В отличие от других спецрежимов, для этого не нужно ждать нового календарного года.

Если предприниматель или организация приняли решение перейти на уплату единого налога на вмененный доход, им нужно убедиться, что:

Если эти условия соблюдены, в течение 5 дней после начала применения ЕНВД нужно отправить в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для индивидуальных предпринимателей).

В какую налоговую отправлять заявление?

Это зависит от вида деятельности. Если это:

то заявление нужно отправлять в «родную» ИФНС, где налогоплательщик изначально стоит на учете.

Во всех остальных случаях заявление отправляют в ту налоговую инспекцию, к которой относится местность, где ведется бизнес. В эту же инспекцию впоследствии нужно будет перечислять платежи и отправлять декларации.

Если бизнес ведется в нескольких разных регионах, значит нужно встать на учет в несколько инспекций, и в каждую платить и отчитываться.

В течение 5 дней в налоговой инспекции рассмотрят заявление и вышлют уведомление о постановке на учет.

Какую УСН выбрать

Это зависит от двух факторов:

Отчеты для работодателей

Если у организации или предпринимателя есть наемные работники, то нужно отчитываться и за них, спецрежим в этом случае поблажек не дает.

Отчеты, которые нужно сдавать работодателям:

Когда отчитываться и платить налог

Срок сдачи отчета – не позднее 20 числа месяца, который идет за отчётным кварталом. То есть до 20 апреля, июля, октября и января.

Срок платежа – до 25 числа (включительно) месяца, который следует за отчётным кварталом.

Если последний день срока представления отчётности или перечисления налога приходится на выходной день, крайний срок передвигается на ближайший рабочий день.

Важный момент. Если налогоплательщик до применения ЕНВД писал заявление на УСН, но никакой деятельности на УСН не ведет, ему нужно сдавать нулевые декларации по УСН в свою налоговую инспекцию.

Патентная система налогообложения (ПСН), или патент

ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели, которые ведут определенные виды деятельности. Например, к ним относятся перевозка грузов, сдача в аренду недвижимости, разработка компьютерных программ, розничная торговля.

Всего в НК РФ перечислены 63 вида деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Но региональные власти могут самостоятельно дополнять этот список.

На патент можно перевести не всю деятельность, а только отдельные виды. В остальном можно применять как основную систему налогообложения (ОСНО), так и УСН.

Чтобы использовать ПСН, нужно, чтобы:

При этом сумма налога, она же стоимость патента, не зависит от фактически полученного дохода. На его размер влияет только вид деятельности, которым занимается предприниматель, и количество физических показателей по нему, например число сотрудников, транспортных средств и площадь торговой точки.

Стоимость патента рассчитывается как 6% от потенциально возможного к получению дохода по конкретному виду деятельности — устанавливают власти того или иного субъекта. На сайте налоговой есть калькулятор, позволяющий рассчитать патент для каждого региона.

Страховые взносы на патенте

Патент заменяет предпринимателю уплату собственного НДФЛ и налога на имущества физлиц. Но у ИП остаются обязанности по уплате страховых взносов за себя и сотрудников. Эту сумму уменьшают на размер патента. Также предприниматель должен уплачивать НДФЛ за работников.

Как перейти на ПСН

Чтобы применять патент, нужно подать заявление в налоговую по месту жительства или по месту ведения бизнеса. Сделать это надо не позднее, чем за десять дней до начала деятельности.

Патент выдается на срок от месяца до года. На каждый вид деятельности — отдельный.

Если патент выдан менее чем на полгода, он должен быть оплачен до окончания срока действия. При выдаче на срок более шести месяцев, оплачивается так: 1/3 часть — не позднее 90 календарных дней от начала и 2/3 части — до окончания срока действия патента.

Как перейти на УСН

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Как уменьшить налог по ЕНВД

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874  взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 . За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 . Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

10 220  — 10 218,5  = 1,5

Округляем до 2  — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

Снятие с учета

Для этого может быть несколько причин.

Добровольный отказ от спецрежима

Предприниматель или организация могут добровольно отказаться от спецрежиматолько с начала календарного года.

Для этого в течение 5 дней с даты перехода на другой режим налогообложения организации направляют заявление на снятие с учета по форме ЕНВД-3, индивидуальные предприниматели – по форме ЕНВД-4.

Заявления отправляют в ту же ИФНС, где вставали на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

Прекращение деятельности, в отношении которой применялся спецрежим

В этом случае заявление направляют в течение 5 дней со дня прекращения деятельности.

Утрата права на применение спецрежима

ИП или ООО теряют право применять ЕНВД, если превысят установленные ограничения:

В этом случае в течение 5 рабочих дней по окончании месяца, в котором было утеряно право на спецрежим, нужно направить в ИФНС заявление ЕНВД-3 или ЕНВД-4.