Уменьшает ли плата в систему платон единый налог по усн

Платон — система взимания платы с большегрузов за проезд по федеральным автодорогам. Платон расшифровывается как «плата за тонны», и обоснованием новых сборов является вред, который приносит автотрассам проезд по ним грузовиков тяжелее 12 тонн. В этом материале мы предлагаем вам небольшой обзор информации о системе Платон, которая уже освещалась на нашем сайте.

Уплата авансовых платежей по налогу должна быть произведена в составе ЕНП до 28 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ):

Срок подачи уведомления:

ЕНС и ЕНП с 2023 года — сроки подачи уведомлений по налогам

В статье разберем алгоритм расчета авансовых платежей по налогу на УСН «доходы-расходы» 15% и «доходы» 6% за 1 полугодие 2023 в программе 1С Бухгалтерия: 8.3:

Плата в систему «Платон» является расходом организации. Ее начисление в полной сумме отражается по дебету затратных счетов и кредиту счета 76. В дебет 76-го счета относят фактически уплаченные суммы платы.

Напомним! С 01.02.2021 размер платы в системе «Платон» составляет 2,34 руб за 1 км пробега.

Бухгалтер ООО «Перевозка» оплатил 50 тыс. руб. аванса в первом квартале года. Далее, рассчитав сумму платежа, поквартально списывал начисленные суммы на затраты. Для учета  таких платежей бухгалтер к балансовому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» открыл субсчета:

ВНИМАНИЕ! Транспортный налог с 2019 года не уменьшается за счет платы в систему «Платон».

Подробнее о взаимосвязи транспортного налога и системы Платон читайте здесь.

Можно ли учесть в налоговом учете расходы в виде платежей в систему «Платон»? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в материал.

Учет платы в «Платон» для налога на прибыль

С 01.01.2019 плата в систему «Платон» больше не уменьшает транспортный налог и в полном объеме учитывается в расходах при расчете (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ):

Учет платы документом Отчет оператора системы «Платон»

Покупки – Покупки – Отчеты оператора системы «Платон».

Статья затрат в автоматическом режиме не заполняется.

Учет платы документом Поступление (акт, накладная)

Покупки – Покупки – Поступления (акты, накладные).

Статья затрат Плата в систему Платон в целях НУ.

Статья затрат заполняется в автоматическом режиме.

Перенос обязательства с договора на договор

При переходе на оформление платы в систему Платон через документ Поступление (акт, накладная) следует перенести расчеты с РТ-Инвест Транспортные Системы (РТИТС):

Покупки – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Организация владеет грузовиком (спец.транспорт) и уплачивает за него плату «Платон».

Можно ли учесть в расходах по НУ плату «Платон», если транспортный налог не платится?

Вопрос актуален до 31.12.2018. С 01.01.2019 плата в систему «Платон» больше не уменьшает транспортный налог и в полном объеме учитывается в расходах при расчете (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ):

В НУ плата «Платон» отражается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264, п. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Плата «Платон» не учитывается в расходах по НУ в части, уменьшающей сумму исчисленного транспортного налога за отчетный (налоговый) период (п. 48.21 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 27.06.2017 N 03-03-10/40602, от 11.01.2016 N 03-03-РЗ/64).

Учет затрат на «Платон» в 1С зависит от необходимости начисления транспортного налога.

Транспортный налог может не уплачиваться в следующих случаях, если:

Если ТС не является объектом налогообложения

Все расходы экономически обоснованные и документально подтвержденные учитываются при расчете налога на прибыль, кроме указанных в ст. 270 НК РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Следовательно, если транспортный налог не уплачивается по причине отсутствия объекта налогообложения, то сумма платы «Платон» учитывается в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль в полном объеме на дату начисления платы «Платон» (п. 7 ст. 272 НК РФ).

Если ТС не является объектом обложения транспортным налогом, то ждать расчета транспортного налога не нужно.

Поэтому в 1С необходимо:

Если применяется льгота, освобождающая от налогообложения

Если применяется льгота, освобождающая от налогообложения, то транспортный налог равен нулю, следовательно, сумма платы «Платон» учитывается в полной сумме (п. 48.21 ст. 270 НК РФ).

В 1С для автоматического и корректного учета платы «Платон» необходимо:

При проведении документа Расчет транспортного налога оплаченные расходы на плату «Платон» будут полностью учтены в расходах по НУ.

Узнать подробнее Учет затрат на плату в систему «Платон»

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Как работает платежная система Платон

Работа в Платоне — системе взимания платы — с позиции плательщика выглядит так:

О том, как это сделать, читайте в статье «Как правильно пройти регистрацию в системе Платон?».

ВАЖНО! Бортовые устройства Платон — системы взимания платы — должны предоставляться и монтироваться бесплатно.

Многие операции быстрее и эффективнее совершать через личный кабинет плательщика на сайте Платона.

О том, как создать доступ в личный кабинет, узнайте из статьи «Система Платон — личный кабинет пользователя (нюансы)».

Как организована новая система оплаты дорог

С 16.11.2015 для любого большегруза в нашей стране должен быть оплачен по километражу его путь следования по федеральным дорогам РФ. Отправной точкой для запуска этого процесса стал закон «О внесении изменений в законодательство РФ» от 06.04.2011 № 68-ФЗ. Данным документом были изменены соответствующие статьи и нормы:

Финальной точкой послужило постановление Правительства РФ «О взимании платы в счет возмещения вреда, причиняемого автодорогам» от 14.06.2013 № 504. К моменту выхода постановления уже оформился механизм работы новой системы сбора платежей:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЯ! Платон — система взимания платы в бюджет — контролируется частным оператором ООО «РТ-Инвест Транспортные средства». Данный факт привел в свое время даже к подаче отдельного судебного иска против системы.

Как разобраться, следует ли платить в Платон за ваш большегруз, см. статью «Система Платон — какие машины под нее попадают?».

Когда и как уменьшить транспортный налог с большегруза на суммы, оплаченные в Платоне, см. «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».

Каких новшеств можно ожидать в ближайшем будущем

В планах законодателей на сегодняшний день — внедрение аналога системы взимания платы Платон для автодорог региональной принадлежности.

Кроме того, в самом Платоне совершенствуют и расширяют систему контроля за большегрузными «зайцами» — увеличивают количество контрольных рамок на трассах, количество специализированных патрульных автомобилей.

Отдельным путем идет рассмотрение возможности объединения контрольных бортовых устройств различных типов в одно, многофункциональное. Но пока подобные предложения вызывают достаточное количество обоснованных возражений.

Например, Минтранс против объединения ЭРА-ГЛОНАСС с какими бы то ни было другими устройствами, тем более с фискальными функциями. По мнению чиновников — ЭРА (экстренное реагирование при авариях) создавалась и предназначается для минимизации ущерба в первую очередь жизни и здоровью людей на дорогах. Объединение с тем же Платоном может снизить эффективность ЭРА.

Больше информации о Платоне — в статье «Последние новости о системе Платон».

Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы»

После операции за июнь выполните действия.

Шаг 1. Проверка КУДиР

Проверьте операции, отраженные в , в разделе Отчеты — Книга доходов и расходов УСН, по всем разделам, где есть данные.

Шаг 2. Проверка начисления авансов

В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога УСН — за июнь 2023:

Проверьте суммы расходов, уменьшающих аванс по УСН, в Справке-расчете расходов, уменьшающих налог УСН в 1 полугодии 2023.

Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы» уменьшается не более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

Подробнее Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023

Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично, но производится раздельный расчет для доходов, облагаемых и не облагаемых торговым сбором.

Подробнее Вычет по торговому сбору в Помощнике по УСН

Затем полученные значения суммируются.

Проконтролировать расчет можно в разделе Отчеты – Отчетность по УСН — перейти по интерактивным ссылкам и проверить данные:

А также по регистрам накопления:

По ним можно сформировать Универсальный отчет в разделе .

Шаг 3. Расчет и уплата авансов

Рассчитать и уплатить авансы, а также отправить уведомление по УСН можно разными способами из:

По интерактивным ссылкам можно перейти и проверить данные.

Подробнее Календарь бухгалтера в 1С: список задач

формируются автоматически на:

Только по тем, по которым пользователь является плательщиком. Лишняя информация не выводится.

Список заполняется в календарной последовательности по крайнему сроку сдачи отчета или уплаты налога (взноса).

По ссылке открывается Помощник уплаты налога.

По кнопке формируется документ Уведомление об исчисленных суммах налогов.

Уведомление отправьте из программы или выгрузите для отправки через стороннего оператора.

Проводки

Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате упрощенного налога на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога в составе ЕНП по кнопке Оплатить с банковского счета. После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре в месяце наступления срока платежа (за 2 кв. 2023 – 28 июля 2023).

Регламентная операция формирует записи с видом Расход в регистры:

Движения с видом Приход и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Уведомление о начисленных суммах налога.

Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы минус расходы»

После операции за сентябрь выполните действия.

Шаг 1. Проверка учета

Проверьте отражение операций с помощью отчетов:

«Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные. Их можно сверить с КУДиР.

Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы-расходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично:

Проконтролировать расчет можно в отчете Книга учета доходов и расходов (раздел I).

Проверьте сумму авансовых платежей, сформированную помощником. Сумма может отличаться от данных по регистру из-за округления копеек Помощником по УСН. В таком случае сумму в уведомлении по ЕНС поправьте вручную.

Если у организации несколько записей Регистрации в налоговом органе с одним кодом ИФНС, проверьте заполнение КПП в сформированном уведомлении (операции).

В Уведомление попадает строка с неверным КПП, если у организации в 1С две Регистрации в налоговом органе одним кодом ИФНС

Если по итогам 1 полугодия аванс по УСН получился меньше, чем за 1 квартал (убыток во 2 кв.), то уведомление по ЕНС не подается.

Подробнее — Сдавать ли Уведомление, если аванс по УСН за полугодие меньше, чем за 1 квартал в 1С?

Итоги

Несмотря на изначальную спорность новой системы сборов за проезд по автодорогам федерального значения, несмотря на многочисленные попытки протестовать против нее — система Платон внедрилась в жизнь. По всей вероятности, теперь следует ожидать внедрения аналога Платона в регионах.