Уведомление для предпринимателей по единому налогу

По налогам, авансовым платежам и взносам, которые в данном месяце платят до подачи декларации (расчета) либо без декларации (расчета), перед их уплатой нужно подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных налогах.

Для налогов, входящих в ЕНП, установлены единые сроки:

Уведомление нужно налоговикам, чтобы они правильно распредели суммы, которые компания перевела на единый налоговый счет одним платежом.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам (далее – Уведомление) утверждено приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047.

Сроки подачи декларации/расчета и уведомления

ФНС в дополнение к ранее вышедшему письму направила новое письмо с уточненными данными по срокам представления уведомления по начисленным страховым взносам и НДФЛ.

Переход на ЕНП разворачивается как сериал с элементами «хоррор». У многих компаний нет данных на ЕНС либо «повисли» долги, а у ИП, которые платили взносы по реквизитам с целью уменьшить патент, висит положительное сальдо ЕНС. Увы, разбираться, приходится самим бухгалтерам. И делают они это, как всегда, успешно.

В группе ВК Бухгалтерия.ру подписчики всегда помогают друг другу. И, в этот раз, Аксинья Рамус подготовила для своих коллег шпаргалку про уведомления из 17 пунктов, которые нужно знать. Экспертам сайта понравилась эта подборка, слегка подкорректировав ее и запросив у Аксиньи право на публикацию, предлагаем эту шпаргалку и всем.

Правила про уведомления

Уведомление – это начисленные налоги, а не уплаченные!

Заявление на зачет подают только ИП, которые платят фиксированные взносы (в т.ч. 1%). ООО заявления не подают, они отчитываются по сумме взносов по форме РСВ, на основании которой зачитываются уплаченные суммы!

По тем налогам и взносам, которые уплачены в 2022 году уведомление не подают.

Если нужно зачесть в счет налогов 2023 года оплаченные в 2023 году, но за 2022 год! взносы (фикс и 1%), нужно подать в налоговую заявление на зачет!

Уведомление нужно подавать в ИФНС c 1 января 2023 года по тем налогам, по которым декларация либо расчет сдаются после уплаты налога. На основании уведомления налоговая будет распределять деньги, перечисленные бухгалтерией компании на единый налоговый счет, в соответствующие бюджеты.

С учетом новых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году, многие декларации и расчеты по налогам сдаются в ИФНС уже после уплаты самого налога, а по транспортному и земельному налогам декларации вообще сдавать не нужно.

Сначала платим, потом отчитывается по:

По всем эти платежам без дополнительной информации от компании, ИФНС не сможет распределить денежные средства, поступившие на единый налоговый счет в уплату налоговых обязательств. Эта допинформация и должна быть предоставлена налоговикам в Уведомлении.

Срок подачи уведомления не позднее 25 числа месяца, в котором уплачивается платеж.

Если компания не подаст уведомление или сделает это позже установленного срока, деньги будут зачислены в бюджет с опозданием, а это приведет к начислению пени.

Уведомление можно подать в налоговую по ТКС, через личный кабинет на сайте налоговой, а также на бумаге. Последнее касается только тех, кто сдает декларацию на бумаге.

Уведомления по начисленным налогам, авансам и сборам — это новый тип отчетности в ИФНС, который появился с введением единого налогового платежа с 2023 года.

Ни один новый документ не вызывал так много вопросов и не создавал бухгалтерам так много проблем, как этот.

Уже заканчивается первое полугодие 2023 года, а ФНС продолжает выпускать все новые и новые письма с разъяснениями, как заполнять уведомления и какие именно суммы и даты, в них указывать. Только в марте вышло около десяти писем на эту тему. Столько же в апреле-мае. Появились письма в дополнение к вышедшим ранее.

Письма ФНС об уведомлениях за февраль-апрель 2023 года:

Бухгалтерия.ру совместно с бератором «Практическая энциклопедия бухгалтера» подготовила вам перечень «горячих» ссылок, которые могут вам понадобится в любой момент, а времени по поиск информации у вас будут мало.

Здесь все, что вам может понадобится. Если вы подписаны на бератор, сможете открыть любую ссылку и перейти в энциклопедию. Если у вас еще нет подписки, для вас открыты только ссылки на Бухгалтерии.ру.

Продлить абонентку на бератор

Штрафы за уведомления будут!

Обратите внимание на то, что налоговикам дан «инструктаж» о том, на какие суммы штрафовать компании, которые не подают уведомление и как зачитываются на ЕНС суммы по декларациям и уведомлениям.

За непредставление Уведомления предусмотрена ответственность по статье 126 НК РФ. Это штраф 200 рублей за один документ.

За уведомления будут штрафовать, суммы уведомлений и декларации могут «сплюсовать»

Уведомление по НДФЛ

За три дня до уплаты налога в ИФНС нужно подать Уведомление об исчисленных суммах налогов. Его подают, чтобы инспекторы смогли распределить денежные средства в уплату того или нового налога, взносов и т.п.

Уведомление по страховым взносам

До 25 числа, т.е. перед перечислением страховых взносов, в ИФНС нужно направить Уведомление об исчисленных налогах, страховых взносов и сборов.

Уведомления по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам

По этим налогам декларации сдаются позднее, чем уплачивается налог, — не позднее 25 марта 2023 года или вовсе не сдаются. Поэтому по налогам, подлежащим уплате по сроку 28 февраля, нужно подавать уведомление.

Уведомление по налогу на прибыль

Уведомление для ЕНП по налогу на прибыль нужно подать, если фирма перечисляет налог как налоговый агент, так как, сроки уплаты налога на прибыль налогового агента наступают до представления отчетности.

По налогу на прибыль уведомления подают только налоговые агенты

Сроки подачи Уведомления

Уведомление подается по авансам, 25 числа месяца следующего за месяцем перечисления аванса. В 2023 году:

За 4 квартал уведомление сдавать не нужно, поскольку годовую декларацию сдаем до уплаты налога по году.

Сроки сдачи уведомления по страховым взносам

Уведомление по страховым взносам нужно подавать в те месяцы, когда не сдается в налоговую РСВ. То есть, 8 раз в год.

РСВ ежеквартально: в апреле, июле, октябре 2023 года и в январе 2024 года. Соответственно в эти месяцы уведомление подавать не нужно.

Сроки сдачи уведомления по НДФЛ

Уведомление по НДФЛ нужно сдавать каждый месяц, 25 числа месяца. За декабрь уведомление сдается дважды, так как для последнего месяца года предусмотрены особые периоды по НДФЛ.

Уведомление по налогу на прибыль подают только налоговые агенты.

Транспортный, земельный и налог на имущество

По этим трем налогам подавать уведомления ежеквартально нужно только в том случае, если в регионе введены авансовые платежи.

А, годовые уведомления нужно подавать всем владельцам недвижимости, земли и транспортных средств.

Так как, налоговая декларация по налогу на имущество сдается не позднее 25 марта текущего года, за предвидящий, а налог нужно уплатить не позднее 28 февраля. Декларация по транспортному и земельному налогам не сдается.

Ошибка в Уведомлении

Если вы отправите в налоговую уведомление с ошибкой, нужно будет подать новый исправленный документ. При этом исправить нужно только те реквизиты, в которых допущена ошибка.

Если неверно указали сумму – подавайте новое уведомление с правильной суммой.

Если ошиблись в КПП – подайте новое уведомление с корректным КПП и с нулевой суммой по неверному КПП.

В том случае, если вы уже сдали налоговую декларацию или расчет, исправленное уведомление подавать не нужно.

Важные заметки

1. По оплаченным фиксированным взносам (в т.ч. 1%) 2022 года за ИП на ЕНП, уведомление не подается.

2. Уведомление по взносам с зарплаты, выплаченной работникам за квартал, подается только первые 2 месяца квартала, за последний месяц не подается, так как сдается РСВ, в котором будут все данные.

3. Оплатив фиксированные взносы (в т.ч. 1%) 2023 года за ИП на ЕНП, уведомление подавать не нужно. Лучше всего! — оплатить после расчета аванса, чтобы максимально уменьшить аванс или ПСН.

ИП на УСН с работниками или без

4. Считаем аванс за квартал (не в последний день) и уменьшаем на суммы за работников и фиксированной суммы (в т.ч. 1%).

5. Доплачиваем фиксированные взносы (в т.ч. 1%) за ИП на ЕНП, чтобы максимально уменьшить аванс по УСН, уведомление не подается.

6. Подаем заявление на зачет (сумм взносов 2022 и 2023 года, если оплачены уже в 2023 году), чтобы зарезервировать суммы как фиксированные взносы (в т.ч. 1%) не позднее, чем за пару дней до конца квартала, чтобы налоговая успела за 1 рабочий день зачесть.

7. Доплачиваем остаток УСН до 25.04, если есть.

8. Подаем уведомление на начисленный УСН (сумма, как в п. 5, т.е. после всех уменьшений) до 25.04

ИП на ПСН с работниками или без

9. Смотрим сумму к уплате по сроку 01.04 или сразу по году, если хватает уменьшения (не в последний день), уменьшаем на суммы за работников и фиксированные суммы (в т.ч. 1%).

10. Доплачиваем фиксированные взносы (в т.ч. 1%) за ИП на ЕНП, чтобы максимально уменьшить ПСН, уведомление не подается.

11. Подаем заявление на зачет (сумм взносов 2022 и 2023 года, если оплачены уже в 2023 году), чтобы зарезервировать суммы как фиксированные взносы (в т.ч. 1%) не позднее, чем за пару дней до конца квартала, чтобы налоговая успела за 1 рабочий день зачесть.

В случае с ПСН намного раньше, т.к. нужно успеть через день подать заявление на уменьшение патента.

12. Подаем уведомление на уменьшение патента до 10.03 (за 20 рабочих дней до срока уплаты, т.к. в случае отказа, у налоговой есть 20 дней на отказ).

Если подать уведомление до того, как наступил срок платежа по патенту, то патент можно оплатить за минусом взносов. Если подать уведомление после оплаты патента, переплату по патенту можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей в бюджет.

13. Доплачиваем остаток налога до 01.04, если есть или 50%, если есть работники.

14. Подавать уведомление для ЕНП по патенту ИП не нужно (данные о начисленной сумме налога у ИФНС есть — она указана на самом патенте. Какую сумму обязательства отразить на ЕНС, инспекторам известно, поэтому представлять уведомление не требуется).

ООО на УСН с работниками или без

15. Считаем аванс за квартал (не в последний день) и уменьшаем на суммы за работников, на которые подавали уведомления.

16. Доплачиваем остаток УСН до 28.04, если есть.

17. Подаем уведомление на «начисленный» аванс за 1 кв УСН (сумма, как в п. 18, т.е. после всех уменьшений) до 25.04

Заявление на зачет подают только ИП на фиксированные взносы (в т.ч. 1%), ООО заявление не подает, отчитывается по форме РСВ!

Ошибки в уведомлении

Если вы отправите в налоговую уведомление с ошибкой, нужно будет подать новый исправленный документ. По каким правилам это делается, зависит от вида ошибки, а ошибиться можно и в сумме налога, и в других реквизитах документа. Исправить нужно только те реквизиты, в которых допущена ошибка.

Как заполнить и сдать уведомление

Если не заполняете уведомление в своей бухгалтерской программе, чтобы сдать форму на бумаге скачивайте актуальный бланк на сайте налоговой.

Дело в том, что в этой форме не допустимы никакие искажения: нельзя менять размер ячеек, уменьшать или увеличивать шрифт, сдвигать строки и т.п. Поэтому, взять форму на сайте — это самый безопасный вариант.  А, чтобы правильно заполнить все строки и указать все периоды, работайте в инструкциями из бератора. Вот нужные вам ссылки:

Как заполнять платежки по налогам

Все правила заполнения платежек и образцы размещены в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера. Воспользуйтесь ими, чтобы не допустить ошибку.

Налоговые платежки 2023: правила и образцы размещены в бераторе

Образцы платежек

В этой платежке по налогу нужно указать КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах.

Платежка, как уведомление

С января 2023 года все организации и ИП перешли на новую систему расчетов с бюджетом, которую называют «единый налоговый платеж». Сначала от всех требовали платить налоги одной платежкой, сразу все. Потом пошли на уступки и ввели переходный период. Но, проще не стало. Риски неправильно «заплатить» выросли.

Итак, в 2023 году заплатить налоги можно двумя способами:

Теперь правила заполнения платежки зависят от выбранного бухгалтерий способа уплаты налогов: в рамках ЕНП,  отдельными платежками для каждого налога/взноса.

Бланк платежки и порядок заполнения всех полей приведен в приложении 3 к Положению Банка России от 29.06.21 № 762. С 11 февраля 2023 года Приказом Минфина России от 30.12.2022 г. № 199н обновлены правила заполнения платежных поручений о переводе денежных средств в бюджет.

Платежка на уплату ЕНП и платежка по одному конкретному налогу отличаются при заполнении полей от 101 до 109 и поля 24.

Форма уведомления и требования к заполнению

Уведомление состоит из двух частей:

Общие требования к бумажному уведомлению

Для каждого показателя в форме предусмотрено свое отдельное поле. Вписать в одно поле можно только один показатель.

Страницы Уведомления имеют сквозную нумерацию, которая начинается с Титульного листа.

Порядковый номер страницы всегда трехзначный и он записывается в поле «Стр.», например, «001».

Если, заполняя уведомление на бумаге, бухгалтер , придется составлять новый документ. В уведомлении запрещено исправлять ошибки с помощью корректирующих средств.

Бумажный вариант Уведомление можно печатать только с одной стороны листа, двусторонняя печать не предусмотрена.

Скреплять листы Уведомления, распечатанного на бумаге, тоже нельзя, это может повредить сам документ.

Для заполнения бумажного варианта Уведомление, нужно запастись ручкой с чернилами черного, фиолетового или синего цвета. Другие цвета запрещены.

Если в поле предусмотрен текст, его можно вписать заглавными печатными буквами и символами.

Для дат выделено несколько ячеек: две – для дня месяца, две – для месяца и четыре – для года. Например, 24.02.2022.

Если какого-то показателя нет, в поле нужно проставить прочерк по всей длине поля.

Если уведомление заполняется на компьютере, нужно укладывать в предложенные размеры ячеек, менять расположение, размер и структуру ячеек нельзя.

ФНС ограничила и право выбора шрифта. Уведомление нужно заполнять шрифтом, который имеет название Courier New и размер 16 – 18.

Что писать в полях Титульного листа

В поле «ИНН» – соответственно указывается ИНН.

В поле «КПП»:

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налоговой по месту нахождения организации либо ИП.

Как заполнять раздел Данные

Этот раздел Уведомления состоит из нескольких однотипных частей (подразделов). Для одного налога, взноса, сбора одна часть. Они все одинаковые, информация одна и та же:

В уведомлении указывается та же информация, что и в платежках, которые ранее оформляли для уплаты каждого налога отдельно.

В бланке уведомления эти поля выглядят так:

Уведомление многострочное, в него можно добавить столько подразделов сколько нужно.

В одно Уведомление можно вносить информацию по обязательствам всех обособленных подразделений компании.

Можно подать одно уведомление по всем КПП, а можно по каждому КПП отдельно — как вам удобно.

Детали заполнения полей Уведомления

В поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» нужно указать код, который указан в декларации (расчета) по налогу, сбору, о котором вы составляете Уведомление. ИП этот показатель КПП не заполняют.

В поле «Код по ОКТМО» одиннадцать ячеек. Если ваш ОКТМО содержит всего восемь знаков, дополнительные символы ставить нельзя, в свободных ячейках нужно проставить прочерки. Например, «12445698-».

В поле «Код бюджетной классификации» указывается КБК конкретного типа платежа. Например, КБК по виду страхования – ОПС, ОСС или ОМС. Это нужно, потому что в платежке на уплату единого налогового платежа указывается КБК ЕНП. В итоге, у налоговиков нет информации на какой бюджет «перекинуть» платеж.

В поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» указывается сумма налога, аванса, сбора, страховых взносов, которую рассчитала бухгалтерия компании.

В поле «Отчетный (календарный) год» указывается код налогового периода, то есть год, за который начислен налог, аванс, сбор, страховой взнос.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю» нужно проставить:

В поле «фамилия, имя, отчество полностью» нужно вписать построчно заглавными буквами полностью фамилию, имя, отчество (при наличии) руководителя организации или ИП. Затем впишите дату и проставьте подпись.

В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента» нужно заглавными буквами вписать название компании, затем поставить подпись и также заглавными буквами внести «фамилию, имя, отчество полностью» руководителя.

Руководитель организации или ИП должен подписать уведомление и проставить дату в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю» титульного листа и Раздела «Данные».

В поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента» указываются реквизиты и тип документа, подтверждающий полномочия представителя.

Уведомления по авансам на УСН

Фирмы на УСН отчитывают по окончании налогового периода — один раз в год, но ежеквартально перечисляют авансовые платежи по УСН-налогу.

Срок уплаты авансов намного раньше срока сдачи отчетности. По ним бухгалтерии нужно сдаватьУведомление об исчисленных суммах налогов, взносов, авансовых платежей.

Соответственно, заполняйте уведомление раз в квартал.

Если налога к уплате нет, то уведомление представлять не нужно.